Varese, 22 gennaio 2013 SOMMARIO:

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1 DOTT. RAG. GIOVANNA CASTELLI Via Luigi Sacco 14, Varese Tel.: 0332/ Fax: 0332/ Varese, 22 gennaio 2013 SOMMARIO: 1) Scadenze importanti (pag. 1) 2) Detassazione premi di produttività (pag. 8) 3) Conferma saggio legale e coefficienti usufrutto (pag. 8) 4) Agevolazioni e contributi a favore delle imprese (pag. 8) 5) Varie aggiornamento (pag. 9) 1. Scadenze importanti Scade il termine per la presentazione degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni e servizi e degli acquisti di beni e servizi intracomunitari INTRASTAT relativi al mese di dicembre e al IV trimestre (essendo il sabato) Scade termine per regolarizzare l eventuale omesso versamento dell acconto iva anno 2012 in scadenza il , mediante versamento del tributo, degli interessi e delle sanzioni ridotte ad un decimo del minimo Scade termine per il versamento dell imposta di registro sui contratti di locazione ed affitto di beni immobili con decorrenza 1 gennaio e su annualità successive alla prima con inizio dal 1 gennaio Scade termine per i titolari di farmacie (persone fisiche o società) per il pagamento della tassa annuale di ispezione regionale e del contributo annuo ai sensi della legge n Scade termine di versamento imposta annuale pubblicità. Scade termine, per i sostituti d imposta tenuti al rilascio della certificazione unica CUD, per trasmettere in via telematica (direttamente o tramite gli incaricati) agli Enti previdenziali i retributivi relativi al mese di Dicembre 2012 (modello UniE.Mens ). Scade il termine per la comunicazione, da parte dei soggetti iva, dei dati delle operazioni intercorse nel mese di dicembre o nel IV trimestre 2012 nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori individuati dal D.M. 4 maggio 1999 e D.M. 21 novembre 2001 (stati black list ). Pagina 1 di 10

2 Inizia a decorrere il termine per la trasmissione della denuncia annuale iva in via autonoma. Scadenza trasmissione telematica Si ricorda che coloro che presentano la dichiarazione autonoma entro il mese di febbraio sono esonerati dalla presentazione del modello di comunicazione annuale dati iva Scade il termine di presentazione della dichiarazione IMU per gli immobili per i quali l obbligo dichiarativo è sorto dal 1 gennaio 2012 al 5 novembre (proroga ufficializzata con Comunicato Stampa del Ministero dell Economia e delle Finanze del ) Il modello e le relative istruzioni sono stati approvati con Decreto Ministeriale Si ricorda che per le variazioni il cui obbligo dichiarativo è sorto dopo il 5 novembre 2012, il termine di presentazione della dichiarazione è di 90 giorni dalla data in cui è intervenuta la variazione. Click day - Irap Si segnalano le date di maggiore interesse relative all apertura del canale telematico ( click day ) per l invio delle istanze di rimborso della maggiore irpef/ires versata dal per mancata deduzione del costo del lavoro dipendente e assimilato (art. 2 co. 1 quater D.L. 201/2011): ore 12,00: regione Piemonte (istanze persone fisiche); , ore 12.00: regione Piemonte (istanze soggetti diversi da persone fisiche); ore 12,00: provincie di Varese, Como, Monza e della Brianza; , ore 12.00: Comune di Milano; ore 12,00: provincie di Lodi, Pavia e Milano (escluso Comune di Milano); ore 12,00: provincie di Bergamo, Sondrio e Lecco; ore 12,00: provincie di Brescia, Cremona e Mantova Scade termine per l emissione e la registrazione di fatture relative ad operazioni effettuate nel mese di gennaio (fattura differita); Scade termine per regolarizzare eventuali omessi versamenti in scadenza il , mediante versamento del tributo, degli interessi e delle sanzioni ridotte ad un decimo del minimo (essendo il 16 sabato) Per i sostituti d imposta titolari e non titolari di conto fiscale scade termine versamento ritenute su redditi di lavoro dipendente e assimilati, redditi di lavoro autonomo e assimilati, indennità per la cessazione del rapporto di lavoro dipendente, redditi di capitale, corrisposti nel mese di gennaio. Scade termine per versamento ritenute irpef relative a operazioni di conguaglio delle retribuzioni ai dipendenti relative all anno Scade termine versamento iva mese di gennaio. Scade termine versamento del contributo INPS gestione separata sui compensi erogati nel mese di gennaio. Pagina 2 di 10

