Fiscalità e diritto finanziario

Scuola universitaria professionale della Svizzera italiana Dipartimento economia aziendale, sanità e sociale Centro competenze tributarie Fiscalità e diritto finanziario 1

Il Centro di competenze tributarie della SUPSI propone un corso in Fiscalità e diritto finanziario. Il corso si prefigge l obiettivo di aggiornare e approfondire, sia in chiave teorica che pratica, i temi di rilevanza per la piazza finanziaria del 2014, anno in cui si stanno concretizzando importanti indirizzi legislativi e strategici maturati nel corso dell ultimo triennio, destinati a ridisegnare drasticamente i modelli di attività dei prestatori di servizi finanziari. Le modifiche sono principalmente dovute ai nuovi orientamenti in tema di fiscalità e di compliance fiscale nei rapporti internazionali (FATCA, scambio automatico in seno all OCSE, voluntary disclosure in Italia), ma con ripercussioni anche in ambito di riciclaggio (nuovi standards del GAFI), di assistenza amministrativa e giudiziaria. A sua volta, ed anche in connessione con tali cambiamenti, la Svizzera riconosce che deve aprirsi maggiormente a nuovi mercati se vuole mantenere ed accrescere la propria piazza finanziaria. Le norme regolamentari svizzere si sforzano di essere compatibili con gli standards europei, condizione imposta dalla Markets in Financial Instruments Directive (MiFID), recentemente approvata dal Parlamento europeo per prestare servizi finanziari verso l Unione europea, e tra le maggiori risposte svizzere vi è la nuova Legge sui servizi finanziari (FIDLEG), destinata a stravolgere il quadro sia autorizzativo sia comportamentale dei prestatori di servizi finanziari, intervenendo in modo incisivo anche nei rapporti civilistici con la clientela.

Obiettivi Fornire una visione d insieme del nuovo quadro giuridico per i prestatori di servizi finanziari. Comprendere le interdipendenze tra le nuove regole nei diversi settori fiscale, regolamentare, amministrativo e civile, così come le singole nuove regole e le loro potenziali conseguenze. Destinatari Il corso si rivolge a chiunque lavori in ambito finanziario, in particolare nella dirigenza e nella compliance di prestatori di servizi finanziari, a fiduciari, avvocati, Magistrati interessati od attivi in tematiche finanziarie, giornalisti, così come a partecipanti ad altri Certificate of Advanced Studies (CAS) o Master of Advanced Studies (MAS) della SUPSI. Requisiti Esperienza professionale nella compliance fiscale e/o bancaria. Struttura Il percorso di studio ha una struttura che prevede 9 moduli. Complessivamente il corso prevede 36 ore-lezione, oltre a 3 ore di esame scritto. L esame scritto, per coloro che si iscrivono, è finalizzato al conseguimento della certificazione da parte della SUPSI del corso in Fiscalità e diritto finanziario, e all ottenimento di un equipollenza dal modulo sulla cooperazione amministrativa e giudiziaria tra le autorità del CAS in Diritto tributario internazionale, corso quest ultimo facente parte del MAS in Tax Law della SUPSI. Responsabile amministrativo Samuele Vorpe, Master of Advanced Studies SUPSI in Tax Law, Bachelor of Science SUPSI in Economia aziendale, docente-ricercatore SUPSI e responsabile del Centro di competenze tributarie della SUPSI. Responsabili scientifici Flavio Amadò, avvocato e notaio, LL.M. (London School of Economics), Solicitor della Corte Suprema di Inghilterra e Galles, membro del comitato redazionale della rivista Novità fiscali della SUPSI, partner dello Studio legale Gaggini & Partners, Lugano. Giovanni Molo, avvocato, LL.M., membro del comitato redazionale della rivista Novità fiscali della SUPSI, socio dello Studio legale Bolla Bonzanigo & Associati, Lugano. Certificato Corso SUPSI in Fiscalità e diritto finanziario. Attestato di frequenza per coloro che non sostengono l esame finale. Modalità formative Le lezioni hanno contenuti necessariamente teorici, spiegati in modo chiaro e comprensibile anche a non giuristi, e contestualizzati sempre, per scelta degli argomenti e loro esposizione, ad approcci altrettanto necessariamente pratici. Il materiale distribuito è concepito per rappresentare un pratico, comprensibile e quindi utile strumento di analisi ai partecipanti anche dopo la fine del corso. Le lezioni sono impartite da Magistrati, pubblici funzionari e professionisti, quotidianamente attivi nell ambito delle tematiche da loro esposte. Riconoscimento del corso in ambito di formazione continua OAD FCT Per gli affiliati OAD FCT la frequentazione del corso Fiscalità e diritto finanziario comporterà il riconoscimento di al massimo 2 mezze giornate nell ambito della formazione continua OAD FCT Autunno 2014/Primavera 2015, a condizione che l affiliato frequenti effettivamente il corso per almeno un periodo di tempo corrispondente. A tal fine si deve richiedere un apposito attestato di frequenza a SUPSI. 3

