INDICE. Sezione Prima - SOGGETTI INTERESSATI ED ESCLUSIONI

Transcript

1 INDICE Premessa... pag. 9 Fonti normative... pag. 11 Trasmissione telematica dei corrispettivi per commercio al minuto e assimilati...» 11 Trasmissione dei corrispettivi per le cessioni di benzina o gasolio...» 15 Trasmissione dei corrispettivi per le vending machine...» 15 Prassi...» 16 La decorrenza dell obbligo per i corrispettivi telematici... pag. 18 Le novità del Provvedimento...» 19 I chiarimenti dell Agenzia delle Entrate...» 20 Possibile l opzione per l invio prima del 1 luglio 2019/1 gennaio » 23 Periodo transitorio...» 24 Il credito d imposta... pag. 25 Condizioni e modalità di fruizione...» 26 I presupposti per il riconoscimento del credito...» 26 L utilizzo del credito nel Mod. F24...» 28 L indicazione in dichiarazione dei redditi...» 30 Monitoraggio dei crediti d imposta fruiti...» 31 Sezione Prima - SOGGETTI INTERESSATI ED ESCLUSIONI Soggetti obbligati... pag. 34 Commercio al minuto e operazioni assimilate...» 34 Cessioni di carburante...» 38 Cessioni di beni/prestazioni di servizi tramite distributori automatici...» 39 Grande Distribuzione Organizzata (GDO)...» 39 Certificazione dei corrispettivi per i contribuenti forfetari e minimi...» 40 Soggetti esonerati ed operazioni escluse... pag. 41 Operazioni escluse dall'obbligo telematico...» 42 Operazioni esonerate fino al 31 dicembre 2019 (mini proroga)...» 49 Distributori di carburanti e distributori automatici...» 51 Temporaneità degli esoneri...» 53 Corrispettivi telematici 3

2 Sezione Seconda - STRUMENTI E TECNOLOGIA NECESSARI Il Registratore Telematico... pag. 56 Funzioni e caratteristiche del Registratore...» 57 Contributo per acquisto/adattamento dei registratori di cassa...» 60 Il registratore di cassa adattato a Registratore Telematico...» 60 Tipologie particolari di RT...» 62 Il modulo fiscale...» 63 La modalità demo...» 69 Server RT e soggetti con più punti cassa... pag. 70 La definizione dei dispositivi...» 70 I punti cassa...» 71 Il server RT...» 72 Lo scambio di dati tra punto cassa e server-rt...» 73 Il processo di controllo...» 74 Le risposte dell Agenzia delle Entrate...» 75 L app dell Agenzia delle Entrate... pag. 76 L applicazione web...» 76 Il sigillo elettronico e quello fiscale... pag. 82 Il modulo fiscale...» 82 Involucro e sigillo fiscale...» 83 Le verifiche periodiche...» 83 Esiti della trasmissione...» 84 Sezione Terza - DELEGA ALL INTERMEDIARIO PER IL CENSIMENTO/ACCREDITAMENTO Premessa... pag. 86 Modalità di invio della delega... pag. 87 Tempi di attivazione della delega...» 88 Modello di conferimento della delega... pag. 89 Dati del delegante, del delegato e dei servizi delegabili...» 89 Procura speciale...» 91 Autentica di firma...» 92 Delega al servizio di accreditamento e censimento dispositivi...» 95 Conferimento diretto... pag. 98 Utilizzo dei servizi dell Agenzia delle Entrate (Fisconline/Entratel)...» 98 Presentazione del modello di delega cartacea...» Corrispettivi telematici

3 Invio telematico... pag. 102 La procedura di invio telematico...» 102 Invio massivo dei dati...» 102 Invio puntuale dei dati...» 103 Contenuto dei dati essenziali...» 104 Registro delle deleghe... pag. 108 Il registro cronologico...» 108 Il responsabile della gestione dei moduli di delega...» 111 Conservazione dei moduli di delega...» 112 La revoca della delega... pag. 113 Il modello di revoca cartaceo...» 113 Il registro e la conservazione dei moduli di revoca...» 114 La modalità telematica per la revoca...» 114 Sezione Quarta - DALL ACQUISTO ALLA MESSA IN SERVIZIO DEL REGISTRATORE TELEMATICO Premessa... pag. 122 L'accreditamento... pag. 124 Accreditamento diretto da parte dell'esercente...» 125 Accreditamento tramite intermediario abilitato...» 128 Il censimento... pag. 130 Attivazione... pag. 132 Attivazione del registratore...» 132 Il processo di approvazione dei modelli di Registratori Telematici...» 134 Il processo di certificazione...» 135 Richiedere o annullare il certificato...» 136 La messa in servizio... pag. 139 Messa in servizio congiuntamente all attivazione...» 139 Messa in servizio successivamente all attivazione...» 140 Il QR-Code... pag. 141 Sezione Quinta - DALLO SCONTRINO/RICEVUTA FISCALE ALL INVIO DEI CORRISPETTIVI Memorizzazione e trasmissione dati... pag. 144 Tempistiche di trasmissione...» 144 I tentativi di invio...» 145 Esiti della trasmissione...» 146 Corrispettivi telematici 5

