Indicatori finanziari Contenuto degli indicatori Gli indicatori finanziari, ottenuti come rapporto tra valori finanziari e fisici (ad esempio, spesa corrente per abitante) o tra valori esclusivamente finanziari (ad esempio, grado di autonomia tributaria), analizzano aspetti diversi della vita dell'ente per fornire, mediante la lettura di un dato estremamente sintetico, una base di ulteriori informazioni sulle dinamiche che si instaurano a livello finanziario nel corso dei diversi esercizi. Questi parametri, individuati in modo autonomo dal comune, forniscono interessanti notizie sulla composizione del bilancio e possono permettere di comparare i dati dell'ente con gli analoghi valori che si riscontrano in strutture di simili dimensioni o collocati nello stesso comprensorio territoriale. Gli indicatori, per favorire la comprensione dei fenomeni trattati, sono stati raggruppati in otto distinte categorie con la seguente denominazione: - Grado di autonomia - Pressione fiscale e restituzione erariale pro-capite - Grado di rigidità del bilancio - Grado di rigidità del bilancio pro-capite - Costo del personale - Propensione agli investimenti - Capacità di gestione - Capacità di reperimento contribuzioni Grado di autonomia. È un tipo di indicatore che denota la capacità del comune di reperire le risorse (entrate correnti) necessarie al finanziamento di tutte le spese di funzionamento dell'apparato. Le entrate correnti costituiscono le risorse destinate alla gestione dei servizi comunali. Di questo importo complessivo, le entrate tributarie ed extra tributarie indicano la parte direttamente o indirettamente reperita dall'ente. I trasferimenti correnti dello Stato, regione ed altri enti, costituiscono invece le entrate derivate, in quanto risorse fornite da terzi e destinate a finanziare una parte della gestione corrente. Entrate tributarie + extratributarie Autonomia finanziaria (1) ------------------ Entrate tributarie Autonomia tributaria (2) ------------------ Trasferimenti correnti Stato Dipendenza erariale (3) ------------------ Entrate tributarie Incidenza entrate tributarie su entrate proprie (4) ------------------ Entrate tributarie + extratributarie Entrate extratributarie Incidenza entrate extratributarie su entrate proprie (5) ------------------ Entrate tributarie + extratributarie Pressione fiscale e restituzione erariale pro capite. È importante conoscere qual è il prezzo pagato dal cittadino per usufruire dei servizi forniti dallo Stato sociale. Allo stesso tempo, è interessante individuare l'ammontare della restituzione di risorse prelevate direttamente a livello centrale e restituite alla collettività, ma solo in un secondo tempo, nella forma di trasferimenti statali in conto gestione (contributi in conto gestione destinati a finanziare parzialmente l'attività istituzionale del comune). Entrate tributarie + extratributarie Pressione delle entrate proprie pro capite (6) ------------------ Entrate tributarie Pressione tributaria pro capite (7) ------------------ Trasferimenti correnti Stato Trasferimenti erariali pro capite (8) ------------------ Grado di rigidità del bilancio. L'amministrazione può scegliere come utilizzare le risorse comunali nella misura in cui il Indicatori finanziari 1
