BILANCIO DI PREVISIONE - 2018 NOTA INTEGRATIVA Premessa Il nuovo sistema contabile armonizzato disciplinato dal D. lgs. 118/2011 ha comportato una serie di innovazioni dal punto di vista finanziario e contabile nonché programmatico gestionale di cui le più importanti sono: nuovi schemi di bilancio con una diversa struttura delle entrate e delle spese; previsione delle entrate e delle spese in termini di cassa per il primo esercizio di riferimento; nuovi principi contabili, tra i quali quello della competenza finanziaria potenziata che comporta, tra l'altro, la costituzione obbligatoria secondo specifiche regole del Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità (FCDE, ex Fondo Svalutazione Crediti) e del Fondo Pluriennale Vincolato (FPV); previsione di nuovi piani dei conti integrati sia a livello finanziario che a livello economico patrimoniale; nuovo Documento Unico di Programmazione DUP in sostituzione della Relazione Previsionale e Programmatica. La presente nota integrativa è redatta secondo quanto previsto dal punto 9.11 del Principio contabile applicato concernente la programmazione di bilancio allegato al D.Lgs. n. 118 del 23/06/2011, come modificato dal D.Lgs. n. 126 del 10/08/2014. Il contenuto della nota integrativa è determinato dal principio sopra citato ed ha la funzione di integrare i dati quantitativi esposti negli schemi di bilancio al fine di rendere più chiara e significativa la lettura dello stesso. Criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, gli accantonamenti per le spese potenziali e il fondo crediti di dubbia esigibilità ENTRATE Imposte e tasse e proventi assimilati L Unione Comunale non ha tributi propri. Gestisce per conto dei Comuni di Barberino Val d Elsa e Tavarnelle Val di Pesa i rispettivi tributi locali. Per quanto sopra non sono previste entrate tributarie Trasferimenti correnti Sono stati previsti sulla base dell andamento storico o di documentazione agli atti dell ente. La quota più rilevante dei trasferimenti regionali si riferisce all incentivo per lo svolgimento di funzioni in forma associata previsto dalla LR Toscana n. 68/2011 Entrate Extratributarie Gli introiti derivanti dall erogazione di servizi pubblici a domanda individuale sono stati iscritti a bilancio sulla base dell andamento storico dell utenza e delle tariffe approvate, per l anno, dalla Giunta dell Unione Comunale con deliberazioni n.10/ e n.31/ del, invariate rispetto all anno precedente. Le previsioni di introito per il ed i tassi di copertura dei costi sui principali servizi erogati dall ente sono i seguenti:
Servizi a domanda individuale Entrate prev. Spese prev. % di copertura Asilo nido 258.201,03 257.028,78 100,46% Impianti sportivi Mattatoi pubblici - Mense scolastiche 420.000,00 640.000,00 65,63% Stabilimenti balneari - Musei, pinacoteche, gallerie e mostre - - Uso di locali adibiti a riunioni Altri servizi Totale 678.201,03 897.028,78 75,61% * Le spese relative all asilo nido, sono considerate nella misura del 50% per servizio a prevalente scopo sociale. Nelle entrate extratributarie sono ricomprese le entrate derivanti dai trasferimenti dei Comuni aderenti all Unione per lo svolgimento delle funzioni ad essa attribuite. Le sanzioni per violazione del codice della strada sono state stimate in base alle attività sanzionatorie previste dal servizio di vigilanza, con riferimento a strumentazione tecniche e modalità consolidate. Contributi agli investimenti Sono previsti contributi regionali per il finanziamento di interventi di edilizia scolastica, per la realizzazione del palazzetto dello sport e per i percorsi pedonali. Sono previsti i trasferimenti da parte del Comune di Barberino Val d Elsa per il finanziamento di interventi di edilizia scolastica. Sempre come contributo agli investimenti sono previsti i trasferimenti che il comune di Tavarnelle V.P. erogherà all Unione per interventi di manutenzione straordinaria strade e per la realizzazione dello spazio motorio località Fontazzi Accensione di Mutui e prestiti Sono previste assunzioni di nuovi mutui per il triennio di riferimento del bilancio per il finanziamento delle funzioni