BILANCIO DI PREVISIONE

COMUNE DI BAREGGIO Provincia di MILANO PARERE DELL ORGANO DI REVISIONE SULLA PROPOSTA DI BILANCIO DI PREVISIONE 2017-2019 E DOCUMENTI ALLEGATI L ORGANO DI REVISIONE Dott. Massimo Mustarelli - Presidente Dott. Michele Luccisano Componente Dott. Marcello Amato - Componente

L ORGANO DI REVISIONE Verbale n. 54 del 20/12/16 PARERE SUL BILANCIO DI PREVISIONE 2017-2019 Premesso che l'organo di revisione ha: - esaminato la proposta di bilancio di previsione 2017-2019, unitamente agli allegati di legge; - visto il D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali» (TUEL); - visto il D.lgs. 118/2011 e la versione aggiornata dei principi contabili generali ed applicati pubblicati sul sito ARCONET- Armonizzazione contabile enti territoriali; Presenta l'allegata relazione quale parere sulla proposta di bilancio di previsione per gli esercizi 2017-2019, del che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale. lì 20 dicembre 2016 L ORGANO DI REVISIONE Dott. Massimo Mustarelli - Presidente Dott. Michele Luccisano Componente Dott. Marcello Amato - Componente Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 2 di 34

Sommario PREMESSA E VERIFICHE PRELIMINARI... 4 ACCERTAMENTI PRELIMINARI... 6 VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI... 7 GESTIONE DELL ESERCIZIO 2015... 7 BILANCIO DI PREVISIONE 2017-2019... 8 1. Riepilogo generale entrate e spese per titoli... 8 2. Previsioni di cassa... 10 4. Entrate e spese di carattere non ripetitivo... 15 5. Finanziamento della spesa del titolo II... 16 6. La nota integrativa... 16 VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI... 17 7. Verifica della coerenza interna... 17 8. Verifica della coerenza esterna... 18 VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA DELLE PREVISIONI ANNO 2017-2019... 20 A) ENTRATE CORRENTI... 20 B) SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI... 23 Spese di personale... 23 Spese per incarichi di collaborazione autonoma (art.46 D.L. 25 giugno 2008, n. 112 conv. nella Legge 133/2008)... 24 Spese per acquisto beni e servizi... 25 Fondo crediti di dubbia esigibilità... 25 Fondo di riserva di competenza... 29 Fondi per spese potenziali... 29 Fondo di riserva di cassa... 29 ORGANISMI PARTECIPATI... 30 SPESE IN CONTO CAPITALE... 31 INDEBITAMENTO... 32 OSSERVAZIONI E SUGGERIMENTI... 33 CONCLUSIONI... 33 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 3 di 34

PREMESSA E VERIFICHE PRELIMINARI L organo di revisione del nominato con delibera consigliare n. 114 del 28/11/2014; Premesso che l ente deve redigere il bilancio di previsione rispettando il titolo II del d.lgs.267/2000 (Tuel), i principi contabili generali e applicati alla contabilità finanziaria, lo schema di bilancio allegato 9) al d.lgs.118/2011. ha ricevuto in data 5 dicembre 2016 lo schema del bilancio di previsione per gli esercizi 2017-2019, approvato dalla giunta comunale in data con delibera n. 146 in data 29/11/2016 completo dei seguenti allegati obbligatori indicati nell art.11, comma 3 del d.lgs.118/2011: a) il prospetto esplicativo del presunto risultato di amministrazione dell esercizio 2016; b) il prospetto concernente la composizione, per missioni e programmi, del fondo pluriennale vincolato per ciascuno degli esercizi considerati nel bilancio di previsione; c) il prospetto concernente la composizione del fondo crediti di dubbia esigibilità per ciascuno degli esercizi considerati nel bilancio di previsione; d) il prospetto dimostrativo del rispetto dei vincoli di indebitamento; e) il prospetto delle spese previste per l'utilizzo di contributi e trasferimenti da parte di organismi comunitari e internazionali, per ciascuno degli anni considerati nel bilancio di previsione; f) il prospetto delle spese previste per lo svolgimento delle funzioni delegate dalle regioni per ciascuno degli anni considerati nel bilancio di previsione; g) la nota integrativa redatta secondo le modalità previste dal comma 5 dell art.11 del d.lgs.118/2011; nel punto 9/3 del P.C. applicato allegato 4/2 al D.Lgs. n.118/2011 lettere e) ed f): h) il rendiconto di gestione e il bilancio consolidato deliberati e relativi al penultimo esercizio antecedente quello cui si riferisce il bilancio di previsione; le risultanze dei rendiconti relativi al penultimo esercizio antecedente quello cui si riferisce il bilancio di previsione degli organismi partecipati; nell art.172 del d.lgs.18/8/2000 n.267: i) la deliberazione, da adottarsi annualmente prima dell'approvazione del bilancio, con la quale i comuni verificano la quantità e qualità di aree e fabbricati da destinarsi alla residenza, alle attività produttive e terziarie - ai sensi delle leggi 18 aprile 1962, n. 167, 22 ottobre 1971, n. 865, e 5 agosto 1978, n. 457, che potranno essere ceduti in proprietà od in diritto di superficie; con la stessa deliberazione i comuni stabiliscono il prezzo di cessione per ciascun tipo di area o di fabbricato; j) le deliberazioni con le quali sono determinati, per l'esercizio successivo, le tariffe, le aliquote d'imposta e le eventuali maggiori detrazioni, le variazioni dei limiti di reddito per i tributi locali e per i servizi locali, nonché, per i servizi a domanda individuale, i tassi di copertura in percentuale del costo di gestione dei servizi stessi. k) la tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale prevista dalle disposizioni vigenti in materia (D.M. 18/2/2013); Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 4 di 34

