C O M U N E D I O D E R Z O Città Archeologica (Provincia di Treviso) BILANCIO 2015 DEL GRUPPO AMMINISTRAZIONE PUBBLICA COMUNE DI ODERZO
CONTO ECONOMICO 2015
Allegato H BILANCIO : CONTO ECONOMICO Allegato n. 11 al D.Lgs 118/2011 ANNO 2015 ANNO 2014 riferimento riferimento CONTO ECONOMICO art.2425 cc DM 26/4/95 A) COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE 1 Proventi da tributi 6.520.529 6.976.315 2 Proventi da fondi perequativi 384.862 958.044 3 Proventi da trasferimenti e contributi 1.067.387,49 1.272.834,75 a Proventi da trasferimenti correnti 477.852,33 708.386,71 A5c b Quota annuale di contributi agli investimenti 589.535,16 564.448,04 E20c c Contributi agli investimenti - - 4 Ricavi delle vendite e prestazioni e proventi da servizi pubblici 3.387.724,61 3.236.838,14 A1 A1a a Proventi derivanti dalla gestione dei beni 442.460,99 431.681,16 b Ricavi della vendita di beni 12.948,24 - c Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi 2.932.315,38 2.805.156,98 5 Variazioni nelle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, etc. (+/-) - - A2 A2 6 Variazione dei lavori in corso su ordinazione 2.632-3.984 A3 A3 7 Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni 16.741 8.647 A4 A4 8 Altri ricavi e proventi diversi 877.149 588.346 A5 A5 a e b totale componenti positivi della gestione A) 12.257.025,24 13.037.041,52 B) COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE 9 Acquisto di materie prime e/o beni di consumo 376.053 320.660 B6 B6 10 Prestazioni di servizi 4.392.605 4.704.455 B7 B7 11 Utilizzo beni di terzi 186.645 268.789 B8 B8 12 Trasferimenti e contributi 1.596.953,97 1.600.943,00 a Trasferimenti correnti 1.596.953,97 1.600.942,62 b Contributi agli investimenti ad altre Amministrazioni pubb. - - c Contributi agli investimenti ad altri soggetti - - 13 Personale 3.442.501 3.379.713 B9 B9 14 Ammortamenti e svalutazioni 2.281.657,45 2.080.552,00 B10 B10 a Ammortamenti di immobilizzazioni Immateriali 8.242,03 8.339,94 B10a B10a b Ammortamenti di immobilizzazioni materiali 2.167.294,77 2.066.570,74 B10b B10b c Altre svalutazioni delle immobilizzazioni - - B10c B10c d Svalutazione dei crediti 106.120,64 5.641,27 B10d B10d 15 Variazioni nelle rimanenze di materie prime e/o beni di consumo (+/-) 5.555 718 B11 B11 16 Accantonamenti per rischi 139.868 65.891 B12 B12 17 Altri accantonamenti 136.888 - B13 B13 18 Oneri diversi di gestione 453.496 295.383 B14 B14 totale componenti negativi della gestione B) 13.012.220,65 12.717.104,32 DIFFERENZA FRA COMP. POSITIVI E NEGATIVI DELLA GESTIONE ( A-B) - 755.195,41 319.937,20 C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI Proventi finanziari 19 Proventi da partecipazioni C15 C15 a da società controllate b da società partecipate c da altri soggetti 20 Altri proventi finanziari 15.280 25.338 C16 C16 Totale proventi finanziari 15.280,43 25.338,00 Oneri finanziari 21 Interessi ed altri oneri finanziari 174.638,35 164.706,00 C17 C17 a Interessi passivi 117.587,52 164.706,46 b Altri oneri finanziari 57.050,83 - Totale oneri finanziari 174.638,35 164.706,46 totale (C) - 159.357,92-139.368,17 D) RETTIFICHE DI VALORE ATTIVITA' FINANZIARIE 22 Rivalutazioni D18 D18 23 Svalutazioni D19 D19 totale ( D)
ANNO 2015 ANNO 2014 riferimento riferimento CONTO ECONOMICO art.2425 cc DM 26/4/95 E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI 24 Proventi straordinari 103.383,98 940.644,52 E20 E20 a Proventi da permessi di costruire - - b Proventi da trasferimenti in conto capitale - - c Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo 101.942,62 906.275,22 E20b d Plusvalenze patrimoniali - - E20c e Altri proventi straordinari 1.441,36 34.369,30 totale proventi 103.383,98 940.644,52 25 Oneri straordinari 371.835,33 60.041,69 E21 E21 a Trasferimenti in conto capitale - - b Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo 371.484,61 15.361,85 E21b c Minusvalenze patrimoniali - - E21a d Altri oneri straordinari 350,72 44.679,84 E21d totale oneri 371.835,33 60.041,69 Totale (E) (E20-E21) - 268.451 880.603 RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE (A-B+-C+-D+-E) - 1.183.004,68 1.061.171,85 26 Imposte (*) 245.958 232.745 22 22 27 RISULTATO DELL'ESERCIZIO (comprensivo della quota di pertinenza di terzi) - 1.428.962,84 828.427,00 23 23 28 Risultato dell'esercizio di pertinenza di terzi (*) Per gli enti in contabilità finanziaria la voce si riferisce all'irap.
