Indicatori finanziari Contenuto degli indicatori Gli indicatori finanziari, ottenuti come rapporto tra valori finanziari e fisici (ad esempio, spesa corrente per abitante) o tra valori esclusivamente finanziari (ad esempio, grado di autonomia tributaria), analizzano aspetti diversi della vita dell'ente per fornire, mediante la lettura di un dato estremamente sintetico, una base di ulteriori informazioni sulle dinamiche che si instaurano a livello finanziario nel corso dei diversi esercizi. Questi parametri, individuati in modo autonomo dal comune, forniscono interessanti notizie sulla composizione del bilancio e possono permettere di comparare i dati dell'ente con gli analoghi valori che si riscontrano in strutture di simili dimensioni o collocati nello stesso comprensorio territoriale. Gli indicatori, per favorire la comprensione dei fenomeni trattati, sono stati raggruppati in otto distinte categorie con la seguente denominazione: - Grado di autonomia - Pressione fiscale e restituzione erariale pro-capite - Grado di rigidità del bilancio - Grado di rigidità del bilancio pro-capite - Costo del personale - Propensione agli investimenti - Capacità di gestione - Capacità di reperimento contribuzioni Grado di autonomia. È un tipo di indicatore che denota la capacità del comune di reperire le risorse (entrate correnti) necessarie al finanziamento di tutte le spese di funzionamento dell'apparato. Le entrate correnti costituiscono le risorse destinate alla gestione dei servizi comunali. Di questo importo complessivo, le entrate tributarie ed extra tributarie indicano la parte direttamente o indirettamente reperita dall'ente. I trasferimenti correnti dello Stato, regione ed altri enti, costituiscono invece le entrate derivate, in quanto risorse fornite da terzi e destinate a finanziare una parte della gestione corrente. Entrate tributarie + extratributarie Autonomia finanziaria (1) ------------------ Entrate tributarie Autonomia tributaria (2) ------------------ Trasferimenti correnti Stato Dipendenza erariale (3) ------------------ Entrate tributarie Incidenza entrate tributarie su entrate proprie (4) ------------------ Entrate tributarie + extratributarie Entrate extratributarie Incidenza entrate extratributarie su entrate proprie (5) ------------------ Entrate tributarie + extratributarie Pressione fiscale e restituzione erariale pro capite. È importante conoscere qual è il prezzo pagato dal cittadino per usufruire dei servizi forniti dallo Stato sociale. Allo stesso tempo, è interessante individuare l'ammontare della restituzione di risorse prelevate direttamente a livello centrale e restituite alla collettività, ma solo in un secondo tempo, nella forma di trasferimenti statali in conto gestione (contributi in conto gestione destinati a finanziare parzialmente l'attività istituzionale del comune). Entrate tributarie + extratributarie Pressione delle entrate proprie pro capite (6) ------------------ Entrate tributarie Pressione tributaria pro capite (7) ------------------ Trasferimenti correnti Stato Trasferimenti erariali pro capite (8) ------------------ Grado di rigidità del bilancio. L'amministrazione può scegliere come utilizzare le risorse comunali nella misura in cui il Indicatori finanziari 1