l) il prospetto della concordanza tra bilancio di previsione e rispetto del saldo di finanza pubblica (pareggio di bilancio); necessari per l espressione del parere: m) documento unico di programmazione (DUP) sezione strategica - approvato con deliberazione della G.C. n. 77 del 13.7.2016 e successivamente con deliberazione del Consiglio Comunale n. 85 in data 31.8.2016 aggiornato e integrato con la sezione operativa ai sensi del vigente regolamento di contabilità; n) il programma triennale dei lavori pubblici e l elenco annuale dei lavori pubblici di cui all articolo 128 del D.Lgs. 163/2006, contenuti nel DUP; o) la delibera di approvazione della programmazione triennale del fabbisogno di personale (art. 91 D.Lgs. 267/2000 - TUEL -, art. 35, comma 4 D.Lgs. 165/2001 e art. 19, comma 8, Legge 448/2001), contenuto nel DUP; p) il piano delle alienazioni e delle valorizzazioni immobiliari ai sensi dell art. 58 del D.L. 122/08 convertito con modificazioni nella Legge 133/2008, contenuto nel DUP; q) il programma biennale degli acquisiti di beni e servizi ai sensi dell art. 21 del d.lgs. 50/2016, contenuto nel DUP; r) la delibera della G.C. di destinazione della parte vincolata dei proventi per sanzioni alle norme del codice della strada; s) la proposta delibera del Consiglio di conferma delle aliquote e tariffe per i tributi locali; t) programma delle collaborazioni autonome di cui all art. 46, comma 2, Legge 133/2008; u) limite massimo delle spese per incarichi di collaborazione (art. 46, comma 3, Legge 133/2008); v) limite massimo delle spese per personale a tempo determinato, con convenzione e con collaborazioni coordinate e continuative (art.9, comma 28 del D.L.78/2010) w) i limiti massimi di spesa disposti dagli art.6 e 9 del D.L.78/2010; x) i limiti massimi di spesa disposti dall art. 1, commi 138, 141, 143, 146 della Legge 20/12/2012 n. 228; o nell articolo 18-bis del decreto legislativo n. 118 del 2011 y) piano degli indicatori di bilancio e i seguenti documenti messi a disposizione: i documenti e prospetti previsti dallo statuto e dal regolamento di contabilità; prospetto analitico delle spese di personale previste in bilancio come individuate dal comma 557 dell art.1 della Legge 296/2006; viste le disposizioni di Legge che regolano la finanza locale, in particolare il TUEL; visto lo statuto dell ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all organo di revisione; visto lo statuto ed il regolamento di contabilità; visti i regolamenti relativi ai tributi comunali; visto il parere espresso dal responsabile del servizio finanziario, ai sensi dell art.153, comma 4 del d.lgs. 267/2000, in data 28/11/2016 in merito alla veridicità delle previsioni di entrata e di compatibilità delle previsioni di spesa, avanzate dai vari servizi, iscritte nel bilancio di previsione 2016/2018; ha effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall art. 239, comma 1, lettera b) del TUEL. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 5 di 34

ACCERTAMENTI PRELIMINARI L Ente non si è avvalso della facoltà di rinviare l adozione della contabilità economico-patrimoniale. L Ente non si è avvalso della facoltà di rinviare la redazione del bilancio consolidato. Il comune di Bareggio, in quanto Ente sperimentatore, nell esercizio 2014 ha proceduto a riclassificare il PEG 2014 per missioni e programmi, cui ne ha conseguito l elaborazione del bilancio di previsione 2014/2016 con funzione conoscitiva. A decorrere dall esercizio 2015 ha predisposto i documenti di bilancio, con il sistema di contabilità previsto dal Decreto Legislativo 118/2011, ed in particolare il bilancio di previsione 2015/2017 con funzione autorizzatoria. L Ente entro il 30 novembre 2016 ha aggiornato, ove necessario, gli stanziamenti 2017 del bilancio di previsione 2016/2018. Prima dell inizio dell esercizio provvisorio l Ente dovrà trasmettere al Tesoriere l elenco dei residui presunti alla data del 1 gennaio 2017. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 6 di 34

VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI GESTIONE DELL ESERCIZIO 2015 L organo consigliare ha approvato con delibera n. 50 del 29/04/2016 la proposta di rendiconto per l esercizio 2015 Da tale rendiconto, come indicato nella relazione dell organo di revisione formulata con verbale n. 33 in data 07/04/2016 risulta che: - sono salvaguardati gli equilibri di bilancio; - non risultano debiti fuori bilancio o passività probabili da finanziare; - è stato rispettato l obiettivo del patto di stabilità; - sono state rispettate le disposizioni sul contenimento delle spese di personale; - non sono richiesti finanziamenti straordinari agli organismi partecipati. La gestione dell anno 2015: a) si è chiusa con un risultato di amministrazione al 31/12/2015 così distinto ai sensi dell art.187 del Tuel: 31/12/2015 Risultato di amministrazione (+/-) 4.504.226,53 di cui: a) Fondi vincolati 874.533,21 b) Fondi accantonati 1.507.767,63 c) Fondi destinati ad investimento 1.284.006,03 d) Fondi liberi 837.919,66 TOTALE RISULTATO AMMINISTRAZIONE 4.504.226,53 Dalle comunicazioni ricevute non risultano debiti fuori bilancio da riconoscere e finanziare. Dalle comunicazioni ricevute non risultano passività potenziali probabili. La situazione di cassa dell Ente al 31 dicembre degli ultimi tre esercizi presenta i seguenti risultati: 2013 2014 2015 Disponibilità 2.984.988,75 3.377.464,13 4.887.861,60 Di cui cassa vincolata 0,00 0,00 0,00 Anticipazioni non estinte al 31/12 0,00 0,00 0,00 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 7 di 34

BILANCIO DI PREVISIONE 2017-2019 L Organo di revisione ha verificato che tutti i documenti contabili sono stati predisposti e redatti sulla base del sistema di codifica della contabilità armonizzata. Le previsioni di competenza per gli anni 2016, 2017 e 2018 confrontate con le previsioni definitive per l anno 2015 (o rendiconto 2015) sono così formulate: 1. Riepilogo generale entrate e spese per titoli RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI TITOLO DENOMINAZIONE PREV.DEF.2016 PREVISIONI ANNO 2017 PREVISIONI ANNO 2018 PREVISIONI ANNO 2019 Fondo pluriennale vincolato per spese correnti 245.833,71 Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale 308.877,46 Utilizzo avanzo di Amministrazione 604.857,89 - di cui avanzo vincolato utilizzato anticipatamente 1 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 8.124.068,24 8.229.528,69 8.267.989,57 8.267.989,57 2 Trasferimenti correnti 188.310,25 144.408,37 108.408,37 108.408,37 3 Entrate extratributarie 2.337.604,79 2.101.779,61 2.043.503,60 2.009.177,27 4 Entrate in conto capitale 516.420,00 684.300,00 475.000,00 440.000,00 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie 29.934,91 6 Accensione prestiti 7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 9 Entrate per conto terzi e partite di giro 1.976.131,66 1.926.500,00 1.926.500,00 1.926.500,00 totale 13.172.469,85 13.086.516,67 12.821.401,54 12.752.075,21 totale generale delle entrate 14.332.038,91 13.086.516,67 12.821.401,54 12.752.075,21 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 8 di 34

RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI TITOLO DENOMINAZIONE PREV. DEF. 2016 PREVISIONI ANNO 2017 PREVISIONI ANNO 2018 PREVISIONI ANNO 2019 DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE 0,00 0,00 0,00 1 SPESE CORRENTI previ s i one di competenza 10.840.817,90 10.415.716,67 10.371.901,54 10.385.575,21 di cui già impegnato* 2.450.426,53 845.798,43 292.294,63 di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00) 2 SPESE IN CONTO CAPITALE previ s i one di competenza 1.515.089,35 744.300,00 523.000,00 440.000,00 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00) 3 SPESE PER INCREMENTO DI ATTIVITA' FINANZIARIE previ s i one di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00) 4 RIMBORSO DI PRESTITI previ s i one di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00) 5 CHIUSURA ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE previ s i one di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00) 7 SPESE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO previ s i one di competenza 1.976.131,66 1.926.500,00 1.926.500,00 1.926.500,00 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00) TOTALE TITOLI previsione di competenza 14.332.038,91 13.086.516,67 12.821.401,54 12.752.075,21 di cui già impegnato* 2.450.426,53 845.798,43 292.294,63 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTALE GENERALE DELLE SPESE previsione di competenza 14.332.038,91 13.086.516,67 12.821.401,54 12.752.075,21 di cui già impegnato* 2.450.426,53 845.798,43 292.294,63 di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00 Le previsioni di competenza rispettano il principio generale n.16 e rappresentano le entrate e le spese che si prevede saranno esigibili in ciascuno degli esercizi considerati anche se l obbligazione giuridica è sorta in esercizi precedenti. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 9 di 34

1.1 Disavanzo o avanzo tecnico Non ricorre la fattispecie 1.2 Fondo pluriennale vincolato (FPV) Il Fondo pluriennale vincolato indica le spese che si prevede di impegnare nell esercizio con imputazione agli esercizi successivi, o già impegnate negli esercizi precedenti con imputazione agli esercizi successivi, la cui copertura è costituita da entrate che si prevede di accertare nel corso dell esercizio, o da entrate già accertate negli esercizi precedenti e iscritte nel fondo pluriennale previsto tra le entrate. Il Fondo garantisce la copertura di spese imputate agli esercizi successivi a quello in corso, in cui il Fondo si è generato che nasce dall esigenza di applicare il principio della competenza finanziaria di cui all allegato 4/2 al d.lgs.118/2011 e rendere evidente la distanza temporale intercorrente tra l acquisizione dei finanziamenti e l effettivo impiego di tali risorse. Non risultano, al momento dell approvazione dello schema di bilancio 2017/2019, spese che si prevede di impegnare nell esercizio 2016 con imputazione agli esercizi successivi o già impegnate negli esercizi precedenti con imputazione agli esercizi del triennio di riferimento la cui copertura è costituita da entrate che si prevede di accertare nel corso dell esercizio 2016, o da entrate già accertate negli esercizi precedenti e quindi da iscrivere nel fondo pluriennale previsto tra le entrate. Si provvederà, dopo il riaccertamento ordinario dei residui, ad iscrivere, nel bilancio triennale 2017/2019, con apposita variazione di bilancio, l eventuale FPV che dovesse risultare a seguito del predetto adempimento. 2. Previsioni di cassa RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI PREVISIONI ANNO 2017 Fondo di Cassa all'1/1/esercizio di riferimento 4.160.133,53 1 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 10.679.429,37 2 Trasferimenti correnti 153.103,72 3 Entrate extratributarie 3.327.625,88 4 Entrate in conto capitale 784.300,00 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie 6 Accensione prestiti 7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 9 Entrate per conto terzi e partite di giro 1.928.411,74 TOTALE TITOLI 16.872.870,71 TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 21.033.004,24 RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI PREVISIONI ANNO 2017 1 Spese correnti 17.732.419,76 2 Spese in conto capitale 1.135.691,21 3 Spese per incremento attività finanziarie 4 Rmborso di prestiti 5 Chiusura anticipazioni di istiutto tesoriere/cassiere 6 Spese per conto terzi e partite di giro 2.164.893,27 TOTALE TITOLI 21.033.004,24 SALDO DI CASSA 0,00 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 10 di 34

Gli stanziamenti di cassa comprendono le previsioni di riscossioni e pagamenti in conto competenza e in conto residui e sono state elaborate nell ipotesi della completa realizzazione delle riscossioni e dei pagamenti considerando, a tal fine, interamente esigibili, le intere poste di spesa dell esercizio. Non sono stati previsti gli stanziamenti di cassa per il fondo di riserva e per gli stanziamenti relativi agli accantonamenti. E stato invece iscritto lo stanziamento del fondo di riserva di cassa, nei limiti di Legge, risultante dalla differenza tra il fondo iniziale di cassa, sommato agli stanziamenti di cassa di entrata, e gli stanziamenti di cassa in uscita, determinati come sopra indicato. Il saldo di cassa non negativo assicura il rispetto del comma dell art.162 del Tuel; Il fondo iniziale di cassa comprende la cassa vincolata per euro zero. La differenza fra residui + previsione di competenza e previsione di cassa è dimostrata nel seguente prospetto: titoli RESIDUI PREV.COMP. TOTALE PREV.CASSA Fondo di Cassa all'1/1/esercizio di riferimento - 4.160.133,53 Entrate correnti di natura tributaria, 1 contributiva e pereq. 2.449.900,68 8.229.528,69 10.679.429,37 10.679.429,37 2 Trasferimenti correnti 8.695,35 144.408,37 153.103,72 153.103,72 3 Entrate extratributarie 1.225.846,27 2.101.779,61 3.327.625,88 3.327.625,88 4 Entrate in conto capitale 100.000,00 684.300,00 784.300,00 784.300,00 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie - 6 Accensione prestiti - 7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere - 9 Entrate per conto terzi e partite di giro 1.911,74 1.926.500,00 1.928.411,74 1.928.411,74 TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 3.786.354,04 13.086.516,67 16.872.870,71 21.033.004,24 1 Spese correnti 2.779.858,50 10.415.716,67 13.195.575,17 17.732.419,76 2 Spese in conto capitale 391.391,21 744.300,00 1.135.691,21 1.135.691,21 3 Spese per incremento attività finanziarie - 4 Rimborso di prestiti - 5 Chiusura anticipazioni di istiutto - 6 Spese per conto terzi e partite di giro 238.393,27 1.926.500,00 2.164.893,27 2.164.893,27 TOTALE GENERALE DELLE SPESE 3.409.642,98 13.086.516,67 16.496.159,65 21.033.004,24 SALDO DI CASSA 376.711,06-376.711,06 - Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 11 di 34

