Bollettino. (Gennaio-Giugno 2011)

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1 Ministero dell Economia e delle Finanze DIPARTIMENTO DELLE FINANZE DIREZIONE STUDI E RICERCHE ECONOMICO FISCALI UFFICIO CONSUNTIVAZIONE, PREVISIONE ED ANALISI FISCALI Bollettino (Gennaio-Giugno 2011) Numero Agosto 2011

2 INDICE DEGLI ARGOMENTI Bollettino Entrate tributarie erariali: accertamenti (competenza giuridica) Le Entrate Analisi dei flussi del periodo Analisi dei flussi del mese Composizione percentuale delle entrate tributarie totali Sezione I Entrate tributarie erariali: i ruoli (cassa) Sezione II Entrate tributarie degli enti territoriali Premessa Entrate tributarie degli enti territoriali e degli enti locali Sezione III Entrate tributarie erariali: incassi Incassi totali Analisi dei flussi del periodo Analisi dei flussi del mese Responsabile del progetto Redattore Collaboratori Flussi informativi Maria Teresa Monteduro Francesca Nesci Alessandro Rollo, Eugenio Simoni I flussi provengono dal Reparto II della Direzione Studi e Ricerche Economico-Fiscali, Dipartimento delle Finanze (Resp. Francesca Faedda) Ministero dell Economia e delle Finanze Dipartimento delle Finanze Direzione Studi e Ricerche Economico-Fiscali Ufficio III - Consuntivazione, previsione ed analisi delle entrate Via Pastrengo, Roma Tel /1/2/3 Fax Internet: df.def.segreteria@finanze.it 2

3 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI BOLLETTINO ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: ACCERTAMENTI (COMPETENZA GIURIDICA) Le Entrate Nel primo semestre del 2011 le entrate tributarie evidenziano una crescita tendenziale del gettito dell 1,0%. Il risultato registrato nel periodo gennaio-giugno 2011 (Fig.1) è dovuto alla variazione negativa del 2,2% delle imposte dirette e alla crescita del 4,9% delle imposte indirette. Tra le imposte indirette si segnala un incremento del 4,3% per le tasse e imposte sugli affari, dovuto in particolare alla crescita dell IVA (+3,3%); un incremento del 2,0% per le imposte sulla produzione, sui consumi e dogane e monopoli e un aumento del 21,4% del gettito del lotto, lotterie e delle altre attività di gioco. Nel periodo gennaio-giugno le entrate totali presentano una crescita del +1,0%. Analisi dei flussi del periodo Le entrate del periodo: Dirette: -2,2% Indirette: +4,9% Nel periodo gennaio-giugno 2011 le entrate totali pari a milioni di euro ( milioni di euro, pari a +1,0%) derivano per milioni di euro ( milioni di euro pari a 2,2%) dalle imposte dirette e milioni di euro ( milioni di euro, pari a +4,9%) dalle imposte indirette. IRE: +0,9% Ritenute: +3,0% Autoliquidazione: -63,7% Imposte dirette Il gettito IRE che si è attestato a milioni di euro (+696 milioni di euro, pari a +0,9%) è stato trainato dalle: ritenute effettuate sui dipendenti del settore privato, milioni di euro (+837 milioni di euro, pari a +2,4%); ritenute sui dipendenti del settore pubblico, milioni di euro ( milioni (Fig.1) Composizione del gettito per categorie di bilancio Var.% Imposte sul patrimonio e sul reddito (a) -2,2% Tasse e imposte sugli affari (b) +4,3% Imp. produzione, consumi e dogane e monopoli (c) +2,0% Lotto, lotterie ed altre attività di gioco (d) +21,4% Indirette (b + c + d) +4,9% Entrate totali (a + b + c + d) +1,0% Imposte sul patrimonio e sul reddito Tasse e imposte sugli affari Imposte sulla produzione, consumi e dogane e monopoli Lotto, lotterie ed altre attività di gioco Gen-Giu 2010 Gen-Giu