bilancio non è già stato prevalentemente vincolato da impegni di spesa a lungo termine assunti in precedenti esercizi. Conoscere il grado di rigidità del bilancio consente di individuare quale sia il margine di operatività a disposizione per assumere nuove scelte di gestione o intraprendere ulteriori iniziative economico/finanziarie. Spese personale + Rimborso mutui Rigidità strutturale (9) --- Spese personale Rigidità per costo del personale (10) ------------------ Rimborso mutui Rigidità per indebitamento (11) ------------------ Indebitamento complessivo Incidenza indebitamento totale su entrate correnti (12) ------------------ Grado di rigidità pro capite. I principali fattori di rigidità a lungo termine sono prodotti dall'indebitamento e dal costo del personale. Questi indici mostrano, in negativo, il riflesso sul bilancio delle scelte strutturali già adottate dal comune. Spese personale + Rimborso mutui Rigidità strutturale pro capite (13) ------------------ Spese personale Costo del personale pro capite (14) ------------------ Indebitamento complessivo Indebitamento pro capite (15) ------------------ Costo del personale. Per erogare servizi è necessario possedere una struttura organizzata, dove l'onere per il personale acquisisce, per forza di cose, un'importanza preponderante su ogni altro fattore produttivo. Il costo del personale può essere visto come costo medio pro capite o come parte del costo complessivo delle spese correnti. Spese personale Incidenza del personale sulla spesa corrente (16) ------------------ Spese correnti Spese personale Costo medio del personale (17) ------------------ Dipendenti Propensione agli investimenti. Questi indicatori assumono un'elevata importanza solo a consuntivo perchè riportano l'effettivo sforzo intrapreso dal comune nel campo degli investimenti. Anche nel bilancio di previsione, comunque, questi indicatori possono quanto meno denotare una propensione dell'amministrazione ad attuare una marcata politica di sviluppo delle spese in conto capitale. Investimenti Propensione all'investimento (18) --------------- Spese correnti + Investimenti + Rimb. prestiti Investimenti Investimenti pro capite (19) ------------------ Capacità di gestione. Questi indici, seppure nella loro approssimazione, forniscono un primo significativo elemento di valutazione del grado di attività della struttura operativa del comune, analizzata da due distinti elementi: la densità di dipendenti per abitante e il volume medio di risorse nette spese da ogni dipendente. Indicatori finanziari 2
Abitanti per dipendente (20) ------------------ Dipendenti Spese correnti - Personale - Interessi Risorse gestite per dipendente (21) ----- Dipendenti Capacità nel reperimento di contribuzioni. Si tratta di un gruppo di indicatori che mostrano l'attitudine dell'ente a reperire somme concesse da altri enti, prevalentemente di natura pubblica, nella forma di contributi in conto gestione (funzionamento) o contributi in conto capitale (investimenti) a fondo perduto. Mentre i primi due indici espongono il risultato in termini percentuali gli ultimi due lo riportano sotto forma di valore per abitante (importo pro capite). Contributi e trasferimenti in C/gestione Finanziamento della spesa corrente con contributi (22) ------ Spesa corrente Contributi e trasferimenti in C/capitale Finanziamento degli investimenti con contributi (23) ------ Investimenti Contributi e trasferimenti in C/gestione Trasferimenti correnti pro capite (24) ------ Contributi e trasferimenti in C/capitale Trasferimenti in conto capitale pro capite (25) ------ Indicatori finanziari 3
