COMUNE DI CIGLIANO Provincia di VERCELLI PARERE DELL ORGANO DI REVISIONE SULLA PROPOSTA DI BILANCIO DI PREVISIONE 2015 E DOCUMENTI ALLEGATI Comune di Cigliano parere bilancio 2015
L 'organo di revisione, Comune di CIGLIANO Il Revisore unico Verbale n. 6 del PARERE SUL BILANCIO DI PREVISIONE 2015 esaminata la proposta di bilancio di previsione 2015, unitamente agli allegati di legge; Visto: - il D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali» (TUEL); - il D.P.R. 31 gennaio 1996, n. 194; - il d.lgs. 23/6/2011 n.118; - i principi contabili per gli enti locali emanati dall Osservatorio per la finanza e contabilità degli enti locali; - il principio applicato alla contabilità finanziaria (allegato 4/2 al d.lgs. 118/2011); - i principi di vigilanza e controllo dell organo di revisione degli enti locali approvati dal Consiglio nazionale dei Dottori commercialisti e degli Esperti contabili; - lo statuto ed il regolamento di contabilità; Presenta l'allegata relazione quale parere sulla proposta di bilancio di previsione per l'esercizio 2015, del Comune di Cigliano che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 2 di 30
Sommario VERIFICHE PRELIMINARI VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI BILANCIO DI PREVISIONE 2015 BILANCIO PLURIENNALE VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA DELLE PREVISIONI ANNO 2015 ORGANISMI PARTECIPATI INDEBITAMENTO VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA BILANCIO PLURIENNALE 2015-2017 SCHEMA DI BILANCIO ARMONIZZATO OSSERVAZIONI E SUGGERIMENTI CONCLUSIONI Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 3 di 30
VERIFICHE PRELIMINARI La sottoscritta Mariella Coalova, nominata revisore del comune di Cigliano con deliberazione C.C. n. 56 del 29/11/2014, ai sensi dell art. 234 e seguenti del TUEL: ricevuto in data 10/04/2015 (con successive integrazioni fino al 21/04/2015) lo schema del bilancio di previsione per l esercizio 2015, approvato dalla giunta comunale in data 18/04/2015 e i relativi seguenti allegati obbligatori: bilancio pluriennale 2015/2017; relazione previsionale e programmatica predisposta dalla giunta comunale; lo schema di bilancio per missioni e programma previsto dall allegato n. 9 al decreto legislativo n 118 del 2011, integrato e corretto dal decreto legislativo n. 126 del 2014, ai fini conoscitivi; il rendiconto dell esercizio 2014; la presa d atto della mancanza di esuberi all interno dell organico del personale del comune di Cigliano (art. 16 legge 183/2011) avvenuta con delibera G.C. 26 del 14/03/2015; il programma triennale dei lavori pubblici e l elenco annuale dei lavori pubblici di cui all articolo 128 del D.Lgs. 163/2006 adottato con deliberazione G.C. N. 10 DEL 31/01/2015; la programmazione triennale del fabbisogno di personale (art. 91 D.Lgs. 267/2000 - TUEL -, art. 35, comma 4 D.Lgs. 165/2001 e art. 19, comma 8, Legge 448/2001) approvata con deliberazione G.C. n. 27 del 13/03/22015; la proposta di destinazione della parte vincolata dei proventi per sanzioni alle norme del codice della strada; la proposta sulla verifica della quantità e qualità di aree e fabbricati da destinare a residenza, attività produttive e terziario e determinazione del prezzo di cessione per ciascun tipo di area o di fabbricato; le proposte di conferma e/o rimodulazione delle aliquote dell addizionale comunale IRPEF, dell IMU, della TASI, della TARI e dei servizi come delineate nella relazione previsionale e programmatica; la tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale (decreto Min-Interno 18/2/2013); il prospetto contenente le previsioni annuali e pluriennali di competenza mista degli aggregati rilevanti ai fini del patto di stabilità interno; il piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari (art.58, comma 1 del D.L. 112/2008); il limite massimo delle spese per personale; i limiti massimi di spesa disposti dagli art.6 e 9 del D.L.78/2010; e i seguenti documenti messi a disposizione: documenti e prospetti previsti dallo statuto e dal regolamento di contabilità; elenco delle entrate e delle spese con carattere di eccezionalità; quadro analitico delle entrate e delle spese previste relativamente ai servizi con dimostrazione della percentuale di copertura (pubblici a domanda e produttivi); prospetto analitico delle spese di personale previste in bilancio come individuate dal comma 557 dell art.1 della Legge 296/2006 ; Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 4 di 30
prospetto delle spese finanziate con i proventi derivanti dalle sanzioni per violazione del codice della strada; prospetto dimostrativo dei mutui e prestiti in ammortamento, con evidenza delle quote capitale e delle quote interessi; viste le disposizioni di Legge che regolano la finanza locale, in particolare il TUEL; visto lo statuto dell ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all organo di revisione; visto il regolamento di contabilità; visti i regolamenti relativi ai tributi comunali; visto il parere espresso dal responsabile del servizio finanziario in merito alla veridicità delle previsioni di entrata e di compatibilità delle previsioni di spesa, avanzate dai vari servizi, iscritte nel bilancio annuale o pluriennale; ha effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall art. 239, comma 1, lettera b) del TUEL. VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI EQUILIBRI GESTIONE DELL ESERCIZIO 2014 La Giunta Comunale ha approvato con deliberazione n. 28 del 28/03/2015 la relazione illustrativa al rendiconto della gestione 2014. Dall esame di tale rendiconto (oggetto della relazione del revisore n. 5/2015) risulta che: - sono salvaguardati gli equilibri di bilancio; - non risultato debiti fuori bilancio o passività probabili da finanziare; - non sono richiesti finanziamenti straordinari agli organismi partecipati; - la gestione dell anno 2014 è stata improntata al rispetto dei limiti di saldo finanziario disposti dall art. 31 della Legge 12/11/2011, n.183 ai fini del patto di stabilità interno; - la gestione dell anno 2014 è stata improntata al rispetto della riduzione della spesa di personale, rispetto alla media degli anni 2011/2013, attraverso il contenimento della dinamica retributiva ed occupazionale come disposto dal comma 557 e dell art.1 della Legge 296/2006. Debiti fuori bilancio e passività potenziali Dalle comunicazioni ricevute NON risultano debiti fuori bilancio da riconoscere e finanziare: Tempestività dei pagamenti L ente nel 2014 ha adottato, ai sensi dell art. 9 del Decreto Legge 1 luglio 2009, n. 78, convertito con modificazioni dalla L. 3 agosto 2009, n. 102, misure organizzative (procedure di spesa e di allocazione delle risorse) per garantire il tempestivo pagamento delle somme dovute per somministrazioni, forniture ed appalti. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 5 di 30
