Scadenze dal 16 al 31 ottobre 2018

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1 Treviso, lì 08 ottobre 2018 Ai Signori Clienti Loro Sedi Circolare N. 20/B / Scadenze / Ottobre / 2018 Scadenze dal 16 al 31 ottobre 2018 Approfondimento: Modello 770/2018 Allegato: Raccolta informazioni relative al modello 770/2018 da restituire entro il Circolare scadenze n. 20/B del Riproduzione vietata. Pag. 1

2 RIEPILOGO SCADENZE Martedì 16 ottobre 1. IVA mensile.... pag IVA annuale: rateizzazione / versamento 8^ rata.. pag Versamento rate imposte e contributi / soggetti titolari di partita iva.. pag Ritenute sui redditi di lavoro autonomo, di dipendenti e su provvigioni.. pag Ritenute sui dividendi trimestre precedente.. pag Versamenti dei contributi Inps.. pag. 03 Sabato 20 ottobre (slitta a lunedì 22 ottobre) 7. Dichiarazione Conai. pag. 04 Giovedì 25 ottobre 8. Elenchi Intrastat mensili. pag. 04 Martedì 30 ottobre 9. Locazioni soggette all imposta di registro... pag. 04 Mercoledì 31ottobre 10. Modelli redditi.. pag Modello pag Modello TR richiesta compensazione/rimborso IVA trimestrale.. pag Versamento rate imposte e contributi / soggetti non titolari di partita iva... pag Scheda carburanti.. pag. 05 Approfondimento: Modello 770/ pag. 05 Allegato: Raccolta informazioni relative al Modello 770/2018 pag. 06 Si rinvia anche alla nostra circolare Riepilogo Scadenze 2018 n. 04/2018. Circolare scadenze n. 20/B del Riproduzione vietata. Pag. 2

3 Martedì 16 ottobre 1. IVA mensile I contribuenti Iva mensili sono tenuti ad effettuare il versamento dell IVA dovuta per il mese di settembre 2018 (codice tributo 6009), determinata dalla differenza tra l IVA esigibile risultante dalle vendite registrate, o da registrare e l IVA detraibile risultante dagli acquisti registrati. 2. IVA annuale: rateizzazione / versamento 8^ rata Per i contribuenti IVA che hanno optato per il versamento rateizzato del saldo IVA dovuto per il 2017 (con versamento della I rata entro il con codice tributo 6099), scade il termine per il versamento della 8^ rata mensile. Sull importo delle rate è dovuto l interesse fisso di rateizzazione pari allo 0,33% mensile. Se il versamento della prima rata del saldo IVA 2017 è avvenuto entro il , deve essere versata la 5^ rata, con applicazione delle previste maggiorazioni ed interessi. 3. Versamento rate imposte e contributi / soggetti titolari di partita iva I soggetti titolari di partita IVA che hanno versato entro il la prima rata di imposte e contributi derivanti dai modelli Redditi 2018 e Irap 2018, devono versare la 5^ rata degli importi dovuti a saldo ed in acconto, con applicazione dei previsti interessi. 4. Ritenute sui redditi di lavoro autonomo, di dipendenti e su provvigioni Scade il termine per il versamento delle ritenute alla fonte effettuate con riferimento al mese di settembre Per gli agenti di commercio la ritenuta fiscale da versare è pari al 23%, calcolata sul 50% delle provvigioni, ovvero sul 20% delle medesime qualora i soggetti che si avvalgono in via continuativa dell opera di dipendenti o di terzi abbiano richiesto al committente, entro il 31 dicembre, l applicazione della ritenuta in maniera ridotta. 5. Ritenute sui dividendi trimestre precedente Scade il termine per il versamento delle ritenute alla fonte sui dividendi corrisposti nel trimestre precedente. 6. Versamento dei contributi INPS: lavoro dipendente e gestione separata Scade il termine per il versamento dei contributi Inps dovuti dai datori di lavoro sulle retribuzioni dei dipendenti corrisposte nel mese di settembre Scade anche il termine per il versamento dei contributi alla Gestione separata Inps dovuti sui compensi corrisposti nel mese di settembre 2018 relativamente a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e a progetto. Circolare scadenze n. 20/B del Riproduzione vietata. Pag. 3

4 Sabato 20 ottobre (slitta a lunedì 22 ottobre) 7. Dichiarazioni Conai Scade oggi il termine per le imprese che devono presentare al c.d. Conai, Consorzio nazionale degli Imballaggi, la dichiarazione periodica relativa alla liquidazione del mese di settembre 2018, oppure del 3^ trimestre 2018 per i contribuenti tenuti a tale adempimento con cadenza trimestrale. Giovedì 25 ottobre 8. Elenchi Intrastat Scade il termine per presentare (esclusivamente in via telematica) l'elenco riepilogativo delle vendite effettuate nel mese/trimestre precedente e, ai soli fini statistici, il modello relativo agli acquisti. Martedì 30 ottobre 9. Locazioni soggette all imposta di registro Ultimo giorno per la registrazione e il pagamento dell imposta relativamente ai contratti di locazione soggetti all imposta di registro che hanno avuto inizio con il 1 di ottobre Scade anche il termine per pagare l imposta di registro sui rinnovi scaduti a fine settembre. Mercoledì 31 ottobre 10. Modelli redditi Scade oggi per le persone fisiche, società di persone e società di capitali, il termine per la presentazione telematica del modello Redditi 2018 relativo al Modello 770 Ultimo giorno per i sostituti d imposta che devono presentare in via telematica il modello 770. Si rinvia al relativo Approfondimento a pagina Modello TR Rimborsi IVA trimestrali Scade oggi il termine per la presentazione telematica della domanda di rimborso e/o compensazione del credito Iva relativo al III trimestre 2018 (modello TR). Per la compensazione dei crediti IVA trimestrali per un importo superiore a 5.000,00 euro annui è obbligatorio apporre sul modello TR il visto di conformità o la sottoscrizione dell organo di revisione legale. Circolare scadenze n. 20/B del Riproduzione vietata. Pag. 4