INDICATORI FINANZIARI (Rendiconto ) Contenuto Addendi Importo Moltiplicat. Risultato 1. Autonomia finanziaria Entrate tributarie + extratributarie 30.311.044,47 31.197.198,78 x 100 97,16% 2. Autonomia tributaria Entrate tributarie 26.526.381,86 31.197.198,78 x 100 85,03% 3. Dipendenza erariale Trasferimenti correnti dallo Stato 560.053,81 31.197.198,78 x 100 1,80% 4. Incidenza entrate tributarie sulle entrate proprie Entrate tributarie Entrate tributarie + extratributarie 26.526.381,86 30.311.044,47 x 100 87,51% 5. Incidenza entrate extratributarie sulle entrate proprie Entrate extratributarie Entrate tributarie + extratributarie 3.784.662,61 30.311.044,47 x 100 12,49% 6. Pressione delle entrate proprie pro capite Entrate tributarie + extratributarie 30.311.044,47 715,90 7. Pressione tributaria pro capite Entrate tributarie 26.526.381,86 626,51 8. Trasferimenti erariali pro capite Trasferimenti correnti dallo Stato 560.053,81 13,23 9. Rigidità strutturale Spese personale + rimb. prestiti 8.717.910,42 31.197.198,78 x 100 27,94% 10. Rigidità per costo del personale Spese personale 7.792.134,75 31.197.198,78 x 100 24,98% 11. Rigidità per indebitamento Spesa per il rimborso di presti 925.775,67 31.197.198,78 x 100 2,97% 12. Incidenza indebitamento totale su entrate correnti Indebitamento complessivo 2.744.816,72 31.197.198,78 x 100 8,80% Indicatori finanziari 4
INDICATORI FINANZIARI (Rendiconto ) Contenuto Addendi Importo Moltiplicat. Risultato 13. Rigidità strutturale pro capite Spese personale + rimb. prestiti 8.717.910,42 205,90 14. Costo del personale pro capite Spese personale 7.792.134,75 184,04 15. Indebitamento pro capite Indebitamento complessivo 2.744.816,72 64,83 16. Incidenza del personale sulla spesa corrente Spese personale Spese correnti 7.792.134,75 30.284.784,53 x 100 25,73% 17. Costo medio del personale Spese personale Dipendenti 7.792.134,75 194 40.165,64 18. Propensione all'investimento Investimenti (al netto conc.crediti) Sp.corr. + inv. + rimb. medio/lungo 2.228.899,57 33.362.409,11 x 100 6,68% 19. Investimenti pro capite Investimenti (al netto conc.crediti) 2.228.899,57 52,64 20. Abitanti per dipendente Dipendenti 194 218,25 21. Risorse gestite per dipendente Sp. correnti - personale - interessi Dipendenti 22.415.599,12 194 115.544,33 22. Finanziamento della spesa corrente con contributi in conto gestione Trasferimenti correnti Spese correnti 886.154,31 30.284.784,53 x 100 2,93% 23. Finanziamento degli investimenti con contributi in conto capitale Trasf. (al netto alienaz.e risc.cred.) Investimenti (al netto conc.crediti) 840.763,74 2.228.899,57 x 100 37,72% 24. Trasferimenti correnti pro capite Trasferimenti correnti 886.154,31 20,93 25. Trasferimenti in conto capitale pro capite Trasf. (al netto alienaz.e risc.cred.) 840.763,74 19,86 Indicatori finanziari 5