Il risultato delle analisi della tempestività dei pagamenti è illustrato in un rapporto pubblicato sul sito internet dell ente, come segue: Numero Fatture Pagate in 30 Giorni 905 Numero Fatture Pagate in 60 Giorni 362 Numero Fatture Pagate in 120 Giorni 86 Numero Fatture Pagate oltre i 120 Giorni 34 L'indicatore annuale di tempestività dei pagamenti per l'anno 2014, calcolato secondo le modalità di cui al D.P.C.M. 22/09/2014, risulta essere pari a giorni: -8,46 Avanzo di amministrazione esercizio precedente L esercizio 2014 si è concluso con un avanzo di amministrazione pari ad 3.009.560,43. Di tale avanzo, la quota accantonata per crediti di dubbia esigibilità ammonta ad 153.647,38, la quota destinata agli investimenti ammonta ad 2.232.539,54, la parte disponibile ammonta ad 623.373,51. Al bilancio di previsione per l esercizio 2015 non è stato applicato l avanzo di amministrazione. Conclusioni sulla gestione pregressa L organo di revisione ha accertato, sulla base di quanto sopra esposto, che la gestione finanziaria complessiva dell ente nel 2014 è in equilibrio e che l ente ha rispettato gli obiettivi di finanza pubblica. AVVIO DELLA ARMONIZZAZIONE CONTABILE Riclassificazione per missioni e programmi dei capitoli del PEG Al fine dell elaborazione del bilancio di previsione per missioni e programmi a carattere conoscitivo, da affiancare al bilancio di previsione autorizzatorio predisposto secondo lo schema vigente nel 2014, l ente ha proceduto alla riclassificazione dei capitoli e degli articoli del PEG per missioni e programmi, avvalendosi dell apposito glossario (allegato n. 14/2 al DLgs 118/2011). La nuova classificazione affianca la vecchia, in modo da consentire, a partire dal medesimo bilancio gestionale/peg, l elaborazione del bilancio di previsione secondo i due schemi. Situazione di cassa e determinazione cassa vincolata La situazione di cassa dell Ente al 31 dicembre degli ultimi tre esercizi presenta i seguenti risultati: 2012 2013 2014 Disponibilità 4.043.783,71 4.357.164,28 4.273.624,04 Anticipazioni 0,00 0,00 0,00 In attuazione del principio applicato della contabilità finanziaria n. 10.6, al fine di dare corretta attuazione all articolo 195 del TUEL, l ente con determinazione n. 5 del 14/01/2015 ha provveduto ad accertare, sulla base dei dati di preconsuntivo disponibili, l'assenza al 1 gennaio 2015 di somme giacenti presso la tesoreria comunale con natura di entrate a destinazione vincolata derivante da legge, trasferimenti o prestiti (punto 10.6 del principio contabile applicato alla contabilità finanziaria allegato al d.lgs.118/2011). Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 6 di 30
Riaccertamento straordinario dei residui attivi e passivi, in parallelo al riaccertamento ordinario ai fini del rendiconto 2014. Al fine di consentire il riaccertamento straordinario dei residui previsto dall articolo 3, comma 7, del decreto legislativo n. 118/2011 e successive modifiche, l ente ha avviato una ricognizione di tutti i residui, attivi e passivi, al 31 dicembre 2014, funzionale sia al riaccertamento ordinario (da effettuare sulla base dell ordinamento contabile vigente nel 2014), sia ai fini del riaccertamento straordinario (da effettuare sulla base di quanto previsto dalla riforma). Sulla base dei risultati della ricognizione, l ente determinerà il fondo pluriennale vincolato ed il risultato di amministrazione al 1 gennaio 2015. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 7 di 30
BILANCIO DI PREVISIONE 2015 1. Verifica pareggio finanziario ed equivalenza dei servizi per c/terzi Il bilancio rispetta, come risulta dal seguente quadro generale riassuntivo delle previsioni di competenza 2015, il principio del pareggio finanziario (art. 162, comma 5, del TUEL) e dell equivalenza fra entrate e spese per servizi per conto terzi (art. 168 del d.lgs.18/8/2000 n.267). Entrate Quadro generale riassuntivo 2015 Spese Titolo I: Entrate tributarie 2.076.741,00 Titolo I: Spese correnti 3.080.141,00 Titolo II: Entrate da contributi e trasferimenti correnti dello Stato, della Regione e di altri enti pubblici 286.400,00 Titolo II: Spese in conto capitale 420.000,00 Titolo III: Entrate extratributarie 923.150,00 Titolo IV: Entrate da alienazioni, da trasferimenti di capitale e da 220.000,00 riscossioni di crediti Titolo V: Entrate derivanti da Titolo III: Spese per rimborso di accensioni di prestiti prestiti 6.150,00 Titolo VI: Entrate da servizi per conto di Titolo IV: Spese per servizi per conto 531.500,00 terzi di terzi 531.500,00 Totale 4.037.791,00 Totale 4.037.791,00 Avanzo amministrazione 2014 presunto Disavanzo amministrazione 2014 presunto Il saldo netto da impiegare risulta il seguente: equilibrio finale entrate finali (titoli I,II,III e IV) + 3.506.291,00 spese finali (titoli I e II) - 3.500.141,00 saldo netto da finanziare - 0,00 saldo netto da impiegare + 6.150,00 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 8 di 30
2. Verifica equilibrio corrente ed in conto capitale anno 2015 suddivisione gestione corrente e conto capitale EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE 2013 consuntivo 2014 consuntivo 2015 Previsione Entrate titolo I 1.980.825,66 2.426.128,16 2.076.741,00 di cui a titolo di F.S.R. o fondo di solidarietà 223.010,81 187.887,15 5.000,00 Entrate titolo II 628.643,70 238.028,62 286.400,00 Entrate titolo III 908.066,44 901.084,41 923.150,00 Totale titoli (I+II+III) (A) 3.517.535,80 3.565.241,19 3.286.291,00 Spese titolo I (B) 3.042.084,74 3.169.297,54 3.080.141,00 Rimborso prestiti parte del Titolo III* (C) 245.412,48 727.430,10 6.150,00 Differenza di parte corrente (D=A-B-C) 230.038,58-331.486,45 200.000,00 Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa corrente (+) (E) 117.900,00 548.452,91 Entrate diverse destinate a spese correnti (F) di cui: 0,00 0,00 0,00 Contributo per permessi di costruire Altre entrate (specificare) Entrate correnti destinate a spese di investimento (G) di cui: 110.000,00 6.000,00 200.000,00 Proventi da sanzioni violazioni al CdS Altre entrate (specificare) 110.000,00 6.000,00 200.000,00 Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (H) Saldo di parte corrente al netto delle variazioni (D+E+F-G+H) 237.938,58 210.966,46 0,00 EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE 2013 Consuntivo 2014 consuntivo 2015 Previsione Entrate titolo IV 85.408,68 278.652,16 220.000,00 Entrate titolo V ** 0,00 Totale titoli (IV+V) (M) 85.408,68 278.652,16 220.000,00 Spese titolo II (N) 192.500,00 59.275,04 420.000,00 Differenza di parte capitale (P=M-N) -107.091,32 219.377,12-200.000,00 Entrate capitale destinate a spese correnti (F) 0,00 0,00 0,00 Entrate correnti destinate a spese di investimento (G) 110.000,00 6.000,00 200.000,00 Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (H) 0,00 0,00 0,00 Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in conto capitale [eventuale] (Q) Saldo di parte capitale al netto delle variazioni (P-F+G-H+Q) 2.908,68 225.377,12 0,00 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 9 di 30