STATO PATRIMONIALE 2015
Allegato n. 11 al D.Lgs 118/2011 STATO PATRIMONIALE (ATTIVO) riferimento riferimento ANNO 2015 ANNO 2014 art.2424 CC DM 26/4/95 1 A) CREDITI vs.lo STATO ED ALTRE AMMINISTRAZIONI PUBBLICHE PER LA PARTECIPAZIONE AL FONDO DI DOTAZIONE A A TOTALE CREDITI vs PARTECIPANTI (A) B) IMMOBILIZZAZIONI I Immobilizzazioni immateriali 16.727,29 23.815,08 BI BI 1 costi di impianto e di ampliamento - - BI1 BI1 2 costi di ricerca sviluppo e pubblicità - - BI2 BI2 3 diritti di brevetto ed utilizzazione opere dell'ingegno 777,99 681,92 BI3 BI3 4 concessioni, licenze, marchi e diritti simile 27,94 - BI4 BI4 5 avviamento - - BI5 BI5 6 immobilizzazioni in corso ed acconti 1.423,87 - BI6 BI6 9 altre 14.497,50 23.133,16 BI7 BI7 Totale immobilizzazioni immateriali 16.727,29 23.815,08 Immobilizzazioni materiali (3) II 1 Beni demaniali 27.055.455,11 27.160.922,13 1.1 Terreni - - 1.2 Fabbricati - - 1.3 Infrastrutture 27.055.455,11 27.160.922,13 1.9 Altri beni demaniali - - III 2 Altre immobilizzazioni materiali (3) 31.830.136,11 30.170.203,45 2.1 Terreni 695.234,75 746.076,70 BII1 BII1 a di cui in leasing finanziario - - 2.2 Fabbricati 24.252.792,85 25.647.965,75 a di cui in leasing finanziario - - 2.3 Impianti e macchinari 5.158.529,32 2.066.080,02 BII2 BII2 a di cui in leasing finanziario - - 2.4 Attrezzature industriali e commerciali 15.101,72 16.901,21 BII3 BII3 2.5 Mezzi di trasporto 7.626,00 28.297,59 2.6 Macchine per ufficio e hardware 37.591,35 47.024,26 2.7 Mobili e arredi 18.975,26 13.510,08 2.8 Infrastrutture - - 2.9 Diritti reali di godimento 999.097,84 999.097,84 2.99 Altri beni materiali 645.187,02 605.250,00 3 Immobilizzazioni in corso ed acconti 6.076.107,04 4.389.495,78 BII5 BII5 Totale immobilizzazioni materiali 64.961.698,27 61.720.621,36 IV Immobilizzazioni Finanziarie (1) 1 Partecipazioni in 35.244,79 1.018,91 BIII1 BIII1 a imprese controllate 540,08 - BIII1a BIII1a b imprese partecipate 34.704,71 1.018,91 BIII1b BIII1b c altri soggetti - - 2 Crediti verso 200.127,23 200.130,75 BIII2 BIII2 a altre amministrazioni pubbliche - - b imprese controllate - - BIII2a BIII2a c imprese partecipate - - BIII2b BIII2b d altri soggetti 200.127,23 200.130,75 BIII2c BIII2d BIII2d 3 Altri titoli - - BIII3 Totale immobilizzazioni finanziarie 235.372,02 201.149,66 TOTALE IMMOBILIZZAZIONI (B) 65.213.797,58 61.945.586,10
STATO PATRIMONIALE (ATTIVO) riferimento riferimento ANNO 2015 ANNO 2014 art.2424 CC DM 26/4/95 C) ATTIVO CIRCOLANTE I Rimanenze 48.363,01 58.908,71 CI CI Totale 48.363 58.909 II Crediti (2) 1 Crediti di natura tributaria 228.580,95 179.837,62 a Crediti da tributi destinati al finanziamento della sanità - - b Altri crediti da tributi 148.081,02 179.837,62 c Crediti da Fondi perequativi 80.499,93-2 Crediti per trasferimenti e contributi 992.317,70 784.315,13 a verso amministrazioni pubbliche 751.179,20 627.550,06 b imprese controllate 2.023,43 - CII2 c imprese partecipate - - CII3 CII3 d verso altri soggetti 239.115,07 156.765,07 3 Verso clienti ed utenti 1.306.452,06 1.276.612,73 CII1 CII1 di cui esigibili entro 12 mesi - - 4 Altri Crediti 526.643,23 429.208,31 CII5 CII5 a verso l'erario 229.721,27 71.283,48 b per attività svolta per c/terzi 73.947,19 45.586,05 c altri 222.974,77 312.338,78 Totale crediti 3.053.993,94 2.669.973,79 III IV ATTIVITA' FINANZIARIE CHE NON COSTITUISCONO IMMOBILIZZI 1 partecipazioni CIII1,2,3,4,5 CIII1,2,3 2 altri titoli 66.155,30 CIII6 CIII5 Totale attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi 66.155,30 DISPONIBILITA' LIQUIDE 1 Conto di tesoreria 3.328.618,71 4.097.712,33 a Istituto tesoriere 3.328.618,71 4.097.712,33 CIV1a b presso Banca d'italia - - 2 Altri depositi bancari e postali 544.242,81 - CIV1 CIV1b e CIV1c 3 Denaro e valori in cassa 609,11 748.752,97 CIV2 e CIV3 CIV2 e CIV3 4 Altri conti presso la tesoreria statale intestati all'ente - 226,17 Totale disponibilità liquide 3.873.470,64 4.846.691,47 TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE (C) 7.041.982,89 7.575.573,97 D) RATEI E RISCONTI 1 Ratei attivi 11.641,46 4.910,28 D D 2 Risconti attivi - - D D TOTALE RATEI E RISCONTI D) 11.641,46 4.910,28 TOTALE DELL'ATTIVO 72.267.421,93 69.526.070,35 (1) con separata indicazione degli importi esigibili entro l'esercizio successivo (2) con separata indicazione degli importi esigibili oltre l'esercizio successivo (3) con separata indicazione degli importi relativi a beni indosponibili
Allegato n. 11 al D.Lgs 118/2011 STATO PATRIMONIALE (PASSIVO) riferimento riferimento ANNO 2015 ANNO 2014 art.2424 CC DM 26/4/95 A) PATRIMONIO NETTO I Fondo di dotazione 27.091.740,72 27.160.922,13 AI AI II Riserve 11.643.277,23 9.399.115,86 a da risultato economico di esercizi precedenti 11.325.514,85 8.613.089,08 AIV, AV, AVI, AVII, AVII AIV, AV, AVI, AVII, AVII b da capitale 317.762,37 786.026,78 AII, AIII AII, AIII c da permessi di costruire - - III Risultato economico dell'esercizio - 1.428.962,84 828.427,19 AIX AIX Patrimonio netto comprensivo della quota di pertinenza di terzi 37.306.055,11 37.388.465,19 Fondo di dotazione e riserve di pertinenza di terzi Risultato economico dell'esercizio di pertinenza di terzi Patrimonio netto di pertinenza di terzi - - TOTALE PATRIMONIO NETTO (A) 37.306.055,11 37.388.465,19 B) FONDI PER RISCHI ED ONERI 1 per trattamento di quiescenza B1 B1 2 per imposte B2 B2 3 altri 427.228,19 323.241,38 B3 B3 4 fondo di per rischi e oneri futuri differenza di - 192.953,63-1.132,79 TOTALE FONDI RISCHI ED ONERI (B) 