Scadenze dal 16 al 31 marzo 2017

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1 Treviso, lì 10 marzo 2017 Ai Signori Clienti Loro Sedi Circolare N. 06/B / Scadenze / Marzo / 2017 Scadenze dal 16 al 31 marzo 2017 Marzo 2017 l m m g v s d Giovedì 16 marzo...pag.2 Iva mensile Iva annuale Ritenute Contributi Inps Tassa annuale vidimazione libri sociali Lunedì 20 marzo.pag.4 Ravvedimento breve Lunedì 27 marzo.pag.4 Elenchi Intrastat Giovedì 30 marzo pag.5 Imposta di registro Comunicazione del bilancio ai Sindaci Venerdì 31 marzo pag.5 Scheda carburanti Consegna certificazioni ai percipienti Circolare scadenze n. 06/B del Riproduzione vietata. Pag. 1

2 1. Giovedì 16 marzo IVA mensile I contribuenti Iva mensili determinano, entro oggi, la differenza tra l imposta esigibile nel mese precedente, risultante dalle operazioni registrate o da registrare, e l Iva detraibile risultante dagli acquisti registrati. Entro lo stesso giorno deve essere effettuato il versamento dell Iva a debito eventualmente dovuta per il mese di febbraio 2017 (codice tributo 6002). IVA annuale Scade oggi il termine per eseguire il versamento dell Iva dovuta sulla base della dichiarazione annuale. A tal proposito, facendo seguito a quanto già illustrato nella nostra circolare n. 02/2017, si propone breve promemoria circa le modalità e tempistiche per il versamento dell eventuale debito Iva risultante dalla Dichiarazione Iva Annuale 2017x2016.: VERSAMENTO SALDO IVA 2016 A decorrere dall anno 2017, la dichiarazione Iva può essere presentata esclusivamente in forma autonoma e non più unitamente al modello Unico. Termini versamento E prevista la possibilità di effettuare il versamento del saldo Iva: * entro il 16 marzo 2017, in un unica soluzione oppure in forma rateale, maggiorando dello 0,33% mensile l importo di ciascuna rata successiva alla prima. Si ricorda che in tale ipotesi, l ultima rata non può essere versata oltre il 16 novembre; * entro il 30 giugno 2017, termine previsto per il pagamento delle somme dovute in base alla dichiarazione dei redditi, maggiorando gli importi da versare degli interessi nella misura dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese a decorrere dal 16 marzo. Come versare Il versamento deve essere eseguito con Modello F24 inserendo il: - codice tributo 6099 per il saldo Iva - codice tributo 1668 per gli eventuali interessi - anno di riferimento Se si opta per il versamento rateale va indicato il numero della rata che si sta versando. Se il versamento viene fatto in un unica soluzione l importo è arrotondato all unità di euro. Nel caso di versamento in forma rateale l importo va esposto al centesimo di euro. Importo minimo Il versamento è dovuto solo se superiore ad 10,33 ( 10 per effetto degli arrotondamenti calcolati in dichiarazione), quindi a partire da 11. Circolare scadenze n. 06/B del Riproduzione vietata. Pag. 2

3 Ritenute sui redditi di lavoro dipendente e assimilati Scade il termine per il versamento delle ritenute alla fonte effettuate con riferimento al mese di febbraio Ritenute sui redditi di lavoro autonomo e degli agenti di commercio Scade il termine per effettuare il versamento delle ritenute operate nel mese di febbraio 2017 sui compensi di lavoro autonomo e sulle provvigioni ad agenti. Per gli agenti di commercio la ritenuta fiscale da versare è pari al 23%, calcolata sul 50% delle provvigioni, ovvero sul 20% delle medesime qualora i soggetti che si avvalgono in via continuativa dell opera di dipendenti o di terzi abbiano richiesto al committente, entro il 31 dicembre, l applicazione della ritenuta in maniera ridotta. Contributi Inps lavoro dipendente Scade oggi il termine per il versamento dei contributi Inps dovuti dai datori di lavoro sulle retribuzioni dei dipendenti corrisposte nel mese di febbraio Contributi Inps - Gestione Separata Scade oggi il termine per il versamento dei contributi alla Gestione separata Inps dovuti sui compensi corrisposti nel mese di febbraio 2017 relativamente a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa e a progetto. Tassa annuale vidimazione libri sociali Ultimo giorno per effettuare il versamento della tassa annuale di concessione governativa per la bollatura e numerazione dei libri sociali. Tale adempimento non ha subito interventi normativi rispetto allo scorso anno. Di seguito riportiamo un breve promemoria: TASSA VIDIMAZIONE LIBRI SOCIALI Entro il 16 marzo 2017 deve essere effettuato il versamento della tassa di concessione governativa relativa alla vidimazione dei libri sociali per il Soggetti obbligati Sono obbligate al versamento le società di capitali, anche se in fase di liquidazione. Soggetti esclusi Sono escluse da tale adempimento le società di persone, le società cooperative e di mutua assicurazione, gli enti non commerciali e le società di capitali sportive dilettantistiche. Si ricorda che i soggetti esclusi dal versamento di tale tassa, sono soggette ad imposta di bollo in misura doppia ( 32,00 anziché 16,00) da applicare sulle pagine del libro giornale e del libro degli inventari. Importo Circolare scadenze n. 06/B del Riproduzione vietata. Pag. 3