3. Verifica equilibrio corrente, in conto capitale e finale anno 2017-2019 Gli equilibri richiesti dal comma 6 dell art.162 del Tuel sono così assicurati: BILANCIO DI PREVISIONE EQUILIBRI DI BILANCIO PARTE CORRENTE EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA ANNO 2017 COMPETENZA ANNO 2018 COMPETENZA ANNO 2019 A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (+) - - - AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-) B) Entrate Titoli 1.00-2.00-3.00 (+) 10.475.716,67 10.419.901,54 10.385.575,21 di cui per estinzione anticipata di prestiti C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (+) D)Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 10.415.716,67 10.371.901,54 10.385.575,21 di cui: - fondo pluriennale vincolato - fondo crediti di dubbia esigibilità 395.958,00 398.258,00 422.458,00 E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (-) F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari (-) di cui per estinzione anticipata di prestiti - - - G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) 60.000,00 48.000,00 - ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (**) (+) - - di cui per estinzione anticipata di prestiti - - - I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge (+) - - - di cui per estinzione anticipata di prestiti - - - L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge (-) - - - M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (+) - - - EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (***) O=G+H+I-L+M 60.000,00 48.000,00 - C) Si tratta delle entrate in conto capitale relative ai soli contributi agli investimenti destinati al rimborso prestiti corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.4.02.06.00.000. E) Si tratta delle spese del titolo 2 per trasferimenti in conto capitale corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.2.04.00.00.000. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 12 di 34

Esercizio 2017 L importo di euro 60.000,00 di entrate di parte corrente destinate a spese di investimento sono costituite da proventi sanzioni amministrative CdS per 30.000,00 e altre entrate correnti per 30.000,00 L avanzo di parte corrente è destinato: - per 30.000,00 al finanziamento della spesa relativa all implementazione dei sistemi di video sorveglianza - per 30.000,00 al finanziamento della spesa di progettazione del potenziamento viabilistico tratto compreso fra le vie Torino-Morandi. Esercizio 2018 L importo di euro 48.000,00 di entrate di parte corrente destinate a spese di investimento sono interamente costituite da proventi sanzioni amministrative CdS. L avanzo di parte corrente è destinato interamente destinato al finanziamento della spesa relativa all acquisto dell ufficio mobile della Polizia Locale. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 13 di 34

BILANCIO DI PREVISIONE EQUILIBRI DI BILANCIO PARTE CAPITALE E FINALE EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA ANNO 2016 COMPETENZA ANNO 2017 COMPETENZA ANNO 2018 P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) - - - Q) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese in conto capitale (+) - - - R) Entrate Titoli 4.00-5.00-6.00 (+) 684.300,00 475.000,00 440.000,00 C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (-) I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge (-) S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (-) S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (-) T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (-) L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge (+) U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale (-) 744.300,00 523.000,00 440.000,00 di cui fondo pluriennale vincolato di spesa V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-) E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (+) - - - EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE Z = P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-U-V+E - 60.000,00-48.000,00 - S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (+) - - - S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (+) T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (+) X1) Spese Titolo 3.02 per Concessione crediti di breve termine (-) X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di medio-lungo termine (-) Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di att. finanziarie (-) - - - EQUILIBRIO FINALE W = O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y - - - S1) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.02.00.00.000. S2) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di medio-lungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.03.00.00.000. T) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle altre entrate per riduzione di attività finanziarie corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.04.00.00.000. X1) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.02.00.00.000. X2) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle concessione crediti di medio-lungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.03.00.00.000. Y) Si tratta delle spese del titolo 3 limitatamente alle altre spese per incremento di attività finanziarie corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.3.04.00.00.000. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 14 di 34

4. Entrate e spese di carattere non ripetitivo L articolo 25, comma 1, lettera b) della legge 31/12/2009, n.196 distingue le entrate ricorrenti da quelle non ricorrenti, a seconda che si riferiscano a proventi la cui acquisizione sia prevista a regime ovvero limitata a uno o più esercizi. Nel bilancio sono previste nei primi tre titoli le seguenti entrate e nel titolo I le seguenti spese non ricorrenti entrate non ricorrenti destinate a spesa corrente Anno 2017 Anno 2018 Anno 2019 contributo per permesso di costruire contributo sanatoria abusi edilizi e sanzioni recupero evasione tributaria (parte eccedente) 37.814,00 37.814,00 37.814,00 canoni per concessioni pluriennali sanzioni codice della strada (parte eccedente) 30.000,00 20.000,00 20.000,00 altre da specificare totale 67.814,00 57.814,00 57.814,00 spese del titolo 1 non ricorrenti Anno 2017 Anno 2018 Anno 2019 consultazione elettorali e referendarie locali 4.500,00 35.000,00 4.500,00 spese per eventi calamitosi sentenze esecutive e atti equiparati ripiano disavanzi organismi partecipati penale estinzione anticipata prestiti altre da specificare 63.314,00 22.814,00 53.314,00 totale 67.814,00 57.814,00 57.814,00 Incarico per stima valore Illuminazione pubblica 11.000,00 Incarico tecnico aggiornamento piano cimiteriale 6.000,00 Incarichi di consulenza 10.000,00 10.000,00 10.000,00 Rimborsi ICI/IMU 15.000,00 7.000,00 7.000,00 Iniziative diverse spese di rappresentanza 21.314,00 5.814,00 26.400,00 Contribuzioni diverse 9.914,00 Totale 63.314,00 22.814,00 53.314,00 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 15 di 34