3. Verifica correlazione fra entrate a destinazione specifica o vincolata per legge e spese con esse finanziate La correlazione fra previsione di entrate a destinazione specifica o vincolata per legge e spese con esse finanziate è cosi assicurata nel bilancio: Per funzioni delegate dalla Regione 59.500,00 59.500,00 Per fondi comunitari ed internazionali Per imposta di scopo Per contributi in c/capitale dalla Regione Per contributi in c/capitale dalla Provincia Per contributi straordinari Per monetizzazione aree standard Per proventi alienazione alloggi e.r.p. Per entrata da escavazione e cave per recupero ambientale Per sanzioni amministrative pubblicità Per imposta pubblicità sugli ascensori Per sanzioni amministrat CdS ( 50%) 7.500,00 7.500,00 per oneri urbanizzazione 60.000,00 destinati a: nuovi loculi 20.561,00 destinati a:passaggi pedonali 5.000,00 destinati a:manut. Straord. Mensa 20.000,00 destinati a:miglioram.sicurezza stabili comunali 8.000,00 destinati a:pavimentazione polivalente 6.439,00 Totale 127.000,00 127.000,00 4. Verifica dell equilibrio di parte straordinaria Il titolo II della spesa è finanziato con la seguente previsione di risorse distinta in mezzi propri e mezzi di terzi: Mezzi propri - avanzo di amministrazione 2014 (presunto) - avanzo del bilancio corrente 200.000,00 - alienazione di beni 90.000,00 - contributo permesso di costruire 60.000,00 - concessione aree cimiteriali 70.000,00 Totale mezzi propri Mezzi di terzi - mutui - prestiti obbligazionari - aperture di credito - contributi comunitari - contributi statali - contributi regionali - contributi da altri enti - altri mezzi di terzi Totale mezzi di terzi TOTALE RISORSE TOTALE IMPIEGHI AL TITOLO II DELLA SPESA 420.000,00 0,00 420.000,00 420.000,00 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 10 di 30
5. Verifica iscrizione ed utilizzo dell avanzo Non è stato iscritto in bilancio l avanzo di amministrazione dell esercizio 2014. BILANCIO PLURIENNALE 6. Verifica dell equilibrio corrente e in conto capitale nel bilancio pluriennale EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE PLURIENNALE 2016 Previsione 2017 Previsione Entrate titolo I 2.071.741,00 2.066.741,00 di cui a titolo di F.S.R. o fondo di solidarietà Entrate titolo II 171.900,00 169.500,00 Entrate titolo III 892.150,00 882.100,00 Totale titoli (I+II+III) (A) 3.135.791,00 3.118.341,00 Spese titolo I (B) 3.031.041,00 3.015.491,00 Rimborso prestiti parte del Titolo III* (C) 4.750,00 2.850,00 Differenza di parte corrente (D=A-B-C) 100.000,00 100.000,00 Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa corrente (+) ovvero Copertura disavanzo (-) (E) Entrate diverse destinate a spese correnti (F) di cui: 0,00 0,00 Altre entrate (specificare) Entrate correnti destinate a spese di investimento (G) di cui: 100.000,00 100.000,00 Proventi da sanzioni violazioni al CdS Altre entrate (specificare) Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (H) Saldo di parte corrente al netto delle variazioni (D+E+F-G+H) 0,00 0,00 EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE PLURIENNALE 2016 Previsione 2017 Previsione Entrate titolo IV 210.000,00 210.000,00 Entrate titolo V ** Totale titoli (IV+V) (M) 210.000,00 210.000,00 Spese titolo II (N) 310.000,00 310.000,00 Differenza di parte capitale (P=M-N) -100.000,00-100.000,00 Entrate capitale destinate a spese correnti (F) 0,00 Entrate correnti destinate a spese di investimento (G) 100.000,00 100.000,00 Entrate diverse utilizzate per rimborso quote capitale (H) 0,00 0,00 Utilizzo avanzo di amministrazione applicato alla spesa in conto capitale [eventuale] (Q) Saldo di parte capitale al netto delle variazioni (P-F+G-H+Q) 0,00 0,00 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 11 di 30
VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI 7. Verifica della coerenza interna L organo di revisione ritiene che gli obiettivi indicati nella relazione previsionale e programmatica e le previsioni annuali e pluriennali siano coerenti con gli strumenti di programmazione di mandato (relazione di inizio mandato e piano generale di sviluppo) e con gli atti di programmazione di settore (piano triennale dei lavori pubblici, programmazione fabbisogno del personale, piano alienazioni e valorizzazione patrimonio immobiliare ecc.) 7.1. Verifica adozione strumenti obbligatori di programmazione di settore e loro coerenza con le previsioni 7.1.1. programma triennale lavori pubblici Il programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici) di cui all art. 128 del D.Lgs. 163/2006, è stato redatto conformemente alle indicazioni e agli schemi di cui al Decreto del 24/10/2014 del Ministero delle infrastrutture e dei trasporti. Trattandosi di programmazione di settore è coerente con il piano generale di sviluppo dell ente. Lo schema di programma è stato adottato con deliberazione della giunta comunale n. 10 del 31/01/2015 e pubblicato all albo pretorio in data 05/02/2015. Nella scheda 3 elenco annuale sono indicate il trimestre/anno di inizio lavori e quello di fine lavori. Nello stesso sono indicati: a) i lavori di singolo importo superiore a 100.000 euro; b) le priorità e le azioni da intraprendere come richiesto dall art. 128 del D.Lgs. 163/2006, considerando comunque prioritari i lavori di manutenzione, recupero patrimonio, completamento lavori, progetti esecutivi approvati, interventi con possibilità di finanziamento privato maggioritario; Il programma, dopo la sua approvazione consiliare, dovrà essere trasmesso all Osservatorio dei lavori pubblici. 7.1.2. programmazione del fabbisogno del personale La programmazione del fabbisogno di personale prevista dall art.39, comma 1 della Legge 449/1997 e dall art.6 del D.Lgs. 165/2001 è stata approvata con specifico atto n. 27 del 14/03/2015 ed è allegata alla relazione previsionale e programmatica.. 8. Verifica della coerenza esterna 8.1. Principi fondamentali di coordinamento della finanza pubblica: Patto di stabilità Come disposto dall art.31, comma 18, della Legge 183/2011, gli enti sottoposti al patto di stabilità (province e comuni con popolazione superiore a 1.000 abitanti) devono iscrivere in bilancio le entrate e le spese correnti in termini di competenza in misura tale che, unitamente alle previsioni dei flussi di cassa di entrate e spese in conto capitale, al netto della riscossione e concessione di crediti (titolo IV delle entrate e titolo II delle uscite), consenta il raggiungimento dell obiettivo programmatico del patto per gli anni 2015-2016 e 2017. Pertanto la previsione di bilancio annuale e pluriennale e le successive variazioni devono garantire il rispetto del saldo obiettivo. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 12 di 30
Dalla verifica della coerenza delle previsioni annuali e pluriennali con il patto di stabilità interno risulta: 1. spesa corrente media 2010/2012 anno spesa corrente media 2010 3.499.718,28 2011 3.758.698,24 2012 2.876.309,24 3.378.241,92 2. saldo obiettivo con applicazione comma 6 art.31 spesa corrente media 2010/2012 obiettivo di competenza mista anno coefficiente 2015 3.378.241,92 8,60 291 2016 3.378.241,92 9,15 309 2017 3.378.241,92 9,15 309 Dal prospetto allegato al bilancio gli obiettivi risultano così conseguibili: anno saldo previsto saldo obiettivo differenza 2015 296 291 5 2016 315 309 6 2017 313 309 4 L'apposito prospetto allegato al bilancio di previsione, per la parte relativa ai flussi di cassa, è stato elaborato dal settore finanziario in stretta collaborazione con il settore tecnico che ha indicato la tempistica dei pagamenti in base alla programmazione delle spese del titolo II, in quanto sono stati analizzati, per quanto riguarda la spesa, i pagamenti degli stati d avanzamento di lavori già autorizzati nonché i pagamenti prevedibili sulle opere da realizzare negli anni 2015/2017, avendo riguardo al cronoprogramma dei lavori pubblici, nonché alle opere programmate in conto capitale e stanziate nel bilancio, ancorché non inserite nel programma opere pubbliche in quanto inferiori a euro. 100.000 di valore. Le previsioni di incasso delle entrate del titolo IV e di pagamento delle spese del titolo II, dovranno essere monitorate durante la gestione al fine di mantenere l obiettivo di rispetto del patto di stabilità interno. VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA DELLE PREVISIONI ANNO 2015 Ai fini della verifica dell attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per l esercizio 2015, alla luce della manovra disposta dall ente, sono state analizzate in particolare le voci di bilancio appresso riportate. ENTRATE CORRENTI Entrate tributarie Le previsioni di entrate tributarie presentano le seguenti variazioni rispetto al rendiconto 2013 e Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 13 di 30