bilancio non è già stato prevalentemente vincolato da impegni di spesa a lungo termine assunti in precedenti esercizi. Conoscere il grado di rigidità del bilancio consente di individuare quale sia il margine di operatività a disposizione per assumere nuove scelte di gestione o intraprendere ulteriori iniziative economico/finanziarie. Spese personale + Rimborso mutui Rigidità strutturale (9) --- Spese personale Rigidità per costo del personale (10) ------------------ Rimborso mutui Rigidità per indebitamento (11) ------------------ Indebitamento complessivo Incidenza indebitamento totale su entrate correnti (12) ------------------ Grado di rigidità pro capite. I principali fattori di rigidità a lungo termine sono prodotti dall'indebitamento e dal costo del personale. Questi indici mostrano, in negativo, il riflesso sul bilancio delle scelte strutturali già adottate dal comune. Spese personale + Rimborso mutui Rigidità strutturale pro capite (13) ------------------ Spese personale Costo del personale pro capite (14) ------------------ Indebitamento complessivo Indebitamento pro capite (15) ------------------ Costo del personale. Per erogare servizi è necessario possedere una struttura organizzata, dove l'onere per il personale acquisisce, per forza di cose, un'importanza preponderante su ogni altro fattore produttivo. Il costo del personale può essere visto come costo medio pro capite o come parte del costo complessivo delle spese correnti. Spese personale Incidenza del personale sulla spesa corrente (16) ------------------ Spese correnti Spese personale Costo medio del personale (17) ------------------ Dipendenti Propensione agli investimenti. Questi indicatori assumono un'elevata importanza solo a consuntivo perchè riportano l'effettivo sforzo intrapreso dal comune nel campo degli investimenti. Anche nel bilancio di previsione, comunque, questi indicatori possono quanto meno denotare una propensione dell'amministrazione ad attuare una marcata politica di sviluppo delle spese in conto capitale. Investimenti Propensione all'investimento (18) --------------- Spese correnti + Investimenti + Rimb. prestiti Investimenti Investimenti pro capite (19) ------------------ Capacità di gestione. Questi indici, seppure nella loro approssimazione, forniscono un primo significativo elemento di valutazione del grado di attività della struttura operativa del comune, analizzata da due distinti elementi: la densità di dipendenti per abitante e il volume medio di risorse nette spese da ogni dipendente. Indicatori finanziari 2
Abitanti per dipendente (20) ------------------ Dipendenti Spese correnti - Personale - Interessi Risorse gestite per dipendente (21) ----- Dipendenti Capacità nel reperimento di contribuzioni. Si tratta di un gruppo di indicatori che mostrano l'attitudine dell'ente a reperire somme concesse da altri enti, prevalentemente di natura pubblica, nella forma di contributi in conto gestione (funzionamento) o contributi in conto capitale (investimenti) a fondo perduto. Mentre i primi due indici espongono il risultato in termini percentuali gli ultimi due lo riportano sotto forma di valore per abitante (importo pro capite). Contributi e trasferimenti in C/gestione Finanziamento della spesa corrente con contributi (22) ------ Spesa corrente Contributi e trasferimenti in C/capitale Finanziamento degli investimenti con contributi (23) ------ Investimenti Contributi e trasferimenti in C/gestione Trasferimenti correnti pro capite (24) ------ Contributi e trasferimenti in C/capitale Trasferimenti in conto capitale pro capite (25) ------ Indicatori finanziari 3
