12.36 Consistenza e movimentazioni dei Fondi rischi e oneri Cont rollo Valore Contabile CODICE Consistenza Accantonamenti Riclassifiche Valore FONDO RISCHI E ONERI Utilizzi da SP MIN Differenza MOD. SP iniziale dell'esercizio dell'esercizio finale 31.12.2016 PBA000 FONDI PER IMPOSTE, ANCHE DIFFERITE 2.241.423 0 0 0 2.241.423 2.241.423 0 PBA010 FONDI PER RISCHI: 3.820.234 747.404-568.500 364.716 3.634.422 3.634.422 0 PBA020 Fondo rischi per cause civili e oneri processuali 3.338.103 572.404-488.500 283.839 3.138.168 3.138.168 0 PBA030 Fondo rischi per contenzioso personale dipendente 75.863 0 0 75.863 0 0 0 PBA040 Fondo rischi connessi all'acquisto di prestazioni sanitarie da privato 6.268 0 0 5.014 1.254 1.254 0 PBA050 Fondo rischi per copertura diretta dei rischi (autoassicurazione) 0 0 0 0 0 0 0 PBA060 Altri fondi rischi 400.000 175.000-80.000 0 495.000 495.000 0 PBA070 FONDI DA DISTRIBUIRE: 0 0 0 0 0 0 0 PBA080 FSR indistinto da distribuire 0 0 0 0 0 0 0 PBA090 FSR vincolato da distribuire 0 0 0 0 0 0 0 PBA100 Fondo per ripiano disavanzi pregressi 0 0 0 0 0 0 0 PBA110 Fondo finanziamento sanitario aggiuntivo corrente LEA 0 0 0 0 0 0 0 PBA120 Fondo finanziamento sanitario aggiuntivo corrente extra LEA 0 0 0 0 0 0 0 PBA130 Fondo finanziamento per ricerca 0 0 0 0 0 0 0 PBA140 Fondo finanziamento per investimenti 0 0 0 0 0 0 0 PBA150 QUOTE INUTILIZZATE CONTRIBUTI: 1.342.629 1.645.267-117.490 819.674 2.050.732 2.050.732 0 PBA160 Quote inutilizzate contributi da Regione o Prov. Aut. per quota F.S. vincolato 447.748 765.929-61.046 303.978 848.653 848.653 0 Pagina 1 di 6
PBA170 Quote inutilizzate contributi vincolati da soggetti pubblici (extra fondo) 506.782 654.188 0 394.849 766.121 766.121 0 PBA180 Quote inutilizzate contributi per ricerca 8.978 0 0 5.248 3.730 3.730 0 PBA190 Quote inutilizzate contributi vincolati da privati 379.121 225.150-56.444 115.599 432.228 432.228 0 PBA200 ALTRI FONDI PER ONERI E SPESE: 14.257.833 2.009.042 568.500 262.816 16.572.559 16.572.559 0 PBA210 Fondi integrativi pensione 0 0 0 0 0 0 0 PBA230 Fondo rinnovi contrattuali personale dipendente 0 834.543 0 0 834.543 834.543 0 PBA240 Fondo rinnovi convenzioni MMG - PLS - MCA 2.007.721 546.563 0 0 2.554.284 2.554.284 0 PBA250 Fondo rinnovi convenzioni Medici SUMAI 345.366 92.936 0 0 438.302 438.302 0 PBA260 Altri fondi per oneri e spese 11.904.746 535.000 568.500 262.816 12.745.430 12.745.430 0 TOTALE FONDI RISCHI E ONERI 21.662.119 4.401.713-117.490 1.447.206 24.499.136 24.499.136 0 Controllo 21.662.119 4.401.713 Differenza 0 0 Puntamenti Colonna C5 = Consuntivo 2015 Puntamenti Colonna C6 - C10 = Consuntivo 2016 Cella a compilazione manuale esclusiva GSA COMMENTO La voce PBA000 Fondi per imposte assicura la copertura dal rischio per il contenzioso fiscale. La voce PBA020 Fondi per rischi per cause civili e oneri processuali rappresenta gli oneri relativi al pagamento di danni in controversie legali nelle quali è già coinvolta l' A.S.L. CN1. I dati relativi alla valorizzazione, vertenza per vertenza, sono stati forniti dal Servizio Legale dell'a.s.l.. In osservanza del principio della continuità aziendale il fondo è adeguato annualmente sulla base dei valori forniti dal Servizio Legale dell'asl CN1, tenendo conto dell'esito delle singole vertenze e dei relativi utilizzi di quanto precedentemente accantonato. Pagina 2 di 6