4 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI di euro, pari a +4,0%); Ritenute IRE: dati mensili ritenute sui lavoratori autonomi, milioni di euro (+90 milioni di euro, pari a +1,3%); ritenute a titolo di acconto applicate ai Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic pagamenti relativi ai bonifici disposti dai contribuenti per beneficiare di oneri deducibili o per le spese per le quali spetta la detrazione d imposta (art. 25 del DL n. 78/2010), 692 milioni di euro; autoliquidazione, milioni di euro ( milioni di euro, pari a 63,7%): 335 milioni di euro ( milioni di euro, pari a 75,1%) derivanti dal saldo e 943 milioni di euro ( milioni di euro, pari a 56,8%) dall acconto. IRES: -15,9% L IRES ha generato un gettito di milioni di euro ( milioni di euro, pari a 15,9%) che per milioni di euro ( milioni di euro, pari a 27,3%) sono da ricondurre al saldo e per Autoliquidazione IRE-IRES: dati mensili Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic milioni di euro ( 637 milioni di euro, pari a 8,7%) all acconto. Analogamente allo scorso anno, i contribuenti tenuti ai versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi e da quelle in materia di IRAP entro il 16 giugno 2011, che esercitano attività economiche per le quali sono stati elaborati gli studi di settore, possono effettuare i predetti versamenti entro il 6 luglio 2010 senza alcuna maggiorazione e dal 7 luglio 2010 al 5 agosto 2010, maggiorando le somme da versare dello 0,40 per cento a titolo di interesse. Dall imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e altri redditi di capitale sono affluiti milioni di euro ( 45 milioni di euro, pari a 1,3%): 419 milioni di euro ( 204 milioni di euro, pari a 32,7%) dalle ritenute su interessi e premi corrisposti da istituti di credito (capitolo 1026, articolo 5); milioni di euro (+133 milioni di euro, pari a +5,8%) dalla sostitutiva su interessi e premi di obbligazioni e titoli similari (capitolo 1026, articolo 23); 4

5 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI 481 milioni di euro (+26 milioni di euro, pari a +5,7%) dalle altre entrate. Le ritenute di cui al capitolo 1026 articolo 5 risentono del meccanismo di calcolo delle ritenute su interessi e premi corrisposti da istituti di credito. Ai fini della determinazione delle ritenute, le basi imponibili si calcolano in modo diverso per i due acconti di giugno e novembre dell anno di riferimento, e per il saldo, che si versa a febbraio dell anno successivo. In particolare, le due rate di acconto versate nel 2010, calcolate sulla base imponibile 2009, sono state più elevate rispetto a quanto dovuto, con un effetto negativo sul saldo registrato nel mese di febbraio 2011 rispetto a quanto versato a febbraio 2010 registrando un minor gettito per 83 milioni di euro. Il primo acconto versato a giugno 2011 presenta un calo di gettito, rispetto a quanto versato nel 2010, per 160 milioni di euro. Nel mese di aprile, è affluito all articolo 5 del suddetto capitolo anche il gettito di 247 milioni di euro (+41 milioni di euro, pari a +19,9%) dell imposta sostitutiva sugli interessi pagati sui buoni postali fruttiferi collocati da Poste italiane per conto della Cassa depositi. Per l imposta sostitutiva sugli interessi pagati sui buoni postali fruttiferi collocati da Poste italiane per conto della Cassa depositi, invece, è previsto un pagamento annuale in unica soluzione entro il 30 di aprile dell anno successivo a quello di riferimento. L imposta sostitutiva, di cui al capitolo 1026 articolo 23, su interessi e premi di obbligazioni e titoli similari che si versa mensilmente entro il quindicesimo giorno del mese successivo a quello di riferimento e con un saldo annuale da versare entro il termine del saldo annuale delle imposte sui redditi (art. 4 del D.Lgs. n. 239/1996), ha fatto registrare un gettito pari a milioni, con una crescita di 133 milioni di euro (+5,8%). IVA: +3,3 % Imposte indirette Hanno contribuito alla crescita delle imposte indirette le entrate IVA che sono risultate di milioni di euro ( milioni di euro, pari a +3,3%): milioni di euro (+9 milioni di euro) derivano dalla componente relativa agli scambi interni; milioni di euro ( milioni di euro, pari a +24,3%) affluiscono dal prelievo sulle importazioni. IVA scambi interni: dati mensili Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic Il gettito delle imposte sulle transazioni ( 4,7%) presenta i seguenti andamenti: 5