5. Finanziamento della spesa del titolo II Il titolo II della spesa, al netto del fondo pluriennale vincolato, è finanziato con la seguente previsione di risorse distinta in mezzi propri e mezzi di terzi: Mezzi propri - contributo permesso di costruire, sanzioni, ecc. 594.300,00 - contributo permesso di costruire destinato a spesa corrente - - alienazione di beni 90.000,00 - saldo positivo delle partite finanziarie (avanzo corrente) 60.000,00 Totale mezzi propri 744.300,00 Mezzi di terzi - mutui - prestiti obbligazionari - aperture di credito - contributi da amministrazioni pubbliche - contributi da imprese - contributi da famiglie Totale mezzi di terzi TOTALE RISORSE TOTALE IMPIEGHI AL TITOLO II DELLA SPESA - 744.300,00 744.300,00 Il quadro delle risorse finanziarie e dell impiego delle medesime per l0interno triennio è riportato nella nota integrativa allegata allo schema di bilancio. 6. La nota integrativa La nota integrativa allegata al bilancio di previsione indica come disposto dal comma 5 dell art.11 del d.lgs.23/6/2011 n.118 tutte le seguenti informazioni: a) i criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, con particolare riferimento agli stanziamenti riguardanti gli accantonamenti per le spese potenziali e al fondo crediti di dubbia esigibilità, dando illustrazione dei crediti per i quali non è previsto l'accantonamento a tale fondo; b) l'elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto al 31 dicembre dell'esercizio precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall'ente; c) il mancato utilizzo nello schema di bilancio 2017/2019 di quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto; d) l'elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati con le risorse disponibili; per quanto concerne il ricorso al debito non ricorre la fattispecie; e) l assenza dell iscrizione, nel bilancio di previsione del triennio 2017/2019, del Fondo Pluriennale vincolato, anche relativamente a stanziamenti riguardanti il fondo pluriennale vincolato derivanti da investimenti ancora in corso di definizione, e ciò in quanto, allo stato attuale, non risultano impegni che non si tradurranno in debito esigibile entro il corrente esercizio 2016. f) l assenza di garanzie principali o sussidiarie prestate dall'ente a favore di enti e di altri soggetti ai sensi delle leggi vigenti; Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 16 di 34

g) l assenza di oneri e impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata; h) l assenza di propri enti ed organismi strumentali; i) il rinvio al DUP in merito all'elenco delle partecipazioni possedute e all'indicazione della relativa quota percentuale; I relativi bilanci consuntivi sono allegati allo schema di bilancio 2017/2019. j) altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per l'interpretazione del bilancio. VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI 7. Verifica della coerenza interna L organo di revisione ritiene che le previsioni per gli anni 2017-2019 siano coerenti con gli strumenti di programmazione di mandato, con il documento unico di programmazione e con gli atti di programmazione di settore (piano triennale dei lavori pubblici, programmazione fabbisogno del personale, piano alienazioni e valorizzazione patrimonio immobiliare ecc.) 7.1. Verifica contenuto informativo ed illustrativo del documento unico di programmazione DUP Il Documento Unico di Programmazione (DUP), è stato predisposto dalla Giunta secondo lo schema dettato dal Principio contabile applicato alla programmazione (Allegato n. 4/1 al d.lgs. 118/2011). Sul Dup e relativa nota di aggiornamento l organo di revisione ha espresso parere con verbale n. 53 del 20/12/16 attestando la sua coerenza, attendibilità e congruità. 7.2. Verifica adozione strumenti obbligatori di programmazione di settore e loro coerenza con le previsioni 7.2.1. programma triennale lavori pubblici Il programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici, è stato redatto conformemente al nuovo codice dei contratti (D. Lgs.50/2016) e alle indicazioni e agli schemi di cui al DM 11/11/2011 del Ministero delle infrastrutture e dei trasporti, ed adottato dall organo esecutivo con atto n. 111 in data 10/10/2016. Lo schema di programma è stato pubblicato per 60 giorni consecutivi dal 14/10/2016 e fino al 13/12/2016 7.2.2. programmazione del fabbisogno del personale La programmazione del fabbisogno di personale prevista dall art.39, comma 1 della Legge 449/1997 e dall art.6 del D.Lgs. 165/2001 è stata approvata con specifico atto di Giunta Comunale n. 35 in data 23/03/2016, successivamente aggiornato con deliberazione della G.C. n. 104 del 29.9.2016 a seguito integrazione della programmazione medesima con il posto di Istruttore Direttivo Polizia Locale cat. D1, resosi vacante; da ultimo è stata aggiornata con la delibera di Giunta 158 del Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 17 di 34

15/12/2016 che ha approvato la rideterminazione della Dotazione Organica e il Programma del Fabbisogno del Personale per il triennio 2017-2019, Su tale ultimo atto l organo di revisione esprime ora parere favorevole raccomandando, in ogni caso, che la realizzazione concreta delle ipotesi assunzionali avvenga nel rispetto delle vigenti normativa in materia. Lo schema di Bilancio 2017 2019 tiene conto della Programmazione dei fabbisogni di Personale di cui sopra. Il DUP è coerente con il citato atto di programmazione di settore. Gli atti adottati dovranno assicurare le esigenze di funzionalità e d ottimizzazione delle risorse per il miglior funzionamento dei servizi, prevedendo in ogni caso una riduzione della spesa attraverso il contenimento della dinamica retributiva ed occupazionale. Il fabbisogno di personale nel triennio 2017/2019, tiene conto dei vincoli disposti per le assunzioni e per la spesa di personale. La previsione annuale e pluriennale è coerente con le esigenze finanziarie espresse nell atto di programmazione del fabbisogno e nella nota di aggiornamento del DUP 2017/2019. 8. Verifica della coerenza esterna 8.1. Saldo di finanza pubblica Come disposto dall art.1 comma 712 della Legge 208/2015, i comuni, le province, le città metropolitane e le province autonome di Trento e Bolzano, devono allegare al bilancio di previsione un prospetto dimostrativo delle previsioni di competenza triennale rilevanti ai fini della verifica del rispetto del saldo di finanza pubblica, adeguato all articolo 65, comma 6, della Legge di bilancio 2017. Il saldo quale differenza fra entrate finali e spese finali come eventualmente modificato ai sensi del comma 728 (patto regionale orizzontale), 730 (patto nazionale orizzontale),731 e 732 deve essere non negativo. A tal fine le entrate finali sono quelle ascrivibili ai titoli 1,2,3,4 e 5 e le spese finali quelle ascrivibili ai titoli 1,2,e 3 dello schema di bilancio ex d.lgs 118/2011. Per gli anni dal 2017 al 2019 nelle entrate e nelle spese finali in termini di competenza è considerato il FPV di entrata e di spesa, al netto della quota riveniente dal ricorso all indebitamento. Pertanto la previsione di bilancio 2017/2019 e le successive variazioni devono garantire il rispetto del saldo obiettivo Dalla verifica della coerenza delle previsioni con l obiettivo di saldo risulta: Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 18 di 34

