Direzione Finanza e Fiscale BILANCIO PREVENTIVO UNICO DI ATENEO NON AUTORIZZATORIO IN CONTABILITÀ FINANZIARIA 2019

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1 Direzione Finanza e Fiscale BILANCIO PREVENTIVO NICO DI ATENEO NON ATORIZZATORIO IN CONTABILITÀ FINANZIARIA 2019 Al fine di consentire il consolidamento e il monitoraggio dei conti delle pubbliche amministrazioni, l articolo 1 comma 3 del Decreto Legislativo n. 18 del 27 gennaio 2012 prevede che le niversità pubbliche predispongano, in aggiunta ai documenti previsionali e consuntivi della contabilità economico-patrimoniale, un bilancio preventivo unico di ateneo non autorizzatorio e un rendiconto unico di ateneo in contabilità finanziaria. I criteri per la predisposizione dei predetti documenti in contabilità finanziaria sono disciplinati dall articolo 7 del D.I. 14 gennaio 2014 n. 19, così come modificato dal D.I. 8 giugno 2017 n. 394, che ha introdotto importanti novità, prevedendo la redazione sia del preventivo che del consuntivo in termini di cassa e modificandone completamente la struttura. Il comma 1 dell articolo 7 definisce gli schemi (di cui all allegato 2 del decreto) da utilizzare per la predisposizione dei documenti contabili, rinviando all applicazione delle regole tassonomiche previste dal Manuale tecnico operativo. Il comma 3 prevede poi che siano aggiornate le codifiche SIOPE secondo la struttura del piano dei conti finanziario (D.P.R. n. 132/2013) e che, a decorrere dall adeguamento di tali codifiche, avvenuto con decreto del MEF del 5 settembre 2017 con decorrenza 1 gennaio 2018, cessi l obbligo di redigere il rendiconto unico d ateneo in contabilità finanziaria con le modalità previste dal comma 1. Il MIR, con nota del 09 ottobre 2017, ha precisato che le università sono tenute a predisporre: - il bilancio preventivo unico d ateneo non autorizzatorio in contabilità finanziaria, tenendo conto dello schema di cui all allegato 2 del D.I. 8 giugno 2017 n. 394 e, in particolare, delle voci di entrata e di spesa secondo la nuova codifica SIOPE, che confluiscono al e IV livello prospettato, indicando inoltre la ripartizione delle spese per missioni e programmi; - il rendiconto unico d ateneo in contabilità finanziaria di cassa secondo la nuova codifica SIOPE e con la ripartizione delle spese per missioni e programmi. Tale documento dovrà essere coerente con le risultanze del rendiconto finanziario di cui al comma 1 dell articolo 3 del D.I. n. 19/2014. Pertanto è stato pertanto necessario riclassificare il budget economico e degli investimenti 2019, abbinando le voci del piano dei conti della contabilità generale con i nuovi codici SIOPE e, per le spese, ripartire i valori così ottenuti per missioni e programmi, in sostituzione della vecchia suddivisione 1

2 per attività SIOPE. I criteri di ripartizione sono quelli utilizzati per la predisposizione del prospetto contenente la Classificazione della spesa per missioni e programmi. Il bilancio di previsione in contabilità finanziaria espone valori strettamente di cassa e, in particolare: il totale delle entrate, pari a ,00, comprende: ,00 riferiti al totale dei ricavi del budget economico 2019 al netto degli utilizzi dei fondi oneri, delle riserve di patrimonio netto derivanti da contabilità finanziaria e delle risorse vincolate per la copertura degli oneri di ammortamento ( ,00), che costituiscono ricavi non monetari e che, pertanto, non originano flussi di cassa; ,00 relativi alle fonti di copertura del budget degli investimenti 2019 al netto delle riserve vincolate, della quota del multifondo dei Dipartimenti, Sistemi e Centri destinata alla copertura del budget degli investimenti, dell utile presunto dell esercizio 2019 dei Dipartimenti, Sistemi e Centri e delle risorse finanziarie presenti in bilancio per effetti degli utili pregressi e del processo di ammortamento ( ,00); Il totale delle spese, pari a ,00, comprende: ,00 riferiti al totale dei costi del budget economico 2019 al netto degli oneri di ammortamento e degli accantonamenti a fondi rischi e oneri ( ,00), che costituiscono costi non monetari e che, pertanto, non originano flussi di cassa; ,00 relativi al budget degli investimenti 2019 comprensivo della quota capitale dei mutui da rimborsare alla Cassa Depositi e Prestiti ( ,00). Di seguito si riportano i prospetti delle entrate e delle spese riclassificati secondo il nuovo schema previsto dal D.I. 394/2017, aggiornato secondo le nuove codifiche SIOPE e con l indicazione, per le sole spese, della ripartizione per missioni e programmi. 2