4 L importo dovuto (deducibile ai fini delle imposte) è forfetario e non dipende né dal numero dei libri e dei registri né dal numero delle loro pagine. Sono previste due misure di versamento a seconda del capitale sociale della società alla data del : Versamento Il versamento deve essere effettuato con Modello F24, compilando la sezione Erario ed indicando quale codice tributo il 7085 e quale anno di riferimento il Compensazioni Le somme da versare a titolo di tassa annuale possono essere compensate con altri tributi a credito. 2. Lunedì 20 marzo Ravvedimento breve I contribuenti che non hanno versato i tributi in scadenza il 16 febbraio 2017 possono utilizzare lo strumento del ravvedimento operoso, disciplinato dall art. 13 del D.Lgs. n. 472/1997; sabato 18 marzo, che slitta a lunedì 20 marzo, è l ultimo dei 30 giorni per la regolarizzazione. Coloro i quali si ravvedono devono versare: - le somme dovute; - la sanzione pari all 1,50% (1/10 del 15%); - gli interessi nella misura dello 0,10%. Scade oggi il termine per le imprese che devono presentare al Consorzio nazionale degli Imballaggi () la dichiarazione periodica relativa alla liquidazione del mese di febbraio Lunedì 27 marzo Elenchi Intrastat Lunedì 27 marzo è l ultimo termine per presentare (esclusivamente in via telematica) l'elenco riepilogativo degli acquisti e delle cessioni intracomunitarie effettuate nel mese di febbraio Giovedì 30 marzo Locazioni soggette all imposta di registro Ultimo giorno per la registrazione e il pagamento dell imposta relativamente ai contratti di Circolare scadenze n. 06/B del Riproduzione vietata. Pag. 4

5 locazione soggetti all imposta di registro che hanno avuto inizio con il 1 di marzo. Scade anche il termine per pagare l imposta di registro sui rinnovi scaduti a fine febbraio. Adempimenti civilistici: Comunicazione del bilancio ai Sindaci Ultimo giorno per la comunicazione del bilancio e della relazione sulla gestione ai Sindaci da parte degli Amministratori delle società di capitali che approvano il bilancio entro il 30 aprile 2017 (120 giorni dalla chiusura dell esercizio). Il comma 1 dell art del Codice Civile stabilisce infatti che il bilancio deve essere comunicato dagli amministratori al collegio sindacale e al soggetto incaricato della revisione legale dei conti, con la relazione, almeno trenta giorni prima di quello fissato per l assemblea che deve discuterlo. 5. Venerdì 31 marzo Scheda carburanti I soggetti che usano i mezzi di trasporto nell esercizio d impresa devono rilevare alla fine del mese o del trimestre di riferimento il numero complessivo dei chilometri da riportare nella scheda carburanti. Scade oggi il termine per l invio al dei moduli 6.14 (forfetizzazione del contributo per le etichette) e 6.17 (forfetizzazione del contributo per gli imballaggi in sughero). Certificazioni ritenute operate Scade oggi il termine entro il quale i sostituti d imposta devono consegnare le certificazioni relative ai redditi di lavoro dipendente, ai redditi di lavoro autonomo e ai redditi diversi, certificazioni già trasmesse telematicamente all Agenzia delle Entrate entro il 7 marzo *** *** Per eventuali necessità, si prega di contattare il professionista di riferimento. Circolare scadenze n. 06/B del Riproduzione vietata. Pag. 5