EQUILIBRIO ENTRATE FINALI SPESE FINALI (Art. 1, commi 710-711, Legge di stabilità 2016) COMPETENZA ANNO 2017 COMPETENZA ANNO 2018 COMPETENZA ANNO 2019 A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (+) 0,00 0,00 0,00 B) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese in conto capitale al netto delle quote finanziate da debito (+) 0,00 0,00 0,00 C) Titolo 1 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa (+) 8.229.528,69 8.267.989,57 8.267.989,57 D1) Titolo 2 Trasferimenti correnti (+) 144.408,37 108.408,37 108.408,37 D2) Contributo di cui all'art. 1, comma 20, Legge di stabilità 2016 (-) 0,00 0,00 0,00 D) Titolo 2 Trasferimenti correnti validi ai fini dei saldi di finanza pubblica (D=D1-D2) (+) 144.408,37 108.408,37 108.408,37 E) Titolo 3 Entrate extratributarie (+) 2.101.779,61 2.043.503,60 2.009.177,27 F) Titolo 4 Entrate in c/capitale (+) 684.300,00 475.000,00 440.000,00 G) Titolo 5 Entrate da riduzione di attività finanziarie (+) 0,00 0,00 0,00 H) ENTRATE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (H=C+D+E+F+G) (+) 11.160.016,67 10.894.901,54 10.825.575,21 I1) Titolo 1 Spese correnti al netto del fondo pluriennale vincolato (+) 10.415.716,67 10.371.901,54 10.385.575,21 I2) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (+) 0,00 0,00 0,00 I3) Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte corrente (1) (-) 395.958,00 398.258,00 422.458,00 I4) Fondo contenzioso (destinato a confluire nel risultato di amm.ne) (-) 0,00 0,00 0,00 I5) Altri accantonamenti (destinati confluire nel risultato di amm.ne) (2) (-) 1.000,00 1.000,00 1.000,00 I) Titolo 1 Spese correnti valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (I=I1+I-I3-I4- I5)I (+) 10.018.758,67 9.972.643,54 9.962.117,21 L1) Titolo 2 Spese in c/ capitale al netto del fondo pluriennale vincolato (+) 744300,00 523000,00 440000,00 L2) Fondo pluriennale vincolato in c/ capitale al netto delle quote finanziate da debito (+) 0,00 0,00 0,00 L3) Fondo crediti di dubbia esigibilità in c/ capitale (1) (-) 0,00 0,00 0,00 L4) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (2) (-) 0,00 0,00 0,00 L5) Spese per edilizia sanitaria (-) 0,00 0,00 0,00 L) Titolo 2 Spese in c/ capitale valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (L=L1+L2-L3-L4-L5) (+) 744.300,00 523.000,00 440.000,00 M) Titolo 3 Spese per incremento di attività finanziaria (+) 0,00 0,00 0,00 N) SPESE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (N=I+L+M) 10.763.058,67 10.495.643,54 10.402.117,21 O) SALDO TRA ENTRATE E SPESE FINALI VALIDE AI FINI DEI SALDI DI FINANZA PUBBLICA (O=A+B+H-N) 396.958,00 399.258,00 423.458,00 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 19 di 34

VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA DELLE PREVISIONI ANNO 2017-2019 A) ENTRATE CORRENTI Ai fini della verifica dell attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per gli esercizi 2017-2019, alla luce della manovra disposta dall ente, sono state analizzate in particolare le voci di bilancio appresso riportate. Imposta municipale propria Il gettito, determinato sulla base: dell art. 1, comma 380 della Legge 24/12/2012 n. 228; della conferma delle aliquote per gli anni 2015 e 2016 in variazione rispetto all aliquota base ai sensi dei commi da 6 a 10 dell art. 13 D.L. n. 201 del 6/12/2011 e sulla base del vigente regolamento del tributo è stato previsto in euro 2.538.180,34 con un aumento di euro 343.724,71 rispetto alla somma accertata per cassa risultante dal rendiconto 2015 per effetto di quanto previsto dal comma 17 dell art.1 della sopra citata Legge di Stabilità 2016 che ha stabilito, a seguito delle esenzioni/riduzioni introdotte in materia di IMU e TASI dai commi da 10 a 16, 53 e 54 dell art. 1 Legge 208/2015, la riduzione della quota di spettanza comunale da versare al bilancio dello Stato. Il gettito derivante dall attività di controllo delle dichiarazioni ICI/IMU di anni precedenti è previsto in euro 150.000,00 pari alla somma accertata con il rendiconto 2015, interamente riscossa, e allo stanziamento definitivo dell esercizio 2016. L ente dovrà provvedere a norma dell art. 31, comma 19 della Legge 27/12/2002 n. 289 a comunicare ai proprietari la natura di area fabbricabile del terreno posseduto. TASI L ente ha previsto nel bilancio 2017, tra le entrate tributarie la somma di euro 95.125,00 per il tributo sui servizi indivisibili (TASI) istituito con i commi da 669 a 681 dell art.1 della legge 147/2013, con una diminuzione di euro 870.235,88 rispetto alle somme accertate con il rendiconto 2015 per effetto principalmente dell abolizione della Tasi sulla abitazione principale escluse le categorie catastati A1, A/8 e A/9. L aliquota massima complessiva dell IMU e della TASI non supera i limiti prefissati dalla sola IMU per ciascuna tipologia di immobile come disposto dal comma 677 dell art.1 della legge 147/2013. Sono state confermate, per l anno 2017, le aliquote applicate per gli anni 2015 e 2016. Si richiede all ente di inviare ai fini della loro pubblicazione le deliberazioni di approvazione delle aliquote e delle detrazioni nonché i regolamenti dell IMU entro il termine perentorio del 14 ottobre. Addizionale comunale Irpef L ente ha disposto la conferma dell addizionale comunale Irpef da applicare per l anno 2017, con applicazione nella misura dello 0,8 per cento, nonché l innalzamento, mediante modifica dell apposito regolamento, del limite di reddito o esente da 13.000,00 a 15.000,00. Sulla proposta di modifica regolamentare l organo di revisione ha formulato parere favorevole con verbale n. 51 del 20/12/16. Il gettito, dedotta la somma di 72.000,00 stimata quale minore entrata a seguito della variazione del limite di reddito imponibile, come sopra specificato, è previsto in euro 1.968.000,00 sulla base delle entrate accertate nell esercizio finanziario 2015 come da indicazioni ARCONET. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 20 di 34