3 Scade termine per il versamento del contributo INPS gestione separata sui compensi corrisposti nel mese di gennaio (oltre la fascia di esenzione) ai soggetti esercenti attività di lavoro autonomo occasionale e agli incaricati alle vendite a domicilio. Scade termine versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese di gennaio per prestazioni lavorative effettuate da associati in partecipazione non iscritti in Albi Professionali. Scade termine per il versamento dei contributi INPS relativi ai dipendenti per il periodo di retribuzione di gennaio. Scade termine versamento da parte di commercianti della quarta rata trimestrale dei contributi dovuti sul minimale (competenza 2012), da effettuarsi con il modello F24. Scade termine versamento premio assicurativo Inail (saldo e acconto) da effettuarsi con il modello F24, sezione 5 altri enti previdenziali e assicurativi. Scade termine per il versamento del saldo dell imposta sostitutiva dovuta sulle rivalutazioni annuali del TFR anno Scade termine versamento 1 rata addizionale regionale irpef relativa ai redditi di Scade termine versamento 1 rata addizionale comunale irpef relativa ai redditi di Scade termine versamento addizionale regionale irpef relativa ai conguagli per redditi di lavoro dipendente ed assimilati effettuati per rapporti cessati nel mese di gennaio. Scade termine versamento addizionale comunale irpef relativa ai conguagli per redditi di lavoro dipendente ed assimilati effettuati per rapporti cessati nel mese di gennaio. Scade termine per versamento imposta sostitutiva sui premi di produttività Scade termine per denuncia imballaggi al CONAI relativa al mese di gennaio per utilizzatori importatori e per produttori di imballaggi che hanno optato per la presentazione della dichiarazione con cadenza mensile. Gli importi che risultano dalla dichiarazione devono essere versati entro 90 giorni. Scade termine versamento contributo CONAI liquidato nella dichiarazione relativa al mese di ottobre 2012 presentata da utilizzatori importatori e da produttori di imballaggi Scade termine per presentazione in via telematica degli elenchi Intrastat (merci e servizi) relativi al mese di gennaio Scade termine consegna ai dipendenti e ai collaboratori della certificazione unica (modello CUD 2013) ai fini fiscali e previdenziali anno 2012, ai lavoratori autonomi della certificazione dei compensi corrisposti nel Scade termine per i sostituti d imposta tenuti al rilascio della certificazione unica CUD, per la trasmissione agli Enti previdenziali, in via telematica (direttamente o tramite gli incaricati), dei dati retributivi relativi al mese di gennaio 2013 (modello E.Mens ). Scade il termine per i soggetti titolari di partita iva per la trasmissione telematica della comunicazione dati iva per l anno Pagina 3 di 10

4 Scade termine versamento imposta di registro contratti di locazione ed affitto di beni immobili con decorrenza 1 febbraio e su annualità successive alla prima con inizio dal 1 febbraio. Scade termine per l invio delle comunicazioni delle operazioni iva Black List periodo gennaio Scade termine (per le società di persone e gli imprenditori individuali in regime di contabilità ordinaria) per comunicare l opzione per il triennio , per la determinazione dell irap sulla base delle risultanze del bilancio come per le società di capitali Scade termine per l emissione e la registrazione di fatture relative ad operazioni effettuate nel mese di febbraio (fattura differita) (essendo il 16 sabato) Scade termine versamento iva risultante a saldo dalla dichiarazione anno 2012 (codice tributo 6099). Per i contribuenti tenuti alla presentazione della dichiarazione iva nell ambito della dichiarazione unificata il versamento