IMPOSTA UNICA COMUNALE (IUC) VADEMECUM PER IL VERSAMENTO DEL SALDO 16.12.2015 INFORMAZIONI PER : TASI (tassa sui servizi indivisibili) IMU (imposta municipale propria) TASI Il tributo sui servizi indivisibili-tasi- è istituito per finanziare i servizi erogati dai comuni alla propria comunità, individuati dal Comune di Borgomanero nei seguenti servizi: - Polizia locale - Viabilità - Illuminazione pubblica Tale tributo è stato nel nostro comune azzerato per tutti gli immobili ad eccezione di quelli sotto riportati, che in generale non costituiscono presupposto impositivo dell Imu. PER COSA SI PAGA L abitazione principale (escl. A/1, A/8 e A/9), assimilate e relative pertinenze (una per categoria C/2 C/6 C/7), come definita ai fini dell'imposta municipale; La casa coniugale e relativa pertinenza assegnata al coniuge, a seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio; I fabbricati di civile abitazione destinati ad alloggi sociali e relative pertinenze (CASE POPOLARI) come definiti dalle vigenti disposizioni normative (D.M. 22/04/2008); Le unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale e relative pertinenze dei soci assegnatari; L unica unità immobiliare e relativa pertinenza posseduta, e non concessa in locazione, dal personale in servizio permanente appartenente alle Forze armate e alle Forze di polizia ad ordinamento militare e da quello dipendente delle Forze di polizia ad ordinamento civile, nonché dal personale del Corpo nazionale dei vigili del fuoco e dal personale appartenente alla carriera prefettizia, per il quale non sono richieste le condizioni della dimora abituale e della residenza anagrafica; Fabbricati costruiti e destinati dall impresa costruttrice alla vendita e non locati; Fabbricati rurali ad uso strumentale (con funzioni produttive connesse alle attività agricole) Per pertinenze s'intendono esclusivamente quelle classificate nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7 nella misura massima di una unità pertinenziale per ciascuna delle categorie indicate, anche se iscritte unitamente all'unità ad uso abitativo. COME SI CALCOLA
La base imponibile è quella dell imu (rendita catastale rivalutata del 5% per coefficiente v.di tabella sotto riportata) ALIQUOTE TASI Tipo immobile Abitazione principale e relative pertinenze e assimilate Casa coniugale e relativa pertinenza assegnata al coniuge I fabbricati di civile abitazione destinati ad alloggi sociali e relative pertinenze (CASE POPOLARI) Immobili cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale e relative pertinenze dei soci assegnatari L unica unità immobiliare e relativa pertinenza posseduta, e non concessa in locazione, dal personale in servizio permanente appartenente alle Forze Fabbricati costruiti e destinati dall impresa costruttrice alla vendita e non locati Fabbricati rurali ad uso strumentale (con funzioni produttive connesse alle attività agricole) ALIQUOTA (70% proprietario IACP e 30% occupante)* 1 per mille 1 per mille *Per espressa disposizione della Legge n. 147/2013 (comma 681), nel caso in cui il fabbricato sia occupato da un soggetto diverso dal titolare del diritto reale sullo stesso, sia quest'ultimo cioè il titolare di diritto reale che l'occupante si considerano titolari di un'autonoma obbligazione tributaria, essendo entrambi tenuti al pagamento del tributo, e la rispettiva quota di versamento è stabilita dall art.48 del vigente regolamento comunale IUC nella seguente misura percentuale dell'ammontare complessivo: 70 per cento per il proprietario o titolare di diritto reale; 30 per cento per l'occupante. CODICI PER F24 CODICE B019 COMUNE DI BORGOMANERO 3958 ABITAZIONE PRINCIPALE E RELATIVE PERTINENZE 3959 FABBRICATI RURALI AD USO STRUMENTALE 3961 ALTRI FABBRICATI COME SI VERSA LA TASI deve essere versata utilizzando il modello F24 entro il 16/12/2015
IMU CHI PAGA Soggetti passivi dell imposta sono il proprietario di immobili e/o aree fabbricabili, ovvero il titolare del diritto reale di usufrutto, uso, abitazione, superficie sugli stessi. Nel caso di concessione di aree demaniali, il soggetto passivo è il concessionario. Per gli immobili concessi in locazione finanziaria, soggetto passivo è il locatario a decorrere dalla data della stipula e per tutta la durata del contratto. PER COSA SI PAGA Abitazione principale (PER POSSESSORI DI A/1, A/8 E A/9) Si intende l immobile iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, nel quale il possessore e il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente. Pertinenze (PER POSSESSORI DI A/1, A/8 E A/9) Le pertinenze dell abitazione principale sono esclusivamente gli immobili classificati nelle categorie C/2, C/6 e C/7, ma solo una per ciascuna categoria catastale, anche se iscritte in catasto unitamente all unità ad uso abitativo. DETRAZIONI (PER POSSESSORI DI A/1, A/8 E A/9) La detrazione per l abitazione principale e relative pertinenze è pari ad euro 200,00. Tale detrazione è rapportata al periodo dell anno durante il quale si protrae la destinazione ad abitazione principale; se l unità immobiliare è adibita ad abitazione principale da più soggetti passivi, la detrazione è suddivisa in parti uguali tra i possessori che risiedono nel fabbricato. Immobili concessi in uso gratuito a genitori e figli Alloggi concessi