Comune di Caneva RELAZIONE TECNICA AL CONTO DI BILANCIO
Indicatori finanziari Contenuto degli indicatori Gli indicatori finanziari, ottenuti come rapporto tra valori finanziari e fisici (ad esempio, spesa corrente per abitante) o tra valori esclusivamente finanziari (ad esempio, grado di autonomia tributaria), analizzano aspetti diversi della vita dell'ente per fornire, mediante la lettura di un dato estremamente sintetico, una base di ulteriori informazioni sulle dinamiche che si instaurano a livello finanziario nel corso dei diversi esercizi. Questi parametri, individuati in modo autonomo dal comune, forniscono interessanti notizie sulla composizione del bilancio e possono permettere di comparare i dati dell'ente con gli analoghi valori che si riscontrano in strutture di simili dimensioni o collocati nello stesso comprensorio territoriale. Gli indicatori, per favorire la comprensione dei fenomeni trattati, sono stati raggruppati in otto distinte categorie con la seguente denominazione: - Grado di autonomia - Pressione fiscale e restituzione erariale pro-capite - Grado di rigidità del bilancio - Grado di rigidità del bilancio pro-capite - Costo del personale - Propensione agli investimenti - Capacità di gestione - Capacità di reperimento contribuzioni Grado di autonomia. È un tipo di indicatore che denota la capacità del comune di reperire le risorse (entrate correnti) necessarie al finanziamento di tutte le spese di funzionamento dell'apparato. Le entrate correnti costituiscono le risorse destinate alla gestione dei servizi comunali. Di questo importo complessivo, le entrate tributarie ed extra tributarie indicano la parte direttamente o indirettamente reperita dall'ente. I trasferimenti correnti dello Stato, regione ed altri enti, costituiscono invece le entrate derivate, in quanto risorse fornite da terzi e destinate a finanziare una parte della gestione corrente. Entrate tributarie + extratributarie Autonomia finanziaria (1) ------------------ Entrate tributarie Autonomia tributaria (2) ------------------ Trasferimenti correnti Stato Dipendenza erariale (3) ------------------ Entrate tributarie Incidenza entrate tributarie su entrate proprie (4) ------------------ Entrate tributarie + extratributarie Entrate extratributarie Incidenza entrate extratributarie su entrate proprie (5) ------------------ Entrate tributarie + extratributarie Pressione fiscale e restituzione erariale pro capite. È importante conoscere qual è il prezzo pagato dal cittadino per usufruire dei servizi forniti dallo Stato sociale. Allo stesso tempo, è interessante individuare l'ammontare della restituzione di risorse prelevate direttamente a livello centrale e restituite alla collettività, ma solo in un secondo tempo, nella forma di trasferimenti statali in conto gestione (contributi in conto gestione destinati a finanziare parzialmente l'attività istituzionale del comune). Entrate tributarie + extratributarie Pressione delle entrate proprie pro capite (6) ------------------ Entrate tributarie Pressione tributaria pro capite (7) ------------------ Trasferimenti correnti Stato Trasferimenti erariali pro capite (8) ------------------ Grado di rigidità del bilancio. L'amministrazione può scegliere come utilizzare le risorse comunali nella misura in cui il Indicatori finanziari 16