Modulo 1 Quadro normativo di diritto finanziario svizzero ed europeo Flavio Amadò Mediante il Modulo 1 ci si prefigge di fornire ai partecipanti un quadro esaustivo sulla normativa applicabile agli intermediari finanziari, e sulla loro evoluzione, con particolare riferimento agli aspetti autorizzativi FIDLEG, LICol, MiFID I e II, cross-bording. Verrà quindi considerato il quadro legale di riferimento svizzero nonché quello europeo. Si tratterà quindi di esporre le basi legali di diritto vigente che regolano l attività dei diversi operatori finanziari, banche, commercianti di valori mobiliari, gestori indipendenti, distributori di fondi, asset manager, ecc., nonché la loro possibile futura evoluzione, in considerazione in particolare del disegno FIDLEG. Una particolare attenzione verrà dedicata al quadro legale che disciplina l attività transfrontaliera. Modulo 2 FIDLEG ed aspetti di diritto civile Francesco Trezzini 2 ore-lezione Verranno approfonditi gli aspetti di diritto materiale e di diritto procedurale che potrebbero essere introdotti dalla nuova FIDLEG. In particolare, si tratterà la questione del possibile effetto retroattivo delle nuove regole di comportamento previste dalla FIDLEG quali best practices nell ambito di una controversia di natura civilistica, per valutare l adempimento da parte dell operatore finanziario dei propri obblighi di diligenza e fedeltà. Modulo 3 Riciclaggio e fiscalità, obblighi di segnalazione e compliance Giovanni Molo Mediante il Modulo 3 verranno approfondite le interconnessioni crescenti tra la legislazione in materia di lotta contro il riciclaggio di denaro e quella in ambito di diritto penale fiscale. In particolare, si tratterà di chinarsi sulle implicazioni per gli operatori finanziari derivanti dal nuovo disegno di legge federale che recepisce le raccomandazioni del GAFI, e sulla estensione degli obblighi di diligenza e comunicazione che ne conseguono a carico degli operatori finanziari, nonché sull allargamento del rischio di punibilità per gli stessi. Modulo 4 Assistenza amministrativa e giudiziaria, nuovi standards e procedura a posteriori Flavio Amadò e Giovanni Molo 8 ore-lezione Mediante il Modulo 4 viene fornito un quadro esaustivo sui diversi aspetti legati all assistenza amministrativa (fiscale e finanziaria, ma anche tra MROS e Autorità analoghe estere) e giudiziaria, nonché ai nuovi standards e alla procedura a posteriori prevista nei procedimenti di collaborazione internazionale. L attenzione sarà rivolta tanto alle novità (vedi ad esempio le possibilità di collaborazione spontanee o senza notifica preventiva) che agli intrecci tra le diverse modalità di collaborazione. Modulo 5 Misure di inibizione e cautelari di natura civilistica nella trasmissione di dati di clienti e/o consulenti/collaboratori di operatori finanziari svizzeri ad Autorità estere Francesco Trezzini Ci si prefigge con il Modulo 5 di esporre gli strumenti di diritto civile a disposizione per il blocco di dati al fine di impedirne la trasmissione ad Autorità estere, nonché di approfondirne le modalità di applicazione tanto da un profilo di diritto materiale che procedurale. Modulo 6 Fiscalità del risparmio e cooperazione amministrativa in ambito fiscale Giovanni Molo e Franco Roccatagliata Nell ambito del Modulo 6 verrà fornito, da un profilo prospettico, un quadro sulle evoluzioni nell ambito della cooperazione internazionale e dello scambio di informazioni, tenendo conto tanto dei nuovi rapporti tra Svizzera ed Unione europea, che dell evoluzione del paradigma dell OCSE e delle sue possibili forme di implementazione in Svizzera. A livello di Unione europea, otre a presentare le prossime modifiche apportate alla Direttiva sulla fiscalità del risparmio (2003/48/CEE), si indicheranno le peculiarità della Direttiva 2011/16/UE, la sua evoluzione storica e le modifiche future (in relazione allo scambio automatico di informazioni). A livello svizzero, verrà invece spiegata la nuova strada seguita dal Consiglio federale per attuare prossimamente lo scambio automatico di informazioni. 4