TARI Per la tassa sui rifiuti, istituita con i commi da 641 a 668 dell art.1 della legge 147/2013, l ente ha previsto nel bilancio 2017 la somma di euro 1.761.455,70, ivi compreso i maggiori costi 2016 per Euro 7.219,62, con una riduzione di euro 216.232,11 rispetto al rendiconto 2015, ed un incremento di 32.788,08 rispetto la spesa definitiva per l esercizio 2016 determinata al lordo delle economie rivenienti dall esercizio 2015 e portate in diminuzione del costo 2016. La tariffa è determinata sulla base della copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio del servizio rifiuti compresi quelli relativi alla realizzazione ed esercizio della discarica ad esclusione dei costi relativi ai rifiuti speciali al cui smaltimento provvedono a proprie spese i relativi produttori comprovandone il trattamento. Le modalità di commisurazione della tariffa è stata fatta sulla base del criterio medio- ordinari (ovvero in base alla quantità e qualità medie ordinarie di rifiuti prodotti per unità di superficie in relazione agli usi e alla tipologia di attività svolte) e non sull effettiva quantità di rifiuti prodotti. L applicazione del tributo è disciplinata da apposito regolamento approvato dal Consiglio T.O.S.A.P. (Tassa sull occupazione di spazi ed aree pubbliche) Il gettito della tassa sull occupazione di spazi e aree pubbliche è stato stimato in euro 83.000,00, con un aumento di euro 3.000,00 rispetto alla somma accertata con il rendiconto 2015. Risorse relative al recupero dell evasione tributaria Le entrate relative all attività di controllo delle dichiarazioni subiscono le seguenti variazioni: Tributo Accertamento 2015 Previsione definitiva 2016 Previsione 2017 Previsione 2018 Previsione 2019 ICI 150.000,00 150.000,00 IMU 150.000,00 150.000,00 150.000,00 Addizionale Irpef TARI 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 TOSAP Imposta Pubblicità Altre (TIA/TARES) 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00 Totale 300.000,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00 300.000,00 Proventi da partecipazione all attività di accertamento tributario e contributivo La previsione di euro 7.000,00 è stata stimata sulla base delle somme accertate e riscosse nell esercizio corrente e precedenti. Trasferimenti correnti dallo Stato In assenza di diversa normativa in merito al Fondo Solidarietà Comunale è stato iscritto nell esercizio 2017 il medesimo importo determinato dal Ministero per l esercizio 2016 e confermato la medesima quota di spettanza comunale da versare allo Stato per l alimentazione del fondo di solidarietà comunale stimato, per il corrente esercizio, in Euro 527.024,88. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 21 di 34

Proventi dei servizi pubblici Il dettaglio delle previsioni di proventi e costi dei servizi dell ente dei servizi a domanda individuale è il seguente: servizio Entrate/prov. prev. 2016 Spese/costi prev. 2016 % copertura 2016 C ase di riposo e di ricovero 19.472,22 253.400,00 7,68% Asilo nido 151.000,00 271.535,68 55,61% C entro estivo 31.000,00 89.000,00 34,83% Trasporto scolastico 23.000,00 127.600,00 18,03% Impianti sportivi 54.500,00 259.919,24 20,97% Assistenza domiciliare anziani 72.500,00 150.640,75 48,13% Servizi scolastici pre-post scuola 50.000,00 75.000,00 66,67% Totale 401.472,22 1.227.095,67 32,72% L organo esecutivo con deliberazione n. 138 del 29/11/2016, allegata al bilancio, ha determinato la percentuale complessiva di copertura dei servizi a domanda individuale nella misura del 32,72 %. Sulla base dei dati di cui sopra e tenuto conto del dato storico sulla parziale esigibilità delle rette e contribuzione per i servizi pubblici a domanda è previsto nella spesa un fondo svalutazione crediti di euro 14.000,00. L organo di revisione prende atto che l ente non ha provveduto ad adeguare le tariffe. In relazione alla dubbia esigibilità di rette e contribuzioni è stato previsto un fondo crediti di dubbia esigibilità di euro 14.000,00. Il fondo crediti di dubbia esigibilità per tali entrate è previsto in euro 14.000,00 pari al 3,49%. La previsione è fondata sulle base delle rette e contribuzioni deliberate negli esercizi precedenti e sulla applicazione per i servizi scolastici e sociali del sistema tariffario di cui al DPCM 159/2013 (ISEE). Sanzioni amministrative da codice della strada I proventi da sanzioni amministrative sono previsti per il 2017 in: -euro 188.000,00 per le sanzioni ex art.208 comma 1 Cds; -euro 2.000,00 per le sanzioni ex art.142 comma 12 bis Cds. Il fondo crediti di dubbia esigibilità è previsto per euro 45.000,00 pari al 25 % delle sanzioni previste. La somma da assoggettare a vincoli è così distinta: - euro 70.500,00 per sanzioni ex art. 208 comma 1 del codice della strada; - euro 2.000,00 per sanzioni ex art.142, comma 12 del codice della strada. Con atto G.C. n. 143 in data 29/11/2016 le somma di euro 145.000,00 (previsione meno fondo) è stata destinata per il 50% negli interventi di spesa alle finalità di cui agli articoli 142 e 208, comma 4, del codice della strada, come modificato dalla Legge n. 120 del 29/7/2010. La Giunta ha destinato euro 10.000,00 alla previdenza ed assistenza del personale P.M.. La quota vincolata è destinata al titolo I della spesa per 42.500,00 e al Titolo II per 30.000,00. L entrata presenta il seguente andamento: Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 22 di 34