trasferite in materia di edilizia scolastica, sport e gestione strade comunali rispettivamente dal Comune di Barberino Val d Elsa e Tavarnelle Val di Pesa. Le quote di ammortamento dei mutui che verranno contratti saranno rimborsate integralmente all Unione dal Comune per il quale l opera è stata eseguita. Il comune inoltre concederà all Unione Comunale del Chianti Fiorentino garanzia sussidiaria per i mutui che la stessa accenderà per investimenti relativi alle funzioni svolte per conto del Comune stesso. USCITE Spesa corrente Il processo di integrazione, da tempo avviato tra i Comuni di Barberino Val d'elsa, Tavarnelle e San Casciano Val di Pesa, volto alla creazione di sinergie in un ambito territoriale omogeneo (Chianti Fiorentino) ed alla conseguente programmazione, gestione e controllo dell'attività amministrativa, ha recentemente coinvolto anche l'amministrazione comunale di Greve in Chianti. A seguito del Protocollo d'intesa tra i Comuni di Barberino Val d'elsa, Greve in Chianti, San Casciano Val di Pesa e Tavarnelle Val di Pesa per lo sviluppo e la qualità dei servizi ai cittadini, per l integrazione amministrativa e i risparmi di gestione e per la gestione delle funzioni nel territorio del chianti mediante l Unione Comunale del Chianti Fiorentino è stato modificato lo Statuto dell Unione prevedendo che la stessa eserciti in luogo e conto dei Comuni di Tavarnelle Val di Pesa Barberino Val d Elsa, San Casciano Val di Pesa e Greve in Chianti, le seguenti funzioni e servizi:
a) servizi sociali -Politiche per la casa e barriere architettoniche; b) servizi in materia statistica; c) servizio personale; d) centrale unica di committenza e contratti Le previsioni di spesa tengono quindi conto delle nuove funzioni trasferite con decorrenza aprile. Le previsioni del bilancio sono state effettuate in base ai principi contabili allegati al D.Lgs. n. 118/2011 ed ai risultati delle precedenti gestioni. Non sono stati effettuati accantonamenti per spese potenziali poiché, al momento della stesura del bilancio, non si ravvisano segnali o indicazioni che possano far ritenere effettiva tale eventualità. L Unione non ha spesa di personale in quanto non ha personale proprio ma si avvale di personale comandato dagli enti aderenti. Sono previsti, conseguentemente, trasferimenti ai singoli comuni per rimborso spese personale comandato. Gli importi degli stanziamenti per acquisto di beni e servizi sono stati iscritti a bilancio secondo i programmi di spesa definiti dai responsabili di area, sulla base degli indirizzi forniti dall amministrazione, tenendo conto dei contratti in essere, anche a valenza pluriennale. Gli obblighi di contenimento della spesa, di cui all articolo 6 del D.L. 31 maggio 2010, n. 78, dell articolo 5 del D.L. 6 luglio 2012, n. 95, della legge 24 dicembre 2012, n. 228 e dell articolo 1 del D.L. 31 agosto 2013, n. 101, sono rispettati. Fondo crediti di dubbia esigibilità L allegato n. 2/4 Principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria richiamato dall art. 3 del Decreto Legislativo 23 giugno 2011 n. 118 cosi come modificato dal decreto Legislativo 10 agosto 2014 n. 126, in particolare al punto 3.3 e all esempio n. 5 in appendice, disciplina l accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità a fronte di crediti di dubbia e difficile esazione accertati nell esercizio. A tal fine è previsto che nel bilancio di previsione venga stanziata una apposita posta contabile, denominata Accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità il cui ammontare è determinato in considerazione della dimensione degli stanziamenti relativi ai crediti che si prevede si formeranno nell esercizio, della loro natura e dell andamento del fenomeno negli ultimi cinque esercizi precedenti. Tale accantonamento non risulterà oggetto di impegno e genererà pertanto un economia di bilancio destinata a confluire nel risultato di amministrazione come quota accantonata. Il medesimo principio contabile è stato integrato dall art. 1 comma 509 della Legge 23 dicembre 2014 n. 190 (Legge di Stabilità 2015) che prevede: Con riferimento agli enti locali, nel 2015 è stanziata