3 ENTRATE E Livello Descrizione Importo E I Trasferimenti correnti ,00 E II Trasferimenti correnti ,00 E Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche ,00 E IV Trasferimenti correnti da Amministrazioni Centrali ,00 E Trasferimenti correnti da Ministeri ,00 E IV Trasferimenti correnti da Amministrazioni Locali ,00 E Trasferimenti correnti da Regioni e province autonome ,00 E Trasferimenti correnti da niversità ,00 E Trasferimenti correnti da Aziende ospedaliere e Aziende ospedaliere universitarie integrate con il SSN ,00 E Trasferimenti correnti da altre Amministrazioni Locali n.a.c ,00 E Trasferimenti correnti da Imprese ,00 E IV Altri trasferimenti correnti da imprese ,00 E Altri trasferimenti correnti da altre imprese ,00 E I Entrate extratributarie ,00 E II Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni ,00 E Vendita di beni ,00 E Proventi da vendita di beni n.a.c ,00 E Entrate dalla vendita e dall'erogazione di servizi ,00 E Proventi da servizi n.a.c ,00 E Proventi da contribuzione studentesca per corsi di laurea di I, II livello ,00 E Proventi da contribuzione studentesca per corsi post lauream ,00 E Proventi derivanti dalla gestione dei beni ,00 E Locazioni di altri beni immobili ,00 E II Interessi attivi ,00 E Altri interessi attivi ,00 E Interessi attivi da depositi bancari o postali ,00 E II Rimborsi e altre entrate correnti ,00 3

4 ENTRATE E Altre entrate correnti n.a.c ,00 E Altre entrate correnti n.a.c ,00 E I Entrate in conto capitale ,00 E II Contributi agli investimenti ,00 E Contributi agli investimenti da amministrazioni pubbliche ,00 E IV Contributi agli investimenti da Amministrazioni Centrali ,00 E Contributi agli investimenti da Ministeri ,00 E IV Contributi agli investimenti da Amministrazioni Locali ,00 E Contributi agli investimenti da Regioni e province autonome ,00 E Contributi agli investimenti da Province ,00 E Contributi agli investimenti da Comuni ,00 E Contributi agli investimenti da niversità ,00 E Contributi agli investimenti da altre Amministrazioni Locali n.a.c ,00 E Contributi agli investimenti da Imprese ,00 E IV Contributi agli investimenti da altre Imprese ,00 E Contributi agli investimenti da altre Imprese ,00 E Contributi agli investimenti da Istituzioni Sociali Private ,00 E IV Contributi agli investimenti da Istituzioni Sociali Private ,00 E Contributi agli investimenti da Istituzioni Sociali Private ,00 E Contributi agli investimenti dall'nione Europea e dal Resto del Mondo ,00 E IV Contributi agli investimenti dal Resto del Mondo ,00 E Contributi agli investimenti dal Resto del Mondo ,00 E IV Altri contributi agli investimenti dall'nione Europea ,00 E Altri contributi agli investimenti dall'nione Europea ,00 E II Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali ,00 E Alienazione di beni materiali ,00 E Alienazione di altri beni immobili n.a.c ,00 4

5 ENTRATE E I Accensione Prestiti ,00 E II Accensione mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine ,00 E Finanziamenti a medio lungo termine ,00 E Accensione mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine da Cassa Depositi e Prestiti - SPA ,00 E I Entrate per conto terzi e partite di giro ,00 E II Entrate per partite di giro ,00 E Altre entrate per partite di giro ,00 E Altre entrate per partite di giro diverse ,00 5