potrà essere effettuato anche in sede di versamento dei saldi delle imposte sui redditi, con la maggiorazione dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese successivo al Scade termine per i sostituti d imposta per il versamento ritenute su redditi di lavoro dipendente ed assimilati, redditi di lavoro autonomo e assimilati, indennità per la cessazione del rapporto di lavoro dipendente, redditi di capitale, corrisposti nel mese di febbraio. Scade termine versamento iva mese di febbraio per i contribuenti mensili. Scade termine versamento del contributo INPS gestione separata sui compensi erogati nel mese di febbraio. Scade termine per il versamento del contributo INPS gestione separata sui compensi corrisposti nel mese di febbraio (oltre la fascia di esenzione) ai soggetti esercenti attività di lavoro autonomo occasionale e agli incaricati alle vendite a domicilio. Scade termine versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese di febbraio per prestazioni lavorative effettuate da associati in partecipazione non iscritti in Albi Professionali. Scade termine per il versamento dei contributi INPS relativi ai dipendenti per il periodo di retribuzione di febbraio. Scade termine per la presentazione telematica del modello di autoliquidazione inail anno 2012/2013. Scade termine versamento 2 rata addizionale regionale irpef relativa ai redditi di Scade termine versamento 2 rata addizionale comunale Irpef relativa ai redditi di Scade termine versamento addizionale regionale irpef relativa ai conguagli per redditi di lavoro dipendente ed assimilati effettuati per rapporti cessati nel mese di febbraio. Scade termine versamento addizionale comunale irpef relativa ai conguagli per redditi di lavoro dipendente ed assimilati effettuati per rapporti cessati nel mese di febbraio. Scade termine per versamento imposta sostitutiva sui premi di produttività. Pagina 4 di 10

5 Scade termine per regolarizzare eventuali omessi versamenti in scadenza il , mediante versamento del tributo, degli interessi e delle sanzioni ridotte ad un decimo del minimo. Scade termine per denuncia imballaggi al CONAI relativa al mese di febbraio per utilizzatori importatori e per produttori di imballaggi che hanno optato per la presentazione della dichiarazione con cadenza mensile. Gli importi che risultano dalla dichiarazione devono essere versati entro 90 giorni. Scade termine versamento contributo CONAI liquidato nella dichiarazione relativa al mese di novembre 2012 presentata da utilizzatori importatori e da produttori di imballaggi Scade termine per presentazione in via telematica degli elenchi Intrastat (merci e servizi) relativi al mese di febbraio (essendo il 30 sabato) Scade termine per l invio al CONAI da parte dei soggetti che si avvalgono della procedura ordinaria - ex post della domanda di rimborso/conguaglio per l anno Scade termine per l invio al CONAI da parte dei soggetti che si avvalgono della procedura di esportazione - ex ante della comunicazione attestante la posizione a debito/credito per il 2012 e il plafond per il Scade termine versamento imposta di registro contratti di locazione ed affitto di beni immobili con decorrenza 1 marzo e su annualità successive alla prima con inizio dal 1 marzo (essendo il domenica e l 1.04 festivo) Scade termine per i sostituti d imposta tenuti al rilascio della certificazione unica CUD, per la trasmissione agli Enti previdenziali, in via telematica (direttamente o tramite gli incaricati), dei dati retributivi relativi al mese di febbraio 2013 (modello E.Mens ). Scade comunicazione all Inail rappresentanti dei lavoratori per la sicurezza in caso di nuova elezione e designazione. Scade termine per l invio, esclusivamente in via telematica, di apposita comunicazione relativa alla spese 2012 sostenute per la riqualificazione energetica (55%), per i lavori non terminati al Scade termine per l invio delle comunicazioni delle operazioni iva Black List periodo febbraio Scade termine per la comunicazione dei beni aziendali assegnati in godimento ai soci e titolari di imprese individuali o ai loro familiari nonchè dei finanziamenti effettuati o ricevuti dai soci (art. 2, comma 36-sexiesdecies, D.L. 138/2011, e D.M ) Scade termine per l emissione e la registrazione di fatture relative ad operazioni effettuate nel mese di marzo (fattura differita) Per i sostituti d imposta titolari e non titolari di conto fiscale scade termine versamento ritenute su redditi di lavoro dipendente ed assimilati, redditi di lavoro autonomo e Pagina 5 di 10