6 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI l imposta di registro ha generato entrate per milioni di euro ( 78 milioni di euro, pari a 3,1%); l imposta di bollo per milioni di euro ( 120 milioni di euro, pari a 7,3%); l imposta ipotecaria per milioni di euro ( 52 milioni di euro, pari a 4,9%); i diritti catastali e di scritturato per 460 milioni di euro ( 15 milioni di euro, pari a 3,2%). Si registrano i seguenti valori per le imposte minori sugli affari: l imposta sulle assicurazioni fa rilevare entrate per 415 milioni di euro ( 221 milioni di euro, pari a 34,7%), i canoni di abbonamento radio e TV per milioni di euro (+46 milioni di euro, pari a +2,9%), le concessioni governative per 914 milioni di euro ( 2 milioni di euro, pari a 0,2%) e le tasse automobilistiche per 369 milioni di euro (+29 milioni di euro, pari a +8,5%). Oli minerali: -1,4 % Gas metano: +14,3% L imposta di fabbricazione sugli oli minerali, legata alle quantità e non al prezzo, evidenzia un gettito di milioni di euro ( 124 milioni di euro, pari a 1,4%), in calo rispetto all analogo periodo dell anno Oli minerali: dati mensili Gen Feb Mar Apr Mag Giu Lug Ago Set Ott Nov Dic precedente per effetto della debolezza dei consumi di prodotti energetici. L imposta di consumo sul gas metano che ha generato entrate per milioni di euro (+314 milioni di euro, pari a +14,3%) risente invece del meccanismo di versamento dell imposta in rate di acconto mensili sulla base dei consumi dell anno precedente e del versamento del saldo entro fine marzo dell anno successivo a quello di riferimento, in base ai consumi effettivi (art. 26 del D.Lgs. n. 504/1995). Giochi: +20,1% Tabacchi: +3,2% Positivo il gettito delle imposte il cui andamento non è legato alla congiuntura economica (+11,8%): le entrate totali relative ai giochi (che includono varie imposte classificate sia come entrate erariali dirette sia indirette), sono risultate milioni di euro ( milioni di euro, pari a +20,1%), considerando solo le imposte indirette il gettito delle attività da gioco (lotto, lotterie e delle altre attività di gioco) è di milioni di euro ( milioni di euro, pari a +21,4%); il gettito dell imposta sul consumo dei tabacchi è stato di milioni di euro 6

7 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI (+162 milioni di euro, pari a +3,2%); l imposta sulle successioni e donazioni ha fatto registrare entrate per 222 milioni di euro ( 17 milioni di euro, pari a 7,1%). Hanno contribuito alla significativa crescita delle entrate relative ai giochi in particolare i proventi del lotto per milioni di euro (+958 milioni di euro, pari a +39,9%) e quelli degli apparecchi e congegni di gioco per milioni di euro (+230 milioni di euro, pari a +13,4%). Entrate Una Tantum Le entrate derivanti dalle una tantum sono risultate pari a milioni di euro (+198 milioni di euro, pari a +12,5%). Le entrate dirette one off ammontano a 521 milioni di euro ( milioni di euro). Per la sostitutiva dovuta per la rideterminazione dei valori di acquisto delle partecipazioni non negoziate in mercati regolamentati e la sostitutiva per la rideterminazione dei valori di acquisto dei terreni edificabili è stata prevista la riapertura dei termini. Al 31 ottobre 2011 scade il termine per il versamento della seconda rata per i contribuenti che hanno optato per la rateizzazione nella riapertura dei termini fatta dall art. 2, comma 229, lett. a), della L. n. 191/2009. Le imposte sostitutive sui tributi diretti, introdotte dall art. 15 del D.L. n. 185/2008, hanno prodotto un gettito di 509 milioni di euro con un calo di 964 milioni di euro. Le entrate indirette una tantum hanno registrato un gettito pari a milioni di euro derivanti unicamente dall imposta sostitutiva delle imposte ipotecarie catastali dovuto al versamento affluito nel mese di aprile Si tratta di un imposta istituita con la Legge di Stabilità per il 2011 (art. 1, comma 16 della L. n. 220/2010), da corrispondere in relazione ai contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto beni immobili. Analisi dei flussi del mese Nel mese di giugno 2011 si registrano entrate totali per milioni di euro ( milioni di euro, pari a 12,2%). Tra le principali imposte, il gettito IRE si è attestato a milioni di euro ( milioni di euro, pari a 14,3%). In particolare: - le ritenute effettuate sui dipendenti del settore privato, pari a milioni di euro, presentano un incremento di 211 milioni di euro (+4,1%); - quelle sui dipendenti del settore pubblico, pari a milioni di euro, mostrano un calo di 67 milioni di euro ( 1,4%); - quelle sui lavoratori autonomi, pari a milioni di euro, crescono di 53 milioni di euro (+4,7%); - l autoliquidazione ammonta a 790 milioni di euro ( milioni di euro, pari a 7

8 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Totale entrate erariali al lordo delle una tantum: dati mensili Gen Feb Mar Apr Mag Giu ,7%); - ammontano a 98 milioni di euro le ritenute a titolo di acconto operate dalle banche e dalle Poste Italiane SPA all atto dell accredito dei pagamenti relativi ai bonifici disposti dai contribuenti per beneficiare di oneri deducibili o per le spese per le quali spetta la detrazione d imposta. Il gettito IRES è stato di milioni di euro ( milioni di euro, pari a 19,7%). I flussi mensili IVA hanno fatto registrare entrate per milioni di euro ( 186 milioni di euro, pari a 2,3%) di cui: milioni di euro ( 285 milioni di euro, pari a 4,1%) derivano dalla componente relativa agli scambi interni e milioni di euro (+99 milioni di euro, pari a +7,8%) da quella relativa alle importazioni. Il gettito dell imposta di fabbricazione sugli oli minerali ha generato entrate per milioni di euro (+49 milioni di euro, pari a +3,1%) e quello dell imposta di consumo sul gas metano per 355 milioni di euro (+20 milioni di euro, pari a +6,0%). 8