6 di non ( generali) I Spese correnti , , , , , , , , ,78 II Redditi da lavoro dipendente , , , , , , , , ,76 Retribuzioni lorde , , , , , , , , , Voci stipendiali corrisposte al personale a tempo indeterminato Straordinario per il personale a tempo indeterminato Indennità ed altri compensi, esclusi i rimborsi spesa per missione, corrisposti al personale a tempo indeterminato Voci stipendiali corrisposte al personale a tempo determinato Indennità ed altri compensi, esclusi i rimborsi spesa documentati per missione, corrisposti al personale a tempo determinato Contributi per asili nido e strutture sportive, ricreative o di vacanza messe a disposizione dei lavoratori dipendenti e delle loro famiglie e altre spese per il benessere del personale , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , Buoni pasto , ,00 6

7 II Contributi sociali a carico dell'ente Contributi obbligatori per il personale Contributi per indennità di fine rapporto Imposte e tasse a carico dell'ente Imposte, tasse e proventi assimilati a carico dell'ente Imposta regionale sulle attività produttive (IRAP) 7 di non ( generali) , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , Imposta di registro e di bollo , , Tassa e/o tariffa smaltimento rifiuti solidi urbani Tassa e/o canone occupazione spazi e aree pubbliche Tassa di circolazione dei veicoli a motore (tassa automobilistica) Imposta sul reddito delle persone giuridiche (ex IRPEG) , , , , , , , , Imposta Municipale Propria , , Imposte, tasse e proventi assimilati a carico dell'ente n.a.c , ,00 II Acquisto di beni e servizi , , , , ,19 0,00 0, , ,62 Acquisto di beni , , , , ,24 0,00 0,00 0, , Giornali e riviste , , , , , , Pubblicazioni , , , , , , Carta, cancelleria e stampati , , , , , , Carburanti, combustibili e lubrificanti , , ,00 400, , ,00

8 di non ( generali) Materiale informatico , , , , , , Altri materiali tecnicospecialistici non sanitari , , , , , , Prodotti chimici , , , , , Altri beni e prodotti sanitari n.a.c , , , , ,50 Acquisto di servizi , , , , ,95 0,00 0, , , Organi istituzionali dell'amministrazione - Indennità Organi istituzionali dell'amministrazione - Rimborsi Indennità di missione e di trasferta , , , , , , , , , , Pubblicità 488,00 488, Organizzazione e partecipazione a manifestazioni e convegni Acquisto di servizi per formazione obbligatoria Acquisto di servizi per altre spese per formazione e addestramento n.a.c , , , , , , , , , , , , , , Telefonia fissa , , , , Telefonia mobile , , , , Accesso a banche dati e a zioni on line , , , , , Energia elettrica , , , , Acqua , , , , Gas , , , ,00 8

9 tenze e canoni per altri servizi n.a.c. 9 di non ( generali) , , , , Locazione di beni immobili , , , , Noleggi di mezzi di trasporto , , ,00 856, , , Licenze d'uso per software , , , , , , Noleggi di impianti e macchinari Manutenzione ordinaria e riparazioni di mezzi di trasporto ad uso civile, di sicurezza e ordine pubblico Manutenzione ordinaria e riparazioni di impianti e macchinari Manutenzione ordinaria e riparazioni di attrezzature Manutenzione ordinaria e riparazioni di beni immobili Manutenzione ordinaria e riparazioni di altri beni materiali Incarichi libero professionali di studi, ricerca e consulenza Collaborazioni coordinate e a progetto di sorveglianza, custodia e accoglienza , , , , , , , , ,00 356, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , di pulizia e lavanderia , , , , Trasporti, traslochi e facchinaggio Rimozione e smaltimento di rifiuti tossico-nocivi e di altri materiali , , , , , , , , Altri servizi ausiliari n.a.c , , , ,00

10 di non ( generali) Pubblicazione bandi di gara , , , , , , Spese postali , , , , , , Altre spese per servizi amministrativi , , , , , , Oneri per servizio di tesoreria , , per i sistemi e relativa manutenzione di gestione documentale per le postazioni di lavoro e relativa manutenzione , , , , , , ,00 375,00 90,00 30,00 495,00 510, , , , , , , Altre spese legali , , Quote di associazioni , , Altre spese per consultazioni elettorali dell'ente Spese per commissioni e comitati dell'ente Acquisto di sevizi per verde e arredo urbano per attività di rappresentanza , ,00 600,00 200, , , , , ,00 700, , , , , , ,00 281,00 281, Altri servizi diversi n.a.c , , , , , ,00 II Trasferimenti correnti , ,61 0,00 0, ,61 0,00 0,00 0, ,78 IV Amministrazioni Pubbliche Amministrazioni Centrali l Ministero dell'economia in attuazione di norme in materia di contenimento di spesa , ,73 0,00 0, ,73 0,00 0,00 0, , ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , , ,00 10