5 13. Versamento rate imposte e contributi / soggetti non titolari di partita IVA I soggetti non titolari di partita IVA che hanno versato la prima rata entro il , devono versare la 5^ rata degli importi dovuti a saldo o in acconto, con applicazione dei relativi interessi. 14. Scheda carburanti I contribuenti che utilizzano i mezzi di trasporto nell esercizio d impresa devono rilevare, alla fine del mese o del trimestre, il numero dei chilometri da riportare nella scheda carburanti. Approfondimento: Modello 770/2018 Il scade il termine per la presentazione del Modello 770/2018 relativo all anno 2017, da trasmettere esclusivamente in via telematica. Il modello 770/2018 deve essere presentato da tutti i sostituti d imposta che nel corso dell anno 2017 hanno corrisposto somme o valori soggetti a ritenuta alla fonte. Si ricorda che a partire dal 2017 il Modello 770 unifica i precedenti modelli semplificato e ordinario accorpandoli in un unica dichiarazione. La dichiarazione dei sostituti d imposta si compone di due parti in relazione ai dati in ciascuna di esse richiesti: 1. la Certificazione Unica, già inviata entro il E il modello con il quale il sostituto d imposta comunica in via telematica all Agenzia delle Entrate i dati fiscali relativi alle ritenute operate nell anno 2017, nonché gli altri dati contributivi ed assicurativi richiesti. In particolare, vanno indicati i dati relativi ai: - redditi di lavoro dipendente, equiparati ed assimilati, - indennità di fine rapporto, - prestazioni in forma di capitale erogate da fondi pensione, - redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi corrisposti nel 2017, - nonché i dati contributivi, previdenziali ed assicurativi e quelli relativi all assistenza fiscale prestata nell anno 2017 per il periodo d imposta precedente. Tale modello deve essere già stato trasmesso telematicamente all Agenzia delle Entrate entro il e consegnato ai soggetti percettori dei redditi soggetti a ritenuta entro il il Modello 770/2018, da inviare entro il E il modello con il quale il sostituto d imposta comunica in via telematica all Agenzia delle Entrate i dati fiscali relative alle ritenute operate nel 2017, i relativi versamenti e le eventuali compensazioni effettuate, nonché il riepilogo dei crediti e gli altri dati contributivi e assicurativi richiesti. Deve essere, inoltre, utilizzato per comunicare i dati relativi alle ritenute operate su dividendi, proventi da partecipazione, redditi di capitale erogati nel 2017, i relativi versamenti e le eventuali compensazioni effettuate. Circolare scadenze n. 20/B del Riproduzione vietata. Pag. 5

6 Redazione del Modello 770 Nonostante l unificazione del modello, resta ferma la facoltà per i sostituti d imposta di suddividere il modello 770 in più parti, inviando separatamente i flussi riferiti alle 5 tipologie di ritenute operate (dipendente, autonomo, capitale, locazioni brevi ed altre ritenute). In particolare, si evidenzia che: - laddove il modello sia inviato attraverso un unico flusso, questo dovrà contenente i dati riferiti ai diversi redditi gestiti (di lavoro dipendente, autonomo, di capitale, locazioni brevi e diversi), e comprendere, oltre al frontespizio, i quadri SS, ST, SV, SX, SY e DI, se ricorrono le condizioni per la relativa compilazione; - se il sostituto d imposta sceglie di trasmettere i dati in più flussi occorrerà inviare separatamente, oltre al frontespizio, i prospetti SS, ST, SV, SX e SY relativi alle ritenute operate, sempreché siano stati trasmessi, entro le scadenze, sia le certificazioni relative al lavoro dipendente e assimilati, sia le certificazioni relative lavoro autonomo, provvigioni, locazioni brevi e redditi diversi; - in tal ultimo caso, nel riquadro Redazione della dichiarazione, dovranno essere barrate le singole caselle Dipendente Autonomo Capitali Locazioni brevi e Altre ritenute per indicare il flusso che viene inviato nella dichiarazione. L invio del modello 770 può essere effettuato con un massimo di tre flussi, che devono ricomprendere complessivamente le cinque tipologie di ritenute individuate. Prospetto allegato per raccolta informazioni relative al Modello 770/20018 Si allega alla presente circolare il prospetto (allegato n. 1) per la raccolta di informazioni relative al Modello 770/2018 relativo all anno 2017 in cui si chiede: 1. se la Vostra società ha l obbligo di presentazione del Modello 770 Unificato; in caso affermativo 2. comunicare allo Studio chi provvederà alla predisposizione ed alla trasmissione telematica del modello 1. Il modulo, debitamente compilato e firmato, deve essere trasmesso in originale al nostro Studio, anticipandone copia via all indirizzo studio@depoiassociati.it, entro e non oltre il *** *** Per eventuali necessità, si prega di contattare il professionista di riferimento. Con l occasione si porgono cordiali saluti. Studio 1 In presenza di redditi di lavoro dipendente o assimilati, si invita a contattare il Vostro consulente del lavoro che provvederà all invio telematico. Circolare scadenze n. 20/B del Riproduzione vietata. Pag. 6