Sistema degli indicatori Andamento indicatori finanziari: sintesi INDICATORI FINANZIARI (Quinquennio -12) 1. Autonomia finanziaria 70,06% 57,44% 72,21% 96,78% 97,16% 2. Autonomia tributaria 51,90% 36,84% 52,78% 78,19% 85,03% 3. Dipendenza erariale 27,96% 40,73% 26,49% 1,58% 1,80% 4. Incidenza entrate tributarie su entrate proprie 74,07% 64,15% 73,09% 80,79% 87,51% 5. Incidenza entrate extratributarie su entrate proprie 25,93% 35,85% 26,91% 19,21% 12,49% 6. Pressione delle entrate proprie pro capite 460,59 316,03 508,21 676,91 715,90 7. Pressione tributaria pro capite 341,18 202,72 371,45 546,90 626,51 8. Trasferimenti erariali pro capite 183,82 224,08 186,44 11,07 13,23 9. Rigidità strutturale 31,74% 40,07% 31,36% 30,28% 27,94% 10. Rigidità per costo del personale 28,69% 36,58% 28,73% 27,75% 24,98% 11. Rigidità per indebitamento 3,05% 3,49% 2,62% 2,53% 2,97% 12. Incidenza indebitamento totale su entrate correnti 21,66% 23,07% 15,82% 12,32% 8,80% 13. Rigidità strutturale pro capite 208,67 220,47 220,66 211,81 205,90 14. Costo del personale pro capite 188,60 201,29 202,19 194,10 184,04 15. Indebitamento pro capite 142,36 126,91 111,30 86,18 64,83 16. Incidenza del personale sulla spesa corrente 28,66% 32,11% 25,63% 26,56% 25,73% 17. Costo medio del personale 33.950,47 38.213,69 39.824,74 40.670,98 40.165,64 18. Propensione all'investimento 20,46% 41,85% 12,48% 7,76% 6,68% 19. Investimenti pro capite 172,63 461,05 114,57 62,71 52,64 20. Abitanti per dipendente 180,01 189,85 196,97 209,54 218,25 21. Risorse gestite per dipendente 83.212,65 79.752,23 114.788,30 111.895,63 115.544,33 22. Finanziamento della spesa corrente con contributi 29,90% 37,36% 24,79% 3,08% 2,93% 23. Finanziamento degli investimenti con contributi 104,91% 83,02% 89,35% 41,02% 37,72% 24. Trasferimenti correnti pro capite 196,79 234,19 195,54 22,52 20,93 25. Trasferimenti in conto capitale pro capite 181,11 382,76 102,37 25,72 19,86 Indicatori finanziari 6
Sistema degli indicatori 1. AUTONOMIA FINANZIARIA 18.654.762,47 ------- 26.625.330,19 x 100 70,06% 12.959.317,01 ------- 22.562.608,83 x 100 57,44% Entrate tributarie + extratributarie ----------- 21.021.118,64 ------- 29.109.374,03 x 100 72,21% 28.225.614,63 ------- 29.164.778,68 x 100 96,78% 30.311.044,47 ------- 31.197.198,78 x 100 97,16% Indicatori finanziari 7
Sistema degli indicatori 2. AUTONOMIA TRIBUTARIA 13.818.387,39 ------- 26.625.330,19 x 100 51,90% 8.313.048,21 ------- 22.562.608,83 x 100 36,84% Entrate tributarie ----------- 15.364.211,23 ------- 29.109.374,03 x 100 52,78% 22.804.456,99 ------- 29.164.778,68 x 100 78,19% 26.526.381,86 ------- 31.197.198,78 x 100 85,03% Indicatori finanziari 8
Sistema degli indicatori 3. DIPENDENZA ERARIALE 7.445.213,70 ------- 26.625.330,19 x 100 27,96% 9.188.830,34 ------- 22.562.608,83 x 100 40,73% Trasferimenti correnti dallo Stato ----------- 7.711.867,99 ------- 29.109.374,03 x 100 26,49% 461.445,75 ------- 29.164.778,68 x 100 1,58% 560.053,81 ------- 31.197.198,78 x 100 1,80% Indicatori finanziari 9
Sistema degli indicatori 4. INCIDENZA ENTRATE TRIBUTARIE SULLE ENTRATE PROPRIE 13.818.387,39 ------- 18.654.762,47 x 100 74,07% 8.313.048,21 ------- 12.959.317,01 x 100 64,15% Entrate tributarie ----------- Entrate tributarie + extratributarie 15.364.211,23 ------- 21.021.118,64 x 100 73,09% 22.804.456,99 ------- 28.225.614,63 x 100 80,79% 26.526.381,86 ------- 30.311.044,47 x 100 87,51% Indicatori finanziari 10
Sistema degli indicatori 5. INCIDENZA ENTRATE EXTRATRIBUTARIE SULLE ENTRATE PROPRIE 4.836.375,08 ------- 18.654.762,47 x 100 25,93% 4.646.268,80 ------- 12.959.317,01 x 100 35,85% Entrate extratributarie ----------- Entrate tributarie + extratributarie 5.656.907,41 ------- 21.021.118,64 x 100 26,91% 5.421.157,64 ------- 28.225.614,63 x 100 19,21% 3.784.662,61 ------- 30.311.044,47 x 100 12,49% Indicatori finanziari 11
