Progetto Fiscalità e AVS: contributo alla copertura del fabbisogno finanziario dell AVS

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1 Dipartimento federale dell interno DFI Ufficio federale delle assicurazioni sociali UFAS Scheda informativa Progetto Fiscalità e AVS: contributo alla copertura del fabbisogno finanziario DE / FR Contesto: Votazione del 19 maggio 2019 Legge federale sulla riforma fiscale e sul finanziamento (RFFA) Data: Stato: Progetto in votazione Ambito: AVS Tra il 2021 e il 2030 l AVS accumulerà un deficit di di circa 43 miliardi di franchi e presenterà un deficit di finanziamento di circa 53 miliardi. Con la legge federale sulla riforma fiscale e sul finanziamento (RFFA), su cui si voterà il 19 maggio 2019, quest ultimo si ridurrebbe di circa 30 miliardi di franchi, scendendo a 23 miliardi. La presente scheda informativa illustra come sono state calcolate queste cifre. Informazioni di base sulla legislazione vigente Finanziamento Le fonti di entrate L AVS è finanziata principalmente dagli assicurati e dai datori di lavoro (tramite contributi in percentuale del salario), che nel 2017 hanno generato circa il 70 per cento delle sue entrate. La seconda fonte di entrate in ordine d importanza è la Confederazione, che fornisce un contributo fisso pari al 19,55 per cento delle uscite. Nel 2017 questo contributo è stato di circa 8,5 miliardi di franchi (19,1 % delle entrate). Dal 1999 l AVS è finanziata anche tramite l IVA, il cui apporto nel 2017 è stato leggermente superiore al 5 per cento delle entrate. Altre fonti di finanziamento sono i redditi derivanti dagli investimenti del fondo di compensazione, la tassa sulle case da gioco e le entrate provenienti dai casi di regresso contro terzi responsabili. Tabella 1 Entrate nel 2017 In milioni di franchi In % delle entrate Contributi degli assicurati e dei datori di lavoro ,1 % Contributo della Confederazione ,1 % IVA ,3 % Tassa sulle case da gioco % Redditi degli investimenti ,8 % Altre entrate (regressi ecc.) 5 0,1 % Totale entrate dell'avs nel % 1/9

2 Uscite L AVS impiega la maggior parte delle sue entrate per finanziare le cosiddette prestazioni pecuniarie, che constano soprattutto di rendite, ma includono anche gli assegni per grandi invalidi per gli anziani bisognosi di cure (ca. 590 mio. fr.). La principale voce di spesa nell ambito dei provvedimenti individuali, con un totale di 79 milioni di franchi, sono i mezzi ausiliari (p. es. gli apparecchi acustici). A questo importo vanno aggiunti 5 milioni di franchi per i contributi per l assistenza. Tabella 2 Uscite nel 2017 In milioni di franchi In % delle uscite Rendite e altre prestazioni pecuniarie ,1 % Prestazioni individuali (p. es. mezzi ausiliari) 84 0,2 % Sussidi a istituzioni e organizzazioni 116 0,3 % Spese di esecuzione e spese amministrative % Totale uscite dell'avs nel % Situazione finanziaria Risultati di negativi dal 2014 La situazione finanziaria si sta deteriorando da una decina d anni e dal 2014 il risultato di 1 è negativo, il che significa che i contributi degli assicurati e degli enti pubblici non bastano più a finanziare le rendite correnti. Nel 2017 l AVS ha registrato un deficit di di 1,039 miliardi di franchi e anche per il 2018 è atteso un deficit dello stesso ordine di grandezza. Tabella 3 Risultati di dal 2008 al 2017 In milioni di franchi annuo Periodo : deficit di complessivo di 43 miliardi di franchi L evoluzione finanziaria sfavorevole peggiorerà ulteriormente a causa del progressivo pensionamento della generazione del baby boom. In base alle attuali proiezioni, come illustra la tabella sulla situazione finanziaria (v. pag. 6), dal 2021 al 2030 i deficit di aumenteranno da circa 2 a oltre 7,5 miliardi di franchi. Se non si adotteranno contromisure, nel medesimo periodo il deficit complessivo raggiungerà quasi 43 miliardi di franchi. Tabella 4 Risultati di dal 2021 al 2030 In milioni di franchi annuo complessivo Fabbisogno finanziario Fondo di compensazione AVS L AVS è finanziata secondo il cosiddetto sistema di, nel quale le prestazioni correnti sono finanziate con le entrate correnti: le entrate vengono pertanto «ripartite» e destinate direttamente a coprire le uscite. Questo significa che i fondi non vengono accumulati e remunerati come avviene nel sistema di capitalizzazione della previdenza professionale. Tuttavia, nemmeno l AVS può fare a meno di costituire un capitale, per due motivi. Il primo è che non vi è una coincidenza temporale tra le entrate e le uscite: l AVS deve versare le rendite ogni mese, mentre il flusso delle sue entrate è meno costante. Molti datori di lavoro sono infatti tenuti a versare i contributi salariali dei loro dipendenti non mensilmente, bensì trimestralmente. Per poter comunque disporre in ogni momento di fondi sufficienti per pagare le prestazioni correnti, l AVS ha dunque bisogno di una riserva di liquidità. 1 = differenza tra le entrate (escluso un eventuale reddito del patrimonio) e le uscite di un anno. Il risultato di indica se le finanze siano o meno equilibrate. Se esso è negativo, l assicurazione presenta un deficit di e ha quindi un problema strutturale nel suo finanziamento. Il reddito del patrimonio non è considerato, poiché non riveste un importanza significativa nel sistema di e può inoltre variare notevolmente da un anno all altro. 2/9