Modulo 7 Gli istituti dell autodenuncia fiscale in Svizzera e in Italia Giuseppe Malinconico e Marzio Teoldi Nell ambito del Modulo 7 vengono descritte le possibilità e le modalità di autodenuncia di patrimoni e redditi non dichiarati (cd. voluntary disclosure ), nel quadro vigente svizzero ed in quello italiano, con una particolare attenzione anche alle nuove proposte legislative. Modulo 8 Panoramica sull accordo FATCA Peter R. Altenburger 2 ore-lezione Ci si prefigge di fornire una panoramica indicativa sull implementazione del regime FATCA in Svizzera. Modulo 9 Aggiornamento compliance e Legal risk management Flavio Amadò, Giovanni Molo e Sonia Del Boca Alla luce anche dei contenuti degli altri moduli, ci si prefigge di esporre le implicazioni, da un profilo pratico, delle novità legislative sulle attività di compliance e di risk management in relazione alle prestazioni degli operatori finanziari svizzeri. Relatori Peter R. Altenburger, dr. iur., avvocato, M.C.L. (Università del Michigan), MBA (INSEAD); socio fondatore della società ALTENBURGER LTD legal + tax. Flavio Amadò, (v. responsabile scientifico). Sonia Del Boca, laurea in Economia Aziendale, Università L. Bocconi; corso di perfezionamento in Diritto Tributario dell Impresa La Fiscalità internazionale, Università L. Bocconi; Wealth Planning Italy BSI SA, Lugano. Giuseppe Malinconico, funzionario dell Agenzia delle Entrate U.C.I.F.I. (Ufficio Centrale per il Contrasto agli Illeciti Fiscali Internazionali), istituito presso la Direzione Centrale Accertamento dell Agenzia delle Entrate. Giovanni Molo, (v. responsabile scientifico). Franco Roccatagliata, laurea in giurisprudenza e master in diritto europeo; Docente a contratto di Diritto tributario europeo al College of Europe di Bruges; collaboratore scientifico dell Università di Liegi; funzionario della Commissione europea: TAXUD Dir. D (fiscalità diretta). Marzio Teoldi, capoufficio delle procedure speciali, Divisione delle contribuzioni, Bellinzona. Francesco Trezzini, dr. iur., avvocato, LL.M., Pretore nel Distretto di Lugano. Documentazione Ad ogni partecipante verrà fornita la documentazione di studio, che sarà un utile sostegno al lavoro in aula e una memoria per il futuro. Orari Le lezioni si terranno il venerdì con orario 08.30-12.00, 13.30-17.00. Calendario Venerdì 10.10.2014 Ore 08.30-12.00 (4 ore): Modulo 1 Ore 13.30-15.00 (2 ore): Modulo 2 Ore 15.30-17.00 (2 ore): Modulo 3 (prima parte) Venerdì 24.10.2014 Ore 08.30-10.00 (2 ore): Modulo 3 (seconda parte) Ore 10.30-17.00 (6 ore): Modulo 4 (prima parte) Venerdì 14.11.2014 Ore 08.30-10.00 (2 ore): Modulo 4 (seconda parte) Ore 10.30-15.00 (4 ore): Modulo 5 Ore 15.30-17.00 (2 ore): Modulo 6 (prima parte, UE) Venerdì 28.11.2014 Ore 08.30-10.00 (2 ore): Modulo 6 (seconda parte, Svizzera) Ore 10.30-12.00 (2 ore): Modulo 7 (prima parte, Svizzera) Ore 13.30-15.00 (2 ore): Modulo 7 (seconda parte, Italia) Ore 15.30-17.00 (2 ore): Modulo 9 (prima parte) Venerdì 19.12.2014 Ore 08.30-10.00 (2 ore): Modulo 8 Ore 10.30-12.00 (2 ore): Modulo 9 (seconda parte) Venerdì 16.01.2015 Ore 08.30-11.30: Esame scritto Lingua Tutte le lezioni sono in lingua italiana. Luogo SUPSI, Palazzo A, Aula 005, Manno. Iscrizioni Entro il 26 settembre 2014. Osservazioni Il numero dei posti per anno universitario è limitato a 30 partecipanti. 5