bilancio non è già stato prevalentemente vincolato da impegni di spesa a lungo termine assunti in precedenti esercizi. Conoscere il grado di rigidità del bilancio consente di individuare quale sia il margine di operatività a disposizione per assumere nuove scelte di gestione o intraprendere ulteriori iniziative economico/finanziarie. Spese personale + Rimborso mutui Rigidità strutturale (9) --- Spese personale Rigidità per costo del personale (10) ------------------ Rimborso mutui Rigidità per indebitamento (11) ------------------ Indebitamento complessivo Incidenza indebitamento totale su entrate correnti (12) ------------------ Grado di rigidità pro capite. I principali fattori di rigidità a lungo termine sono prodotti dall'indebitamento e dal costo del personale. Questi indici mostrano, in negativo, il riflesso sul bilancio delle scelte strutturali già adottate dal comune. Spese personale + Rimborso mutui Rigidità strutturale pro capite (13) ------------------ Spese personale Costo del personale pro capite (14) ------------------ Indebitamento complessivo Indebitamento pro capite (15) ------------------ Costo del personale. Per erogare servizi è necessario possedere una struttura organizzata, dove l'onere per il personale acquisisce, per forza di cose, un'importanza preponderante su ogni altro fattore produttivo. Il costo del personale può essere visto come costo medio pro capite o come parte del costo complessivo delle spese correnti. Spese personale Incidenza del personale sulla spesa corrente (16) ------------------ Spese correnti Spese personale Costo medio del personale (17) ------------------ Dipendenti Propensione agli investimenti. Questi indicatori assumono un'elevata importanza solo a consuntivo perchè riportano l'effettivo sforzo intrapreso dal comune nel campo degli investimenti. Anche nel bilancio di previsione, comunque, questi indicatori possono quanto meno denotare una propensione dell'amministrazione ad attuare una marcata politica di sviluppo delle spese in conto capitale. Investimenti Propensione all'investimento (18) --------------- Spese correnti + Investimenti + Rimb. prestiti Investimenti Investimenti pro capite (19) ------------------ Capacità di gestione. Questi indici, seppure nella loro approssimazione, forniscono un primo significativo elemento di valutazione del grado di attività della struttura operativa del comune, analizzata da due distinti elementi: la densità di dipendenti per abitante e il volume medio di risorse nette spese da ogni dipendente. Indicatori finanziari 17
Abitanti per dipendente (20) ------------------ Dipendenti Spese correnti - Personale - Interessi Risorse gestite per dipendente (21) ----- Dipendenti Capacità nel reperimento di contribuzioni. Si tratta di un gruppo di indicatori che mostrano l'attitudine dell'ente a reperire somme concesse da altri enti, prevalentemente di natura pubblica, nella forma di contributi in conto gestione (funzionamento) o contributi in conto capitale (investimenti) a fondo perduto. Mentre i primi due indici espongono il risultato in termini percentuali gli ultimi due lo riportano sotto forma di valore per abitante (importo pro capite). Contributi e trasferimenti in C/gestione Finanziamento della spesa corrente con contributi (22) ------ Spesa corrente Contributi e trasferimenti in C/capitale Finanziamento degli investimenti con contributi (23) ------ Investimenti Contributi e trasferimenti in C/gestione Trasferimenti correnti pro capite (24) ------ Contributi e trasferimenti in C/capitale Trasferimenti in conto capitale pro capite (25) ------ Indicatori finanziari 18