234.274,56 322.108,59 C)TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 71.385,72 52.359,87 C C TOTALE T.F.R. (C) 71.385,72 52.359,87 D) DEBITI (1) 1 Debiti da finanziamento 4.247.497,14 4.024.054,37 a prestiti obbligazionari - - D1e D2 D1 b v/ altre amministrazioni pubbliche - - c verso banche e tesoriere 1.787.844,83 1.285.867,21 D4 D3 e D4 d verso altri finanziatori 2.459.652,31 2.738.187,16 D5 2 Debiti verso fornitori 1.690.609,80 1.378.137,35 D7 D6 3 Acconti (esigibili oltre 12 mesi) 335.051,72 235.100,07 D6 D5 4 Debiti per trasferimenti e contributi 303.422,62 249.762,20 a enti finanziati dal servizio sanitario nazionale - - b altre amministrazioni pubbliche 67.398,94 43.672,16 c imprese controllate 2.347,42 - D9 D8 d imprese partecipate - - D10 D9 e altri soggetti 233.676,26 206.090,04 5 altri debiti 526.073,81 362.265,66 D12,D13,D14 D11,D12,D13 a tributari 46.978,46 15.794,46 b verso istituti di previdenza e sicurezza sociale 18.997,04 17.040,79 c per attività svolta per c/terzi (2) 296.921,08 56.855,13 d altri 163.177,23 272.575,29 di cui esigibili oltre 12 mesi 2.050.785 - - TOTALE DEBITI ( D) 7.102.655,09 6.249.319,65
STATO PATRIMONIALE (PASSIVO) riferimento riferimento ANNO 2015 ANNO 2014 art.2424 CC DM 26/4/95 E) RATEI E RISCONTI E CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI I Ratei passivi 1.525.901,28 123.701,68 E E II Risconti passivi 26.027.150,17 25.390.115,37 E E 1 Contributi agli investimenti 26.027.150,17 25.390.115,37 a da altre amministrazioni pubbliche 13.223.827,73 12.903.982,48 b da altri soggetti 12.803.322,44 12.486.132,89 2 Concessioni pluriennali - - 3 Altri risconti passivi - - TOTALE RATEI E RISCONTI (E) 27.553.051,45 25.513.817,05 TOTALE DEL PASSIVO 72.267.421,93 69.526.070,35 CONTI D'ORDINE 1) Impegni su esercizi futuri 1.337.860,79 701.669,32 2) beni di terzi in uso 239.427,81 274.140,31 3) beni dati in uso a terzi - - 4) garanzie prestate a amministrazioni pubbliche - - 5) garanzie prestate a imprese controllate - - 6) garanzie prestate a imprese partecipate - - 7) garanzie prestate a altre imprese 1.785.946,21 17.488,64 TOTALE CONTI D'ORDINE 3.363.234,81 993.298,27 (1) con separata indicazione degli importi esigibili oltre l'esercizio successivo (2) Non comprende debiti derivanti dall'attività di sostituto di imposta. I debiti derivanti da tale attività sono considerati nelle voci 5 a) e b)
RELAZIONE SULLA GESTIONE NOTA INTEGRATIVA
RIFERIMENTI NORMATIVI Il tema del dei conti per il controllo della finanza pubblica è uno degli aspetti principali affrontato dal recente processo di riforma della pubblica amministrazione che è in corso dall anno 2009. In particolare questo tema è stato toccato dalla legge di riforma della contabilità pubblica (L. 196/2009 e D. Lgs. 118/2011) e dalla legge di attuazione del federalismo fiscale (L. 42/2009). La legge n. 42 del 05/05/2009, in materia di federalismo fiscale, in attuazione dell art. 119 della Costituzione all art. 2 stabilisce che vengono definiti e individuati: i principi fondamentali per la redazione, entro un determinato termine, dei bilanci consolidati delle regioni e degli enti locali in modo tale da assicurare le informazioni relative ai servizi esternalizzati, con previsione di sanzioni a carico dell ente in caso di mancato rispetto di tale termine. Successivamente il Decreto Legislativo del 23/06/2011 n. 118 che regola le disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle regioni, degli enti locali e dei loro organismi, recita: Le amministrazioni pubbliche di cui all art. 2, comma 1 e 2 (Regioni, Comuni, Province, città metropolitane, comunità montane, comunità isolane, unioni di comuni ed enti strumentali delle amministrazioni) adottano comuni schemi di bilancio finanziari, economici e patrimoniali e comuni schemi di bilancio consolidato con i propri enti ed organismi strumentali, aziende, società controllate e partecipate ed altri organismi controllati. Infine il D.L. 174 del 10/10/2012 ha introdotto, indirettamente, l obbligo di redazione del Bilancio Consolidato per le Province ed i comuni, andando ad integrare il TUEL con l articolo 147 quater, disponendo che i risultati complessivi della gestione dell ente locale e delle aziende partecipate sono rilevati mediante bilancio consolidato, secondo la competenza economica. Per gli Enti Locali, in particolare quelli come il Comune di Oderzo che ha partecipato alla sperimentazione contabile di cui al D. Lgs. 118/2011, le modalità e la tempistica per di dei bilanci con le proprie società partecipate sono definite dall art. 11-bis del d.lgs. 118/2011 e dal principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato declinato nell allegato 4/4 al d. lgs. 118/2001. Tali disposizioni prevedono che gli enti redigono il bilancio consolidato che rappresenti in modo veritiero e corretto la situazione finanziaria e patrimoniale e il risultato economico della complessiva attività svolta dall'ente attraverso le proprie articolazioni organizzative, i suoi enti strumentali e le sue società controllate e partecipate. Per gli enti che hanno partecipato alla sperimentazione nel 2014 l obbligo decorre dal 2015 con riferimento ai bilanci 2014; il bilancio deve essere approvato entro il 30 settembre dell anno successivo a quello di riferimento, anche se il termine non ha carattere perentorio. Il principio contabile applicato definisce le regole operative, tecniche e contabili che devono essere seguite per redigere il bilancio consolidato.