Sistema degli indicatori 6. PRESSIONE DELLE ENTRATE PROPRIE PRO CAPITE 18.654.762,47 ------- 40.502 460,59 12.959.317,01 ------- 41.007 316,03 Entrate tributarie + extratributarie ----------- 21.021.118,64 ------- 41.363 508,21 28.225.614,63 ------- 41.698 676,91 30.311.044,47 ------- 715,90 Indicatori finanziari 12
Sistema degli indicatori 7. PRESSIONE TRIBUTARIA PRO CAPITE 13.818.387,39 ------- 40.502 341,18 8.313.048,21 ------- 41.007 202,72 Entrate tributarie ----------- 15.364.211,23 ------- 41.363 371,45 22.804.456,99 ------- 41.698 546,90 26.526.381,86 ------- 626,51 Indicatori finanziari 13
Sistema degli indicatori 8. TRASFERIMENTI ERARIALI PRO CAPITE 7.445.213,70 ------- 40.502 183,82 9.188.830,34 ------- 41.007 224,08 Trasferimenti correnti dallo Stato ----------- 7.711.867,99 ------- 41.363 186,44 461.445,75 ------- 41.698 11,07 560.053,81 ------- 13,23 Indicatori finanziari 14
Sistema degli indicatori 9. RIGIDITÀ STRUTTURALE 8.451.609,64 ------- 26.625.330,19 x 100 31,74% 9.040.694,85 ------- 22.562.608,83 x 100 40,07% Spese personale + rimborso prestiti ----------- 9.127.314,04 ------- 29.109.374,03 x 100 31,36% 8.832.017,06 ------- 29.164.778,68 x 100 30,28% 8.717.910,42 ------- 31.197.198,78 x 100 27,94% Indicatori finanziari 15
Sistema degli indicatori 10. RIGIDITÀ PER COSTO PERSONALE 7.638.856,43 ------- 26.625.330,19 x 100 28,69% 8.254.156,56 ------- 22.562.608,83 x 100 36,58% Spese personale ----------- 8.363.195,15 ------- 29.109.374,03 x 100 28,73% 8.093.524,27 ------- 29.164.778,68 x 100 27,75% 7.792.134,75 ------- 31.197.198,78 x 100 24,98% Indicatori finanziari 16
Sistema degli indicatori 11. RIGIDITÀ PER INDEBITAMENTO 812.753,21 ------- 26.625.330,19 x 100 3,05% 786.538,29 ------- 22.562.608,83 x 100 3,49% Spesa per il rimborso di prestiti ----------- 764.118,89 ------- 29.109.374,03 x 100 2,62% 738.492,79 ------- 29.164.778,68 x 100 2,53% 925.775,67 ------- 31.197.198,78 x 100 2,97% Indicatori finanziari 17
Sistema degli indicatori 12. INCIDENZA INDEBITAMENTO TOTALE SU ENTRATE CORRENTI 5.765.737,61 ------- 26.625.330,19 x 100 21,66% 5.204.400,82 ------- 22.562.608,83 x 100 23,07% Indebitamento complessivo ----------- 4.603.803,97 ------- 29.109.374,03 x 100 15,82% 3.593.541,73 ------- 29.164.778,68 x 100 12,32% 2.744.816,72 ------- 31.197.198,78 x 100 8,80% Indicatori finanziari 18
Sistema degli indicatori 13. RIGIDITÀ STRUTTURALE PRO CAPITE 8.451.609,64 ------- 40.502 208,67 9.040.694,85 ------- 41.007 220,47 Spese personale + rimborso prestiti ----------- 9.127.314,04 ------- 41.363 220,66 8.832.017,06 ------- 41.698 211,81 8.717.910,42 ------- 205,90 Indicatori finanziari 19
Sistema degli indicatori 14. COSTO DEL PERSONALE PRO CAPITE 7.638.856,43 ------- 40.502 188,60 8.254.156,56 ------- 41.007 201,29 Spese personale ----------- 8.363.195,15 ------- 41.363 202,19 8.093.524,27 ------- 41.698 194,10 7.792.134,75 ------- 184,04 Indicatori finanziari 20
Sistema degli indicatori 15. INDEBITAMENTO PRO CAPITE 5.765.737,61 ------- 40.502 142,36 5.204.400,82 ------- 41.007 126,91 Indebitamento complessivo ----------- 4.603.803,97 ------- 41.363 111,30 3.593.541,73 ------- 41.698 86,18 2.744.816,72 ------- 64,83 Indicatori finanziari 21