Costo La quota del corso ammonta a CHF 1 950.. La quota di iscrizione include: la documentazione, l utilizzo di posteggi riservati e la partecipazione agli esami per l ottenimento della certificazione del corso in Fiscalità e diritto finanziario. Coloro che superano l esame previsto e, in un secondo momento, si iscriveranno al CAS in Diritto tributario internazionale, parte integrante del MAS SUPSI in Tax Law, saranno esonerati dal modulo sulla cooperazione amministrativa e giudiziaria tra le autorità, con conseguente riduzione della quota d iscrizione in rapporto al numero di ore. Informazioni SUPSI, Dipartimento scienze aziendali e sociali Centro competenze tributarie Palazzo E CH-6928 Manno T +41 (0)58 666 61 75 F +41 (0)58 666 61 76 diritto.tributario@supsi.ch www.supsi.ch/tax-law Condizioni generali Iscrizione e ammissione Per partecipare a un corso l iscrizione è obbligatoria e vincolante per il partecipante. L ammissione al corso è tuttavia subordinata alla verifica dei requisiti richiesti dal percorso formativo. Per garantire un buon livello qualitativo, SUPSI può fissare un numero minimo e massimo di partecipanti. Quota di iscrizione Se il corso è a pagamento, la quota di iscrizione è da versare sul conto bancario della Scuola universitaria professionale della Svizzera italiana (SUPSI): dalla Svizzera, tramite la polizza che verrà inviata con la conferma di iscrizione dall estero, dopo la conferma d iscrizione, con bonifico bancario intestato a SUPSI presso la Banca dello Stato del Cantone Ticino, CH-6501 Bellinzona, IBAN CH05 0076 4190 8678 C000C, Swift Code BIC: BSCTCH 22, clearing 764. Causale: Titolo del corso. Obbligo di pagamento della quota di iscrizione Il pagamento della quota di iscrizione è da effettuarsi entro 30 giorni dalla data della fattura. La conferma di iscrizione e la fattura sono trasmesse al partecipante dopo il termine di iscrizione al corso. In casi particolari è possibile richiedere una rateazione della quota d iscrizione; la richiesta scritta va inoltrata alla segreteria competente entro il termine di iscrizione. Verso la SUPSI il debitore del pagamento della quota è il partecipante, il quale, attraverso l iscrizione al corso, riconosce espressamente il proprio debito ai sensi della LEF, nonché l obbligo di pagamento e si impegna al versamento dell importo dovuto. Se la formazione è finanziata dal datore di lavoro o da un terzo, il partecipante rimane comunque debitore verso la SUPSI fino ad effettivo pagamento della quota da parte del datore di lavoro o del terzo indicato. Al riguardo, il partecipante si impegna e si obbliga verso la SUPSI ad assumere il pagamento della quota di iscrizione, nel caso in cui il datore di lavoro o il terzo indicato, non dovesse corrispondere l importo dovuto. Le disposizioni relative all obbligo di pagamento non si applicano per i corsi che non prevedono il versamento di una tassa. 6