9 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Composizione percentuale delle entrate tributarie totali Gen-Giu 2010 Composizione percentuale delle entrate tributarie Imp. di fabbr. sugli oli minerali, imp. di consumo sul gas metano e su oli lubrificanti e bitumi di petrolio, 6,2% Altre entrate, 11,4% Lotto, lotterie ed altre attività di gioco, 3,0% IRE, 43,3% Imposte sulle transazioni, 2,5% IVA, 27,1% IRES, 6,5% Gen-Giu 2011 Composizione percentuale delle entrate tributarie Imp. di fabbr. sugli oli minerali, imp. di consumo sul gas metano e su oli lubrificanti e bitumi di petrolio, 6,3% Altre entrate, 12,0% Lotto, lotterie ed altre attività di gioco, 2,9% IRE, 43,2% Imposte sulle transazioni, 2,4% IVA, 27,8% IRES, 5,4% 9

10 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Sintesi del bilancio dello Stato Accertamenti Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Giu Gen-Giu Gen-Giu Gen-Giu IRE ,9% Ritenute dipendenti settore pubblico ,0% Ritenute dipendenti settore privato ,4% Ritenute lavoratori autonomi ,3% Ritenute a titolo di acconto applicate - ai sensi dell'art. 25 del D.L. n. 78/ ,0% IRE saldo ,1% IRE acconto ,8% IRES ,9% IRES saldo ,3% IRES acconto ,7% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit ,3% di cui rit. su interessi e premi corrisposti da istituti di credito ,7% sost. su interessi e premi di obblig. e titoli di cui al DLgs 239/ ,8% Rit. su utili distribuiti dalle persone giuridiche ,7% Rit. su contrib. di enti pubb., premi, cap. di ass. sulla vita ,8% Sostitutiva sui fondi di investimento ,8% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp ,0% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze ,7% Sost. per rideterminazione valori di acq. di part. non neg ,8% Sost. per rideterminazione valori di acq. di terreni edific ,4% Sost. sulle riserve e altri fondi in sospensione d'imposta ,0% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni ,1% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa ,0% Altre dirette ,2% Imposte dirette ,2% Registro ,1% IVA ,3% scambi interni ,0% importazioni ,3% Bollo ,3% Sost. delle imposte ipotecaria e catastale sui contratti di locaz. fin. di immobili in ,0% Assicurazioni ,7% Ipotecaria ,9% Canoni di abbonamento radio e TV ,9% Concessioni governative ,2% Tasse automobilistiche ,5% Diritti catastali e di scritturato ,2% Imp. di fabbricazione sugli spiriti ,4% Imp. di fabbricazione sulla birra ,7% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali ,4% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili ,1% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c ,0% Imp. di consumo sul gas metano ,3% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio ,3% Tabacchi (imp. sul consumo) ,2% Provento del lotto ,9% Proventi delle attività di gioco ,4% Lotterie istantanee ,1% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/2003 art.39,c.13) ,4% Altre indirette ,0% Imposte indirette ,9% Totale entrate ,0% 10

11 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI COMPETENZA: ANALISI DEI FLUSSI Sintesi del bilancio dello Stato Accertamenti Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Giu Giu Giu Giu IRE ,3% Ritenute dipendenti settore pubblico ,4% Ritenute dipendenti settore privato ,1% Ritenute lavoratori autonomi ,7% Ritenute a titolo di acconto applicate - ai sensi dell'art. 25 del D.L. n. 78/ ,0% IRE saldo ,8% IRE acconto ,7% IRES ,7% IRES saldo ,5% IRES acconto ,7% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit ,6% di cui rit. su interessi e premi corrisposti da istituti di credito ,8% sost. su interessi e premi di obblig. e titoli di cui al DLgs 239/ ,7% Rit. su utili distribuiti dalle persone giuridiche ,6% Rit. su contrib. di enti pubb., premi, cap. di ass. sulla vita ,9% Sostitutiva sui fondi di investimento ,0% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp ,0% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze ,7% Sost. per rideterminazione valori di acq. di part. non neg ,4% Sost. per rideterminazione valori di acq. di terreni edific ,1% Sost. sulle riserve e altri fondi in sospensione d'imposta ,0% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni ,1% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa ,0% Altre dirette ,3% Imposte dirette ,4% Registro ,8% IVA ,3% scambi interni ,1% importazioni ,8% Bollo ,9% Sost. delle imposte ipotecaria e catastale sui contratti di locaz. fin. di immobili in ,0% Assicurazioni ,0% Ipo tecaria ,0% Canoni di abbonamento radio e TV ,7% Concessioni governative ,9% Tasse automobilistiche ,6% Diritti catastali e di scritturato ,9% Imp. di fabbricazione sugli spiriti ,6% Imp. di fabbricazione sulla birra ,4% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali ,1% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili ,9% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c ,9% Imp. di consumo sul gas metano ,0% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio ,0% Tabacchi (imp. sul consumo) ,9% Provento del lotto ,0% Proventi delle attività di gioco ,5% Lotterie istantanee ,3% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/2003 art.39,c.13) ,3% Altre indirette ,3% Imposte indirette ,2% Totale entrate ,2% 11