In particolare secondo tale principio, il bilancio consolidato deve consentire di sopperire alle carenze informative e valutative del bilancio dell ente, consentire una migliore pianificazione e programmazione del gruppo e ottenere una visione completa delle consistenze patrimoniali e finanziarie di un gruppo di enti e società che fa capo ad un amministrazione pubblica. Il bilancio consolidato è composto dal conto economico, dallo stato patrimoniale e dai relativi allegati. E riferito alla data di chiusura del 31 dicembre di ciascun esercizio ed è predisposto facendo riferimento all area di, individuata dall ente capogruppo, alla data del 31 dicembre dell esercizio cui si riferisce. FUNZIONE DEL BILANCIO La redazione del Bilancio consolidato per gli enti locali nasce dalla necessità del Governo di conoscere e tenere sotto controllo la spesa pubblica nel suo complesso, dato anche il moltiplicarsi dei centri di spesa. La conoscenza dei conti nel pubblico ha come scopo principale la ricostruzione dei flussi delle risorse finanziarie per valutarne l efficacia. Deve quindi riguardare tutte le iniziative dell ente, comprese quelle poste in essere da altri soggetti giuridici, quali gli organismi partecipati. L accentuarsi del fenomeno dell affidamento dei servizi comunali a soggetti terzi, attraverso società, spesso a partecipazione pubblica e a volte di intera proprietà dell ente locale, induce a esplorare e definire le modalità di rappresentazione dei dati di bilancio di queste gestioni che, diversamente, sfuggirebbero ad una valutazione unitaria. Questa esigenza è diventata ancora più forte dopo l entrata in vigore del D.L. 174/2012 che ha introdotto un sistema unitario di controlli per tutti gli enti locali che comprende nel suo perimetro anche le gestioni parallele e che trova la sua sintesi, in termini di flussi informativi, in quello specifico sugli organismi partecipati e nel bilancio consolidato. Il bilancio consolidato può essere quindi definito come strumento per la conoscenza e l elaborazione di informazioni e risultati, finalizzato a orientare la pianificazione e la programmazione del Gruppo (che si esprime con il Documento Unico di Programmazione e con il bilancio di previsione). Tra i vantaggi conseguenti alla formazione del Bilancio Consolidato si possono evidenziare una maggiore trasparenza nei costi dei servizi, una migliore efficienza negli stessi dovuta a una programmazione complessiva del Gruppo, una migliore risposta alla necessità di ricostruzione dei costi dei servizi offerti. Il bilancio consolidato deve rappresentare uno strumento per superare le carenze informative e valutative dei bilanci degli enti che perseguono le proprie funzioni anche attraverso enti strumentali e detengono rilevanti partecipazioni in società, permettendo una rappresentazione, anche di natura contabile, delle proprie scelte di indirizzo, pianificazione e controllo.
Esso deve consentire all ente a capo del Gruppo amministrazione pubblica di disporre di un nuovo strumento per programmare, gestire e controllare con maggiore efficacia gli organismi societari e non in cui si articola il gruppo di cui l ente è a capo. Infine, il bilancio consolidato deve fornire una visione complessiva delle consistenze patrimoniali e finanziarie, così come del risultato economico, di un gruppo di enti e società che fa capo ad un amministrazione pubblica. Nella redazione di un bilancio consolidato occorre procedere preliminarmente a: 1. definire il Gruppo Amministrazione Pubblica; 2. individuare gli organismi che vi partecipano e quindi il perimetro del Gruppo ; 3. individuare l area di ovvero scegliere gli organismi che rientrano nell ambito del controllo dell ente locale determinandone la loro inclusione/esclusione; 4. individuare le informazioni integrative necessarie a soddisfare le esigenze di accountability e governance; 5. verificare l uniformità formale e sostanziale; 6. eliminare le operazioni infragruppo. NOTA INTEGRATIVA Il bilancio consolidato del Comune di Oderzo rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione economico-finanziaria degli Enti e delle Società che compongono il Gruppo Amministrazione Pubblica del Comune di Oderzo, identificato con delibera di Giunta Comunale n. 58 del 27.4.2016. Secondo quanto stabilito dagli artt. 11-ter, 11-quater e 11-quinquies del d. lgs. 118/2011 sono definiti: 1. enti strumentali controllati: azienda o ente, pubblico o privato, nei cui confronti l ente ha una delle seguenti condizioni: a. possesso, diretto o indiretto, della maggioranza dei voti esercitabili in assemblea; b. potere di nominare o rimuovere la maggioranza dei componenti degli organi decisionali, nonché a decidere in ordine all indirizzo o alla pianificazione dell attività di un ente o di un azienda; c. obbligo di ripianare i disavanzi per percentuali superiori alla quota di partecipazione; d. influenza dominante; 2. ente strumentale partecipato: azienda o ente pubblico o privato in cui l ente ha una partecipazione in assenza delle condizioni di cui al punto precedente; 3. società controllate: società nella quale l ente ha una delle seguenti condizioni: a. possesso della maggioranza dei voti esercitabili in assemblea o voti sufficienti per esercitare un influenza dominante; b. diritto ad esercitare un influenza dominante; 4. società partecipate: in fase di prima applicazione del decreto (triennio 2015-2017) per società partecipata si intende la società a totale partecipazione pubblica affidataria di servizi pubblici locali, indipendentemente dalla quota di partecipazione. Dal 2018 verranno considerate anche le società a partecipazione pubblica non totalitaria (art. 11-quinquies 1 comma d. lgs. 118/2011).