3 Il secondo motivo sono le incertezze di natura economica e politica. La riserva finanziaria è necessaria affinché l AVS possa pagare le rendite anche in tempi difficili, per esempio dopo una lunga fase di bassa congiuntura o dopo il fallimento di riforme necessarie. Nel quadro dell 8 a revisione, entrata in vigore nel 1973, l ammontare di questa riserva di liquidità e di stabilizzazione è stato fissato all importo corrispondente alle uscite di un anno. L articolo 107 capoverso 3 della legge federale sull assicurazione per la vecchiaia e per i superstiti 2 prescrive dunque che il Fondo di compensazione AVS «non deve, di regola, scendere sotto un importo uguale a quello delle uscite di un anno». Questa prescrizione legale è determinante per il calcolo del fabbisogno finanziario. Deficit di finanziamento L equilibrio dei conti non basta Affinché la prescrizione legale sul livello del fondo sia rispettata, non è sufficiente fare in modo che l AVS non registri deficit. L equilibrio dei conti permetterebbe sì di evitare un deflusso di risorse dal Fondo di compensazione AVS, ma dato che le uscite aumentano, il livello del fondo in percentuale delle uscite continuerebbe comunque a scendere costantemente. I circa 46 miliardi di franchi detenuti dal Fondo di compensazione AVS alla fine del 2017 corrispondevano al 106 per cento delle uscite di un anno. Nel 2030 tuttavia, quando le uscite previste ammonteranno a 61 miliardi, questi 46 miliardi corrisponderebbero solo al 75 per cento delle uscite di un anno. L AVS presenterebbe pertanto un deficit di finanziamento anche se i futuri deficit di fossero colmati. In altre parole, il deficit di finanziamento effettivo fino al 2030 è superiore ai 43 miliardi di franchi necessari per pareggiare i conti ed evitare deficit di. Oltre a questi 43 miliardi di franchi, l AVS ha quindi bisogno di risorse supplementari per mantenere il fondo di compensazione al livello delle uscite di un anno. Una parte di queste risorse potrà essere generata dai redditi degli investimenti, il cui livello sarà mantenuto se il Fondo di compensazione AVS rimarrà stabile. Deficit di finanziamento di 53 miliardi di franchi A differenza del deficit di complessivo, il deficit di finanziamento effettivo non risulta dalla tabella sulla situazione finanziaria dell assicurazione. Se è vero che questa permette di fare una stima approssimativa delle risorse necessarie per mantenere l equilibrio dei conti e il livello del fondo di compensazione al 100 per cento delle uscite di un anno, una tale stima sarebbe tuttavia inutile nella pratica, poiché si fonderebbe sul presupposto che le entrate possano essere adeguate ogni anno alle uscite (in crescita). Questi adeguamenti annuali causerebbero però un enorme onere amministrativo e costi elevati. Nella pratica, le fonti di finanziamento, per esempio i contributi (ca. il 70 % delle entrate) e l IVA (ca. il 5,3 %) non possono essere modificate ogni anno, ma le aliquote di contribuzione e quelle d imposta devono essere calcolate in modo tale da rimanere costanti per un periodo prolungato e generare entrate sufficienti. Per poter fare un calcolo realistico del deficit di finanziamento, si determina pertanto un aumento dell IVA sufficientemente elevato da garantire che nel 2030 il livello del Fondo AVS raggiunga ancora, come prescritto dalla legge, un importo corrispondente alle uscite di un anno. Per realizzare questo obiettivo, nel 2021 l IVA andrebbe aumentata di 1,6 punti percentuali. Da questo calcolo realistico per il periodo risulta un deficit di finanziamento di circa 53 miliardi di franchi. Tabella 5 Stima realistica del deficit di finanziamento nel periodo In milioni di franchi ,6% IVA, entrate annue ,6 % IVA, entrate complessive Livello del Fondo di compensazione AVS 99% 106% 109% 114% 113% 116% 111% 111% 104% 101% 2 RS /9

