Esercitazioni svolte 2014 Scuola Duemila 1 Esercitazione n. 8 Prospetti di Nota integrativa Gian Carlo Bondi COMPETENZE ABILITÀ CONOSCENZE Individuare e accedere alla normativa pubblicistica, civilistica e fiscale con particolare riferimento alle attività aziendali Normative e tecniche di redazione del sistema di bilancio in relazione alla forma giuridica e alla tipologia di azienda Redigere e commentare i documenti che compongono il sistema di bilancio La Alfa s.p.a. presenta al 31/12/n i prospetti sintetici a stati comparati di Stato patrimoniale e Conto economico di seguito riportati. Stato patrimoniale Attivo Anno n Anno n 1 Passivo Anno n Anno n 1 A) Crediti verso soci A) Patrimonio netto I Capitale 3.500.000 3.000.000 B) Immobilizzazioni II Riserva I Immobilizzazioni 1. 1.230.000 sovrapprezzo azioni immateriali IV Riserva legale 104.500 II Immobilizzazioni 3.826.250 4.9 V Riserve statutarie 209.000 materiali VII Altre riserve 331.500 300.000 III Immobilizzazioni IX Utile esercizio 214.500 90.000 finanziarie Totale Immobilizzazioni 4.926.250 6.150.000 Totale 4.459.500 3.690.000 C) Attivo circolante I Rimanenze 1) materie prime... 800.000 710.000 4) prodotti finiti e merci 700.000 Totale 1.500.000 1.310.000 II Crediti 1) verso clienti 2.347.750 2.388.000 Totale 2.347.750 2.388.000 III Attività finanziarie... 6) altri titoli Totale IV Disponibilità liquide 1) depositi bancari 140.000 1 e postali 3) denaro e valori 10.000 7.000 in cassa Totale 150.000 127.000 Totale Attivo circolante 4.097.750 3.825.000 D) Ratei e risconti 122.000 25.000 Totale Attivo 9.146.000 10.000.000 B) Fondi per rischi e oneri C) TFR 449.000 400.000 D) Debiti 1) obbligazioni 430.000 473.000 4) v/banche 450.000 1.040.000 7) v/fornitori 3.196.500 4.343.100 12) tributari 40.000 13) v/istituti di previdenza 42.000 21.000 Totale 4.158.500 5.897.100 E) Ratei e risconti 79.000 12.900 Totale Passivo 9.146.000 10.000.000
2 Scuola Duemila Esercitazioni per il 2014 Conto economico Anno n Anno n 1 A) Valore della produzione parziali totali parziali totali 1) ricavi delle vendite e delle prestazioni 13.750.000 12.500.000 2) variazione delle rimanenze di prodotti... 3) variazione dei lavori in corso su ordinazione 5) altri ricavi e proventi 16.000 Totale 13.966.000 12. B) Costi della produzione 6) per materie prime, sussidiarie, di consumo, di merci 6.840.950 6.110.000 7) per servizi 3.605.200 2.496.250 8) per godimento di beni di terzi 60.000 9) per il personale: a) salari e stipendi 1.388.000 1.609.300 b) oneri sociali 689.700 c) trattamento di fine rapporto 104.000 121.000 10) a) ammortam. delle immobilizzazioni immateriali 250.000 246.000 b) ammortam. delle immobilizzazioni materiali 693.750 887.750 11) variazioni delle rimanenze di materie prime... 90.000 60.000 14) oneri diversi di gestione 50.000 Totale 13.501.900 12. Differenza tra Valore e Costi della produzione 464.100 500.000 C) Proventi e oneri finanziari 16) altri proventi finanziari: b) da titoli iscritti nelle immobilizzazioni che... 5.000 d) proventi diversi dai precedenti 4.200 3.600 17) interessi e altri oneri finanziari 54.300 108.780 Totale 45.100 105.180 D) Rettifiche di valore di attività finanziarie E) Proventi e oneri straordinari 20) proventi straordinari 10.000 21) oneri straordinari 214.820 Totale proventi e oneri straordinari 10.000 214.820 Risultato prima delle imposte (A B C D E) 429.000 180.000 22) imposte sul reddito dell esercizio... 214.500 90.000 23) Utile (Perdita) dell esercizio 214.500 90.000
Esercitazioni svolte 2014 Scuola Duemila 3 Presentare i punti della Nota integrativa al bilancio al 31/12/n relativi ai movimenti intervenuti: 1. nelle Immobilizzazioni immateriali e materiali; 2. nel Patrimonio netto; 3. nel Trattamento di fine rapporto e nei Debiti scadenti oltre l esercizio successivo; 4. nelle voci dell Attivo e del Passivo corrente. A tal fine considerare le seguenti informazioni: i Brevetti hanno un costo storico di 1.968.000,00 euro e un fondo ammortamento pari al 37,50%; la quota ammortizzata nell esercizio è pari a 1 /8 del costo storico; i Fabbricati hanno un costo storico di 3.703.250,00 euro (di cui 