in locazione concordata Altri immobili (seconde case, garages, magazzini, negozi, uffici, laboratori arti e mestieri ecc) Residenti estero (non pensionati) Fabbricati inagibili, inabitabili, di interesse storico ( base imponibile ridotta al 50%) Fabbricati cat. D (opifici, fabbricati destinati ad attività industriali e commerciali, banche ecc) Aree fabbricabili Terreni agricoli COME SI CALCOLA Fabbricati accatastati: la base imponibile si calcola moltiplicando la rendita catastale rivalutata del 5% per i seguenti coefficienti: Gruppo catastale Coefficiente Gruppo catastale A (con esclusione della categoria A10) e categorie C2-C6-160 C7 Gruppo catastale B e le categorie C3-C4-C5 140 Categoria catastale A10 e categoria catastale D5 80 Categoria catastale C1 55 Fabbricati iscritti in catasto categoria D (con esclusione della categoria D5) 65 Fabbricati categoria D privi di rendita (posseduti da imprese): valore contabile x coefficiente (stabilito dal Ministero delle Finanze)
Area Edificabile Un area è da considerare fabbricabile se utilizzabile a scopo edificatorio in base allo strumento urbanistico generale adottato dal Comune, indipendentemente dalla approvazione della regione e dall adozione di strumenti attuativi del medesimo (art. 36, comma 2, Legge 248 del 04.08.2006 c.d. Legge Bersani) Il Consiglio Comunale con delibera n. 3 del 18/02/2015 ha approvato le controdeduzioni alle osservazioni della Regione Piemonte al Nuovo PRG con adozione del progetto preliminare della rielaborazione parziale. Successivamente il C.C. con delibera n.39 del 02 luglio 2015 ha adottato il progetto definitivo della rielaborazione parziale della revisione del nuovo P.R.G.C.. Per le aree edificabili la base imponibile deve essere determinata direttamente dal contribuente tenendo conto del valore venale in comune commercio al 1 gennaio dell anno di imposizione. Al fine di fornire un utile orientamento per la valutazione delle aree il comune, con deliberazione di G.C. n. 53 del 21/05/2015 ha determinato i valori venali medi come di seguito riportato. Aree Residenziali art. 21 N.T.A. comma 9 area normativa residenza consolidata completamento urbanistico Sistema territoriale della piana indice 0,20 SUL/SF max 250 mq Il valore individuato è riferito esclusivamente alla superficie catastale necessaria per la realizzazione della max S.U.L prevista e proporzionale all ambito perimetrato art. 21 N.T.A. comma 9 area normativa residenza consolidata completamento urbanistico Sistema territoriale della collina indice 0,15 SUL/SF max 250 mq Il valore individuato è riferito esclusivamente alla superficie catastale necessaria per la realizzazione della max S.U.L prevista e proporzionale all ambito perimetrato art. 21 N.T.A. area normativa residenza consolidata realizzazione accessori residenziali Sistema territoriale della piana indice 0,20 SUL/SF max 250 mq lotti liberi e quota eccedente la superficie necessaria al completamento urbanistico art. 21 N.T.A. area normativa residenza consolidata realizzazione accessori residenziali Sistema territoriale della collina indice 0,15 SUL/SF max 250 mq lotti liberi e quota eccedente la superficie necessaria al completamento urbanistico art. 25 N.T.A area normativa residenziale nuovo impianto Sistema territoriale della piana RC 35% UF 0,30 mq/sf art. 25 N.T.A area normativa residenziale nuovo impianto Sistema territoriale della collina RC 25% UF 0,20 mq/sf art. 25 N.T.A area normativa residenziale pubblica E.R.P. 63,00 euro 49,50 euro 20,00 euro 72,00 euro 54,00 euro 35,00 euro
RC 25% UF 0,20 mq/sf art. 38 N.T.A. orti e verde privato Aree Produttive art. 26 area normativa piano degli insediamenti produttivi (Beatrice e Resiga) art. 25 area normativa nuovo impianto U.F. 1mq/mq Aree Commerciali Aree per attività direzionali Aree per attività turistico/ricettive Aree per attività ricreative Aree vincolate Art. 32 area normativa per servizi pubblici e di interesse pubblico ad eccezione degli ambiti inedificabili destinati a parco pubblico di cui alle Schede Area allegate alle N.T.A. Aree consolidate Art. 22 area normativa commerciale consolidata Art. 23 area normativa attività produttiva consolidata Art. 23 area normativa attività turistico ricettiva consolidata Art. 23 area normativa attività direzionale consolidata Art. 23 area normativa attività ricreativa Aree in localizzazione impropria Art. 24 area normativa attività produttive in localizzazione impropria 3,00 euro 50,00 euro 1 1 92,00 euro 50,00 euro 7,00 euro 30,00 euro 30,00 euro 30,00 euro 12,00 euro I valori sono stati determinati tenuto conto che ad oggi il P.R.G.C. è solo adottato dal Comune, e quindi in itinere e non ancora approvato dalla Regione. I valori proposti costituiscono un mero orientamento e quindi non sono da considerarsi vincolanti, né per il contribuente né per l attività di accertamento svoltya dal comune, potendo essere disconosviuti in presenza di atti e documenti di natura pubblica o priva ta dai quali si possano evincere valori diversi (quali atti notarili, perizie tecniche, rivalutazioni fiscali, rettifiche fiscali ecc.) nonché in presenza di elementi oggettivi in grado di comprovare valori diversi da quelli utilizzati dal contribuente. Terreni agricoli: IMU dovuta da chiunque (d.l. n. 4 del 24 gennaio 2015).