GRUPPO AMMINISTRAZIONE PUBBLICA DEL COMUNE DI ODERZO DENOMINAZIONE CLASSIFICAZIONE FORMA GIURIDICA QUOTA PARTECIPAZIONE FONDAZIONE ODERZO CULTURA CONSORZIO SERVIZI IGIENE E TERRITORIO SAV.NO SRL (60%) BIOMAN S.p.A. (1,01%) E.CON CONEGLIANO ECOLOGIA S.R.L. IN LIQUIDAZIONE (40%) CONSORZIO DEL COMPRENSORIO OPITERGINO CONSORZIO ENERGIA VENETO ENTE STRUMENTALE CONTROLLATO (azienda o ente pubblico o privato con formali poteri di indirizzo e controllo (art. 11 ter comma 1 d. lgs. 118/2011) ENTE STRUMENTALE PARTECIPATO (enti pubblici e privati ed aziende) senza formali poteri di indirizzo e controllo (art. 11 ter comma 2 d. lgs. 118/2011) società mista pubblico privato controllata di ente strumentale partecipato (C.I.T.) società mista pubblico privato partecipata di ente strumentale partecipato (C.I.T.) società pubblica partecipata di ente strumentale partecipato (C.I.T.) ENTE STRUMENTALE PARTECIPATO (enti pubblici e privati ed aziende) senza formali poteri di indirizzo e controllo (art. 11 ter comma 2 d. lgs. 118/2011) ENTE STRUMENTALE PARTECIPATO (enti pubblici e privati ed aziende) senza formali poteri di indirizzo e controllo (art. 11 ter comma 2 d. lgs. 118/2011) FONDAZIONE 99% CONSORZIO 66/1000 SOCIETA' SOCIETA' SOCIETA' CONSORZIO IN LIQUIDAZIONE CONSORZIO PRIVATISTICO partecipazione indiretta partecipazione indiretta partecipazione indiretta 0,08 PIAVE SERVIZI ** SOCIETA' PARTECIPATA (art. 11 quinquies d. lgs. 118/2011) INTERAMENTE PUBBLICA società responsabilità limitata 5,6896
È necessario rilevare che il Comune di Oderzo fa parte del Consiglio di Bacino Veneto Orientale (ATO Veneto Orientale) ai sensi della LRV 17/2012 e dal 4.12.2014 del Consiglio di Bacino Sinistra Piave ai sensi della LRV 52/2012, i quali sono enti pubblici autonomi obbligatori quali ambiti ottimali per i servizi a rete e che pertanto non possono considerarsi partecipazione né essere soggetti a. Inoltre il Comune di Oderzo ha il potere di nomina di amministratori in due IPAB (Residenza per Anziani Oderzo e Opera Pia Moro) tuttavia gli stessi sono soggetti solo al controllo regionale e sono enti autonomi, sotto tutti i profili, dagli enti che concorrono a nominare i Consigli di Amministrazione. Secondo quanto disposto dal punto 3 del principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato la successiva operazione consiste nel definire il perimetro di ; possono non essere inseriti nel perimetro di gli enti, aziende, società facenti parte del gruppo nei casi di: 1. irrilevanza: quando il bilancio di un componente del gruppo è irrilevante ai fini della rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale e finanziaria e del risultato economico del gruppo e cioè quando i bilanci presentano, per ciascuno dei seguenti parametri, una incidenza inferiore al 10% rispetto alla posizione patrimoniale, economico e finanziaria della capogruppo: totale dell'attivo, patrimonio netto, totale dei ricavi caratteristici In ogni caso sono considerate irrilevanti e non oggetto di le quote di partecipazione inferiori all'1% del capitale della società partecipata 2. impossibilità di reperire le informazioni necessarie al. In applicazione dei suindicati criteri con delibera di Giunta Comunale n. 58 del 27.4.2016 è stato definito il perimetro di, in riferimento alla posizione patrimoniale, economico e finanziaria del Comune, aggiornato a seguito dell approvazione da parte degli enti/società/organismi interessati del bilancio di esercizio 2015:
DENOMINAZIONE QUOTA PARTECIPAZI ONE DATI RENDICONTO COMUNE ODERZO ANNO 2015 totale attivo patrimonio netto totale attivo % patrimonio netto % componenti positivi della gestione 65.233.558,91 34.938.625,26 10.360.273,80 DATI BILANCIO PARTECIPATA/CONTROLLATA totale ricavi caratteristici % RILEVANZA metodo IRRILEVANTE FONDAZIONE ODERZO CULTURA 99% 1.099.650,00 1,69 976.428,00 2,79 541.734,00 5,23 dati bil. es. 2014 ESCLUSA CONSORZIO SERVIZI IGIENE E TERRITORIO 66/1000 14.462.656,00 22,171 4.640.359,00 13,281 896.978,00 8,66 RILEVANTE dati bil. es. 2015 INCLUSA - (escluso il con sue partecipate in quanto miste ex art. 11 quinquies comma 3 d.lgs. 118/2011) SAV.NO SRL (60%) BIOMAN S.p.A. (1,01%) E.CON CONEGLIANO ECOLOGIA S.R.L. IN LIQUIDAZIONE (40%) partecipazione indiretta partecipazione indiretta partecipazione indiretta ESCLUSA - società a partecipazione mista pubblico privato (11 quinquies comma 3 d.lgs. 118/2011) ESCLUSA - società a partecipazione mista pubblico privato (11 quinquies comma 3 d.lgs. 118/2011) ESCLUSA - IN LIQUIDAZIONE CONSORZIO DEL COMPRENSORIO OPITERGINO non disponibili non disponibili non disponibili ESCLUSA - IN LIQUIDAZIONE CONSORZIO ENERGIA VENETO 0,08 10.101.448,00 15,485 761.454,00 2,18-9 - 0,00 IRRILEVANTE dati bil. es. 2015 ESCLUSA per irrilevanza quota partecipazione (inferiore 1%) RILEVANTE PIAVE SERVIZI ** 5,6896 117.382.953,00 179,94 40.357.376,00 115,51 30.678.261,00 296,11 dati bil. es. 2015 INCLUSA- PROPORZIONALE ** INCLUDE BILANCIO SISP IN QUANTO IL PROCESSO DI FUSIONE PER INCORPORAZIONE IN PIAVE SERVIZI SI E' CONCLUSO IL 31.12.15
