NOTE OPERATIVE DI RELEASE Il presente documento costituisce un integrazione al manuale utente del prodotto ed evidenzia le variazioni apportate con la release. RELEASE Versione 2010.2.0 Applicativo: GECOM F24 Oggetto: Aggiornamento procedura Versione: 2010.2.0 (Versione completa) Data di rilascio: 02.03.2010 COMPATIBILITA GECOM MULTI Versione 2010.0.3 GECOM REDDITI Versione 2009.2.5 GECOM STUDIO Versione 2010.0.0 GECOM GAMMA Versione 23.07.00 GECOM PAGHE Versione 2010.0.4 CONSOLE TELEMATICI Versione 2010.1.0 PER I DETTAGLI DEI REQUISITI E DELLE VERSIONI MINIME INERENTI IL SOFTWARE DI BASE E SISTEMI OPERATIVI CONSULTARE LA TABELLA POSTA SULL ULTIMA PAGINA DEL PRESENTE DOCUMENTO. INSTALLAZIONE AMBIENTE WINDOWS L applicativo potrà essere installato a seconda della modalità di distribuzione. 1. Modulo autoscompattante autoinst : Selezionare il bottone installa 2. CDROM applicativi TeamCD: Inserire il CD-ROM nel drive del server e confermare l avvio dell installazione INSTALLAZIONE AMBIENTE LINUX Dalla console, come super-utente (root), digitare il comando AGGTAR. Le modalità di installazione rese disponibili da questo comando saranno: CD-ROM: Inserire il CD-ROM nel drive del server e confermare l avvio dell installazione EXE: Scaricare i file in arrivo da TeamCast e confermare l avvio dell installazione AVVERTENZE Il presente aggiornamento si rende necessario per prevedere, nella procedura F24, dei controlli in fase di generazione del file RBK, qualora contenente il credito Iva, al fine di ottemperare a quanto disposto dall Agenzia delle Entrate nel Provvedimento del 21/12/2009 Modalità e termini di effettuazione della compensazione del credito relativo all imposta sul valore aggiunto. Inoltre, con la presente versione di F24 sono state aggiornate la Tabella dei Tributi e causali e quella degli Uffici finanziari pertanto, dopo aver installato l aggiornamento è necessario richiamare un applicativo (ad esempio: MULTI, PAGHE, DIRED, ecc ) ed a seguire il comando F24, al fine di aggiornare le suddette tabelle. Integrazione alla guida utente 1
Anomalie corrette IMPLEMENTAZIONI Compensazione del credito IVA annuale in F24 F24 D.L. n.78/2009, Art.10 L art. 10 del D.L: n.78/2009, convertito dalla legge 3 agosto 2009, n.102, ha previsto delle modifiche al sistema delle compensazioni fiscali introducendo nuove modalità di utilizzo dei crediti Iva. Più precisamente, a decorrere dal 2010 la compensazione orizzontale del credito Iva annuale o trimestrale, nel modello F24, se di importo superiore a 10.000, potrà essere effettuata solamente dopo l invio della dichiarazione Iva ed inviando esclusivamente le deleghe attraverso i servizi telematici forniti dall Agenzia delle Entrate la quale, nella Circolare n.1/e del 15.1.2010 ha giustificato le nuove disposizioni circa la compensazione del Credito Iva con l intento di ridurre l utilizzo incondizionato dello strumento della compensazione orizzontale dei crediti Iva non risultanti dalla dichiarazione annuale e dalle istanze trimestrali ma artificiosamente creati per essere compensati nella sola delega F24. L Agenzia delle Entrate ha anche precisato che tali nuove disposizioni, che si applicano a partire dal 1 Gennaio 2010, riguardano i crediti riportati nelle dichiarazioni e nelle istanze che sono state presentate a partire da tale data e che tale compensazione può essere effettuata a partire dal giorno 16 del mese successivo a quello di presentazione della dichiarazione annuale o dell istanza trimestrale. Il limite di 10.000 è riferito all anno di maturazione del credito e non all anno solare di utilizzo in compensazione. Le disposizioni di cui sopra non si applicano invece ai crediti Iva di importo pari o inferiore a 10.000 poiché in tal caso non è prevista alcuna limitazione alla compensazione così come non si applicano alle compensazioni Iva da Iva. Si può quindi affermare che per quanto concerne l utilizzo in compensazione dei crediti Iva il legislatore ha previsto un doppio canale, tale per cui ai crediti Iva eccedenti l importo di 10.000 si dovrà applicare la nuova disciplina mentre a quelli di importo pari o inferiore continueranno ad applicarsi le vecchie regole, non essendo prevista alcuna limitazione alla compensazione. Riepilogando, i contribuenti che intendono compensare il credito Iva annuale di importo superiore a 10.000 debbono obbligatoriamente avere inviato telematicamente la dichiarazione annuale dell Iva (se il credito Iva è di ammontare superiore a 15.000 debbono avere chiesto l apposizione del visto di conformità) e debbono avere trasmesso la delega di versamento tramite il canale Entratel; di conseguenza, il servizio di Remote banking offerto dalle banche sarà consentito esclusivamente per compensazioni di crediti Iva inferiori a 10.000. L