al rendiconto 2014: Categoria I - Imposte Rendiconto 2013 Rendiconto 2014 Previsione 2015 I.M.U. 987.179,85 846.958,79 648.000,00 I.M.U. recupero evasione 28.628,73 35.000,00 I.C.I. recupero evasione 2.013,00 3.162,42 5.000,00 TASI 561.985,43 590.000,00 TASI recupero evasione Imposta comunale sulla pubblicità 27.551,63 24.629,45 29.000,00 Addizionale I.R.P.E.F. 158.765,36 178.486,09 170.000,00 Imposta di scopo Imposta di soggiorno Altre imposte Totale categoria I 1.175.509,84 1.643.850,91 1.477.000,00 Categoria II - Tasse TOSAP 38.603,87 26.138,10 35.000,00 TARI 567.931,00 555.741,00 TA RES 541.042,14 Recupero evasione tassa rifiuti Totale categoria II 579.646,01 594.069,10 590.741,00 Categoria III - Tributi speciali Diritti sulle pubbliche affissioni 2.659,00 321,00 4.000,00 Fondo sperimentale di riequilibrio 223.010,81 Fondo solidarietà comunale 187.887,15 5.000,00 Altri tributi propri Totale categoria III 225.669,81 188.208,15 9.000,00 Totale entrate tributarie 1.980.825,66 2.426.128,16 2.076.741,00 Imposta municipale propria Il gettito, determinato sulla base: dell art. 1, comma 380 della Legge 24/12/2012 n. 228; delle aliquote proposte per l anno 2015 così definite: aliquota base: 0,76% aliquota ridotta per abitazione principale e relative pertinenze, ove dovuta: 0,40% Aliquota ridotta per l unità immobiliare posseduta a titolo di proprietà o di usufrutto da anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che la stessa risulti non locata: 0,40% Aliquota ridotta nel caso il soggetto passivo, a seguito di provvedimento di separazione legale,annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio, non risulti assegnatario della casa coniugale: 0,40% Aliquota ridotta per fabbricati rurali ad uso strumentale di cui all articolo 9, comma 3-bis, del decreto-legge 30 dicembre 1993, n. 557: 0,20% detrazioni previste: 200,00 è stato previsto in euro 648.000,00 con una variazione di: euro (-) 339.179,85 rispetto alla somma accertata per IMU nel rendiconto 2013 euro (+) 2.958,79 rispetto alla somma accertata per IMU nel rendiconto 2014 Il gettito derivante dall attività di controllo delle dichiarazioni ICI/IMU di anni precedenti è previsto in euro 40.000,00 sulla base del programma di controllo indicato nella relazione previsionale e programmatica Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 14 di 30
L ente dovrà provvedere a norma dell art. 31, comma 19 della Legge 27/12/2002 n. 289 a comunicare ai proprietari la natura di area fabbricabile del terreno posseduto. Nella spesa è prevista la somma di euro 5.000,00 per eventuali rimborsi di ICI/IMU di anni precedenti. Addizionale comunale Irpef La relazione previsionale e programmatica prevede di mantenere inalterata per il triennio l aliquota unica dello 0,3%. Il gettito è previsto in euro 170.000,00 Fondo di solidarietà comunale Il fondo di solidarietà comunale di cui al comma 380 dell art. 1 della Legge 24/12/2012 n. 228 è stato previsto in 5.000,00 TARI L ente ha previsto nel bilancio 2015, tra le entrate tributarie la somma di euro 555.741,00 per la tassa sui rifiuti istituita con i commi da 641 a 668 dell art.1 della legge 147/2013 (legge di stabilità 2015). A tale previsione occorre aggiungere il tributo provinciale pari ad 27.787,00 La tariffa è determinata sulla base della copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio del servizio rifiuti ad esclusione dei costi relativi ai rifiuti speciali al cui smaltimento provvedono a proprie spese i relativi produttori comprovandone il trattamento. La disciplina dell applicazione del tributo è stata approvata dal Consiglio Comunale con il regolamento per l applicazione dell Imposta Comunale Unica - IUC (deliberazione C.C. n. 24 del 26/07/2014), che comprende la disciplina delle componenti IMU TASI TARI. Il conto economico dell esercizio 2015 del servizio raccolta, trasporto e smaltimento dei rifiuti urbani presente i seguenti elementi: Ricavi: - da tariffa 555.741,00 - quota tributo provinciale 27.787,05 Totale ricavi 583.528,05 Costi: : costi comuni 30.120,00 costi operativi di gestione 525.621,00 tributo provinciale 27.787,05 Totale costi 583.528,05 Percentuale di copertura 100,00 TASI L ente ha previsto nel bilancio 2015, tra le entrate tributarie la somma di euro 590.000,00. per il tributo sui servizi indivisibili (TASI) istituito con i commi da 669 a 681 dell art.1 della legge 147/2013. Con deliberazione del consiglio comunale n. 24 del 26/07/2014. è stato approvato il regolamento per l applicazione dell Imposta Unica Comunale (IUC) che comprende la disciplina delle sue tre componenti IMU TASI TARI. La relazione previsionale e programmatica prevede un aliquota unica del 2,3 per mille (in diminuzione rispetto al 2014 allorché era del 2,5 per mille) con una detrazione di euro 50,00 per ciascun figlio di età non superiore a ventisei anni, purché dimorante abitualmente e residente anagraficamente nell unità immobiliare adibita ad abitazione principale. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 15 di 30
T.O.S.A.P. (Tassa sull occupazione di spazi ed aree pubbliche) Il gettito della tassa sull occupazione di spazi e aree pubbliche è stato stimato in euro 35.000,00 Proventi da partecipazione all attività di accertamento tributario e contributivo Sono previsti euro 35.000,00 per accertamenti IMU ed euro 5.000,00 per recupero ICI anni precedenti. Risorse relative al recupero dell evasione tributaria Le entrate relative all attività di controllo delle dichiarazioni subiscono le seguenti variazioni: Rendiconto 2013 Rendiconto 2014 Rapp. 2014/2013 Previsione 2015 Rapp. 2015/2014 Recupero evasione ICI/IMU 2.013,00 28.628,73 1422,19% 40.000,00 139,72% Recupero evasione altri tributi Totale 2.013,00 28.628,73 1422,19% 40.000,00 139,72% Trasferimenti correnti dallo Stato Il gettito si riferisce all ex fondo sviluppo investimenti ed è previsto in 2.400,00 (sensibilmente diminuito rispetto al 2014 per intervenuta fine dell ammortamento) Contributi dalla regione I contributi dalla Regione sono previsti complessivamente in euro 59.500,00 e comprendono: - trasferimenti per assistenza scolastica: 16.000,00 - contributo per sostegno canoni locazione: 23.500,00 - contributo per la fornitura di libri scolastici: 20.000,00 I predetti fondi sono destinati ad interventi specifici della spesa, Fondi compensazioni nucleari. I fondi compensativi destinati al comune di Cigliano (in quanto confinante con Saluggia dove è presente un sito di deposito delle scorie nucleari) ammontano ad 200.000,00; Proventi dei servizi pubblici Il dettaglio delle previsioni di entrata e spesa dei servizi dell ente suddivisi tra servizi a domanda individuale, servizi indispensabili e servizi diversi è il seguente: Entrate/prov. prev. 2015 Spese/costi prev. 2015 % copertura 2015 Colonie e soggiorni stagionali, stabilimenti termali (anziani al mare) 32.000,00 39.050,00 81,95% Pesa pubblica 3.000,00 5.830,00 51,46% Trasporti funebri, illuminazione votiva 3.200,00 Mense scolastiche 116.100,00 187.220,00 62,01% Servizio pre e post scuola 5.000,00 16.500,00 30,30% Totale 159.300,00 248.600,00 64,08% L organo esecutivo ha determinato la percentuale complessiva di copertura dei servizi a domanda individuale nella misura del 64,08 %. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 16 di 30
Sanzioni amministrative da codice della strada I proventi da sanzioni amministrative sono previsti per il 2015 in euro 15.000,00 al valore nominale. Il 50% del provento al netto delle spese di riscossione e della quota spettante ad altri enti viene destinato nella spesa alle finalità di cui agli articoli 142 e 208, comma 4, del codice della strada, come modificato dalla Legge n. 120 del 29/7/2010. Finalità interventi di sostituzione, di ammodernamento, di potenziamento, di messa a norma e di manutenzione della segnaletica delle strade di proprietà dell'ente (almeno 12,50%) potenziamento delle attività di controllo e di accertamento delle violazioni in materia di circolazione stradale, anche attraverso l'acquisto di automezzi, mezzi e attrezzature dei Corpi e dei servizi di polizia provinciale e di polizia municipale (almeno 12,50%) miglioramento della sicurezza stradale (massimo 25% Parametri % Importo Riferimento bilancio 23,33 3.500,00 1010802 - Spese per il potenziamento della segnaletica stradale 13,33 2.000,00 1030102 - Spese per acquisto beni per il servizio di polizia municipale 1.000,00 1030103 - Spese per prestazioni di servizio per il servizio di polizia municipale 1.000,00 13,33 2.000,00 1080103 - manutenzione delle strade comunali L entrata presenta il seguente andamento: Accertamento 2013 accertamento 2014 Previsione 2015 18.013,88 9.442,18 15.000,00 Proventi beni di proprietà comunale I beni di proprietà comunale producono proventi significativi: - fitti reali di fabbricati: 15.000,00 - canone occupazione suolo da parte delle antenne telefoniche: 8.000,00 - canone affitto fabbricato adibito a Casa di Riposo: 97.600,00 - proventi beni ex ECA: 2.500,00 Proventi da impianti fotovoltaici La vendita di energia elettrica ed il relativo corrispettivo GSE derivanti dalla realizzazione della centrale elettrica a pannelli fotovoltaici da circa 1 Mwp, (parco fotovoltaico della ex cava Viazza) insieme con quella già in funzione da circa 200 Kwp e con gli altri impianti di produzione di energia da fonti rinnovabili installati su gran parte degli edifici pubblici producono un introito previsto in 520.000,00. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 17 di 30
SPESE CORRENTI Il dettaglio delle previsioni delle spese correnti classificate per intervento, confrontate con i dati del rendiconto 2013 e rendiconto 2014, è il seguente: comparazione delle spese correnti Rendiconto 2013 Rendiconto 2014 Previsione 2015 Var. ass. 2015-2014 Var. % 2015-2014 01 - Personale 638.723,29 607.982,67 613.900,00 5.917,33 0,97% 02 - Acquisto beni di consumo e/o materie prime 38.430,62 41.516,91 57.650,00 16.133,09 38,86% 03 - Prestazioni di servizi 1.841.389,39 1.915.754,09 1.951.065,00 35.310,91 1,84% 04 - Utilizzo di beni di terzi 5.818,86 6.500,00 5.000,00-1.500,00-23,08% 05 - Trasferimenti 400.182,33 295.523,89 317.200,00 21.676,11 7,33% 06 - Interessi passivi e oneri finanziari diversi 53.991,18 40.871,81 860,00-40.011,81-97,90% 07 - Imposte e tasse 49.939,73 43.483,87 59.750,00 16.266,13 37,41% 08 - Oneri straordinari della gestione corrente 13.609,34 217.664,30 5.000,00-212.664,30-97,70% 09 - Ammortamenti di esercizio 0,00 0,00 10 - Fondo svalutazione crediti 45.500,00 45.500,00 100,00% 11 - Fondo di riserva 24.216,00 24.216,00 100,00% Totale spese correnti Classificazione delle spese correnti per intervento 3.042.084,74 3.169.297,54 3.080.141,00-89.156,54 0,65 Spese di personale La spesa del personale prevista per l esercizio 2015 in euro 613.900,00. riferita a n. 17 dipendenti, pari a euro 36.111,76 per dipendente, tiene conto della programmazione del fabbisogno, del piano delle assunzioni, dell obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall art. 1 comma 557 della Legge 296/2006 e degli oneri relativi alla contrattazione decentrata. L organo di revisione ha provveduto, ai sensi dell articolo 19, punto 8, della Legge 448/2001, ad accertare che i documenti di programmazione del fabbisogno di personale siano improntati al rispetto del principio di riduzione complessiva della spesa, previsto dall articolo 39 della Legge n. 449/1997. Gli oneri della contrattazione decentrata previsti per gli anni dal 2015 al 2017, non superano il corrispondente importo impegnato per l anno 2010 e sono automaticamente ridotti in misura proporzionale alla riduzione del personale in servizio, come disposto dall art.9 del D.L. 78/2010. Il trattamento economico complessivo previsto per gli anni dal 2015 al 2017 per i singoli dipendenti, ivi compreso il trattamento economico accessorio, non supera il trattamento economico spettante per l anno 2010, come disposto dall art.9, comma 1 del D.L. 78/2010.. Limitazione spese di personale Le spese di personale, come definite dall art.1, comma 557 della Legge 296/2006, subiscono la seguente variazione: Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 18 di 30
spesa media 2011/2013 Rendiconto 2014 Previsione 2015 spesa intervento 01 690.030,28 607.982,67 613.900,00 spese incluse nell'int.03 23.291,73 8.211,65 7.500,00 irap 47.358,46 39.495,14 40.800,00 altre spese incluse 53.337,28 68.301,42 70.000,00 Totale spese di personale 814.017,75 723.990,88 732.200,00 spese escluse 94.644,52 33.168,86 52.396,27 Spese soggette al limite c. 557 719.373,23 690.822,02 679.803,73 Spese correnti 3.225.697,40 3.169.297,54 3.080.141,00 Incidenza % su spese correnti 25,23% 22,84% 22,07% Limitazione trattamento accessorio L ammontare delle somme destinate al trattamento accessorio previste in bilancio non superano il corrispondente ammontare dell esercizio 2010 ridotto annualmente in misura proporzionale all eventuale riduzione del personale in servizio come disposto dal comma 2 bis dell art. 9 del D.L. 78/2010. Nel bilancio 2015 sono previsti il fondo per finanziamento salario accessorio ( 25.000,00), il fondo per il finanziamento del lavoro straordinario ( 4.200,00), il fondo per le indennità di risultato dei responsabili dei servizi( 9.500,00) oltre ad 11.500,00 di oneri riflessi salario accessorio. Spese per incarichi di collaborazione autonoma (art.46 D.L. 25 giugno 2008, n. 112 conv. nella Legge 133/2008) La spesa