utilizzi di quanto precedentemente accantonato. La voce "Riclassifiche dell'esercizio" per -488.500 contiene l'accantonamento 2016 Vertenze sinistri R.C. riferito alla voce "Altri fondi per oneri e spese". Tale cifra è stata indicata con segno più in corrispondenza della voce "Riclassifiche dell'esercizio - Altri fondi per oneri e spese" (importo di 568.500=488.500+80.000 di cui alla voce Altri fondi rischi). La riclassificazione trae origine dalla necessità di rappresentare sulla tabella di nota integrativa il valore del conto di accantonamento 3101612 (che viene veicolato, per collegamenti informatici, alla riga PBA020) suddividendo la somma fra fondi rischi e altri oneri, per la parte relativa al fondo RCT/O, da rappresentare alla riga PBA260 quando siano chiaramente individuate le controparti. La voce PBA040 Fondi connessi all'acquisto di prestazioni sanitarie da privato riporta un utilizzo per 5.015 euro (rappresentato in 5.014 euro per arrotondamenti della tabella) derivante dall'avvenuta autorizzazione al pagamento, secondo la DGR n. 18-3111 dell'80% delle prestazioni rese ad utenti extraregionali eccedenti rispetto ai tetti di spesa contrattualmente definiti dalla Regione Piemonte per le annualità 2011-2013 (nota prot. ASL 50195 del 15/5/2016). La voce PBA060 Altri fondi rischi contiene la valorizzazione del "rischio" per i sinistri di cui al fondo RCT/O per i quali non sia ancora pervenuta formale richiesta. Il fondo è stanziato tenendo conto della franchigia di 5.000 euro a sinistro e considerata la numerosità dei sinistri attesi (35 sinistri). L'esigenza di tale fondo deriva dalla consapevolezza che, entro i termini di presentazione del bilancio di esercizio, non tutti i sinistri relativi alle attività sanitarie erogate nell'anno a cui si riferisce il bilancio sono già stati formalizzati. La riclassificazione di -80.000 euro da trasferirsi alla voce PBA0260 Altri fondi per oneri e spese si riferisce a n. 8 sinistri 2014 e a n. 8 sinistri 2015 per i quali venne stanziato il fondo "rischi" negli anni 2014 e 2015 e per i quali sono nati contenziosi durante l'anno 2016 (trasferimento al fondo "oneri" RCT/O). QUOTE INUTILIZZATE CONTRIBUTI: La somma degli utilizzi( 819.674) differisce dalla voce AA0270 del CE ( 811.299) per 8.375 in quanto in alcuni casi i fondi accantonati nelle quote inutilizzate non sono stati corrisposti in quanto non spesi Pagina 3 di 6
(operazione contabile Fondo a Credito). La voce PBA260 Altri fondi per oneri e spese contiene: euro 1.209.395 accantonamento 2011 per interessi di mora euro 1.714.742 accantonamento 2012 per interessi di mora attesi su ritardi pagamenti 2012 e precedenti euro 2.146.351 accantonamento 2013 per interessi di mora attesi su ritardi pagamenti 2013 e precedenti euro 2.402.049 accantonamento 2014 per interessi di mora attesi su ritardi pagamenti 2014 e precedenti euro 380.000 accantonamento 2015 per interessi di mora attesi su ritardi pagamenti 2015 e precedenti euro 4.098.925 accantonamento 2011 e anni precedenti per oneri vertenze sinistri R.C. euro 140.075 accantonamento 2012 per oneri vertenze sinistri R.C. euro -8.000 utilizzo 2012 euro 35.732 giroconto per corretta imputazione di una vertenza euro 2.403.103 accantonamento 2013 per oneri vertenze sinistri R.C. euro -550.974 utilizzo 2013 euro -1 per arrotondamenti euro 206.050 accantonamento 2014 per oneri vertenze sinistri R.C. euro -114.086 utilizzo 2014 euro -1 per arrotondamenti (voce "Riclassifiche dell'esercizio") euro 567.500 