12 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI: RUOLI SEZIONE I ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: I RUOLI (CASSA) Nel periodo gennaio-giugno 2011 il gettito derivante dai ruoli si è attestato a milioni (+791 milioni di euro, pari a +32,4%): milioni di euro (+316 milioni di euro, pari a +19,7%) dalle imposte dirette e milioni di euro (+475 milioni di euro, pari a +57,2%) dalle imposte indirette. Ruoli (incassi) Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Giu Gen-Giu Gen-Giu Gen-Giu ,0% IRE ,3% IRES ,3% ILOR ,7% Patrimoniale - imp. sul patrimonio netto di imprese e enti ,0% Altre dirette ,0% Totale imposte dirette ,7% ,0% Registro ,0% IVA ,4% Bollo ,0% Ipotecaria ,3% Concessioni governative ,0% Tasse automobilistiche ,0% Altre indirette ,1% Totale imposte indirette ,2% Totale ruoli ,4% Ruoli (incassi) Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Giu Giu Giu Giu ,0% IRE ,7% IRES ,6% ILOR ,0% Patrimoniale - imp. sul patrimonio netto di imprese e enti ,0% Altre dirette ,0% Totale imposte dirette ,8% ,0% Registro ,0% IVA ,2% Bollo ,0% Ipotecaria ,0% Concessioni governative ,0% Tasse automobilistiche ,0% Altre indirette ,0% Totale imposte indirette ,4% Totale ruoli ,9% 12

13 ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI SEZIONE II ENTRATE TRIBUTARIE DEGLI ENTI TERRITORIALI E DEGLI ENTI LOCALI Premessa In questa sezione del bollettino mensile vengono analizzati i dati relativi alle entrate tributarie territoriali e degli enti locali. Al momento vengono esposti solo i dati relativi all addizionale regionale e comunale all IRE ed all imposta regionale sulle attività produttive. Entrate territoriali e degli enti locali Le entrate derivanti dagli enti territoriali e dagli enti locali registrate nel periodo gennaio-giugno 2011, milioni di euro, evidenziano una diminuzione del gettito di 2,7% ( 408 milioni di euro, Fig. 1). In calo le entrate del mese il cui gettito diminuisce del 9,1% ( 586 milioni di euro). (Fig.1) Entrate territoriali del periodo (milioni di euro) ,7% Gen-Giu 2010 Gen-Giu 2011 Addizionale regionale all IRE: le entrate del periodo sono state milioni di euro ( 99 milioni di euro, pari a 3,0%). Dai soggetti privati derivano milioni di euro ( 169 milioni di euro, pari a 9,0%) e dalle amministrazioni pubbliche milioni di euro (+70 milioni di euro, pari a +5,0%). Addizionale comunale all IRE: il gettito del periodo si è attestato a milioni di euro ( 58 milioni di euro, pari a 5,3%). Dai soggetti privati affluiscono 587 milioni di euro ( 66 milioni di euro, pari a 10,1%); mentre dalle amministrazioni pubbliche 451 milioni di euro (+8 milioni di euro, pari a +1,8%). IRAP: il gettito del periodo è stato di milioni di euro ( 251 milioni di euro, pari a 2,4%). Dai soggetti privati affluiscono milioni di euro ( 226 milioni di euro, pari a 4,1%) e dalle amministrazioni pubbliche milioni di euro ( 25 milioni di euro, pari a 0,5%). 13