INDICATORI FINANZIARI (Rendiconto ) Contenuto Addendi Importo Moltiplicat. Risultato 1. Autonomia finanziaria Entrate tributarie + extratributarie 3.204.763,84 5.944.698,15 x 100 53,91% 2. Autonomia tributaria Entrate tributarie 1.908.238,91 5.944.698,15 x 100 32,10% 3. Dipendenza erariale Trasferimenti correnti dallo Stato 54.906,65 5.944.698,15 x 100 0,92% 4. Incidenza entrate tributarie sulle entrate proprie Entrate tributarie Entrate tributarie + extratributarie 1.908.238,91 3.204.763,84 x 100 59,54% 5. Incidenza entrate extratributarie sulle entrate proprie Entrate extratributarie Entrate tributarie + extratributarie 1.296.524,93 3.204.763,84 x 100 40,46% 6. Pressione delle entrate proprie pro capite Entrate tributarie + extratributarie 3.204.763,84 495,10 7. Pressione tributaria pro capite Entrate tributarie 1.908.238,91 294,80 8. Trasferimenti erariali pro capite Trasferimenti correnti dallo Stato 54.906,65 8,48 9. Rigidità strutturale Spese personale + rimb. prestiti 2.295.329,98 5.944.698,15 x 100 38,61% 10. Rigidità per costo del personale Spese personale 1.386.366,85 5.944.698,15 x 100 23,32% 11. Rigidità per indebitamento Spesa per il rimborso di presti 908.963,13 5.944.698,15 x 100 15,29% 12. Incidenza indebitamento totale su entrate correnti Indebitamento complessivo 7.178.553,65 5.944.698,15 x 100 120,76% Indicatori finanziari 19
INDICATORI FINANZIARI (Rendiconto ) Contenuto Addendi Importo Moltiplicat. Risultato 13. Rigidità strutturale pro capite Spese personale + rimb. prestiti 2.295.329,98 354,60 14. Costo del personale pro capite Spese personale 1.386.366,85 214,18 15. Indebitamento pro capite Indebitamento complessivo 7.178.553,65 1.109,00 16. Incidenza del personale sulla spesa corrente Spese personale Spese correnti 1.386.366,85 5.388.448,36 x 100 25,73% 17. Costo medio del personale Spese personale Dipendenti 1.386.366,85 34 40.775,50 18. Propensione all'investimento Investimenti (al netto conc.crediti) Sp.corr. + inv. + rimb. medio/lungo 631.831,23 6.556.113,75 x 100 9,64% 19. Investimenti pro capite Investimenti (al netto conc.crediti) 631.831,23 97,61 20. Abitanti per dipendente Dipendenti 34 190,38 21. Risorse gestite per dipendente Sp. correnti - personale - interessi Dipendenti 3.628.952,54 34 106.733,90 22. Finanziamento della spesa corrente con contributi in conto gestione Trasferimenti correnti Spese correnti 2.739.934,31 5.388.448,36 x 100 50,85% 23. Finanziamento degli investimenti con contributi in conto capitale Trasf. (al netto alienaz.e risc.cred.) Investimenti (al netto conc.crediti) 414.550,38 631.831,23 x 100 65,61% 24. Trasferimenti correnti pro capite Trasferimenti correnti 2.739.934,31 423,29 25. Trasferimenti in conto capitale pro capite Trasf. (al netto alienaz.e risc.cred.) 414.550,38 64,04 Indicatori finanziari 20