accantonamento 2015 per oneri vertenze sinistri R.C. euro 35.000 giroconto dal fondo rischi per cause RCT/O non ancora denunciate verso fondo oneri (nominativo) RCT/O euro -2.761.114 utilizzo 2015, di cui 1.997.750 per riduzione fondo RCT/O su sinistri pregressi e la rimanente parte per interessi di mora euro -59.816 utilizzo 2016 fondo oneri per interessi di mora euro 535.000 accantonamento 2016 fondo oneri per interessi di mora euro -203.000 utilizzo 2016 fondo oneri vertenze sinistri RTC/O euro 488.500 accantonamento 2016 fondo oneri vertenze sinistri RCT/O euro 80.000 riclassificazione da fondo rischi a fondo oneri per inizio contenzioso nr. 8 sinistri 2014 e nr. 8 sinistri 2015 Pagina 4 di 6
In relazione alla necessità del fondo interessi di mora si rimanda alle istruzioni scritte della Corte dei Conti della Regione Piemonte, con riferimento alle disposizioni riportate sulla "Relazione sui Bilanci dell'esercizio 2010 delle A.S.R. del Piemonte, ai sensi art. 1, c. 170 L. 266/2005". Per quanto attiene alle performances finanziarie dell'ente si rimanda a quanto espresso nel commento della tabella 24.00 Proventi e oneri finanziari e nella relazione al bilancio di esercizio. Il fondo oneri per Vertenze e sinistri R.C.T/O. tiene conto di quanto l'asl dovrà rimborsare per i sinistri generati nello svolgimento dell'attività sanitaria. Il fondo è stato valorizzato su base statistica con le franchigie per i danni non rimborsati dalle assicurazioni e con la quota del danno atteso pregresso non coperta da alcuna assicurazione per i danni più rilevanti. Fondi rinnovi CCNL personale dipendente, convenzioni MMG PLS MCA e Medici SUMAI euro 281.000 accantonati nel 2010 per il rinnovo ACN medicina generale così come richiesto dalla Regione Piemonte con nota prot. 15968/DB2015 del 5 giugno 2012 ad oggetto "Adozione bilancio consuntivo 2010" euro 414.000 accantonati nel 2011 per il rinnovo ACN medicina generale così come richiesto dalla Regione Piemonte con nota prot. 14986/DB2015 del 24 maggio 2012 ad oggetto "Modelli economici ministeriali -consuntivo 2011" euro 414.126 accantonati nel 2012 per il rinnovo ACN medicina generale così come richiesto dalla Regione Piemonte con nota prot. 28660/DB2000 del 20/12/13 ad oggetto "Adozione Bilancio Consuntivo 2012" euro 415.652 accantonati nel 2013 per il rinnovo ACN medicina generale così come richiesto dalla Regione Piemonte con nota prot. 11364/DB2000 del 22/05/14 ad oggetto "modelli economici ministeriali - consuntivo 2013" euro 414.155 accantonati nel 2014 per il rinnovo ACN medicina generale così come richiesto dalla Regione Piemonte con nota prot. 6984/A14000 del 02/04/15 ad oggetto "Linee guida per la redazione del Bilancio d'esercizio 2014" euro 414.155 accantonati nel 2015 per il rinnovo ACN medicina generale così come richiesto dalla Regione Piemonte con nota prot. 8363/A1407_A del 13/04/2016, avente ad oggetto "Linee guida per la redazione del Pagina 5 di 6
Piemonte con nota prot. 8363/A1407_A del 13/04/2016, avente ad oggetto "Linee guida per la redazione del euro 834.543 accantonati nel 2016 per il rinnovo CCNL personale dipendente (0,4%) euro 546.563 accantonati nel 2016 per il rinnovo convenzioni MMG PLS MCA come da nota regionale 4680 A1407A_04 del 20 febbraio 2017 euro 92.936 accantonati nel 2016 per il rinnovo convenzioni SUMAI come da nota regionale 4680 A1407A_04 del 20 febbraio 2017 euro -1 per arrotondamenti Pagina 6 di 6