SCADENZE DAL 16 AL 31 MARZO 2016

Transcript

1 Treviso, lì 10 marzo 2016 Spett.li Società Loro Sedi Circolare N. 06/B / Scadenze / Marzo / 2016 SCADENZE DAL 16 AL 31 MARZO 2016 In evidenza: Modello Polivalente in scadenza ad aprile Versamento saldo Iva da Dichiarazione Annuale Tassa annuale di concessione governativa per l anno 2016 Comunicazione del bilancio al Collegio Sindacale Approfondimento Versamento saldo Iva Nel prossimo numero Modelli da presentare nel mese di aprile Pag. 1

2 IL VERSAMENTO DEL SALDO IVA 2015 In breve ricordiamo le modalità e tempistiche per il versamento dell eventuale debito Iva risultante dalla Dichiarazione Iva Annuale. Il termine di versamento del saldo Iva per l anno 2015 dipende dalla modalità di presentazione della Dichiarazione Annuale, che può avvenire in forma autonoma oppure unitamente al modello Unico: * Dichiarazione Iva Autonoma: il versamento del saldo a debito deve essere effettuato entro il , in un un unica soluzione oppure in forma rateale; * Dichiarazione Iva con Modello Unico: il versamento del saldo a debito può essere effettuato: in un un unica soluzione in forma rateale entro il , o entro il termine di versamento delle imposte risultanti dal modello Unico. Tutti i contribuenti, sia che presentino la dichiarazione in forma autonoma o unificata, possono scegliere di pagare il saldo Iva ratealmente, versando la prima rata entro il 16 marzo, in tale ipotesi l ultima rata non piò essere versata oltre il 16 novembre. Come versare: il versamento deve essere eseguito a mezzo Modello F24, compilato con: - codice tributo 6099 per il saldo Iva - codice tributo 1668 per gli eventuali interessi - anno di riferimento Se si opta per il versamento rateale va indicato il numero della rata che si sta versando. Se il versamento va fatto in un unica soluzione l importo è arrotondato all unità di euro; mentre nel caso di versamento in forma rateale l importo va esposto al centesimo di euro. Importo minimo: Il versamento è dovuto solo se superiore ad 10,33 ( 10 per effetto degli arrotondamenti calcolati in dichiarazione), quindi a partire da 11. Pag. 2

3 PROMEMORIA I MODELLI DA PRESENTARE NEL MESE DI APRILE Entro il mese di aprile deve essere effettuata la compilazione e trasmissione telematica del Modello Polivalente che comprende: lo SPESOMETRO: sono obbligati alla compilazione tutti i soggetti passivi Iva che effettuano operazioni rilevanti ai fini Iva. Il modello è annuale e deve essere trasmesso telematicamente entro: soggetti che hanno effettuato liquidazioni iva mensili soggetti che hanno effettuato liquidazioni iva trimestrali la COMUNICAZIONE BLACK LIST: devono essere indicate le operazioni effettuate e ricevute nei confronti di operatori economici avente sede, residenza o domicilio in Stati o territori definiti Black List, purché il loro importo complessivo annuale sia superiore ad ,00. Anche tale modello ha cadenza annuale e deve essere trasmesso telematicamente entro: soggetti che hanno effettuato liquidazioni iva mensili soggetti che hanno effettuato liquidazioni iva trimestrali Per maggiori approfondimenti rimandiamo alla nostra Circolare n. 02 del Pag. 3

4 Mercoledì 16 marzo Versamenti Tassa annuale di concessione governativa per l anno 2016 Ultimo giorno per effettuare il versamento della tassa annuale di concessione governativa per la bollatura e numerazione dei libri sociali. I soggetti obbligati a tale adempimento sono le società di capitali comprese le società in liquidazione. L importo da versare è stabilito nella misura forfetaria di: - 309,87 se il capitale sociale alla data del 1 gennaio 2016 è uguale o inferiore ad ,90; - 516,46 se il capitale sociale alla data del 1 gennaio 2016 supera ,90. Il codice tributo da utilizzare nel mod. F24 è il 7085 e l anno di riferimento da indicare è il IVA - Contribuenti mensili I contribuenti Iva mensili determinano, entro oggi, la differenza tra l imposta esigibile nel mese precedente, risultante dalle operazioni registrate o da registrare, e l Iva detraibile risultante dagli acquisti registrati. Entro lo stesso giorno deve essere effettuato il versamento dell Iva a debito eventualmente dovuta per il mese di febbraio 2016 (codice tributo 6002). Iva a saldo dovuta in base alla Dichiarazione annuale Scade oggi il termine ultimo per eseguire il versamento dell Iva dovuta sulla base della dichiarazione annuale. Il codice tributo è Ritenute sui redditi di lavoro dipendente e assimilati Scade il termine per il versamento delle ritenute alla fonte effettuate con riferimento al mese di febbraio Ritenute sui redditi di lavoro autonomo e degli agenti di commercio Scade il termine per effettuare il versamento delle ritenute operate nel mese di febbraio 2016 sui Pag. 4