in bilancio una quota dell'importo dell'accantonamento quantificato nel prospetto riguardante il fondo crediti di dubbia esigibilità allegato al bilancio di previsione pari almeno al 36 per cento, se l'ente non ha aderito alla sperimentazione di cui all'articolo 36, e al 55 per cento, se l'ente ha aderito alla predetta sperimentazione. Nel per tutti gli enti locali lo stanziamento di bilancio riguardante il fondo crediti di dubbia esigibilità è pari almeno al 55 per cento, nel 2017 è pari almeno al 70 per cento, nel 2018 è pari almeno all'85 per cento e dal 2019 l'accantonamento al fondo è effettuato per l'intero importo In via generale non richiedono l accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità i trasferimenti da altre amministrazioni pubbliche, i crediti assistiti da fidejussione e le entrate tributarie accertate per cassa. La determinazione dell accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità è stata preceduta da una dettagliata e puntuale analisi delle partite creditorie dell Ente
Il fondo crediti di dubbia esigibilità è stato costituito accantonando una quota ( per le multe maggiore rispetto alla percentuale derivante dai calcoli effettuati in base allo specifico principio contabile) come risulta dal sotto indicato prospetto: 2017 2018 cap. importo obbligatorio importo acc.to adeg.to 70% (d.lgs 118/11) adeg.to 85% (d.lgs 118/11) multe 2118 124.535,52 226.428,22 526.428,22 526.428,22 serv. Scolastici 3218 nido sociale 5618 lampade votive 5818 imp. Sportivi 3818 14.159;32 14.159,32 18.020,95 21.882,59 5218 5.751,37 5.751,37 7.319,92 8.888,48 520,36 520,36 662,28 804,20 1.287,21 1.287,21 1.638,27 1.989,33 356,04 356,04 453,14 550,24 introiti vari 2119 1,55 10,00 10,00 10,00 totale fondi 164.672,16 248.512,52 554.532,78 560.553,05 Spesa di investimento L Unione esercita, in luogo e per conto del Comune di Barberino Val d Elsa la funzione di Edilizia Scolastica L Unione esercita, in luogo e per conto del Comune di Tavarnelle Val di Pesa la funzione di Costruzione, gestione e classificazione strade comunali Gli interventi previsti nel piano delle OO.PP, relativi alle funzioni trasferite dai due Comuni, per il triennio /2018, sono quelli risultanti dall allegato prospetto. Avanzo di amministrazione applicato Il Consiglio dell Unione Comunale non ha ancora approvato il Rendiconto della gestione 2015. Con deliberazione n. 25 del 29.2. la Giunta dell Unione ha stabilito di applicare al bilancio una quota di avanzo presunto vincolato pari ad. 18.000,00 destinato al finanziamento di incarichi professionali per la scuola materna di Marcialla. Previsione flussi di cassa I flussi di cassa, ed i relativi stanziamenti di previsione sono stati stimati, per quanto riguarda l entrata, in relazione a: - effettiva esigibilità dei crediti iscritti in bilancio (tenuto quindi conto dei crediti di dubbia esigibilità svalutati in sede di rendiconto); - previsioni di incasso di contributi e trasferimenti di parte corrente e di parte capitale; per quanto riguarda la spesa in relazione a: - ai debiti maturati; - flussi di uscita periodici o continuativi per spese consolidate (rimborsi ai comuni delle spese per personale comandato, interessi passivi, quote capitale mutui, utenze, ecc.) - scadenze contrattuali; - cronoprogramma degli investimenti.
E stato verificato che non sono prevedibili ipotesi di squilibrio di cassa e conseguente ricorso ad anticipazione di tesoreria. Nel corso della gestione verranno sottoposti a monitoraggio e verifica costante tutti i saldi, finanziari e di competenza, al fine di rispettare i termini di pagamento delle fatture. ULTERIORI ELEMENTI DI VALUTAZIONE Garanzie prestate dall ente L Ente non ha rilasciato, ai sensi dell art. 207 TUEL, garanzie fideiussorie. Strumenti finanziari derivati L Ente non ha in essere alcun contratto relativo a strumenti finanziari derivati Elenco degli organismi partecipati In data 21 dicembre 2015 sono state acquisite n. 4000 azioni di Linea Comune Spa pari al 2% del capitale sociale. Il bilancio della società relativo all ultimo esercizio chiuso è consultabile all indirizzo http://www.lineacomune.it/bilanci