La metodologia di è per importo alla quota di partecipazione (metodo ). Con note prot. 12235 e 12282 del 2.5.2016 è stato richiesto ai due soggetti partecipati individuati di fornire entro il 31 luglio i dati necessari per procedere al dei conti. I soggetti partecipati non hanno risposto e si è deciso di procedere comunque al sulla base dei dati noti al Comune; infatti i due organismi hanno proceduto regolarmente all approvazione dei rispettivi bilanci di esercizio 2015 e le operazioni infragruppo sono altresì note. ELIMINAZIONE DELLE OPERAZIONI INFRAGRUPPO Il bilancio consolidato deve includere soltanto le operazioni che i componenti inclusi nel hanno effettuato con i terzi estranei al gruppo. Il bilancio consolidato si basa infatti sul principio che esso deve riflettere la situazione patrimoniale-finanziaria e le sue variazioni, incluso il risultato economico conseguito, di un'unica entità economica composta da una pluralità di soggetti giuridici. Pertanto, sono stati eliminati in sede di le operazioni e i saldi reciproci, perché costituiscono semplicemente il trasferimento di risorse all'interno del gruppo; infatti, qualora non fossero eliminate tali partite, i saldi consolidati risulterebbero indebitamente accresciuti. La corretta procedura di eliminazione di tali poste presuppone l'equivalenza delle partite reciproche e l'accertamento delle eventuali differenze. L'identificazione delle operazioni infragruppo ai fini dell'eliminazione e dell'elisione dei dati contabili relativi è effettuata sulla base delle informazioni in possesso dell ente. CRITERI DI VALUTAZIONE I criteri di valutazione sono stati resi omogenei al fine di rendere confrontabili e congruenti i dati iscritti nei diversi bilanci degli enti e delle società incluse nel. Immobilizzazioni Immateriali: Sono state valutate, ai sensi dell art. 2426 C.C., al costo ed ammortizzate secondo il criterio della residua possibilità di utilizzo. Il dettaglio è rappresentato da:
STATO PATRIMONIALE (ATTIVO) COMUNE ODERZO PIAVE SERVIZI CIT ANNO 2015 B) IMMOBILIZZAZIONI Immobilizzazioni immateriali 8.522,49 7.977,04 227,77 16.727,29 costi di impianto e di ampliamento - - costi di ricerca sviluppo e pubblicità - - diritti di brevetto ed utilizzazione opere dell'ingegno - 563,42 214,57 777,99 concessioni, licenze, marchi e diritti simile - 27,94-27,94 avviamento - - - - immobilizzazioni in corso ed acconti - 1.423,87-1.423,87 altre 8.522,49 5.961,81 13,20 14.497,50 Totale immobilizzazioni immateriali 8.522,49 7.977,04 227,77 16.727,29 Immobilizzazioni materiali: Sono state valutate, ai sensi dell art. 2426 C.C., al costo ed ammortizzate secondo il criterio della residua possibilità di utilizzo. STATO PATRIMONIALE (ATTIVO) COMUNE ODERZO CON RETTIFICHE PIAVE SERVIZI CIT ANNO 2015 Immobilizzazioni materiali (3) 5,69% 6,60% Beni demaniali 27.055.455,11 - - 27.055.455,11 Terreni - - - - Fabbricati - - - - Infrastrutture 27.055.455,11 - - 27.055.455,11 Altri beni demaniali - - - - Altre immobilizzazioni materiali (3) 26.473.556,67 4.791.249,25 565.330,19 31.830.136,11 Terreni 695.234,75 - - 695.234,75 di cui in leasing finanziario - - - - Fabbricati 24.026.530,34 226.262,51-24.252.792,85 di cui in leasing finanziario - - - - Impianti e macchinari 83.251,13 4.509.999,61 565.278,58 5.158.529,32 di cui in leasing finanziario - - - - Attrezzature industriali e commerciali - 15.101,66 0,07 15.101,72 Mezzi di trasporto 7.626,00 - - 7.626,00 Macchine per ufficio e hardware 37.591,35 - - 37.591,35