Sistema degli indicatori Andamento indicatori finanziari: sintesi INDICATORI FINANZIARI (Quinquennio -13) 1. Autonomia finanziaria 49,88% 48,98% 50,23% 51,77% 53,91% 2. Autonomia tributaria 27,79% 28,78% 31,26% 31,35% 32,10% 3. Dipendenza erariale 0,85% 0,89% 0,91% 0,96% 0,92% 4. Incidenza entrate tributarie su entrate proprie 55,71% 58,75% 62,24% 60,56% 59,54% 5. Incidenza entrate extratributarie su entrate proprie 44,29% 41,25% 37,76% 39,44% 40,46% 6. Pressione delle entrate proprie pro capite 481,81 444,13 450,11 456,10 495,10 7. Pressione tributaria pro capite 268,42 260,94 280,17 276,20 294,80 8. Trasferimenti erariali pro capite 8,26 8,08 8,14 8,49 8,48 9. Rigidità strutturale 39,98% 42,44% 39,86% 40,51% 38,61% 10. Rigidità per costo del personale 24,78% 25,54% 25,17% 25,53% 23,32% 11. Rigidità per indebitamento 15,20% 16,90% 14,69% 14,99% 15,29% 12. Incidenza indebitamento totale su entrate correnti 138,62% 140,38% 136,54% 137,19% 120,76% 13. Rigidità strutturale pro capite 386,13 384,79 357,19 356,90 354,60 14. Costo del personale pro capite 239,30 231,57 225,58 224,88 214,18 15. Indebitamento pro capite 1.338,92 1.272,80 1.223,59 1.208,56 1.109,00 16. Incidenza del personale sulla spesa corrente 27,50% 29,18% 28,05% 27,90% 25,73% 17. Costo medio del personale 44.729,25 42.075,33 41.841,40 40.784,83 40.775,50 18. Propensione all'investimento 32,25% 19,75% 26,63% 29,07% 9,64% 19. Investimenti pro capite 453,00 217,35 317,47 360,57 97,61 20. Abitanti per dipendente 186,91 181,69 185,49 181,36 190,38 21. Risorse gestite per dipendente 105.684,45 90.502,58 95.986,70 94.838,02 106.733,90 22. Finanziamento della spesa corrente con contributi 55,63% 58,28% 55,46% 52,71% 50,85% 23. Finanziamento degli investimenti con contributi 50,85% 53,31% 50,15% 37,18% 65,61% 24. Trasferimenti correnti pro capite 484,10 462,55 446,03 424,83 423,29 25. Trasferimenti in conto capitale pro capite 230,33 115,88 159,22 134,05 64,04 Indicatori finanziari 21
Sistema degli indicatori 1. AUTONOMIA FINANZIARIA 3.151.969,12 ------- 6.318.930,48 x 100 49,88% 2.905.029,91 ------- 5.930.570,47 x 100 48,98% Entrate tributarie + extratributarie ----------- 2.922.089,30 ------- 5.817.701,78 x 100 50,23% 2.977.847,23 ------- 5.751.537,35 x 100 51,77% 3.204.763,84 ------- 5.944.698,15 x 100 53,91% Indicatori finanziari 22
Sistema degli indicatori 2. AUTONOMIA TRIBUTARIA 1.756.022,65 ------- 6.318.930,48 x 100 27,79% 1.706.781,87 ------- 5.930.570,47 x 100 28,78% Entrate tributarie ----------- 1.818.842,90 ------- 5.817.701,78 x 100 31,26% 1.803.288,21 ------- 5.751.537,35 x 100 31,35% 1.908.238,91 ------- 5.944.698,15 x 100 32,10% Indicatori finanziari 23
Sistema degli indicatori 3. DIPENDENZA ERARIALE 54.004,81 ------- 6.318.930,48 x 100 0,85% 52.872,81 ------- 5.930.570,47 x 100 0,89% Trasferimenti correnti dallo Stato ----------- 52.872,81 ------- 5.817.701,78 x 100 0,91% 55.419,10 ------- 5.751.537,35 x 100 0,96% 54.906,65 ------- 5.944.698,15 x 100 0,92% Indicatori finanziari 24
Sistema degli indicatori 4. INCIDENZA ENTRATE TRIBUTARIE SULLE ENTRATE PROPRIE 1.756.022,65 ------- 3.151.969,12 x 100 55,71% 1.706.781,87 ------- 2.905.029,91 x 100 58,75% Entrate tributarie ----------- Entrate tributarie + extratributarie 1.818.842,90 ------- 2.922.089,30 x 100 62,24% 1.803.288,21 ------- 2.977.847,23 x 100 60,56% 1.908.238,91 ------- 3.204.763,84 x 100 59,54% Indicatori finanziari 25
Sistema degli indicatori 5. INCIDENZA ENTRATE EXTRATRIBUTARIE SULLE ENTRATE PROPRIE 1.395.946,47 ------- 3.151.969,12 x 100 44,29% 1.198.248,04 ------- 2.905.029,91 x 100 41,25% Entrate extratributarie ----------- Entrate tributarie + extratributarie 1.103.246,40 ------- 2.922.089,30 x 100 37,76% 1.174.559,02 ------- 2.977.847,23 x 100 39,44% 1.296.524,93 ------- 3.204.763,84 x 100 40,46% Indicatori finanziari 26