INDICATORI FINANZIARI (Rendiconto ) Contenuto Addendi Importo Moltiplicat. Risultato 1. Autonomia finanziaria Entrate tributarie + extratributarie 31.151.673,60 35.000.446,59 x 100 89,00% 2. Autonomia tributaria Entrate tributarie 25.443.082,17 35.000.446,59 x 100 72,69% 3. Dipendenza erariale Trasferimenti correnti dallo Stato 2.055.561,36 35.000.446,59 x 100 5,87% 4. Incidenza entrate tributarie sulle entrate proprie Entrate tributarie Entrate tributarie + extratributarie 25.443.082,17 31.151.673,60 x 100 81,67% 5. Incidenza entrate extratributarie sulle entrate proprie Entrate extratributarie Entrate tributarie + extratributarie 5.708.591,43 31.151.673,60 x 100 18,33% 6. Pressione delle entrate proprie pro capite Entrate tributarie + extratributarie 31.151.673,60 731,38 7. Pressione tributaria pro capite Entrate tributarie 25.443.082,17 597,35 8. Trasferimenti erariali pro capite Trasferimenti correnti dallo Stato 2.055.561,36 48,26 9. Rigidità strutturale Spese personale + rimb. prestiti 7.578.544,17 35.000.446,59 x 100 21,65% 10. Rigidità per costo del personale Spese personale 7.273.104,69 35.000.446,59 x 100 20,78% 11. Rigidità per indebitamento Spesa per il rimborso di presti 305.439,48 35.000.446,59 x 100 0,87% 12. Incidenza indebitamento totale su entrate correnti Indebitamento complessivo 1.807.757,05 35.000.446,59 x 100 5,16% Indicatori finanziari 4
INDICATORI FINANZIARI (Rendiconto ) Contenuto Addendi Importo Moltiplicat. Risultato 13. Rigidità strutturale pro capite Spese personale + rimb. prestiti 7.578.544,17 177,93 14. Costo del personale pro capite Spese personale 7.273.104,69 170,76 15. Indebitamento pro capite Indebitamento complessivo 1.807.757,05 42,44 16. Incidenza del personale sulla spesa corrente Spese personale Spese correnti 7.273.104,69 32.079.735,07 x 100 22,67% 17. Costo medio del personale Spese personale Dipendenti 7.273.104,69 192 37.880,75 18. Propensione all'investimento Investimenti (al netto conc.crediti) Sp.corr. + inv. + rimb. medio/lungo 1.706.566,07 34.066.894,05 x 100 5,01% 19. Investimenti pro capite Investimenti (al netto conc.crediti) 1.706.566,07 40,07 20. Abitanti per dipendente Dipendenti 192 221,84 21. Risorse gestite per dipendente Sp. correnti - personale - interessi Dipendenti 24.781.783,81 192 129.071,79 22. Finanziamento della spesa corrente con contributi in conto gestione Trasferimenti correnti Spese correnti 3.848.772,99 32.079.735,07 x 100 12,00% 23. Finanziamento degli investimenti con contributi in conto capitale Trasf. (al netto alienaz.e risc.cred.) Investimenti (al netto conc.crediti) 1.146.532,71 1.706.566,07 x 100 67,18% 24. Trasferimenti correnti pro capite Trasferimenti correnti 3.848.772,99 90,36 25. Trasferimenti in conto capitale pro capite Trasf. (al netto alienaz.e risc.cred.) 1.146.532,71 26,92 Indicatori finanziari 5