per incarichi di collaborazione autonoma rispetta il limite stabilito dall art. 14 del d.l.66/2014, non superando la percentuale del 4,5 della spesa di personale risultante dal conto annuale del 2012: Spese per tipologie D.L. 78/2010 e s.m.i. Le previsioni per l anno 2015 rispettano i seguenti limiti: Tipologia spesa Rendiconto 2009 Riduzione disposta Limite Previsione 2015 sforamento Studi e consulenze (1) 314,60 88,00% 37,75 0,00 0,00 Relazioni pubbliche,convegni,mostre, pubblicità e rappresentanza 2.299,89 80,00% 459,98 450,00 0,00 Sponsorizzazioni 0,00 100,00% 0,00 0,00 Missioni 7.500,00 50,00% 3.750,00 500,00 0,00 Formazione 4.900,00 50,00% 2.450,00 1.500,00 0,00 (1) l art.1, comma 5 del d.l. 101/2013 per l anno 2015 pone il limite della spesa per studi e consulenze nel 75% di quella sostenuta nel 2014 Le spese previste per studi e consulenze rispettano il limite stabilito dall art. 14 del d.l.66/2014, non superando la percentuale del 4,2 della spesa di personale risultante dal conto annuale del 2012: Spese per autovetture (art.5 comma2 d.l. 95/2012) ok L ente dispone esclusivamente di autovetture utilizzate per la tutela dell'ordine e della sicurezza (n.1 autovettura polizia municipale, n. 1 vettura protezione civile, n. 1 vettura ufficio tecnico comunale). Tali vetture sono escluse dalla limitazione di spesa in argomento. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 19 di 30
Limitazione incarichi in materia informatica (legge n.228 del 24/12/2012, art.1 commi 146 e 147) La spesa prevista rientra nei casi eccezionali di cui ai comma 146 e 147 dell art.1 della legge 228/2012. Oneri straordinari della gestione corrente Tra gli oneri straordinari della gestione corrente sono previsti 5.000,00 per sgravi e rimborsi di tributi comunali. Non è stato previsto l accantonamento a copertura di perdite organismi partecipati (comma 552 dell art.1 della legge 147/2013) in quanto non sussiste la fattispecie. Fondo crediti di dubbia esigibilità In applicazione del punto 3.3 e dell esempio n.5 del principio applicato alla contabilità finanziaria allegato 4.2 al d.lgs. 118/2011, è stanziata nel bilancio di previsione una apposita posta contabile, denominata Accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità determinata in considerazione dei crediti che si prevede si formeranno nell esercizio, della loro natura e dell andamento del fenomeno negli ultimi cinque esercizi precedenti. Il totale del Fondo è stato calcolato in: 64.560,13 per l anno 2015, 57.907,41 per l anno 2016, 57.907,41 per l anno 2017. Nel primo esercizio di applicazione del principio è possibile stanziare in bilancio una quota almeno pari al 36% dell importo dell accantonamento quantificato. Negli esercizi successivi lo stanziamento minimo deve rispettare la seguente percentuale: 2015 2016 2017 2018 2019 36% 55% 70% 85% 100% Nel bilancio di previsione 2015 sono stanziate le seguenti somme, superiori al minimo: 2015: 45.500,00 2016: 40.800,00 2017: 40.800,00 Fondo di riserva La consistenza del fondo di riserva ordinario, pari ad 24.216,00, rientra nei limiti previsti dall articolo 166 del TUEL ed in quelli previsti dal regolamento di contabilità ed è pari allo 0,78% delle spese correnti. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 20 di 30
SPESE IN CONTO CAPITALE L ammontare della spesa in conto capitale, pari a euro 420.000,00, è pareggiata dalle entrate ad essa destinate nel rispetto delle specifiche destinazioni di legge, come dimostrato nel punto 6 delle verifiche degli equilibri. Finanziamento spese investimento con Indebitamento Non sono previste spese di investimento finanziate con indebitamento. Proventi da alienazioni immobiliari Sono previsti 90.000,00 per alienazione immobili di proprietà comunale. L articolo 56 bis, comma 11 del Dl 69/2013 obbliga gli enti a destinare il 10% dei proventi netti da alienazione al fondo ammortamento dei titoli di stato. Le modalità attuative saranno disposte con decreto. Nel frattempo occorre destinare il 10% della entrata ad impegno nel titolo II della spesa o vincolare una parte dell avanzo d amministrazione. Limitazione acquisto immobili Nell anno 2015 NON è prevista alcuna spesa per acquisto immobili. Limitazione acquisto mobili e arredi Nell anno 2015 NON è prevista alcuna spesa per acquisto di mobili e arredi. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 21 di 30
ORGANISMI PARTECIPATI Nel corso del 2014 l ente non ha esternalizzato servizi pubblici locali. Per l anno 2015, l ente non intende esternalizzare ulteriori servizi pubblici locali.. L onere a carico del Comune per i servizi esternalizzati è così previsto nel bilancio 2015: Consorzio obbligatorio C.O.VE.VAR. Per contratti di servizio 502.621,20 Per concessione di crediti Per trasferimenti in conto esercizio 6.620,00 Per trasferimento in conto capitale Per copertura di disavanzi o perdite Per acquisizione di capitale Per aumento di capitale non per perdite Altre spese Totale 509.241,20 ( Il comune di Cigliano possiede le seguenti partecipazioni: SOCIETA ATTIVITA PARTECIP. TIPOLOGIA PARTECIPAZIONE ATAP SPA - (Adesione con deliberazione del Consiglio Comunale n. 44 del 29/11/1996) - cf. P.Iva 01537000026 EXTRA.TO S.C.A.R.L. cf. p.iva 10384410014 1. L esercizio di pubblici trasporti di persone, con qualsiasi mezzo attuati; 2. Lo svolgimento dei servizi ausiliari e complementari allo scopo principale quali: servizi di scuolabus, di taxibus, di trasporto handicappati, ecc..; 3. L esercizio dell attività di noleggio da rimessa conducente 0,43000 diretta 0,01101 indiretta ATENA SPA (Adesione deliberazione del Consiglio Comunale n. 15 del 18/05/2001) - cf. P.Iva 01938630025 Esercizio in via diretta e attraverso società ed enti di partecipazione delle attività nel campo della ricerca, produzione, approvvigionamento, trasporto, trasformazione, distribuzione, vendita utilizzo e recupero delle energie del ciclo integrale delle acque e la gestione dei servizi ambientali compreso il trattamento e lo smaltimento dei rifiuti in genere. 0,00270 diretta ATO2ACQUE SCARL cf. p.iva 02230170025 0,00035 indiretta ATENA TRADING S.R.L. cf. p.iva 02064090026 0,00270 indiretta ATENA PATRIMONIO SPA (Adesione deliberazione del Consiglio Comunale n. 15 del 18/05/2001) - cf. p.iva 02079920027 Proprietà delle reti, impianti e dotazioni patrimoniali di cui ai servizi pubblici locali: distribuzione gas, gestione igiene ambientale, gestione ciclo idrico integrato, distribuzione energia elettrica. 0,00270 Diretta Non vi sono società partecipate dall Ente che abbiano registrato perdite per tre esercizi consecutivi. Non sono previsti in bilancio né utili distribuiti da società partecipate dall Ente, né finanziamenti aggiuntivi da parte dell ente per assicurare l equilibrio economico di società partecipate. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 22 di 30