Sistema degli indicatori 6. PRESSIONE DELLE ENTRATE PROPRIE PRO CAPITE 3.151.969,12 ------- 6.542 481,81 2.905.029,91 ------- 6.541 444,13 Entrate tributarie + extratributarie ----------- 2.922.089,30 ------- 6.492 450,11 2.977.847,23 ------- 6.529 456,10 3.204.763,84 ------- 495,10 Indicatori finanziari 27
Sistema degli indicatori 7. PRESSIONE TRIBUTARIA PRO CAPITE 1.756.022,65 ------- 6.542 268,42 1.706.781,87 ------- 6.541 260,94 Entrate tributarie ----------- 1.818.842,90 ------- 6.492 280,17 1.803.288,21 ------- 6.529 276,20 1.908.238,91 ------- 294,80 Indicatori finanziari 28
Sistema degli indicatori 8. TRASFERIMENTI ERARIALI PRO CAPITE 54.004,81 ------- 6.542 8,26 52.872,81 ------- 6.541 8,08 Trasferimenti correnti dallo Stato ----------- 52.872,81 ------- 6.492 8,14 55.419,10 ------- 6.529 8,49 54.906,65 ------- 8,48 Indicatori finanziari 29
Sistema degli indicatori 9. RIGIDITÀ STRUTTURALE 2.526.036,92 ------- 6.318.930,48 x 100 39,98% 2.516.908,76 ------- 5.930.570,47 x 100 42,44% Spese personale + rimborso prestiti ----------- 2.318.850,75 ------- 5.817.701,78 x 100 39,86% 2.330.216,44 ------- 5.751.537,35 x 100 40,51% 2.295.329,98 ------- 5.944.698,15 x 100 38,61% Indicatori finanziari 30
Sistema degli indicatori 10. RIGIDITÀ PER COSTO PERSONALE 1.565.523,81 ------- 6.318.930,48 x 100 24,78% 1.514.711,90 ------- 5.930.570,47 x 100 25,54% Spese personale ----------- 1.464.449,13 ------- 5.817.701,78 x 100 25,17% 1.468.253,89 ------- 5.751.537,35 x 100 25,53% 1.386.366,85 ------- 5.944.698,15 x 100 23,32% Indicatori finanziari 31
Sistema degli indicatori 11. RIGIDITÀ PER INDEBITAMENTO 960.513,11 ------- 6.318.930,48 x 100 15,20% 1.002.196,86 ------- 5.930.570,47 x 100 16,90% Spesa per il rimborso di prestiti ----------- 854.401,62 ------- 5.817.701,78 x 100 14,69% 861.962,55 ------- 5.751.537,35 x 100 14,99% 908.963,13 ------- 5.944.698,15 x 100 15,29% Indicatori finanziari 32
Sistema degli indicatori 12. INCIDENZA INDEBITAMENTO TOTALE SU ENTRATE CORRENTI 8.759.199,55 ------- 6.318.930,48 x 100 138,62% 8.325.369,55 ------- 5.930.570,47 x 100 140,38% Indebitamento complessivo ----------- 7.943.520,27 ------- 5.817.701,78 x 100 136,54% 7.890.686,00 ------- 5.751.537,35 x 100 137,19% 7.178.553,65 ------- 5.944.698,15 x 100 120,76% Indicatori finanziari 33
Sistema degli indicatori 13. RIGIDITÀ STRUTTURALE PRO CAPITE 2.526.036,92 ------- 6.542 386,13 2.516.908,76 ------- 6.541 384,79 Spese personale + rimborso prestiti ----------- 2.318.850,75 ------- 6.492 357,19 2.330.216,44 ------- 6.529 356,90 2.295.329,98 ------- 354,60 Indicatori finanziari 34
Sistema degli indicatori 14. COSTO DEL PERSONALE PRO CAPITE 1.565.523,81 ------- 6.542 239,30 1.514.711,90 ------- 6.541 231,57 Spese personale ----------- 1.464.449,13 ------- 6.492 225,58 1.468.253,89 ------- 6.529 224,88 1.386.366,85 ------- 214,18 Indicatori finanziari 35
Sistema degli indicatori 15. INDEBITAMENTO PRO CAPITE 8.759.199,55 ------- 6.542 1.338,92 8.325.369,55 ------- 6.541 1.272,80 Indebitamento complessivo ----------- 7.943.520,27 ------- 6.492 1.223,59 7.890.686,00 ------- 6.529 1.208,56 7.178.553,65 ------- 1.109,00 Indicatori finanziari 36