Sistema degli indicatori Andamento indicatori finanziari: sintesi INDICATORI FINANZIARI (Quinquennio -14) 1. Autonomia finanziaria 72,21% 96,78% 97,16% 89,47% 89,00% 2. Autonomia tributaria 52,78% 78,19% 85,03% 77,92% 72,69% 3. Dipendenza erariale 26,49% 1,58% 1,80% 8,89% 5,87% 4. Incidenza entrate tributarie su entrate proprie 73,09% 80,79% 87,51% 87,09% 81,67% 5. Incidenza entrate extratributarie su entrate proprie 26,91% 19,21% 12,49% 12,91% 18,33% 6. Pressione delle entrate proprie pro capite 508,21 676,91 715,90 608,88 731,38 7. Pressione tributaria pro capite 371,45 546,90 626,51 530,30 597,35 8. Trasferimenti erariali pro capite 186,44 11,07 13,23 60,53 48,26 9. Rigidità strutturale 31,36% 30,28% 27,94% 27,95% 21,65% 10. Rigidità per costo del personale 28,73% 27,75% 24,98% 25,66% 20,78% 11. Rigidità per indebitamento 2,62% 2,53% 2,97% 2,29% 0,87% 12. Incidenza indebitamento totale su entrate correnti 15,82% 12,32% 8,80% 7,33% 5,16% 13. Rigidità strutturale pro capite 220,66 211,81 205,90 190,20 177,93 14. Costo del personale pro capite 202,19 194,10 184,04 174,62 170,76 15. Indebitamento pro capite 111,30 86,18 64,83 49,87 42,44 16. Incidenza del personale sulla spesa corrente 25,63% 26,56% 25,73% 24,66% 22,67% 17. Costo medio del personale 39.824,74 40.670,98 40.165,64 38.178,32 37.880,75 18. Propensione all'investimento 12,48% 7,76% 6,68% 3,81% 5,01% 19. Investimenti pro capite 114,57 62,71 52,64 28,67 40,07 20. Abitanti per dipendente 196,97 209,54 218,25 218,63 221,84 21. Risorse gestite per dipendente 114.788,30 111.895,63 115.544,33 116.480,45 129.071,79 22. Finanziamento della spesa corrente con contributi 24,79% 3,08% 2,93% 10,12% 12,00% 23. Finanziamento degli investimenti con contributi 89,35% 41,02% 37,72% -130,48% 67,18% 24. Trasferimenti correnti pro capite 195,54 22,52 20,93 71,67 90,36 25. Trasferimenti in conto capitale pro capite 102,37 25,72 19,86-37,40 26,92 Indicatori finanziari 6
Sistema degli indicatori 1. AUTONOMIA FINANZIARIA 21.021.118,64 ------- 29.109.374,03 x 100 72,21% 28.225.614,63 ------- 29.164.778,68 x 100 96,78% Entrate tributarie + extratributarie ----------- 30.311.044,47 ------- 31.197.198,78 x 100 97,16% 25.825.463,38 ------- 28.865.430,73 x 100 89,47% 31.151.673,60 ------- 35.000.446,59 x 100 89,00% Indicatori finanziari 7
Sistema degli indicatori 2. AUTONOMIA TRIBUTARIA 15.364.211,23 ------- 29.109.374,03 x 100 52,78% 22.804.456,99 ------- 29.164.778,68 x 100 78,19% Entrate tributarie ----------- 26.526.381,86 ------- 31.197.198,78 x 100 85,03% 22.492.491,37 ------- 28.865.430,73 x 100 77,92% 25.443.082,17 ------- 35.000.446,59 x 100 72,69% Indicatori finanziari 8
Sistema degli indicatori 3. DIPENDENZA ERARIALE 7.711.867,99 ------- 29.109.374,03 x 100 26,49% 461.445,75 ------- 29.164.778,68 x 100 1,58% Trasferimenti correnti dallo Stato ----------- 560.053,81 ------- 31.197.198,78 x 100 1,80% 2.567.197,12 ------- 28.865.430,73 x 100 8,89% 2.055.561,36 ------- 35.000.446,59 x 100 5,87% Indicatori finanziari 9
Sistema degli indicatori 4. INCIDENZA ENTRATE TRIBUTARIE SULLE ENTRATE PROPRIE 15.364.211,23 ------- 21.021.118,64 x 100 73,09% 22.804.456,99 ------- 28.225.614,63 x 100 80,79% Entrate tributarie ----------- Entrate tributarie + extratributarie 26.526.381,86 ------- 30.311.044,47 x 100 87,51% 22.492.491,37 ------- 25.825.463,38 x 100 87,09% 25.443.082,17 ------- 31.151.673,60 x 100 81,67% Indicatori finanziari 10
Sistema degli indicatori 5. INCIDENZA ENTRATE EXTRATRIBUTARIE SULLE ENTRATE PROPRIE 5.656.907,41 ------- 21.021.118,64 x 100 26,91% 5.421.157,64 ------- 28.225.614,63 x 100 19,21% Entrate extratributarie ----------- Entrate tributarie + extratributarie 3.784.662,61 ------- 30.311.044,47 x 100 12,49% 3.332.972,01 ------- 25.825.463,38 x 100 12,91% 5.708.591,43 ------- 31.151.673,60 x 100 18,33% Indicatori finanziari 11