Amministrazione Finanziaria effettua a sua volta una serie di controlli sulle deleghe F24 che gli vengono trasmesse; scarterà tutte quelle per le quali non sia stata preventivamente presentata la dichiarazione annuale o l istanza trimestrale non potendovi individuare il credito Iva da utilizzare per compensare importi Iva superiori a 10.000. Più precisamente, i crediti su cui saranno eseguiti i controlli sono il 6099 ovvero il credito annuale generato per l anno d imposta 2009 ed i crediti Iva legati ai rimborsi trimestrali quali il 6036, 6037,6038 con anno d imposta 2010; il credito Iva annuale del 2008, quindi risultante dalla dichiarazione Iva del 2009 nonché i crediti trimestrali relativi all anno 2009 potranno invece essere utilizzati in compensazione anche nel corso dell anno 2010 senza sottostare alle nuove disposizioni. Pertanto, nel corso del 2010 sarà possibile utilizzare il credito Iva del 2008, senza alcun limite, fino a che non sarà presentato il modello IVA 2010, lo stesso per i crediti trimestrali relativi al 2009. I suddetti controlli non saranno effettuati dall Amministrazione Finanziaria su quelle deleghe in cui la compensazione è interna ovvero Iva da Iva, pur restando comunque sempre possibile lo scarto in caso di compensazione del credito Iva qualora eccedente l ammontare del credito annuo o trimestrale disponibile. La motivazione dello scarto sarà comunque riportata nella relativa ricevuta telematica. Integrazione alla guida utente 2
La normativa fa riferimento al limite di 10.000 ; occorre però tenere presente che i contribuenti dispongono di due tetti, 10.000 riferiti al credito Iva annuale maturato nell anno precedente e 10.000 riferiti all ammontare complessivo dei crediti dei tre trimestri dell anno in corso. Quindi, ai fini del calcolo del limite di 10.000, il credito Iva maturato nel 2009 va distinto dai crediti Iva maturati nei tre trimestri del 2010 anche se entrambe le tipologie di credito possono essere utilizzate in compensazione nel 2010. COMPENSAZION E CREDITO IVA ANNUALE/ TRIMESTRALE IMPORTI SUPERIORI A 10.000 IMPORTI INFERIORI O UGUALII A 10.000 IL MODELLO F24 VA TRASMESSO UTILIZZANDO ENTRATEL IL MODELLO F24 PUO ESSERE TRASMESSO UTILIZZANDO REMOTE BANKING In seguito alle suddette nuove disposizioni concernenti la compensazione del credito Iva, nella procedura F24 si è reso necessario prevedere dei controlli in fase di generazione invio delega tramite Remote banking. Questi verificano gli utilizzi già effettuati del credito Iva sia nella delega che si sta inviando che nelle deleghe inviate nei periodi precedenti all anno 2010. Dai controlli eseguiti all atto della generazione della delega con il canale Remote banking la procedura, se la compensazione con altri tributi, che non siano tributi Iva, supera il limite dei 10.000, scarterà la delega da inviare ed evidenzierà il motivo dello scarto nel folder Errori, come da videata sottostante. Integrazione alla guida utente 3
Dall errore indicato il contribuente viene avvisato di avere effettuato un utilizzo di credito superiore a 10.000 e quindi di non poter inviare la delega tramite il canale RBK ma tramite Entratel. Pertanto la procedura ne consentirà la generazione tramite il suddetto canale. Per passare dal canale RBK al canale Entratel, sempre dalla videata di cui sopra, selezionare il bottone Varia ed a sua volta l opzione F6=Altre funzioni presente a fondo pagina. Selezionare a sua volta la scelta Assegna Entratel per rimuovere la delega dalla presente videata ovvero dalla modalità di Generazione file RBK e passare quindi alla modalità di invio tramite Entratel. Integrazione alla guida utente 4
Una volta eseguita la funzione Assegna Entratel la delega verrà rimossa dalla Generazione invio RBK ma predisposta per essere inviata tramite Entratel. Selezionare quindi la funzione Generazione Invio Entratel per effettuare l invio della delega tramite Entratel. Il controllo, nell ambito di ogni singola delega F24, esaminerà esclusivamente le compensazioni riferite all anno d imposta a partire dal 2009 per i crediti annuali e dal 2010 per i crediti trimestrali, relativamente ai seguenti codici tributo: - 6036 Credito va art.38 bis comma 2 DPR 633/1972, 1 trim. - 6037 Credito va art.38 bis comma 2 DPR 633/1972, 2 trim. - 6038 Credito va art.38 bis comma 2 DPR 633/1972, 3 trim. - 6099 Versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale Sempre nella fase di controllo la procedura verifica anche che, qualora la delega contenga solo compensazioni effettuate con il codice tributo 6099 oppure con uno o più codici 6036, 6037 e 6038, il limite da rispettare per consentire l invio della delega F24 tramite Remote banking sia di 10.000 e che se invece la delega contenga compensazioni effettuate sia con il codice