Piano operativo di razionalizzazione delle società e delle partecipazioni L ente ha approvato con deliberazione C.C. n. 8 del 28/03/2015, ai sensi del comma 612 dell art.1 della legge 190/2014, il piano operativo, corredato da relazione tecnica, di razionalizzazione delle società e delle partecipazioni societarie direttamente o indirettamente possedute. Tale piano con unita relazione dovrà essere trasmesso alla Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti e pubblicato nel sito internet dell ente. INDEBITAMENTO Limiti capacità di indebitamento L ammontare dei prestiti previsti per il finanziamento di spese d investimento risulta compatibile per l anno 2015 con il limite della capacità di indebitamento previsto dall articolo 204 del TUEL come dimostrato dal calcolo riportato nel seguente prospetto. Verifica della capacità di indebitamento Entrate correnti (Titoli I, II, III) Rendiconto 2013 Euro 3.517.535,80 Limite di impegno di spesa per interessi passivi 10,00% Euro 351.753,58 Interessi passivi sui mutui in ammortamento e altri debiti Euro 860,00 Incidenza percentuale sulle entrate correnti % 0,02% Importo impegnabile per interessi su nuovi mutui Euro 350.893,58 Anticipazioni di cassa Entrate correnti (Titolo I, II, III) Euro 3.517.535,80 Anticipazione di cassa Euro 0,00 Percentuale 0,00% L incidenza degli interessi passivi è così prevista in relazione anche ai limiti di cui al citato art. 204 del TUEL; 2015 2016 2017 Interessi passivi 860,00 450,00 150,00 entrate correnti penultimo anno prec. 3.517.535,00 3.565.241,09 3.286.281,00 % su entrate correnti 0,02% 0,01% 0,00% Limite art.204 TUEL 10,00% 10,00% 10,00% Interessi passivi e oneri finanziari diversi La previsione di spesa per interessi passivi, pari a euro 860,00, è congrua sulla base del riepilogo predisposto dal responsabile del servizio finanziario dei mutui e degli altri prestiti contratti a tutt oggi e rientra nel limite di indebitamento previsto dall articolo 204 del TUEL come modificato dall art.8 della Legge 183/2011. Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 23 di 30
L indebitamento dell ente subisce la seguente evoluzione: Anno 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Residuo debito (+) 1.597.483,94 1.364.976,04 1.119.563,56 13.682,47 7.532,47 2.782,47 Nuovi prestiti (+) Prestiti rimborsati (-) 232.507,90 245.412,48 178.977,19 6.150,00 4.750,00 2.782,47 Estinzioni anticipate (-) 548.452,91 Altre variazioni +/- (da specificare) 378.450,99 Totale fine anno 1.364.976,04 1.119.563,56 13.682,47 7.532,47 2.782,47 0,00 In merito all evoluzione dell indebitamento si osserva che, in base ai mutui attualmente in essere, l indebitamento si azzera nel 2017. Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registrano la seguente evoluzione: Anno 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Oneri finanziari 66.895,76 53.991,18 40.871,81 860,00 450,00 150,00 Quota capitale 232.507,90 245.412,48 178.977,19 6.150,00 4.750,00 2.782,47 548.452,91 378.450,99 totale fine anno 299.403,66 299.403,66 1.146.752,90 7.010,00 5.200,00 2.932,47 Anticipazioni di liquidità Cassa Depositi e Prestiti per paga debiti L ente NON ha richiesto anticipazione di liquidità alla Cassa DD. PP. Strumenti finanziari anche derivati L ente NON ha in corso contratti relativi a strumenti finanziari anche derivati Contratti di leasing L ente NON ha in corso contratti di locazione finanziaria: VERIFICA ATTENDIBILITA E CONGRUITA BILANCIO PLURIENNALE 2015-2017 l bilancio pluriennale è redatto in conformità a quanto previsto dall articolo 171 del TUEL e secondo lo schema approvato con il D.P.R. n. 194/1996 Il documento, per la parte relativa alla spesa, è articolato in programmi, titoli, servizi ed interventi. Le spese correnti sono ripartite tra consolidate e di sviluppo. Gli stanziamenti previsti nel bilancio pluriennale, che per il primo anno coincidono con quelli del bilancio annuale di competenza, hanno carattere autorizzatorio costituendo limiti agli impegni di spesa. Le previsioni di entrata e di spesa iscritte nel bilancio pluriennale tengono conto: dell osservanza dei principi del bilancio previsti dall articolo 162 del TUEL e dei postulati dei principi contabili degli enti locali e del principio contabile n. 1; dei mezzi finanziari destinati alla copertura delle spese correnti e al finanziamento delle spese di investimento; Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 24 di 30
della dimostrazione della capacità di ricorso alle fonti di finanziamento ai sensi dell articolo 204 del Tuel; del tasso di inflazione programmato degli impegni di spesa già assunti ai sensi dell articolo 183, commi 6 e 7, dell articolo 200 e dell articolo 201, comma 2, del Tuel; delle linee programmatiche relative alle azioni e ai progetti da realizzare presentate all organo consiliare ai sensi dell articolo 46, comma 3, del Tuel; della relazione di inizio mandato ai sensi art. 4 del D.Lgs. 149/2011; del piano generale di sviluppo dell ente; delle previsioni contenute nel programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici; delle previsioni contenute negli strumenti urbanistici; dei piani economici-finanziari approvati e della loro ricaduta nel triennio; della manovra tributaria e tariffaria deliberata o attuabile in rapporto alla normativa vigente; della programmazione triennale del fabbisogno di personale di cui all art. 91 del Tuel; del rispetto del patto di stabilità interno e dei vincoli di finanza pubblica; del piano delle alienazioni e valorizzazione del patrimonio immobiliare; delle riduzioni dei trasferimenti e dei vincoli sulle spese di personale. Le previsioni pluriennali 2015-2017, suddivise per titoli, presentano la seguente evoluzione: Entrate Previsione 2015 Previsione 2016 Previsione 2017 Totale triennio Titolo I 2.076.741,00 2.071.741,00 2.066.741,00 6.215.223,00 Titolo II 286.400,00 171.900,00 169.500,00 627.800,00 Titolo III 923.150,00 892.150,00 882.100,00 2.697.400,00 Titolo IV 220.000,00 210.000,00 210.000,00 640.000,00 Titolo V 0,00 0,00 0,00 0,00 Somma 3.506.291,00 3.345.791,00 3.328.341,00 10.180.423,00 Avanzo presunto 0,00 0,00 0,00 0,00 Fondo plurien. vincolato Totale 3.506.291,00 3.345.791,00 3.328.341,00 10.180.423,00 Spese Previsione 2015 Previsione 2016 Previsione 2017 Totale triennio Titolo I 3.080.141,00 3.031.041,00 3.015.491,00 9.126.673,00 Titolo II 420.000,00 310.000,00 310.000,00 1.040.000,00 Titolo III 6.150,00 4.750,00 2.850,00 13.750,00 Somma 3.506.291,00 3.345.791,00 3.328.341,00 10.180.423,00 Per quanto riguarda le spese di personale è stato previsto un andamento coerente con quanto indicato nell atto di programmazione triennale del fabbisogno e con la rideterminazione della pianta organica dell ente. La spesa in conto capitale prevista nel bilancio pluriennale risulta così finanziata: Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 25 di 30
Coperture finanziarie degli investimenti programmati Previsioni 2015 Previsioni 2016 Previsioni 2017 Totale triennio Titolo IV Alienazione di beni 90.000,00 90.000,00 Trasferimenti c/capitale Stato 0,00 Trasferimenti c/capitale da enti pubblici 0,00 Trasferimenti da altri soggetti 130.000,00 210.000,00 210.000,00 550.000,00 Totale 220.000,00 210.000,00 210.000,00 640.000,00 Titolo V Finanziamenti a breve termine Assunzione di mutui e altri prestiti Emissione di prestiti obbligazionari Totale 0,00 0,00 0,00 0,00 Avanzo di amministrazione Risorse correnti per investimento 200.000,00 100.000,00 100.000,00 400.000,00 Totale 420.000,00 310.000,00 310.000,00 1.040.000,00 SCHEMA BILANCIO ARMONIZZATO lo schema di bilancio per missioni e programma previsto dall allegato n. 9 al decreto legislativo n 118 del 2011, integrato e corretto dal decreto legislativo n. 126 del 2014, ai fini conoscitivi è il seguente: Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 26 di 30
