Caso Velifera Spa. Programmazione e controllo
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- Silvestro Agostino Napoli
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1 Caso Velifera Spa Programmazione e controllo
2 Stato patrimoniale finanziario: criterio finanziario ATTIVO IMMOBILIZZATO (F) Immobilizzazioni immateriali % % Costi d'impianto e ampl ,20 0, ,60 1,11 Totale ,20 0, ,60 1,11 Immobilizzazioni materiali - - Attrezzature commerciali ,60 12, ,00 12,42 Altri beni ,00 3, ,80 3,58 Totale ,60 16, ,80 16,01 Immobilizzazioni finanziarie - - Partecipazioni immobilizz ,00 19, ,00 21,43 Crediti verso soci >12 mesi ,00 - Crediti clienti > 12 mesi 9.853,20 0, ,60 2,58 Totale ,20 22, ,60 24,01 TOTALE (F) ,00 39, ,00 41,13 ATTIVO CIRCOLANTE (Ac) Disponibilità (D) Rimanenze di merci ,00 37, ,20 40,10 Risconti attivi 4.590,00 0, ,60 0,31 Totale (D) ,00 37, ,80 40,41 Liquidità differite (L) Crediti vs clienti < 12 mesi ,60 15, ,20 15,09 Crediti diversi < 12 mesi ,80 1, ,80 2,95 Totale (L) ,40 17, ,00 18,04 Liquidità immediate (l) Altri titoli ,00 5,6 - Cassa 856,80 0, ,80 0,08 Banca c/c 3.937,20 0, ,40 0,33 Totale (l) ,00 5, ,20 0,42 TOTALE (Ac) ,40 60, ,00 58,87 CAPITALE INVESTITO (K) ,40 100, ,00 100,00
3 FONTI 2015 % 2014 % CAPITALE PROPRIO (N) Capitale sociale ,80 22, ,80 24,6 (-) Crediti verso soci per versamenti ,00 (=) Capitale versato ,80 22, ,80 Riserva di rivalutazione ,20 1, ,20 2,0 Riserva legale ,60 5, ,60 5,4 Riserva statutaria Riserva straordinaria ,20 5, ,20 5,2 Utile (perdita) portati a nuovo - Utile d'esercizio ,80 6, ,80 2,0 Totale capitale (N) ,60 42, ,60 36,7 PASSIVO CONSOLIDATO (P) Fondi rischi e oneri oltre 12 mesi ,60 2, ,60 2,2 Fondo TFR oltre 12 mesi ,00 2, ,80 2,2 Debiti vs fornitori oltre 12 mesi 6.609,60 0,3 Debiti verso banche oltre 12 mesi ,00 29, ,00 28,6 Totale (P) ,20 34, ,40 33,0 PASSIVO CORRENTE (p) Prestiti a breve Debiti vs banche entro 12 mesi ,80 3, ,60 4,5 Debiti di regolamento Debiti vs fornitori entro 12 mesi ,80 17, ,40 20,2 Debiti a breve diversi Quota a breve TFR ,00 0, ,20 1,3 Risconti passivi 8.874,00 0, ,40 0,5 Debiti tributari e previdenziali ,00 2, ,40 3,8 Totale (p) ,60 23, ,00 30,3 FONTI DI FINANZIAMENTO (K) ,40 100, ,00 100,0
4 Ricavi netti di vendita ,40 100, ,00 100,0 + Contributi in conto esercizio 7.282,80 - Altri ricavi operativi ,00 0, Costo merci vendute: ,00 85, ,70 88,2 acquisto merci ,80 85, ,00 88,5 +/-Variazione rimanenze merci ,80-0, ,30-0,3 Margine lordo commerciale ,20 14, ,30 11,8 -Costi per servizi ,60 0, ,00 0,9 -Costi per godimento di beni di terzi 8.200,80 0, ,00 0,1 - Oneri diversi di gestione 6.371,40 0,1 - - Valore aggiunto (Va) ,40 13, ,30 10,8 -Costi per il personale: ,20 8, ,60 8,3 Stipendi ,40 5, ,20 5,7 Contributi ,60 2, ,20 2,1 T.f.r ,20 0, ,20 0,5 - Oneri diversi di gestione ,80 Margine operativo lordo ,20 5, ,90 2,3 -Amm.to immobilizz. immateriali ,40 0, ,00 0,2 -Amm.to immobilizz. materiali ,00 1, ,00 1,0 -Svalutazioni crediti comm.li 1.836,00 0, ,00 0,0 -acc.ti fondi rischi 1.224,00 0,0 612,00 0,0 Risultato operativo caratteristico (Roc) ,80 4, ,90 1,1 + Altri proventi finanziari 7.956,00 0, ,00 0,2 Risultato operativo globale ,80 4, ,90 1,2 -Interessi e Oneri finanziari ,00 0, ,00 0,6 + Contributi in conto esercizio ,00 0,1 Risultato ordinario ,80 3, ,90 0,7 Proventi straordinari vari 714,00 0, ,00 0,5 Imposte esercizi precedenti 8.343,00 0,1-0,0 Altri oneri ,00 Minusvalenze alienazione 2.000,00 0,0 - - Risultato al lordo delle imposte ,80 3, ,90 1,2 -Imposte sul reddito ,00 1, ,10 0,5 Risultato d'esercizio ,80 2, ,80 0,7
5 Indici di redditività Redditività del capitale proprio R. O. E. = Rn/N 16,44% 5,40% Redditività operativa netta R. O. I. = R.o.c. / Koc. 17,34% 4,04% Koc. = K-l-partecipazioni , ,80 Rapporto di indebitamento I = Koc / N 1,77 2,13 Rapporto di incidenza area extra caratteristica R. n. / Roc. 0,54 0,63 Retun on assets R.O.A. = (R.O)/K 13,23% 3,63% RONA 17,88% 5,20% Redditività delle vendite Roc. / V 4,57% 1,08% Turnover del capitale V / K.o.c 3,80 3,73
6 Indici sulla struttura finanziaria Elasticità degli impieghi Ac / K 60,53% 58,87% Rigidità degli impieghi F / K 39,47% 41,13% Elasticità delle fonti p / K 23,94% 30,28% Rigidità delle fonti (N + P) / K 76,06% 69,72% Margine di struttura primario Mp = N -F , ,40 Indice di autocopertura delle immobilizzazioni N / F 1,06 0,89
7 Margine di struttura secondario Ms = (M + P) -F , ,00 Indice di copertura delle immobilizzazioni (N + P) / F 1,93 1,69 Grado di ammortamento F.di amm.to / costi stor. 0,37 0,35 Aliquota media di ammortamento Quote amm.to / Costi storici 0,11 0,12 Rapporto di indebitamento K / N 2,38 2,73 Indice di solidità patrimoniale N / C.S. 1,84 1,49
8 Indici sulla situazione finanziaria Indice di liquidità (l + L) / p 0,96 0,61 Margine di tesoreria (I + L -p) Indice di disponibilità Ac / p 2,53 1,94 Capitale circolante netto Ac -p Situazione finanziaria netta
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