tributo 6099 che con uno o più codici tributo 6036, 6037 e 6038 il limite da rispettare per poter consentire l invio della delega tramite Remote banking sia di 20.000. Al fine del calcolo del limite dell utilizzo dei 10.000 del credito Iva, la procedura sottrae quanto del credito è già stato utilizzato in compensazione verticale (Iva da Iva), anche se tale compensazione è stata effettuata in F24. A tal fine viene sottratto quanto già indicato nella colonna Importi a debito versati, nell ambito della stessa delega F24 e delle deleghe dei periodi precedenti del 2010, per i seguenti codici tributo: - 6001, 6002,6003, 6004, 6005, 6006, 6007, 6008, 6009, 6010, 6011, 6012, 6013 Versamento Iva mensile ; - 6031, 6032, 6033, 6034, 6035 Versamento Iva trimestrale ; - 6099 Versamento Iva annuale ; - 6720, 6721, 6722, 6723, 6724, 6725, 6726, 6727 Versamento Iva subfornitura. Integrazione alla guida utente 5
Si precisa che, in presenza nella delega F24 di tributi a debito, la compensazione verticale con il credito Iva può essere effettuata senza l obbligo di rispettare alcun limite. Pertanto, se ad esempio nella delega F24 abbiamo un credito Iva (ad esempio 6099), un debito Iva (ad esempio 6001) ed un altro debito no Iva (ad esempio 1040) la compensazione effettuata fino a capienza del debito Iva viene considerata compensazione verticale. Quindi, se il credito 6099 ammonta a 19.000, il debito Iva 6001 a 4.000 ed il debito Irpef 1040 a 15.000, dapprima si compensa il credito annuale 6099 con il debito Iva mensile 6001 facendo compensazione verticale. Residuano pertanto 15.000 che servono per compensare il debito Irpef ed azzerare quindi la delega. In tal caso, il residuo dopo la compensazione verticale è superiore al limite di 10.000 e quindi l invio della delega è possibile solo tramite il canale Entratel ma non tramite Remote banking. Viceversa se il credito 6099 ammonta a 19.000, il debito Iva 6001 a 10.000 ed il debito Irpef 1040 a 15.000 ; dapprima si compensa il credito annuale 6099 con il debito Iva mensile 6001 facendo compensazione verticale. Residuano pertanto 9.000 che servono per compensare parte del debito Irpef. In tal caso, il residuo dopo la compensazione verticale è inferiore al limite di 10.000 e quindi l invio della delega è possibile tramite il canale Remote banking. Come già evidenziato sopra, il controllo non si limita ai soli tributi presenti nella delega che si sta inviando ma è esteso anche alle deleghe stampate/inviate in periodi precedenti del 2010. Per facilitare il contribuente nei controlli nel rispetto delle nuove disposizioni normative in merito alla compensazione crediti Iva, è stata prevista un apposita stampa all interno della Gestione Remote banking, che è la Stampa compensazioni Iva in cui vengono riportati gli utilizzi effettuati del credito Iva (annuale e trimestrale) ed il tipo di compensazione, Iva da Iva o orizzontale. Verrà pertanto evidenziata sia la compensazione verticale che quella effettuata con tributi non Iva. Selezionare l Anno di compensazione, tenendo presente che oltre all anno indicato saranno stampati anche i due anni precedenti non inferiori al 2010; quindi per quest anno verrà stampato solo l anno 2010. Integrazione alla guida utente 6
NOTA BENE Ovvio che, nel tabulato saranno stampati solamente i contribuenti con crediti Iva (annuale o trimestrale) nei periodi selezionati. Attivare poi l apposito flag se si desidera stampare anche i Crediti completamente utilizzati ed infine selezionare i contribuenti di cui si desidera la stampa potendo limitare la selezione ai soli contribuenti che hanno optato in anagrafica per il canale RBK, Solo contribuenti Remote banking. Esempio di Stampa compensazioni Iva Come si può vedere dallo stampato prodotto e riportato a titolo d esempio, per ciascun contribuente verrà evidenziato, per l anno selezionato, il Totale del credito ; poi, per ciascuna delega, il Totale compensato, e quanto compensato verticalmente e quanto con tributi non Iva. Infine il Totale utilizzato. Nella nostra stampa, il credito di 20.000 è stato utilizzato nella delega di Marzo 2010 per 11.000 di cui 3.000 in compensazione verticale e 8.000 in compensazione no Iva. Nella delega di Maggio 2010 ne vengono utilizzati altri 5.000 per un totale utilizzo di 16.000. Poiché il credito totale era di 20.000 e ne è stato utilizzato 13.000 per i tributi non Iva, è stato superato il limite di compensazione del credito Iva di 10.000 e quindi l invio della delega del 15/05 non può essere effettuato tramite RBK bensì tramite Entratel. Integrazione alla guida utente 7
NOTE OPERATIVE DI RELEASE Il presente documento costituisce un integrazione al manuale utente del prodotto ed evidenzia le variazioni apportate con la release. Integrazione alla guida utente 8