Sistema degli indicatori 16. INCIDENZA DEL PERSONALE SULLA SPESA CORRENTE 1.565.523,81 ------- 5.692.669,72 x 100 27,50% 1.514.711,90 ------- 5.191.171,39 x 100 29,18% Spese personale ----------- Spese correnti 1.464.449,13 ------- 5.221.536,09 x 100 28,05% 1.468.253,89 ------- 5.261.719,01 x 100 27,90% 1.386.366,85 ------- 5.388.448,36 x 100 25,73% Indicatori finanziari 37
Sistema degli indicatori 17. COSTO MEDIO DEL PERSONALE 1.565.523,81 ------- 35 44.729,25 1.514.711,90 ------- 36 42.075,33 Spese personale ----------- Dipendenti 1.464.449,13 ------- 35 41.841,40 1.468.253,89 ------- 36 40.784,83 1.386.366,85 ------- 34 40.775,50 Indicatori finanziari 38
Sistema degli indicatori 18. PROPENSIONE ALL'INVESTIMENTO 2.963.495,30 ------- 9.188.488,13 x 100 32,25% 1.421.671,54 ------- 7.196.673,19 x 100 19,75% Investimenti (al netto concessione di crediti) ----------- Sp. correnti + invest. netti + rimborso fin. medio/lungo 2.061.000,00 ------- 7.739.385,37 x 100 26,63% 2.354.177,69 ------- 8.098.562,78 x 100 29,07% 631.831,23 ------- 6.556.113,75 x 100 9,64% Indicatori finanziari 39
Sistema degli indicatori 19. INVESTIMENTI PRO CAPITE 2.963.495,30 ------- 6.542 453,00 1.421.671,54 ------- 6.541 217,35 Investimenti (al netto concessione di crediti) ----------- 2.061.000,00 ------- 6.492 317,47 2.354.177,69 ------- 6.529 360,57 631.831,23 ------- 97,61 Indicatori finanziari 40
Sistema degli indicatori 20. ABITANTI PER DIPENDENTE 6.542 ------- 35 186,91 6.541 ------- 36 181,69 ----------- Dipendenti 6.492 ------- 35 185,49 6.529 ------- 36 181,36 ------- 34 190,38 Indicatori finanziari 41
Sistema degli indicatori 21. RISORSE GESTITE PER DIPENDENTE 3.698.955,91 ------- 35 105.684,45 3.258.092,89 ------- 36 90.502,58 Spese correnti (al netto personale e interessi pass.) ----------- Dipendenti 3.359.534,62 ------- 35 95.986,70 3.414.168,65 ------- 36 94.838,02 3.628.952,54 ------- 34 106.733,90 Indicatori finanziari 42
Sistema degli indicatori 22. SPESA CORRENTE FINANZIATA CON CONTRIBUTI 3.166.961,36 ------- 5.692.669,72 x 100 55,63% 3.025.540,56 ------- 5.191.171,39 x 100 58,28% Trasferimenti correnti ----------- Spese correnti 2.895.612,48 ------- 5.221.536,09 x 100 55,46% 2.773.690,12 ------- 5.261.719,01 x 100 52,71% 2.739.934,31 ------- 5.388.448,36 x 100 50,85% Indicatori finanziari 43
Sistema degli indicatori 23. INVESTIMENTI FINANZIATI CON CONTRIBUTI 1.506.823,96 ------- 2.963.495,30 x 100 50,85% 757.964,04 ------- 1.421.671,54 x 100 53,31% Trasferimenti (al netto alienazioni e risc. crediti) ----------- Investimenti (al netto concessione di crediti) 1.033.645,90 ------- 2.061.000,00 x 100 50,15% 875.231,60 ------- 2.354.177,69 x 100 37,18% 414.550,38 ------- 631.831,23 x 100 65,61% Indicatori finanziari 44
Sistema degli indicatori 24. TRASFERIMENTI CORRENTI PRO CAPITE 3.166.961,36 ------- 6.542 484,10 3.025.540,56 ------- 6.541 462,55 Trasferimenti correnti ----------- 2.895.612,48 ------- 6.492 446,03 2.773.690,12 ------- 6.529 424,83 2.739.934,31 ------- 423,29 Indicatori finanziari 45
Sistema degli indicatori 25. TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE PRO CAPITE 1.506.823,96 ------- 6.542 230,33 757.964,04 ------- 6.541 115,88 Trasferimenti (al netto alienazioni e risc. crediti) ----------- 1.033.645,90 ------- 6.492 159,22 875.231,60 ------- 6.529 134,05 414.550,38 ------- 64,04 Indicatori finanziari 46