4 Modifiche previste dal progetto Fiscalità e AVS Misure della RFFA in favore Tre misure per il finanziamento La legge federale sulla riforma fiscale e sul finanziamento (RFFA), su cui si voterà il 19 maggio, prevede tre misure per il finanziamento. Aumento del tasso di contribuzione AVS di 0,3 punti percentuali Assegnazione dell intero punto percentuale IVA, riscosso dal 1999, all AVS (attualmente solo l 83 % del percento demografico è versato all AVS) Aumento del contributo della Confederazione all AVS dall attuale 19,55 al 20,2 per cento delle uscite dell assicurazione Il Parlamento ha concepito queste misure quale compensazione per la riforma fiscale. Devono pertanto essere calcolate in modo tale che all entrata in vigore della riforma fiscale, prevista nel 2020, generino entrate supplementari per l AVS pari agli sgravi di cui beneficeranno le imprese grazie alla riforma. Dato che questi sgravi dovrebbero ammontare a circa 2 miliardi di franchi nel 2020, l AVS dovrebbe beneficiare di entrate supplementari dello stesso ordine di grandezza. I contributi all AVS e i proventi dell IVA crescono però in funzione dell evoluzione economica e il contributo della Confederazione all AVS aumenta parallelamente alle uscite di quest ultima. Per questo motivo le entrate supplementari derivanti dalle misure del progetto Fiscalità e AVS saliranno da 2 miliardi nel 2020 a circa 2,4 miliardi nel Negli 11 anni del periodo la RFFA apporterà all AVS entrate supplementari dirette per un totale di circa 24 miliardi di franchi. Tabella 6 Entrate supplementari in favore derivanti dalle misure della RFFA In milioni di franchi Aumento dei contributi Percento demografico Contributo della Confederazione Totale annuo Totale complessivo Ripercussioni della RFFA sull AVS Le ripercussioni effettive del progetto Fiscalità e AVS Il progetto Fiscalità e AVS inciderà però in misura maggiore sulle finanze rispetto a questi 24 miliardi complessivi di entrate supplementari derivanti dalle sue misure, poiché grazie a esse il Fondo di compensazione AVS dovrà attingere meno alle sue liquidità per pagare le prestazioni correnti. Ne consegue che il patrimonio del fondo genererà redditi più elevati. Le ripercussioni effettive del progetto Fiscalità e AVS sono determinate calcolando il deficit di finanziamento residuo in seguito alla riforma. Anche in questo caso si procede a tal fine a un calcolo della situazione finanziaria con differenti aumenti dell IVA. Affinché nel 2030 il Fondo di compensazione AVS raggiunga ancora il livello delle uscite di un anno, in aggiunta alle misure della RFFA sarebbe necessario un aumento dell IVA di 0,7 punti percentuali. Tra il 2021 e il 2030 un tale aumento genererebbe entrate supplementari per circa 23 miliardi in favore. Tabella 7 Deficit di finanziamento residuo con la RFFA nel periodo In milioni di franchi ,7% IVA, entrate annue ,7% IVA, entrate complessive Livello del Fondo di compensazione AVS 103% 109% 110% 114% 114% 115% 110% 109% 101% 96% 4/9

5 Se il progetto Fiscalità e AVS sarà accolto in occasione della votazione popolare del 19 maggio 2019, tra il 2021 e il 2030 i conti non dovranno più essere sgravati di 53 miliardi di franchi (Tabella 5), ma di soli 23 miliardi (Tabella 7). Conclusione: il contributo del progetto Fiscalità e AVS alla riduzione del deficit di finanziamento può essere stimato a circa 30 miliardi di franchi (Tabella 8). Tabella 8 Stima realistica delle ripercussioni della RFFA sul finanziamento nel periodo In milioni di franchi Deficit di finanziamento complessivo senza la RFFA Deficit di finanziamento complessivo con la RFFA Ripercussioni della RFFA, importo complessivo Grafico 1 Ripercussioni della RFFA sul finanziamento nel periodo Deficit di finanziamento dell'avs con e senza RFFA (deficit cumulato, per anno, in miliardi di franchi) Deficit di finanziamento senza RFFA Deficit di finanziamento residuo con RFFA Versioni del documento in altre lingue: Steuer-AHV-Vorlage: Beitrag zur Deckung des Finanzierungsbedarfs der AHV Projet Fiscalité et AVS : contribution à la couverture du besoin financier de l AVS Informazioni utili: Finanze Riforma sulla stabilizzazione (AVS 21) Contatto Ufficio federale delle assicurazioni sociali UFAS Comunicazione kommunikation@bsv.admin.ch 5/9