Annullamenti e rinunce Nel caso in cui il numero di partecipanti fosse insufficiente o per altri motivi, SUPSI si riserva il diritto di annullare il corso. In tal caso, gli iscritti saranno avvisati tempestivamente e, se avranno già versato la quota di iscrizione, saranno integralmente rimborsati. Qualora sia il partecipante a rinunciare, quest ultimo è tenuto al versamento del 50% della quota di iscrizione se notifica l annullamento: nei 7 giorni che precedono l inizio del corso, se iscritto alla formazione breve (0-9 ECTS) nei 21 giorni che precedono l inizio del corso, se iscritto alla formazione lunga (10-60 ECTS) Casi particolari possono essere analizzati e decisi con la direzione di dipartimento. In caso di rinunce notificate successivamente ai termini di cui sopra, il partecipante non avrà diritto al rimborso e l intera quota di iscrizione diverrà immediatamente esigibile. Sono fatte salve eventuali deroghe previste nei regolamenti dei corsi di lunga durata, alle quali si fa espressamente richiamo. Chi fosse impossibilitato a partecipare può proporre un altra persona previa comunicazione a SUPSI e accettazione da parte del responsabile del corso. In caso di rinuncia al corso per malattia o infortunio del partecipante, la fattura inerente la quota di iscrizione potrà essere annullata, a condizione che sia presentato un certificato medico. Modifiche SUPSI si riserva il diritto di modificare il programma, la quota di iscrizione e il luogo dei corsi a seconda delle necessità organizzative. Copertura assicurativa infortuni I partecipanti non sono assicurati dalla SUPSI. Privacy Il trattamento dei dati avviene nel rispetto della legislazione svizzera (Legge federale sulla protezione dei dati e relativa Ordinanza). Foro competente Per eventuali controversie il foro competente è Lugano, che è pure il foro esecutivo ai sensi della LEF (Legge federale sulla esecuzione e sul fallimento). Il diritto applicabile è quello svizzero. 7

FC 14/15 Formulario d iscrizione Fiscalità e diritto finanziario Dati personali Nome Cognome Telefono E-mail Indicare l indirizzo per l invio delle comunicazioni e l addebito della tassa di iscrizione Azienda/Ente Via e N. NAP Località Data Firma Ev. osservazioni Allegati Termine di iscrizione Inviare il formulario di iscrizione Curriculum vitae entro il 26.09.2014 Per posta SUPSI, Centro competenze tributarie Palazzo E, Via Cantonale 16e CH-6928 Manno Via e-mail diritto.tributario@supsi.ch Via fax +41 (0)58 666 61 76 La firma del modulo d iscrizione vale quale accettazione delle condizioni SUPSI e quale riconoscimento di debito ai sensi della LEF. La cartolina compilata e firmata è da ritornare per posta, e-mail o fax.

SUPSI Centro competenze tributarie Palazzo E CH-6928 Manno T +41 (0)58 666 61 75 F +41 (0)58 666 61 76 diritto.tributario@supsi.ch www.supsi.ch/tax-law 9