6 assimilati, indennità per la cessazione del rapporto di lavoro dipendente, redditi di capitale, corrisposti nel mese di marzo. Scade termine versamento iva mese di marzo per i contribuenti mensili. Scade termine versamento del contributo INPS gestione separata sui compensi erogati nel mese di marzo. Scade termine per il versamento del contributo INPS gestione separata sui compensi corrisposti nel mese di marzo (oltre la fascia di esenzione) ai soggetti esercenti attività di lavoro autonomo occasionale e agli incaricati alle vendite a domicilio. Scade termine versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese di marzo per prestazioni lavorative effettuate da associati in partecipazione non iscritti in Albi Professionali. Scade termine per il versamento dei contributi INPS relativi ai dipendenti per il periodo di retribuzione di marzo. Scade termine versamento 3 rata addizionale regionale irpef relativa ai redditi di Scade termine versamento 3 rata addizionale comunale Irpef relativa ai redditi di Scade termine versamento addizionale regionale irpef relativa ai conguagli per redditi di lavoro dipendente ed assimilati effettuati per rapporti cessati nel mese di marzo. Scade termine versamento addizionale comunale irpef relativa ai conguagli per redditi di lavoro dipendente ed assimilati effettuati per rapporti cessati nel mese di marzo. Scade termine per versamento imposta sostitutiva sui premi di produttività Scade termine per regolarizzare eventuali omessi versamenti in scadenza il , mediante versamento del tributo, degli interessi e delle sanzioni ridotte ad un decimo del minimo. Scade termine per regolarizzare l eventuale omesso versamento dell iva a saldo risultante dalla dichiarazione anno 2012 da presentarsi separatamente (codice tributo 6099) in scadenza il , mediante versamento del tributo, degli interessi e delle sanzioni ridotte ad un decimo del minimo Scade termine per denuncia imballaggi al CONAI relativa al mese di marzo per utilizzatori importatori e per produttori di imballaggi che hanno optato per la presentazione della dichiarazione con cadenza mensile. Gli importi che risultano dalla dichiarazione devono essere versati entro 90 giorni. Scade termine per denuncia imballaggi al CONAI relativa al I trimestre 2013 per utilizzatori importatori e per produttori di imballaggi che hanno optato per la presentazione della dichiarazione con cadenza trimestrale. Scade termine versamento contributo CONAI liquidato nella dichiarazione relativa al mese di dicembre 2012 presentata da utilizzatori importatori e da produttori di imballaggi. Scade termine versamento contributo CONAI liquidato nella dichiarazione relativa al IV trimestre 2012 presentata da utilizzatori importatori e da produttori di imballaggi (essendo il festivo) Pagina 6 di 10

7 Scade termine per presentazione in via telematica degli elenchi Intrastat (merci e servizi) relativi al mese di marzo Scade termine per presentazione in via telematica degli elenchi Intrastat (merci e servizi) relativi al I trimestre Scade termine di presentazione istanza di rimborso/compensazione iva infrannuale per il 1 trimestre Scade termine versamento imposta di registro contratti di locazione ed affitto di beni immobili con decorrenza 1 aprile e su annualità successive alla prima con inizio dal 1 aprile. Scade termine per la presentazione del MUD /2013 (Modello Unico di Dichiarazione ambientale) per l anno 2012 alle Camere di Commercio competenti utilizzando il modello approvato con D.p.c.m. del Si ricorda che, a seguito