1. Entrate previsioni di competenza DENOMINAZIONE BILANCIO RESIDUI 2014 PREVISIONI ANNO 2015 PREVISIONI ANNO 2016 PREVISIONI ANNO 2017 Fondo pluriennale vincolato per spese correnti Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale Utilizzo avanzo di Amministrazione - di cui avanzo vincolato utilizzato anticipatamente fondo cassa inizio esercizio 4.357.164,28 4.273.624,04 Entr.correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa 193.852,02 2.402.888,00 2.076.741,00 2.071.741,00 2.066.741,00 Trasferimenti correnti 47.762,77 362.000,00 286.400,00 171.900,00 169.500,00 Entrate extratributarie 14.121,86 977.550,00 923.150,00 892.150,00 882.100,00 Entrate in conto capitale 172.600,00 220.000,00 210.000,00 210.000,00 Entrate da riduzione di attività finanziarie Accensione prestiti Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere Entrate per conto terzi e partite di 19.032,29 giro 496.500,00 531.500,00 531.500,00 531.500,00 TOTALE GENERALE ENTRATE 274.768,94 4.411.538,00 4.037.791,00 3.877.291,00 3.859.841,00 previsione di cassa 4.357.164,28 8.586.183,98 fondo cassa finale presunto 4.086.520,55 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 27 di 30
2. Spese previsioni di competenza TITOLO DENOMINAZIONE DISAV. AMMINISTRAZIONE RESIDUI PRESUNTI AL TERMINE ESERC. 2014 PREV. DEFINITIVE ANNO 2014 PREVISIONI ANNO 2015 PREVISIONI ANNO 2016 PREVISIONI ANNO 2017 0,00 0,00 0,00 1 SPESE CORRENTI 805.113,02 Prev. competenza 3.452.088,00 3.080141,00 3.031.041,00 3.015.491,00 2 SPESE IN CONTO CAPITALE 716754,98 di cui già impegnato di cui fondo pluriennale vincolato previsione di competenza di cui già impegnato 283.600,00 420.000,00 310.000,00 310.000,00 3 SPESE PER INCREMENTO DI ATTIVITA' FINANZIARIE 4 RIMBORSO DI PRESTITI 5 CHIUSURA ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO TESORIERE di cui fondo pluriennale vincolato 140.561,00 0,00 0,00 previsione di competenza di cui già impegnato 0,00 0,00 0,00 di cui fondo pluriennale vincolato previsione di competenza 839.350,00 6.150,00 4.750,00 2.850,00 di cui già impegnato di cui fondo pluriennale vincolato previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 di cui già impegnato di cui fondo pluriennale vincolato 6 SPESE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO 16.934,55 previsione di competenza 496.500,00 531.500,00 531.500,00 531.500,00 di cui già impegnato di cui fondo pluriennale vincolato TOTALE TITOLI totale residui 1.538.832,55 TOTALE GENERALE DELLE SPESE previsione di cassa previsione di competenza di cui già impegnato di cui fondo pluriennale vincolato 5.071.538,00 4.037.791,00 3.877.291,00 3.859.841,00 5.071.538,00 4.037.791,00 3.877.291,00 3.859.841,00 di cui già impegnato di cui fondo pluriennale vincolato 140.561,00 4.499.663,43 Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 28 di 30
OSSERVAZIONI E SUGGERIMENTI L organo di revisione a conclusione delle verifiche esposte nei punti precedenti considera: a) Riguardo alle previsioni parte corrente anno 2015 1) Congrue le previsioni di spesa ed attendibili le entrate previste sulla base: - delle risultanze del rendiconto 2014; - delle previsioni definitive 2014; - della ricognizione dello stato di attuazione dei programmi e salvaguardia degli equilibri effettuata ai sensi dell'art. 193 del TUEL; - della valutazione del gettito effettivamente accertabile per i diversi cespiti d entrata; - degli effetti derivanti da spese disposte da leggi, contratti ed atti che obbligano giuridicamente l ente; - degli effetti derivanti dalla manovra finanziaria che l ente ha attuato sulle entrate e sulle spese; - dei vincoli sulle spese e riduzioni dei trasferimenti erariali; - dei vincoli disposti per il rispetto del patto di stabilità interno e delle norme relative al concorso degli enti locali alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica; b) Riguardo alle previsioni parte corrente pluriennali Attendibili e congrue le previsioni contenute nel bilancio pluriennale in quanto rilevano: - i riflessi delle decisioni già prese e di quelle da effettuare descritte nella relazione previsionale e programmatica e nel programma triennale del fabbisogno di personale; - gli oneri indotti delle spese in conto capitale; - gli oneri derivanti dalle assunzioni di prestiti. c) Riguardo alle previsioni per investimenti Conforme la previsione dei mezzi di copertura finanziaria e delle spese per investimenti, all elenco annuale degli interventi ed al programma triennale dei lavori pubblici, allegati al bilancio. Coerente la previsione di spesa per investimenti con il programma amministrativo, il piano generale di sviluppo dell ente, il piano triennale dei lavori pubblici e la programmazione dei pagamenti, d) Riguardo agli obiettivi di finanza pubblica (patto di stabilità) Con le previsioni contenute nello schema di bilancio, l ente può conseguire negli anni 2015, 2016 e 2017, gli obiettivi di finanza pubblica. e) Obbligo di pubblicazione L ente deve rispettare l obbligo di pubblicazione stabilito dagli artt. 29 e 33 del d.gs. 14/3/2013 n.33: - del bilancio e documenti allegati, nonché in forma sintetica, aggregata e semplificata entro 30 giorni dall adozione -dei dati relativi alle entrate e alla spesa del bilancio di previsione in formato tabellare aperto secondo lo schema definito con Dpcm 22/9/2014; -degli indicatori dei propri tempi di pagamento relativi agli acquisti di beni, servizi e forniture con cadenza trimestrale secondo lo schema tipo definito con Dpcm 22/9/2014. f) Adempimenti per il completamento dell armonizzazione contabile Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 29 di 30
Nel corso del 2015 l ente dovrà avviare le attività necessarie per dare attuazione agli adempimenti dell armonizzazione contabile rinviati al 2016, CONCLUSIONI In relazione alle motivazioni specificate nel presente parere, richiamato l articolo 239 del TUEL e tenuto conto: del parere espresso dal responsabile del servizio finanziario delle variazioni rispetto all anno precedente l organo di revisione: - ha verificato che il bilancio è stato redatto nell osservanza delle norme di Legge, dello statuto dell ente, del regolamento di contabilità, dei principi previsti dall articolo 162 del TUEL, dei postulati dei principi contabili degli enti locali e del principio contabile n. 1 degli enti locali; - ha rilevato la coerenza interna, la congruità e l attendibilità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti; - ha rilevato la coerenza esterna ed in particolare la possibilità con le previsioni proposte di rispettare i limiti disposti per il patto di stabilità e delle norme relative al concorso degli enti locali alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica ed esprime, pertanto, parere favorevole sulla proposta di bilancio di previsione 2015 e sui documenti allegati. Cigliano, 22 aprile 2015 Il Revisore Unico Mariella Coalova Parere dell Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2015 Pagina 30 di 30