Accertamento 2014 145.000,00 Accertamento 2015 160.000,00 Previsione definitiva 2016 175.000,00 Utili netti delle aziende speciali e partecipate, dividendi di società Sono previsti euro 0 per prelievo utili e dividendi dagli organismi partecipati dall Ente. Contributi per permesso di costruire La previsione del contributo per permesso di costruire e la sua percentuale di destinazione alla spesa corrente confrontata con gli accertamenti degli ultimi anni è la seguente: Anno importo % x spesa corr. 2013 559.651,00 0,00% 2014 531.476,70 0,00% 2015 483.650,68 0,00% 2016 457.000,00 0,00% 2017 580.000,00 0,00% 2018 475.000,00 0,00% 2019 440.000,00 0,00% B) SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI Le previsioni degli esercizi 2017-2019 per macroaggregati di spesa corrente confrontate con la spesa risultante dal rendiconto 2015 e dagli stanziamenti definitivi 2016 è la seguente: macroaggregati Rendiconto 2015 Stanz. Def. 2016 Previsione 2017 Previsione 2018 Previsione 2019 101 Redditi da lavoro dipendente 2.836.428,14 2.913.756,63 2.827.022,15 2.824.014,30 2.833.414,30 102 Imposte e tasse a carico dell'ente 178.043,09 180.019,94 174.668,71 176.618,70 176.918,70 103 Acquisto di beni e servizi 6.331.944,81 6.113.730,26 5.853.178,43 5.763.167,55 5.740.463,32 104 Trasferimenti correnti 749.116,80 589.988,91 768.058,00 813.408,00 814.408,00 107 Interessi passivi 14,49 300,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 Rimborsi e poste correttive delle 109 entrate 26.117,02 38.542,29 20.200,00 10.200,00 10.200,00 110 Altre spese correnti 398.808,80 1.004.479,87 771.089,38 782.992,99 808.670,89 Totale Titolo 1 10.520.473,15 10.840.817,90 10.415.716,67 10.371.901,54 10.385.575,21 Spese di personale La spesa per redditi di lavoro dipendente prevista per gli esercizi 2017-2019, tiene conto della programmazione del fabbisogno e del piano delle assunzioni, nonché delle revisioni che verranno definite prima dell approvazione del Bilancio di Previsione 2017-2019, ed inoltre: Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 23 di 34

dei vincoli disposti dall art. 3, comma 5 e 5 quater del D.L. 90/2014 e successive modificazioni ed integrazioni disposte dalle Leggi di Stabilità 2015 e 2016, sulle assunzioni di personale a tempo indeterminato; dei vincoli disposti dall art. 9, comma 28 del D.L. 78/2010, come modificato ed integrato da ultimo con l art. 16 comma 1-quater del D.L. 113, convertito in Legge 7.8.2016 n. 160, sulla spesa per personale a tempo determinato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e continuativa; che obbligano a non superare la spesa dell anno 2009 di euro 109.994,46 (di cui euro 69.240,63 sostenuti nel 2009 per incarico ex art.110 comma 1 del TUEL); dell obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall art. 1 comma 557 della Legge 296/2006 rispetto a valore medio del triennio 2011/2013 che risulta di euro 2.492.348,45; L organo di revisione ha provveduto con verbale in data 29/12/2015, ai sensi dell articolo 19, punto 8, della Legge 448/2001, ad accertare che i documenti di programmazione del fabbisogno di personale siano improntati al rispetto del principio di riduzione complessiva della spesa, previsto dall articolo 39 della Legge n. 449/1997. Tali spese sono così distinte ed hanno la seguente incidenza: Medi a 2011/2013 previsione previsione previsione 2008 per enti non soggetti al patto 2017 2018 2019 Spese macroaggregato 101 2.954.246,24 2.827.022,15 2.824.914,30 2.833.414,30 Spese macroaggregato 103 31.247,18 30.757,00 30.757,00 30.757,00 Irap macroaggregato 102 157.477,86 153.305,71 154.605,70 155.205,70 Altre spese: reiscrizioni imputate all'esercizio successivo Altre spese: da specificare Altre spese: da specificare Altre spese: da specificare Totale spese di personale (A) 3.142.971,28 3.011.084,86 3.010.277,00 3.019.377,00 (-) Componenti escluse (B) 650.622,83 588.408,25 589.175,18 589.909,27 (=) Componenti assoggettate al limite di spesa A-B 2.492.348,45 2.422.676,61 2.421.101,82 2.429.467,73 (ex art. 1, comma 557, legge n. 296/ 2006 o comma 562 la previsione per gli anni 2017, 2018 e 2019 è inferiore alla spesa media del triennio 2011/2013 che era pari a euro 2.492.348,45. Spese per incarichi di collaborazione autonoma (art.46 D.L. 25 giugno 2008, n. 112 conv. nella Legge 133/2008) Il limite massimo previsto in bilancio per incarichi di collaborazione autonoma è previsto per gli anni 2017-2019 in euro 10.000,00 per ciascuno degli esercizi del triennio. I contratti di collaborazione potranno essere stipulati con riferimento alle attività istituzionali stabilite dalla Legge e con riferimento al programma sottoposto all approvazione del Consiglio. L art. 14 del D.L. 66/2014 convertito nella Legge 89/2014 ha stabilito che, a decorrere dall anno 2014, la spesa per il conferimento di incarichi di consulenza, studio e ricerca non può superare il 4,2% della spesa di personale risultante dal conto annuale 2012, per gli enti con spesa di personale pari o inferiore a 5 milioni di euro e l 1,4%, per gli enti con spesa di personale superiore a 5 milioni di euro. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2017-2019 Pagina 24 di 34