Sistema degli indicatori 16. INCIDENZA DEL PERSONALE SULLA SPESA CORRENTE 7.638.856,43 ------- 26.656.301,08 x 100 28,66% 8.254.156,56 ------- 25.705.838,82 x 100 32,11% Spese personale ----------- Spese correnti 8.363.195,15 ------- 32.632.259,27 x 100 25,63% 8.093.524,27 ------- 30.467.951,45 x 100 26,56% 7.792.134,75 ------- 30.284.784,53 x 100 25,73% Indicatori finanziari 22
Sistema degli indicatori 17. COSTO MEDIO DEL PERSONALE 7.638.856,43 ------- 225 33.950,47 8.254.156,56 ------- 216 38.213,69 Spese personale ----------- Dipendenti 8.363.195,15 ------- 210 39.824,74 8.093.524,27 ------- 199 40.670,98 7.792.134,75 ------- 194 40.165,64 Indicatori finanziari 23
Sistema degli indicatori 18. PROPENSIONE ALL'INVESTIMENTO 6.991.690,20 ------- 34.166.145,53 x 100 20,46% 18.906.277,66 ------- 45.173.453,27 x 100 41,85% Investimenti (al netto concessione di crediti) ----------- Sp. correnti + invest. netti + rimborso fin. medio/lungo 4.738.879,38 ------- 37.971.735,50 x 100 12,48% 2.614.709,71 ------- 33.713.957,22 x 100 7,76% 2.228.899,57 ------- 33.362.409,11 x 100 6,68% Indicatori finanziari 24
Sistema degli indicatori 19. INVESTIMENTI PRO CAPITE 6.991.690,20 ------- 40.502 172,63 18.906.277,66 ------- 41.007 461,05 Investimenti (al netto concessione di crediti) ----------- 4.738.879,38 ------- 41.363 114,57 2.614.709,71 ------- 41.698 62,71 2.228.899,57 ------- 52,64 Indicatori finanziari 25
Sistema degli indicatori 20. ABITANTI PER DIPENDENTE 40.502 ------- 225 180,01 41.007 ------- 216 189,85 ----------- Dipendenti 41.363 ------- 210 196,97 41.698 ------- 199 209,54 ------- 194 218,25 Indicatori finanziari 26
Sistema degli indicatori 21. RISORSE GESTITE PER DIPENDENTE 18.722.845,69 ------- 225 83.212,65 17.226.480,76 ------- 216 79.752,23 Spese correnti (al netto personale e interessi pass.) ----------- Dipendenti 24.105.542,08 ------- 210 114.788,30 22.267.230,45 ------- 199 111.895,63 22.415.599,12 ------- 194 115.544,33 Indicatori finanziari 27
Sistema degli indicatori 22. SPESA CORRENTE FINANZIATA CON CONTRIBUTI 7.970.567,72 ------- 26.656.301,08 x 100 29,90% 9.603.291,82 ------- 25.705.838,82 x 100 37,36% Trasferimenti correnti ----------- Spese correnti 8.088.255,39 ------- 32.632.259,27 x 100 24,79% 939.164,05 ------- 30.467.951,45 x 100 3,08% 886.154,31 ------- 30.284.784,53 x 100 2,93% Indicatori finanziari 28
Sistema degli indicatori 23. INVESTIMENTI FINANZIATI CON CONTRIBUTI 7.335.283,07 ------- 6.991.690,20 x 100 104,91% 15.695.803,06 ------- 18.906.277,66 x 100 83,02% Trasferimenti (al netto alienazioni e risc. crediti) ----------- Investimenti (al netto concessione di crediti) 4.234.204,82 ------- 4.738.879,38 x 100 89,35% 1.072.457,27 ------- 2.614.709,71 x 100 41,02% 840.763,74 ------- 2.228.899,57 x 100 37,72% Indicatori finanziari 29
Sistema degli indicatori 24. TRASFERIMENTI CORRENTI PRO CAPITE 7.970.567,72 ------- 40.502 196,79 9.603.291,82 ------- 41.007 234,19 Trasferimenti correnti ----------- 8.088.255,39 ------- 41.363 195,54 939.164,05 ------- 41.698 22,52 886.154,31 ------- 20,93 Indicatori finanziari 30
Sistema degli indicatori 25. TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE PRO CAPITE 7.335.283,07 ------- 40.502 181,11 15.695.803,06 ------- 41.007 382,76 Trasferimenti (al netto alienazioni e risc. crediti) ----------- 4.234.204,82 ------- 41.363 102,37 1.072.457,27 ------- 41.698 25,72 840.763,74 ------- 19,86 Indicatori finanziari 31