14 Entrate territoriali e degli enti locali Entrate territoriali e degli enti locali Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Giu Gen-Giu Gen-Giu Gen-Giu ,0% Addizionale regionale IRE ,0% Addizionale regionale IRE (dip. settore privato e lav. autonomi) ,0% Addizionale regionale IRE (dip. settore pubblico) ,0% Addizionale comunale IRE ,3% Addizionale comunale IRE (dip. settore privato e lav. autonomi) ,1% Addizionale comunale IRE (dip. settore pubblico) ,8% IRA P ,4% IRAP privata ,1% IRAP pubblica ,5% Totale entrate territoriali ,7% Entrate territoriali e degli enti locali Preconsunt ivo Preconsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Giu Giu Giu Giu ,0% Addizionale regionale IRE ,1% Addizionale regionale IRE (dip. settore privato e lav. autonomi) ,4% Addizionale regionale IRE (dip. settore pubblico) ,7% Addizionale comunale IRE ,7% Addizionale comunale IRE (dip. settore privato e lav. autonomi) ,3% Addizionale comunale IRE (dip. settore pubblico) ,7% IRAP ,5% IRAP privata ,9% IRAP pubblica ,1% Totale entrate territoriali ,1% 14

15 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI SEZIONE III ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI: INCASSI Nel presente bollettino è stata modificata la serie storica mensile degli incassi del Bilancio dello Stato per l anno 2008, per tener conto delle rettifiche delle quietanze di pertinenza della regione autonoma Friuli-Venezia Giulia, già emesse in favore del bilancio dello Stato. Si ricorda infatti che ai sensi dell articolo 1 del decreto legislativo 31 luglio 2007, n. 137, recante Norme di attuazione dello statuto speciale della in materia di finanza regionale e dell articolo 10, comma 2, del DM 17 ottobre 2008, le quote dei proventi erariali spettanti alla regione autonoma Friuli-Venezia Giulia, sono riversate dalla struttura di gestione direttamente alla regione sul conto infruttifero ordinario, intestato alla regione medesima, istituito presso la tesoreria centrale dello Stato. Tali operazioni, realizzate dagli Uffici competenti, sono state recepite a rettifica del dato degli incassi del rendiconto generale dello Stato per l anno ,0% Fig.1: Tassi di variazione delle entrate erariali cumulate 2011/2010 6,0% 5,0% 6,3% 5,4% 5,4% 6,0% 5,6% 4,0% 3,0% 2,0% 1,0% 0,0% 1,3% Gen Feb Mar Apr Mag Giu Le informazioni che seguono si riferiscono agli incassi registrati sul bilancio dello Stato. Nel periodo gennaio-giugno 2011, al lordo delle imposte una tantum, sono stati registrati incassi per un totale di milioni di euro a fronte dei milioni di euro incassati nel primo semestre 2010 ( milioni di euro, pari al +1,3%). Le imposte dirette si sono ridotte del 2,0%, le imposte indirette crescono del 5,6%. Nel solo mese di giugno 2011 si sono registrati milioni di euro ( milioni di euro, pari al 12,5%). Gli incassi da ruoli del periodo gennaio-giugno 2010 ammontano a milioni di euro (+791 milioni di euro, pari al +32,4%). 15

16 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Analisi dei flussi di periodo Imposte dirette Tra le maggiori imposte dirette, si sono registrati incassi IRE per milioni di euro (+576 milioni di euro, pari al +0,8%). L andamento positivo è stato determinato dalle: ritenute sui dipendenti del settore privato, milioni di euro (+786 milioni di euro, +2,3%); ritenute sui dipendenti del settore pubblico, milioni di euro ( milioni di euro, pari a +3,7%); ritenute sui lavoratori autonomi, milioni di euro (+82 milioni di euro, pari a +1,2%); ritenute a titolo di acconto applicate ai pagamenti relativi ai bonifici disposti dai contribuenti per beneficiare di oneri deducibili o per i quali spetta la detrazione (art. 25 del DL 78/2010), per 677 milioni di euro; autoliquidazione, 920 milioni di euro ( milioni di euro, pari a 71,2%): 214 milioni di euro ( 990 milioni di euro, pari a 82,2%) derivanti dal saldo e 706 milioni di euro ( milioni di euro, pari a 64,5 %) dall acconto. L IRES ha generato incassi per milioni di euro ( milioni di euro, pari a 14,4%); la quota autoliquidata è pari a milioni di euro ( milioni di euro, pari a 16,7%): milioni di euro ( milioni di euro, pari al 28,3%) derivanti dal saldo e milioni di euro ( 689 milioni di euro, pari al 9,6%) dall acconto. L imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute sugli interessi e altri redditi di capitale ha generato entrate per milioni di euro ( 18 milioni di euro, pari a 0,6%) che derivano principalmente dalle: ritenute su interessi e premi corrisposti da istituti di credito (capitolo 1026, articolo 5) per 415 milioni di euro ( 183 milioni di euro, pari a 30,6%); sostitutiva su interessi e premi di obbligazioni e titoli similari (capitolo 1026, articolo 23) per milioni di euro (+135 milioni di euro, pari a +6,1%); altre entrate per 477 milioni di euro (+30 milioni di euro, pari a +6,7%). Imposte indirette Tra le maggiori imposte indirette le entrate IVA sono state di milioni di euro ( milioni di euro, pari a +5,6%): milioni di euro (+490 milioni di euro, pari a +1,2%) affluiscono dalla tassazione degli scambi interni; milioni di euro ( milioni di euro, pari a +27,9%) affluiscono dalla tassazione delle importazioni. 16