1.203.250,00 non soggetti ad ammortamento) e un fondo ammortamento di 375.000,00 euro; la percentuale annua di ammortamento è del 5%; gli Impianti e Macchinario hanno un costo storico di 1.730.000,00 euro e un fondo ammortamento di 908.250,00 euro; la quota di ammortamento annua è pari a 158.750,00 euro; le Attrezzature industriali hanno un costo storico di 1.,00 euro e un fondo ammortamento di 750.000,00 euro; la percentuale annua di ammortamento è del 25%; gli Altri beni (Macchine d ufficio e Automezzi) hanno un costo storico di 800.000,00 euro e un fondo ammortamento di 480.000,00 euro; la percentuale annua di ammortamento è del 20%; i debiti v/banche nell anno n 1 sono per 440.000,00 euro costituiti da mutui a medio/lungo termine; durante l anno n la società ha compiuto le seguenti operazioni: patrimonializzati Costi di ricerca, non ancora ultimati, per,00 euro; sostenuti in occasione dell aumento di capitale Costi di ampliamento per,00 euro, ammortizzati per un quinto; ceduto macchinario del costo storico di 1.252.500,00 euro, ammortizzato per 752.500,00 euro, al prezzo di 450.000,00 euro; acquistato un impianto (vita utile stimata in cinque anni) del costo di,00 euro; ceduti automezzi del costo storico di 250.000,00 euro, ammortizzati del 60%, al prezzo di 110.000,00 euro; l impresa ha liquidato 55.000,00 euro per la cessazione del rapporto di lavoro di alcuni dipendenti; ha rimborsato il prestito obbligazionario per 43.000,00 euro e il mutuo per 40.000,00 euro; ai clienti sono stati concessi nuovi crediti per 1.580.000,00 euro, ottenendo il rimborso di 1.620.250,00 euro di quelli in essere; ai fornitori sono stati rimborsati debiti per 3.548.000,00 euro e ne sono stati ottenuti ulteriori per 2.401.400,00 euro.
4 Scuola Duemila Esercitazioni per il 2014 Svolgimento dell esercitazione n. 8 1. Movimenti intervenuti nelle Immobilizzazioni immateriali Costi di impianto e di ampliamento Immobilizzazioni in corso e acconti Brevetti Costo originario Fondo ammortamento al 31/12/n 1 1.968.000 738.000 1.968.000 738.000 1.230.000 1 250.000 Valore di bilancio al 31/12/n 1 1.230.000 Acquisti anno n Ammortamenti anno n 4.000 246.000 Valore di bilancio al 31/12/n 16.000 984.000 1. Movimenti intervenuti nelle Immobilizzazioni materiali Costo originario Fondo ammortamento al 31/12/n 1 Valore di bilancio al 31/12/n 1 Acquisti anno n Cessioni anno n: costo storico fondo ammortamento Ammortamenti anno n Terreni e Fabbricati 3.703.250 375.000 3.328.250 125.000 Impianti e Macchinario 1.730.000 908.250 821.750 1.252.500 752.500 158.750 Attrezzature industriali 1. 750.000 450.000 300.000 Altri beni 800.000 480.000 3 250.000 150.000 110.000 7.433.250 2.513.250 4.9 1.502.500 902.500 693.750 Valore di bilancio al 31/12/n 3.203.250 363.000 150.000 110.000 3.826.250 2. Prospetto delle variazioni intervenute nel Patrimonio netto Importo al 31/12/n 1 Aumento di capitale Riparto utile n 1 autofinanziamento dividendi Utile d esercizio n Capitale sociale Riserva sovrapprezzo 3.000.000 500.000 Riserva legale 4.500 Riserve statutarie 9.000 Altre riserve 300.000 31.500 Utile d esercizio 90.000 214.500 3.690.000 214.500 Importo al 31/12/n 3.500.000 104.500 209.000 331.500 214.500 4.459.500
Esercitazioni svolte 2014 Scuola Duemila 5 3. Movimenti intervenuti nel TFR e nei Debiti a medio/lungo termine Importi al 31/12/n 1 Incrementi Diminuzioni Importi al 31/12/n TFR Prestiti obbligazionari Debiti v/banche a m/l 400.000 473.000 440.000 104.000 55.000 43.000 40.000 449.000 430.000 400.000 4. Movimenti intervenuti nel Capitale circolante netto Importi al 31/12/n 1 Incrementi Diminuzioni Importi al 31/12/n Attivo corrente Materie prime Prodotti finiti Crediti v/clienti Titoli non immobilizzati Depositi bancari e postali Denaro in cassa Ratei e risconti attivi 710.000 2.388.000 1 7.000 25.000 90.000 1.580.000 3.000 97.000 1.620.250 800.000 700.000 2.347.750 140.000 10.000 122.000 Passivo corrente Debiti v/banche a breve Debiti v/fornitori Debiti tributari Debiti v/istituti di previdenza Ratei e risconti passivi 4.343.100 21.000 12.900 2.401.400 21.000 66.100 550.000 3.548.000 50.000 3.196.500 40.000 42.000 79.000