Mobili e arredi 18.975,26 - - 18.975,26 Infrastrutture - - - - Diritti reali di godimento 999.097,84 - - 999.097,84 Altri beni materiali 605.250,00 39.885,48 51,55 645.187,02 Immobilizzazioni in corso ed acconti 5.986.207,64 89.285,60 613,80 6.076.107,04 Totale immobilizzazioni materiali 59.515.219,42 4.880.534,85 565.943,99 64.961.698,27 Immobilizzazioni Finanziarie: Le poste iscritte tra le immobilizzazioni finanziarie sono oggetto di un trattamento particolare in fase di, in quanto le attività iscritte nel bilancio della Capogruppo si elidono con il Patrimonio Netto delle società e degli enti controllati e partecipati. Nella redazione dello Stato Patrimoniale della capogruppo, le immobilizzazioni finanziarie sono state iscritte al costo, mentre nel le medesime sono state oggetto di elisione con il Patrimonio Netto dei soggetti consolidati: questa differente valutazione ha generato una differenza di, iscritta in detrazione al passivo patrimoniale. Crediti I crediti sono iscritti al presumibile valore di realizzo. STATO PATRIMONIALE (ATTIVO) COMUNE ODERZO CON RETTIFICHE PIAVE SERVIZI CIT ANNO 2015 Crediti (2) Crediti di natura tributaria 228.580,95 - - 228.580,95 Crediti da tributi destinati al finanziamento della sanità - - - - Altri crediti da tributi 148.081,02 - - 148.081,02 Crediti da Fondi perequativi 80.499,93 - - 80.499,93 Crediti per trasferimenti e contributi 990.294,27-2.023,43 992.317,70 verso amministrazioni pubbliche 751.179,20 - - 751.179,20 imprese controllate - - 2.023,43 2.023,43 imprese partecipate - - - - verso altri soggetti 239.115,07 - - 239.115,07 Verso clienti ed utenti 101.589,57 1.147.790,84 57.071,65 1.306.452,06 di cui esigibili entro 12 mesi - - - - Altri Crediti 260.140,36 262.130,50 4.372,37 526.643,23 verso l'erario - 225.524,86 4.196,41 229.721,27 per attività svolta per c/terzi 73.947,19 - - 73.947,19 altri 186.193,17 36.605,65 175,96 222.974,77 Totale crediti 1.580.605,15 1.409.921,34 63.467,45 3.053.993,94
Debiti: I debiti sono iscritti al valore, ancorché presunti. Debiti di Finanziamento e debiti di funzionamento: i debiti di finanziamento derivano per la maggior parte dall indebitamento della Capo Gruppo, come rappresentato da: STATO PATRIMONIALE (PASSIVO) COMUNE ODERZO CON RETTIFICHE PIAVE SERVIZI CIT ANNO 2015 D) DEBITI (1) Debiti da finanziamento 2.420.614,36 1.217.456,07 609.426,71 4.247.497,14 prestiti obbligazionari - - v/ altre amministrazioni pubbliche - - verso banche e tesoriere - 1.178.418,12 609.426,71 1.787.844,83 verso altri finanziatori 2.420.614,36 39.037,95-2.459.652,31 Debiti verso fornitori 1.059.194,60 624.520,45 6.894,76 1.690.609,80 Acconti (esigibili oltre 12 mesi) - 335.051,72-335.051,72 Debiti per trasferimenti e contributi 301.075,20-2.347,42 303.422,62 enti finanziati dal servizio sanitario nazionale - - - - altre amministrazioni pubbliche 67.398,94 - - 67.398,94 imprese controllate - - 2.347,42 2.347,42 imprese partecipate - - - - altri soggetti 233.676,26 - - 233.676,26 altri debiti 347.031,76 149.798,24 29.243,81 526.073,81 tributari 25.598,47 20.481,27 898,72 46.978,46 verso istituti di previdenza e sicurezza sociale - 18.947,47 49,57 18.997,04 per attività svolta per c/terzi (2) 296.921,08 - - 296.921,08 altri 24.512,21 110.369,50 28.295,52 163.177,23 di cui esigibili oltre 12 mesi 2.050.785 - - - - TOTALE DEBITI ( D) 4.127.915,92 2.326.826,48 647.912,69 7.102.655,09
Ratei e risconti Il valore più significativo pari a 26.027.150,17 è rappresentato dai risconti passivi derivanti dai contributi agli investimenti iscritti nello stato patrimoniale della capogruppo. Il dettaglio è rappresentato da: STATO PATRIMONIALE (PASSIVO) E) RATEI E RISCONTI E CONTRIBUTI AGLI INVESTIMENTI COMUNE ODERZO CON RETTIFICHE PIAVE SERVIZI CIT ANNO 2015 Ratei passivi 1.525.542,37 358,91 1.525.901,28 Risconti passivi 26.027.150,17 - - 26.027.150,17 Contributi agli investimenti 26.027.150,17 - - 26.027.150,17 da altre amministrazioni pubbliche 13.223.827,73 - - 13.223.827,73 da altri soggetti 12.803.322,44 - - 12.803.322,44 Concessioni pluriennali - - - - Altri risconti passivi - - - - TOTALE RATEI E RISCONTI (E) 26.027.150,17 1.525.542,37 358,91 27.553.051,45 Costi e proventi della gestione Sono stati iscritti per la quota di competenza, operando, come specificato sopra, l eliminazione delle operazioni infragruppo. Il dettaglio è rappresentato da: CONTO ECONOMICO COMUNE ODERZO CON RETTIFICHE PIAVE SERVIZI CIT ANNO 2015 A) COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE 5,69% 6,60% Proventi da tributi 6.520.528,56 6.520.529 Proventi da fondi perequativi 384.862,00 384.862 Proventi da trasferimenti e contributi 1.067.387,49 1.067.387,49 Proventi da trasferimenti correnti 477.852,33 477.852,33 Quota annuale di contributi agli investimenti 589.535,16 589.535,16 Contributi agli investimenti - - Ricavi delle vendite e prestazioni e proventi da servizi pubblici 1.589.923,36 1.738.600,71 59.200,55 3.387.724,61