della sospensione dell entrata in vigore del Sistri (art. 52, L. 54/2012), fino al 1 luglio 2013 tale modello è l unica dichiarazione di riferimento da presentare per i produttori e gestori di rifiuti di cui all art. 189 del D.Lgs. 152/2006. Scade termine per i sostituti d imposta tenuti al rilascio della certificazione unica CUD, per la trasmissione agli Enti previdenziali, in via telematica (direttamente o tramite gli incaricati), dei dati retributivi relativi al mese di marzo 2013 (modello E.Mens ). Scade termine per la presentazione al sostituto d imposta, che presta l assistenza fiscale, del modello 730/2013 Scade termine per l invio delle comunicazioni delle operazioni iva Black List periodo marzo 2013 e I trimestre Scade il termine per invio telematico della Comunicazione Spesometro relativa all anno * * * * * * * I termini di scadenza innanzi indicati risultano dalle disposizioni vigenti alla data odierna, salvo proroghe e/o modifiche in seguito all emanazione di nuovi provvedimenti legislativi. Si ricorda inoltre che, ai sensi DL 330/94 il pagamento di ritenute alla fonte, di imposte, tasse e contributi erariali, regionali e locali, il cui termine scade di sabato o di giorno festivo è considerato tempestivo se effettuato il primo giorno lavorativo successivo e che il limite di versamento minimo è di Euro 1, Detassazione premi di produttività Ricordiamo che l art. 26 della Legge 183/2011 ha previsto la detassazione, con imposta sostitutiva del 10%, anche per l anno 2013, delle somme erogate ai lavoratori dipendenti per incrementi di produttività, stabilite in base ad accordi o contratti collettivi di lavoro, aziendali e territoriali Pagina 7 di 10

8 Con successivo decreto Ministeriale verrà stabilito l'importo massimo assoggettabile ad imposta sostitutiva, nonché il limite massimo di reddito annuo oltre il quale il percipiente non potrà usufruire dell'agevolazione. 3. Conferma saggio legale e coefficienti usufrutto Nessuna variazione è stata apportata al saggio d interesse legale che rimane fissato al 2,5% annuo. Sono conseguentemente confermati i seguenti coefficienti per il calcolo del valore dell usufrutto vitalizio approvati con decreto dell Economia del 22 dicembre 2011, pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale 303 del 30 dicembre 2011: Età dell usufruttuario Da 0 a Da 21 a Da 31 a Da 41 a Da 46 a Da 51 a Da 54 a Da 57 a Da 61 a Da 64 a Da 67 a Da 70 a Da 73 a Da 76 a Da 79 a Da 83 a 86 8 Da 87 a 92 6 Da 93 a 99 4 Coefficienti 4. Agevolazioni e contributi a favore delle imprese Si segnalano alcuni bandi promossi dalla Regione Lombardia e dalla CCIAA di Varese per la concessione di agevolazioni/contributi alle imprese: Agevolazioni per l acquisto di macchinari - fino ad esaurimento fondi Vengono concessi alle PMI lombarde contributi erogati in conto interesse a seguito dell attivazione di interventi finanziari finalizzati all acquisto di macchinari nuovi, tecnologicamente avanzati ovvero il cui impiego produca effetti riduttivi dell impatto dell attività produttiva sull ambiente. Il bando è destinato a piccole medie imprese aventi sede operativa in Lombardia ed operanti nei settori delle attività estrattive, manifatturiere, della produzione e distribuzione di energia elettrica, gas ed acqua, delle costruzioni di cui alle sezioni C, D, E ed F della classificazione delle attività economiche ISTAT ATECO 2002 e nei settori commercio e somministrazione di alimenti e bevande di cui alle sezioni G ed H della classificazione ISTAT ATECO Pagina 8 di 10