Per i terreni agricoli, il valore è costituito da quello ottenuto applicando all'ammontare del reddito dominicale risultante in catasto, vigente al 1 gennaio dell'anno di imposizione, rivalutato del 25 per cento ai sensi dell'articolo 3, comma 51, della legge 23 dicembre 1996, n. 662, un moltiplicatore pari a 135. Per i terreni agricoli, nonchè per quelli non coltivati, posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola, il moltiplicatore è pari a 75. ALIQUOTE IMU Tipo immobile ALIQUOTA COMUNE ALIQUOTA STATO Abitazione principale di lusso tipo A/8 e relative pertinenze(c2/c6/c7 max una per ciascuna categoria) 4 per mille con detrazione euro 200,00 Immobili concessi in uso gratuito genitori e figli* 5,6 per mille Alloggi concessi in locazione concordata** 8,6 per mille Altri fabbricati (seconde case, garages, magazzini, negozi, uffici, laboratori arti e mestieri ecc) 10,6 per mille Residenti estero (non pensionati) 10,6 per mille Fabbricati inagibili, inabitabili, di interesse storico (base imponibile ridotta al 50%) 10,6 per mille Fabbricati cat. D 3 per mille 7,6 per mille Aree fabbricabili 8,6 per mille Terreni agricoli 8,6 per mille * Condizione necessaria per usufruire dell'aliquota è la presentazione, a pena di decadenza dal beneficio, da parte dei soggetti passivi: delle unità IMMOBILIARI CONCESSE IN USO GRATUITO, di un apposita AUTOCERTIFICAZIONE scaricabile dal sito del comune. ** Condizione necessaria per usufruire dell'aliquota è la presentazione, a pena di decadenza dal beneficio, da parte dei soggetti passivi: proprietari o titolari di diritti reali di godimento delle unità immobiliari locate (CON MAX 1 PERTINENZA PER CATEGORIA C/6, C/2 E C/7), di un'apposita domanda allegando copia del contratto di locazione debitamente registrato. L aliquota agevolata decorrerà dal primo giorno del mese successivo a quello della stipula del contratto. Qualora venga meno il requisito per usufruire dell'aliquota sia durante il contratto sia a scadenza dello stesso, il soggetto passivo deve presentare apposita dichiarazione di cessazione. CODICI PER F24 CODICE B019 COMUNE DI BORGOMANERO 3912 ABITAZIONE PRINCIPALE E RELATIVE PERTINENZE 3914 TERRENI AGRICOLI 3916 AREE FABBRICABILI 3918 ALTRI FABBRICATI (anche fabbricati inagibili, interesse storico) 3925 FABBRICATI AD USO PRODUTTIVO GRUPPO D (QUOTA STATO) 3930 FABRICATI AD USO PRODUTTIVO GRUPPO D (INCREMENTO QUOTA COMUNE) COME SI VERSA L IMU deve essere versata a conguaglio entro il 16/12/2015 attraverso il modello F24.
IMU E TASI COME CALCOLARLA AUTONOMAMENTE Collegandosi al sito del Comune di Borgomanero www.comune.borgomanero.no.it è possibile calcolarsi on line le imposte dovute a saldo per l anno 2015. Si ricorda che per il predetto calcolo è indispensabile conoscere le rendite catastali degli immobili di proprietà, queste si possono verificare collegandosi al sito dell Agenzia delle entrate (www.agenziaentrate.gov.it) seguendo il seguente percorso: servizi on line servizi catastali e ipotecario, servono il codice fiscale e i dati catastali (foglio, mappale o particella e subalterno). Per informazioni 0322/837741 Ufficio Tributi. DENUNCIA La dichiarazione IMU e TASI, devono essere trasmesse entro il 30 giugno dell anno successivo alla variazione come disposto dall art. 19 del regolamento IUC.