Proventi derivanti dalla gestione dei beni 442.460,99 442.460,99 Ricavi della vendita di beni 12.948,24 12.948,24 Ricavi e proventi dalla prestazione di servizi 1.134.514,13 1.738.600,71 59.200,55 2.932.315,38 Variazioni nelle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, etc. (+/-) - - - - Variazione dei lavori in corso su ordinazione - 2.631,78-2.632 Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni - 16.741,31-16.741 Altri ricavi e proventi diversi 797.572,39 73.021,58 6.555,52 877.149 totale componenti positivi della gestione A) 10.360.273,80 1.830.995,37 65.756,06 12.257.025,24 COMUNE ODERZO CON RETTIFICHE PIAVE SERVIZI CIT ANNO 2015 CONTO ECONOMICO B) COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE Acquisto di materie prime e/o beni di consumo 288.623,31 87.345,43 84,15 376.053 Prestazioni di servizi 3.703.545,06 665.461,42 23.598,23 4.392.605 Utilizzo beni di terzi 170.321,87 15.820,90 501,80 186.645 Trasferimenti e contributi 1.596.953,97 - - 1.596.953,97 Trasferimenti correnti 1.596.953,97 - - 1.596.953,97 Contributi agli investimenti ad altre Amministrazioni pubb. - - - - Contributi agli investimenti ad altri soggetti - - - - Personale 3.018.091,84 416.170,17 8.238,91 3.442.501 Ammortamenti e svalutazioni 2.068.707,01 176.660,60 36.289,84 2.281.657,45 Ammortamenti di immobilizzazioni Immateriali 6.729,49 1.329,26 183,28 8.242,03 Ammortamenti di immobilizzazioni materiali 1.960.977,52 170.210,70 36.106,55 2.167.294,77 Altre svalutazioni delle immobilizzazioni - - - - Svalutazione dei crediti 101.000,00 5.120,64-106.120,64 Variazioni nelle rimanenze di materie prime e/o beni di consumo (+/-) - 5.554,53-5.555 Accantonamenti per rischi 139.867,56 - - 139.868 Altri accantonamenti - 136.887,68-136.888 Oneri diversi di gestione 211.995,96 240.876,04 624,36 453.496 totale componenti negativi della gestione B) 11.198.106,58 1.744.776,78 69.337,29 13.012.220,65 DIFFERENZA FRA COMP. POSITIVI E NEGATIVI DELLA GESTIONE ( A-B) - 837.832,78 86.218,60-3.581,23-755.195,41
Il margine operativo lordo, determinato dalla differenza tra componenti positive e negative della gestione, è negativo ed è pari a - 755.195,41, rappresenta la capacità del Gruppo Comune di Oderzo di auto-mantenersi nel tempo garantendo efficacia gestionale. È fortemente influenzato dalla flessione dei componenti positivi della gestione che si è verificato per il Comune nel corso dell anno 2015. Proventi e oneri finanziari Tra i proventi finanziari vi sono gli interessi attivi dei depositi bancari. Per quanto riguarda la capogruppo i proventi da interessi attivi sono limitati in quanto soggetta al regime di tesoreria unica. Gli oneri finanziari sono determinati dagli interessi passivi sui prestiti. Il dettaglio è rappresentato da: CONTO ECONOMICO C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI Proventi finanziari Proventi da partecipazioni da società controllate da società partecipate da altri soggetti COMUNE ODERZO CON RETTIFICHE PIAVE SERVIZI CIT ANNO 2015 Altri proventi finanziari 1.313,40 13.815,03 152,00 15.280 Totale proventi finanziari 1.313,40 13.815 152 15.280,43 Oneri finanziari Interessi ed altri oneri finanziari 117.587,52 40.946,63 16.104,20 174.638,35 Interessi passivi 117.587,52 - - 117.587,52 Altri oneri finanziari 40.946,63 16.104,20 57.050,83 Totale oneri finanziari 117.587,52 40.946,63 16.104,20 174.638,35 totale (C) - 116.274,12-27.131,60-15.952,20-159.357,92
Proventi ed oneri straordinari La gestione straordinaria del gruppo è influenzata grandemente dall applicazione dei nuovi principi contabili di cui al d. lgs. 118/2011 ed il relativo riaccertamento straordinario dei residui, che ha generato insussistenze di partite debitorie e creditorie. CONTO ECONOMICO E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI COMUNE ODERZO CON RETTIFICHE PIAVE SERVIZI CIT ANNO 2015 Proventi straordinari 101.942,62 0,06 1.441,31 103.383,98 Proventi da permessi di costruire - Proventi da trasferimenti in conto capitale - Sopravvenienze attive e insussistenze del passivo 101.942,62 101.942,62 Plusvalenze patrimoniali - Altri proventi straordinari 0,06 1.441,31 1.441,36 totale proventi 101.942,62 0,06 1.441,31 103.383,98 Oneri straordinari 371.484,61-350,72 371.835,33 Trasferimenti in conto capitale - - Sopravvenienze passive e insussistenze dell'attivo 371.484,61 371.484,61 Minusvalenze patrimoniali - - Altri oneri straordinari - - 350,72 350,72 totale oneri 371.484,61-350,72 371.835,33 Totale (E) (E20-E21) - 269.541,99 0,06 1.091-268.451