17 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Risultano in flessione le entrate derivanti da: l imposta di registro ha generato entrate per milioni di euro (-85 milioni di euro, pari a 3,6%); l imposta di bollo per milioni di euro ( 116 milioni di euro, pari a 7,3%); l imposta ipotecaria per 932 milioni di euro ( 54 milioni di euro, pari a 5,5%); i diritti catastali e di scritturato per 431 milioni di euro (-16 milioni di euro, pari a 3,6%). Le imposte minori sugli affari presentano le seguenti variazioni: l imposta sulle assicurazioni: 392 milioni di euro ( 241 milioni di euro, pari a 38,1%), i canoni di abbonamento radio e TV: milioni di euro (+16 milioni di euro, pari a +1,0%), le concessioni governative: 896 milioni di euro (+2 milioni di euro, pari a +0,2%) e le tasse automobilistiche: 167 milioni di euro ( 16 milioni di euro, pari a 8,7%). Il gettito dell imposta di fabbricazione sugli oli minerali è stato di milioni di euro ( 70 milioni di euro, pari a 0,8% ). L imposta di consumo sul gas metano ha generato entrate per milioni di euro (+325 milioni di euro, pari a +17,6%). Positivo è il gettito delle imposte il cui andamento non è legato alla congiuntura economica (+6,7%): le entrate totali relative ai giochi (che includono varie imposte classificate sia come imposte dirette che come indirette), sono state milioni di euro (+459 milioni di euro, pari a +13,9%); il gettito dell imposta sul consumo dei tabacchi è stato di milioni di euro (+125 milioni di euro, pari a +2,6%); l imposta sulle successioni e donazioni per 209 milioni di euro ( 18 milioni di euro, pari a 7,9%). Analisi dei flussi del mese Gli incassi del mese di giugno 2011 per le sole imposte dirette ammontano a milioni di euro ( milioni di euro, pari al 18,4%). Le entrate generate dall IRE sono risultate di milioni di euro ( milioni di euro, pari al 15,7%). Questo risultato negativo è dovuto al posticipo al mese di luglio 2011 della scadenza dei versamenti IRE per autoliquidazione; i versamenti per ritenuta si sono attestati a milioni di euro (+100 milioni di euro, pari al +0,9%): in particolare le ritenute sui dipendenti del settore privato hanno fatto registrare incassi per milioni di euro (+160 milioni di euro, pari al +3,3%), quelle sui dipendenti del settore statale 17

18 per milioni di euro ( 95 milioni di euro, pari al 2,0%), quelle sui lavoratori autonomi per milioni di euro (+35 milioni di euro, pari al +3,2%). L IRES è stata di milioni di euro ( milioni di euro, pari al 19,7%); ribasso spiegato dall esaurirsi degli effetti di alcune sostitutive previste nella Legge Finanziaria del L imposta sostitutiva delle imposte sui redditi nonché ritenute su interessi e altri redditi di capitale è risultata di 890 milioni di euro ( 196 milioni di euro, pari al 18,0%). Le imposte indirette del mese di giugno 2011 sono risultate in crescita rispetto all analogo mese del 2010 con un gettito di milioni di euro (+113 milioni di euro, pari al +0,9%). L intero aumento è spiegato con la crescita dell IVA che ammonta a milioni di euro (+79 milioni di euro, pari al +1,0%): milioni di euro ( 286 milioni di euro, pari al 4,3%) derivano dal prelievo sugli scambi interni e milioni di euro (+227 milioni di euro, pari al +21,1%) derivano dal prelievo sulle importazioni. L imposta di fabbricazione sugli oli minerali ha generato incassi per milioni di euro (+58 milioni di euro, pari al +3,6%). In aumento, anche, l imposta sul consumo dei tabacchi che risulta pari a 898 milioni di euro (+63 milioni di euro, pari al +7,5%) e le entrate relative ai giochi che si attestano a 745 milioni di euro (+133 milioni di euro, pari al +21,7%). 18