6 Dipartimento federale dell interno DFI Ufficio federale delle assicurazioni sociali Tabella Situazione finanziaria senza e con il progetto Fiscalità e AVS 1 Contesto: Votazione del 19 maggio 2019 / Legge federale sulla riforma fiscale e sul finanziamento (RFFA) Data: Stato: Progetto in votazione Ambito: AVS Indice 1. Situazione finanziaria secondo l ordinamento vigente 7 2. Situazione finanziaria con il progetto Fiscalità e AVS 8 3. Ripercussioni finanziarie delle misure del progetto Fiscalità e AVS 9 1 Presupposto: entrata in vigore nel /9

7 1. Situazione finanziaria secondo l ordinamento vigente Importi in milioni di franchi, ai prezzi del 2018 Stato: consuntivo 2017 Anno Uscite Redditi da Risultato Entrate Livello del Fondo AVS Indicatori capitale d esercizio Totale uscite Contributi IVA Contributo della Confederazione Altre entrate Totale entrate Redditi da investimenti Risultato d esercizio senza debito AI Uscite in % della massa salariale AVS in punti IVA in % salariali in % delle uscite senza debito AI in % delle uscite Indice del tasso di sostituzione (1980=100) 1) 2) 3) Osservazioni Previsioni sull evoluzione economica, in %: UFAS / Versione / ) 1,0 punti percentuali (in proporzione); solo quota (83 % degli introiti). Anno Dal ) Il contributo della Confederazione ammonta al 19,55 % delle uscite. Indice dei salari ) Tassa sulle case da gioco, entrate da regressi e altri introiti. Variazione strutturale Prezzi Adeguamento delle rendite: ogni due anni Scenario A Ufficio federale di statistica UST Situazione finanziaria senza e con il progetto Fiscalità e AVS, Ufficio federale delle assicurazioni sociali, /9

8 2. Situazione finanziaria con il progetto Fiscalità e AVS Importi in milioni di franchi, ai prezzi del 2018 Stato: consuntivo 2017 Anno Uscite Redditi da Risultato Entrate Livello del Fondo AVS Indicatori capitale d esercizio Totale uscite Contributi IVA Contributo Confederazione Altre entrate Totale entrate Redditi da investi-menti Risultato d esercizio senza debito AI Uscite in % della massa salariale AVS in punti IVA in % salariali in % delle uscite senza debito AI in % delle uscite Indice del tasso di sostituzione (1980=100) 1) 2) 3) Osservazioni Previsioni sull evoluzione economica, in %: UFAS / Versione / ) 1,0 punti percentuali (in proporzione; 100 % degli introiti) e finanziamento supplementare (100 % degli introiti). Anno Dal ) Il contributo della Confederazione ammonta al 20,2 % delle uscite. Indice dei salari ) Tassa sulle case da gioco, entrate da regressi e altri introiti. Variazione strutturale Prezzi Adeguamento delle rendite: ogni due anni Scenario A Ufficio federale di statistica UST Situazione finanziaria senza e con il progetto Fiscalità e AVS, Ufficio federale delle assicurazioni sociali, /9

9 3. Ripercussioni finanziarie delle misure del progetto Fiscalità e AVS Importi in milioni di franchi, ai prezzi del 2018 Stato: consuntivo 2017 Anno Contributo della Confederazione Variazione entrate Finanziamento supplementare Totale effetti Entrate Saldo di tutte le misure Entrate contributi salariali Cessione del percento demografico 1) 2) 3) Entrate-uscite Osservazioni UFAS / Versione / ) Aumento del contributo della Confederazione dall attuale 19,55 % al 20,2 % delle uscite a partire dal ) A titolo di compensazione per la riduzione delle imposte, i contributi salariali saranno aumentati di 0,3 punti percentuali (2020: 0,3). 3) Il 17 % delle entrate derivanti dal percento demografico IVA versato alla Confederazione sarà ceduto all AVS a partire dal Situazione finanziaria senza e con il progetto Fiscalità e AVS, Ufficio federale delle assicurazioni sociali, /9