11 IV IV Amministrazioni Locali niversità altre Amministrazioni Locali n.a.c. Famiglie Borse di studio, dottorati di ricerca e contratti di formazione specialistica 11 di non ( generali) , ,73 0,00 0, ,73 0,00 0,00 0, , , , , , , , , , , ,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0, Borse di studio , , Contratti di formazione specialistica area medica Dottorati di ricerca , , , ,00 IV Altri trasferimenti a famiglie ,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0,00 0, Altri trasferimenti a famiglie n.a.c , ,00 Imprese , ,88 0,00 0, ,88 0,00 0,00 0, ,24 IV imprese controllate , ,88 0,00 0, ,88 0,00 0,00 0, , imprese controllate , , , ,24 IV altre imprese , ,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0, , altre imprese , , , ,00 Istituzioni Sociali Private , ,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0, ,00 IV Istituzioni Sociali Private , ,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0, , Istituzioni Sociali Private , , , ,00

12 IV Trasferimenti correnti versati all'nione Europea e al Resto del Mondo l Resto del Mondo l Resto del Mondo di non ( generali) , ,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0, , , ,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0, , , , , ,00 II Interessi passivi , ,38 0,00 0, ,38 0,00 0,00 0, , Interessi su Mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine Interessi passivi a Cassa Depositi e Prestiti SPA su mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine , ,38 0,00 0, ,38 0,00 0,00 0, , , , , ,24 Altri interessi passivi 500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 500, II Interessi di mora ad altri soggetti Rimborsi e poste correttive delle entrate Altri Rimborsi di parte corrente di somme non dovute o incassate in eccesso Rimborsi di parte corrente a Famiglie di somme non dovute o incassate in eccesso 500,00 500, ,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0, , ,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 0, , , , ,00 II Altre spese correnti , , , , ,31 0,00 0, , ,38 Premi di assicurazione ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , Altri premi di assicurazione n.a.c. Spese dovute a sanzioni, risarcimenti e indennizzi , , ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , Oneri da contenzioso , ,00 12

13 13 di non ( generali) Altre spese correnti n.a.c , , , , ,31 0,00 0, , , Altre spese correnti n.a.c , , , , , , ,38 I Spese in conto capitale , , , , ,87 0,00 0,00 0, ,26 II Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni , , , , ,87 0,00 0,00 0, ,26 Beni materiali , , , , ,82 0,00 0,00 0, , Mezzi di trasporto stradali , , ,62 872, , , Mobili e arredi per ufficio , , ,00 800, , , Mobili e arredi n.a.c , , , , , , Impianti , , , , Attrezzature scientifiche , , , , Attrezzature n.a.c , , , , , , Macchine per ufficio , , , , , , Postazioni di lavoro , , , , , , Fabbricati ad uso strumentale , , , , Beni immobili n.a.c , , , , Fabbricati ad uso strumentale di valore culturale, storico ed artistico , , , , Altri beni materiali diversi , , , , , ,00 Beni immateriali , , , , ,05 0,00 0,00 0, , Acquisto software , , , , , , Brevetti , , , I II Manutenzione straordinaria su beni demaniali di terzi Spese per incremento attività finanziarie Acquisizioni di attività finanziarie , , , , ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00

14 Acquisizioni di partecipazioni e conferimenti di capitale Acquisizioni di partecipazioni e conferimenti di capitale in altre imprese partecipate di non ( generali) 4.021,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , , ,00 I Rimborso Prestiti , ,41 0,00 0, ,41 0,00 0,00 0, ,18 II Rimborso mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine Rimborso Mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine Rimborso Mutui e altri finanziamenti a medio lungo termine a Cassa Depositi e Prestiti - Gestione CDP SPA , ,41 0,00 0, ,41 0,00 0,00 0, , , ,41 0,00 0, ,41 0,00 0,00 0, , , , , ,18 14