19 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Sintesi del bilancio dello Stato Incassi Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Gen-Giu Gen-Giu Gen-Giu Gen-Giu IRE ,8% Ritenute dipendenti settore pubblico ,7% Ritenute dipendenti settore privato ,3% Ritenute lavoratori autonomi ,2% Ritenute a titolo di acconto applicate - ai sensi dell'art. 25 del D.L. n. 78/ ,0% IRE saldo ,2% IRE acconto ,5% IRES ,4% IRES saldo ,3% IRES acconto ,6% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit ,6% di cui rit. su interessi e premi corrisposti da istituti di credito ,6% sost. su interessi e premi di obblig. e titoli di cui al DLgs 239/ ,1% Rit. su utili distribuiti dalle persone giuridiche ,4% Rit. su contrib. di enti pubb., premi, cap. di ass. sulla vita ,1% Sostitutiva sui fondi di investimento ,8% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp ,0% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze ,9% Sost. per rideterminazione valori di acq. di part. non neg ,5% Sost. per rideterminazione valori di acq. di terreni edific ,1% Sost. sulle riserve e altri fondi in sospensione d'imposta ,0% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni ,0% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa ,0% Altre dirette ,8% Imposte dirette ,0% Registro ,6% IVA ,6% scambi interni ,2% importazioni ,9% Bollo ,3% Sost. delle imposte ipotecaria e catastale sui contratti di locaz. fin. di immobili in ,0% Assicurazioni ,1% Ipotecaria ,5% Canoni di abbonamento radio e TV ,0% Concessioni governative ,2% Tasse automobilistiche ,7% Diritti catastali e di scritturato ,6% Imp. di fabbricazione sugli spiriti ,4% Imp. di fabbricazione sulla birra ,5% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali ,8% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili ,0% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c ,4% Imp. di consumo sul gas metano ,6% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio ,1% Tabacchi (imp. sul consumo) ,6% Provento del lotto ,4% Proventi delle attività di gioco ,8% Lotterie istantanee ,0% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/2003 art.39,c.13) ,4% Altre indirette ,5% Imposte indirette ,6% Totale entrate ,3% 19

20 ENTRATE TRIBUTARIE ERARIALI INCASSI Sintesi del bilancio dello Stato Incassi Pr econsunt ivo Pr econsunt ivo Var. ass. Var. % (in milioni di euro) Giu Giu Giu Giu IRE ,7% Ritenute dipendenti settore pubblico ,0% Ritenute dipendenti settore privato ,3% Ritenute lavoratori autonomi ,2% Ritenute a titolo di acconto applicate - ai sensi dell'art. 25 del D.L. n. 78/ ,0% IRE saldo ,1% IRE acconto ,0% IRES ,7% IRES saldo ,9% IRES acconto ,1% Sost. redditi nonchè rit. su interessi e altri redditi di capit ,0% di cui rit. su interessi e premi corrisposti da istituti di credito ,7% sost. su interessi e premi di obblig. e titoli di cui al DLgs 239/ ,0% Rit. su utili distribuiti dalle persone giuridiche ,0% Rit. su contrib. di enti pubb., premi, cap. di ass. sulla vita ,9% Sostitutiva sui fondi di investimento ,0% Sost. rival. beni d'impresa, smobil. fondi in sosp. d'imp ,0% Sost. sui redditi da capitale e sulle plusvalenze ,4% Sost. per rideterminazione valori di acq. di part. non neg ,6% Sost. per rideterminazione valori di acq. di terreni edific ,3% Sost. sulle riserve e altri fondi in sospensione d'imposta ,0% Imp. sulle riserve matematiche rami vita assicurazioni ,0% Sost. IRE, IRES e IRAP per rivalutaz. beni d'impresa ,0% Altre dirette ,4% Imposte dirette ,4% Registro ,3% IVA ,0% scambi interni ,3% importazioni ,1% Bollo ,6% Sost. delle imposte ipotecaria e catastale sui contratti di locaz. fin. di immobili in ,0% Assicurazioni ,4% Ipotecaria ,9% Canoni di abbonamento radio e TV ,2% Concessioni governative ,7% Tasse automobilistiche ,0% Diritti catastali e di scritturato ,8% Imp. di fabbricazione sugli spiriti ,9% Imp. di fabbricazione sulla birra ,8% Imp. di fabbricazione sugli oli minerali ,6% Imp. di fabbricazione sui gas incondensabili ,9% Imp. energia elettrica e addiz. di cui al DL 511/88,art.6,c ,5% Imp. di consumo sul gas metano ,1% Imp. di consumo su oli lubrificanti e bitumi di petrolio ,1% Tabacchi (imp. sul consumo) ,5% Provento del lotto ,2% Proventi delle attività di gioco ,5% Lotterie istantanee ,0% Apparecchi e congegni di gioco(dl 269/2003 art.39,c.13) ,5% Altre indirette ,7% Imposte indirette ,9% Totale entrate ,5% 20

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