9 Voucher per l'innovazione tecnologica delle PMI fino ad esaurimento fondi: il Bando attiva l assegnazione di voucher alle imprese lombarde (piccole e micro in particolare) a fondo perduto, nominativi e non trasferibili, per l acquisto di servizi di consulenza o per il sostegno ai costi di valorizzazione del personale; Voucher innovazione 2012 fino ad esaurimento risorse e comunque non oltre il 28/02/ Il bando è a favore delle piccole medie imprese aventi sede in Lombardia e finanzia, tramite l erogazione di voucher a fondo perduto, nominativi e non trasferibili, l acquisto di servizi per la ricerca e l innovazione o per l inserimento di capitale umano qualificato in azienda e per l acquisizione di uno o più brevetti/modelli europei/internazionali. Interventi di credito agevolato a favore delle microimprese e PMI e loro consorzi con sede in provincia di Varese scadenza 31/03/2014 Il bando prevede l erogazione di contributi in conto interessi su finanziamenti erogati tramite organismi di garanzia fidi operanti in provincia di Varese a fronte di investimenti effettuati dal 1 luglio 2012 al 31 dicembre Incentivi INAIL per la realizzazione di interventi in materia di salute e sicurezza sul lavoro scadenza 14/03/2013 Il bando finanzia progetti di investimento realizzati da imprese iscritte alla Camera di Commercio, finalizzati al miglioramento dei livelli di salute e sicurezza nei luoghi di lavoro. CCIAA Milano - Bando agevola credito 2012 scadenza Il bando è destinato alle micro, piccole e medie imprese iscritte al Registro delle imprese della Camera di Commercio di Milano e prevede l'erogazione di un contributo in conto interessi su finanziamenti garantiti da un Confidi e di un contributo a fondo perduto proporzionale all'ammontare del finanziamento agevolabile, diretti a sostenere programmi di investimento produttivo, operazioni di patrimonializzazione aziendale, di sostegno alla liquidità aziendale, di internazionalizzazione d'impresa. CCIAA Milano - Voucher ricerca ed innovazione e contributi per i processi di brevettazione 2012 scadenza Il bando è destinato alle micro, piccole e medie imprese con sede legale e/o sede operativa in una delle province lombarde e prevede l erogazione di contributi per sostenere interventi di consulenza in innovazione tecnologica, di processo e di prodotto, anche attraverso la messa a disposizione di servizi di trasferimento tecnologico., sicurezza informatica, valorizzazione del capitale umano inserendo in azienda ricercatori o temporary managers, ottenimento di brevetti europei/internazionali. 5. Varie aggiornamento Aliquote contributive Inps - Gestione Separata per l anno 2013 Per effetto di quanto disposto dall art. 46 bis della L. 92/2012, introdotto dalla L.134/2012, sono fissate le seguenti aliquote contributive per l anno 2013: - 27,72% per gli iscritti in via esclusiva alla gestione separata (conferma dell aliquota 2012) - massimale ,00; - 20% per i pensionati e gli iscritti ad altra forma di previdenza obbligatoria (innalzamento di 2 punti percentuali dell aliquota 2012) - massimale ,00. Aliquote Inps commercianti Il D.L. 201/2011 ha previsto il graduale innalzamento delle aliquote contributive Inps; in particolare ha disposto, per l anno 2013, l innalzamento al 21,84% dell aliquota base per i commercianti (con maggiorazione dell 1% per chi ha un reddito superiore a ,00 euro). Pagina 9 di 10

10 Tabella ACI costi auto 2013 Sul supplemento ordinario 211 della Gazzetta Ufficiale del 21 dicembre 2012 è stato pubblicato il comunicato dell Agenzia delle Entrate con le tabelle nazionali dei costi chilometrici di esercizio di autovetture e motocicli elaborati dall Aci per il calcolo del reddito derivante dall uso promiscuo di auto aziendali. Proroga Moratoria Abi (Comunicato stampa del 21/12/2012) L Abi ha reso nota la proroga al 31/03/2013 del termine per la presentazione alle banche ed agli intermediari finanziari aderenti all accordo Nuove misure per il credito alle Pmi dello scorso 28/02/2012 delle domande di sospensione per un anno di mutui e leasing e di allungamento della durata di mutui, anticipazioni bancarie e scadenza del credito agrario di conduzione. Legge di Stabilità 2013 rimborsi Asl alle farmacie Slitta dal 1 gennaio al 30 giugno 2013 l entrata in vigore del nuovo sistema di remunerazione della filiera distributiva del farmaco, cioè farmacisti e grossisti. Previsto, peraltro, che con decreto del Presidente del Consiglio dei Ministri, il termine possa poi essere ulteriormente prorogato al 31 dicembre Pagina 10 di 10