Sistema degli indicatori 6. PRESSIONE DELLE ENTRATE PROPRIE PRO CAPITE 21.021.118,64 ------- 41.363 508,21 28.225.614,63 ------- 41.698 676,91 Entrate tributarie + extratributarie ----------- 30.311.044,47 ------- 42.340 715,90 25.825.463,38 ------- 42.415 608,88 31.151.673,60 ------- 731,38 Indicatori finanziari 12
Sistema degli indicatori 7. PRESSIONE TRIBUTARIA PRO CAPITE 15.364.211,23 ------- 41.363 371,45 22.804.456,99 ------- 41.698 546,90 Entrate tributarie ----------- 26.526.381,86 ------- 42.340 626,51 22.492.491,37 ------- 42.415 530,30 25.443.082,17 ------- 597,35 Indicatori finanziari 13
Sistema degli indicatori 8. TRASFERIMENTI ERARIALI PRO CAPITE 7.711.867,99 ------- 41.363 186,44 461.445,75 ------- 41.698 11,07 Trasferimenti correnti dallo Stato ----------- 560.053,81 ------- 42.340 13,23 2.567.197,12 ------- 42.415 60,53 2.055.561,36 ------- 48,26 Indicatori finanziari 14
Sistema degli indicatori 9. RIGIDITÀ STRUTTURALE 9.127.314,04 ------- 29.109.374,03 x 100 31,36% 8.832.017,06 ------- 29.164.778,68 x 100 30,28% Spese personale + rimborso prestiti ----------- 8.717.910,42 ------- 31.197.198,78 x 100 27,94% 8.067.220,40 ------- 28.865.430,73 x 100 27,95% 7.578.544,17 ------- 35.000.446,59 x 100 21,65% Indicatori finanziari 15
Sistema degli indicatori 10. RIGIDITÀ PER COSTO PERSONALE 8.363.195,15 ------- 29.109.374,03 x 100 28,73% 8.093.524,27 ------- 29.164.778,68 x 100 27,75% Spese personale ----------- 7.792.134,75 ------- 31.197.198,78 x 100 24,98% 7.406.594,29 ------- 28.865.430,73 x 100 25,66% 7.273.104,69 ------- 35.000.446,59 x 100 20,78% Indicatori finanziari 16
Sistema degli indicatori 11. RIGIDITÀ PER INDEBITAMENTO 764.118,89 ------- 29.109.374,03 x 100 2,62% 738.492,79 ------- 29.164.778,68 x 100 2,53% Spesa per il rimborso di prestiti ----------- 925.775,67 ------- 31.197.198,78 x 100 2,97% 660.626,11 ------- 28.865.430,73 x 100 2,29% 305.439,48 ------- 35.000.446,59 x 100 0,87% Indicatori finanziari 17
Sistema degli indicatori 12. INCIDENZA INDEBITAMENTO TOTALE SU ENTRATE CORRENTI 4.603.803,97 ------- 29.109.374,03 x 100 15,82% 3.593.541,73 ------- 29.164.778,68 x 100 12,32% Indebitamento complessivo ----------- 2.744.816,72 ------- 31.197.198,78 x 100 8,80% 2.115.072,96 ------- 28.865.430,73 x 100 7,33% 1.807.757,05 ------- 35.000.446,59 x 100 5,16% Indicatori finanziari 18
Sistema degli indicatori 13. RIGIDITÀ STRUTTURALE PRO CAPITE 9.127.314,04 ------- 41.363 220,66 8.832.017,06 ------- 41.698 211,81 Spese personale + rimborso prestiti ----------- 8.717.910,42 ------- 42.340 205,90 8.067.220,40 ------- 42.415 190,20 7.578.544,17 ------- 177,93 Indicatori finanziari 19
Sistema degli indicatori 14. COSTO DEL PERSONALE PRO CAPITE 8.363.195,15 ------- 41.363 202,19 8.093.524,27 ------- 41.698 194,10 Spese personale ----------- 7.792.134,75 ------- 42.340 184,04 7.406.594,29 ------- 42.415 174,62 7.273.104,69 ------- 170,76 Indicatori finanziari 20
Sistema degli indicatori 15. INDEBITAMENTO PRO CAPITE 4.603.803,97 ------- 41.363 111,30 3.593.541,73 ------- 41.698 86,18 Indebitamento complessivo ----------- 2.744.816,72 ------- 42.340 64,83 2.115.072,96 ------- 42.415 49,87 1.807.757,05 ------- 42,44 Indicatori finanziari 21