5 compensi di lavoro autonomo e sulle provvigioni ad agenti. Per gli agenti di commercio la ritenuta fiscale da versare è pari al 23%, calcolata sul 50% delle provvigioni, ovvero sul 20% delle medesime qualora i soggetti che si avvalgono in via continuativa dell opera di dipendenti o di terzi abbiano richiesto al committente l applicazione della ritenuta ridotta. Contributi dovuti all Inps lavoro dipendente Scade il termine per il versamento dei contributi Inps dovuti dai datori di lavoro sulle retribuzioni dei dipendenti corrisposte nel mese di febbraio Contributi dovuti alla Gestione Separata Inps Scade il termine per il versamento dei contributi alla Gestione separata Inps sui compensi corrisposti nel mese di febbraio 2016 relativamente a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa. Giovedì 17 marzo Versamenti Ravvedimento breve entro 30 giorni I contribuenti che non hanno versato i tributi in scadenza il 16 febbraio 2016, possono procedere alla regolarizzazione utilizzando lo strumento del ravvedimento operoso, disciplinato dall art. 13 del D.Lgs. n. 472/1997. Coloro i quali si ravvedono devono versare: - le somme dovute; - la sanzione pari all 1,50% (1/10 del 15%) se il versamento viene effettuato con un ritardo non superiore a 90 giorni; - gli interessi nella misura dello 0,20%. Pag. 5

6 Domenica 20 marzo Dichiarazioni / Elenchi Dichiarazioni Conai I contribuenti tenuti a tale adempimento mensile devono presentare, entro oggi, al Consorzio nazionale degli Imballaggi (Conai) la dichiarazione periodica relativa alla liquidazione del mese di febbraio Venerdì 25 marzo Dichiarazioni / Elenchi Elenchi Intrastat relativi al mese di febbraio 2016 Venerdì 25 marzo è l ultimo termine per presentare, in via telematica, l'elenco riepilogativo degli acquisti/cessioni e delle prestazioni di servizi effettuati nel mese di febbraio Pag. 6

7 Mercoledì 30 marzo Registrazioni e Versamenti Locazioni soggette all imposta di registro Ultimo giorno per la registrazione e il pagamento dell imposta relativa ai contratti di locazione soggetti all imposta di registro che hanno avuto inizio con il 1 di marzo, o rinnovati tacitamente con decorrenza 1 marzo. Adempimenti civilistici Comunicazione del bilancio ai Sindaci Ultimo giorno per la comunicazione del bilancio e della relazione sulla gestione ai Sindaci da parte degli Amministratori delle società di capitali che approvano il bilancio entro il 29 aprile Il co. 1 dell art del Codice Civile stabilisce che il bilancio, composto da stato patrimoniale e nota integrativa, unitamente alla relazione degli Amministratori, deve essere comunicato al Collegio Sindacale almeno trenta giorni prima di quello fissato per l assemblea che deve discuterlo. Pag. 7

8 Giovedì 31 marzo Adempimenti contabili Scheda carburanti I soggetti che usano mezzi di trasporto nell esercizio d impresa devono rilevare alla fine del mese o del trimestre di riferimento il numero complessivo dei chilometri da riportare nella scheda carburanti. Dichiarazioni Dichiarazioni Conai Scade oggi il termine per l invio al Conai dei moduli 6.14 (forfetizzazione del contributo per le etichette) e 6.17 (forfetizzazione del contributo per gli imballaggi in sughero). *** *** Per eventuali necessità, si prega di contattare il professionista di riferimento. Con l occasione si porgono cordiali saluti. Pag. 8