Sistema degli indicatori 16. INCIDENZA DEL PERSONALE SULLA SPESA CORRENTE 8.363.195,15 ------- 32.632.259,27 x 100 25,63% 8.093.524,27 ------- 30.467.951,45 x 100 26,56% Spese personale ----------- Spese correnti 7.792.134,75 ------- 30.284.784,53 x 100 25,73% 7.406.594,29 ------- 30.034.683,45 x 100 24,66% 7.273.104,69 ------- 32.079.735,07 x 100 22,67% Indicatori finanziari 22
Sistema degli indicatori 17. COSTO MEDIO DEL PERSONALE 8.363.195,15 ------- 210 39.824,74 8.093.524,27 ------- 199 40.670,98 Spese personale ----------- Dipendenti 7.792.134,75 ------- 194 40.165,64 7.406.594,29 ------- 194 38.178,32 7.273.104,69 ------- 192 37.880,75 Indicatori finanziari 23
Sistema degli indicatori 18. PROPENSIONE ALL'INVESTIMENTO 4.738.879,38 ------- 37.971.735,50 x 100 12,48% 2.614.709,71 ------- 33.713.957,22 x 100 7,76% Investimenti (al netto concessione di crediti) ----------- Sp. correnti + invest. netti + rimborso fin. medio/lungo 2.228.899,57 ------- 33.362.409,11 x 100 6,68% 1.215.892,93 ------- 31.880.320,14 x 100 3,81% 1.706.566,07 ------- 34.066.894,05 x 100 5,01% Indicatori finanziari 24
Sistema degli indicatori 19. INVESTIMENTI PRO CAPITE 4.738.879,38 ------- 41.363 114,57 2.614.709,71 ------- 41.698 62,71 Investimenti (al netto concessione di crediti) ----------- 2.228.899,57 ------- 42.340 52,64 1.215.892,93 ------- 42.415 28,67 1.706.566,07 ------- 40,07 Indicatori finanziari 25
Sistema degli indicatori 20. ABITANTI PER DIPENDENTE 41.363 ------- 210 196,97 41.698 ------- 199 209,54 ----------- Dipendenti 42.340 ------- 194 218,25 42.415 ------- 194 218,63 ------- 192 221,84 Indicatori finanziari 26
Sistema degli indicatori 21. RISORSE GESTITE PER DIPENDENTE 24.105.542,08 ------- 210 114.788,30 22.267.230,45 ------- 199 111.895,63 Spese correnti (al netto personale e interessi pass.) ----------- Dipendenti 22.415.599,12 ------- 194 115.544,33 22.597.206,81 ------- 194 116.480,45 24.781.783,81 ------- 192 129.071,79 Indicatori finanziari 27
Sistema degli indicatori 22. SPESA CORRENTE FINANZIATA CON CONTRIBUTI 8.088.255,39 ------- 32.632.259,27 x 100 24,79% 939.164,05 ------- 30.467.951,45 x 100 3,08% Trasferimenti correnti ----------- Spese correnti 886.154,31 ------- 30.284.784,53 x 100 2,93% 3.039.967,35 ------- 30.034.683,45 x 100 10,12% 3.848.772,99 ------- 32.079.735,07 x 100 12,00% Indicatori finanziari 28
Sistema degli indicatori 23. INVESTIMENTI FINANZIATI CON CONTRIBUTI 4.234.204,82 ------- 4.738.879,38 x 100 89,35% 1.072.457,27 ------- 2.614.709,71 x 100 41,02% Trasferimenti (al netto alienazioni e risc. crediti) ----------- Investimenti (al netto concessione di crediti) 840.763,74 ------- 2.228.899,57 x 100 37,72% -1.586.444,80 ------- 1.215.892,93 x 100-130,48% 1.146.532,71 ------- 1.706.566,07 x 100 67,18% Indicatori finanziari 29
Sistema degli indicatori 24. TRASFERIMENTI CORRENTI PRO CAPITE 8.088.255,39 ------- 41.363 195,54 939.164,05 ------- 41.698 22,52 Trasferimenti correnti ----------- 886.154,31 ------- 42.340 20,93 3.039.967,35 ------- 42.415 71,67 3.848.772,99 ------- 90,36 Indicatori finanziari 30
Sistema degli indicatori 25. TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE PRO CAPITE 4.234.204,82 ------- 41.363 102,37 1.072.457,27 ------- 41.698 25,72 Trasferimenti (al netto alienazioni e risc. crediti) ----------- 840.763,74 ------- 42.340 19,86-1.586.444,80 ------- 42.415-37,40 1.146.532,71 ------- 26,92 Indicatori finanziari 31