4 Errori nella trasmissione...» 147 La trasmissione dei dati...» 148 La trasmissione dei corrispettivi nel periodo transitorio... pag. 149 La moratoria per il periodo transitorio...» 149 Modalità di trasmissione dei corrispettivi per il periodo transitorio...» 150 Trasmissione diretta o tramite intermediario abilitato...» 152 Trattamento e sicurezza dei dati trasmessi...» 153 Trasmissione tramite l uso del file dati fattura...» 153 Formazione ed emissione del file telematico... pag. 155 Composizione del file telematico...» 155 Consultazione dei dati relativi al proprio Registratore Telematico...» 160 Eliminazione dello scontrino e ricevuta fiscale... pag. 161 Momento di certificazione dell'operazione...» 163 Il documento commerciale... pag. 165 Emissione del documento commerciale...» 165 Caratteristiche del documento commerciale...» 166 Efficacia ai fini commerciali del documento commerciale...» 167 Validità ai fini fiscali...» 167 Le caratteristiche tecniche del documento...» 168 Il documento commerciale di annullo/reso merce...» 170 Documento commerciale in caso di fattura immediata e differita... pag. 172 Fattura immediata...» 172 Fattura differita...» 174 La compilazione del file.xml...» 175 La lotteria degli scontrini e la trasmissione del documento commerciale... pag. 176 La lotteria degli scontrini...» 176 La trasmissione del file...» 178 Regime sanzionatorio... pag. 181 Sanzione amministrativa...» 183 Sanzione accessoria...» 184 Impossibilità di trasmettere...» 186 Irrogazione ed esecuzione delle sanzioni...» 186 Ravvedimento operoso...» 187 Soggetti che emettono ancora scontrini e ricevute fiscali...» 188 Non previste sanzioni per il cliente (o acquirente)...» Corrispettivi telematici

5 Sezione Sesta - ASPETTI GESTIONALI Il libretto di dotazione informatico... pag. 190 Gli interventi del tecnico di laboratorio abilitato...» 191 Cambi di stato subiti...» 191 Esercenti precedenti...» 192 La stampa del libretto...» 193 Chiusure programmate e straordinarie... pag. 196 Registratore non funzionante, assenza di rete e recupero di alcuni scarti... pag. 198 Assenza di rete...» 199 Dispositivo fuori servizio...» 200 Trasmissione scartata...» 203 Variazioni di stato del registratore... pag. 204 Gli stati del registratore...» 204 Verificazioni periodiche... pag. 208 Sezione Settima - SOGGETTI ED OPERAZIONI PARTICOLARI Soggetti che inviano dati al Sistema Tessera Sanitaria... pag. 212 Spese sanitarie/veterinarie inviate al STS...» 212 Utilizzo del sistema "STS" per l'invio dei corrispettivi telematici...» 215 Utilizzo dei Registratori Telematici o server RT per invio al sistema "STS"...» 217 Distributori di carburanti... pag. 218 Vending machine... pag. 221 Trasmissione telematica da parte dei distributori automatici...» 221 Modalità e termini di memorizzazione e trasmissione delle informazioni...» 225 Le comunicazioni di anomalia dell'agenzia delle Entrate...» 226 Sezione Ottava - FAQ DELL AGENZIA DELLE ENTRATE FAQ Agenzia Entrate... pag. 228 Sezione Nona - NORMATIVA E PRASSI Normativa... pag. 236 Decreto Legislativo 5 agosto 2015, n » 236 Legge 11 dicembre 2016, n. 232 (estratto)...» 242 Provvedimento 28 ottobre 2016 (come da ultimo modificato dal Provvedimento 18 aprile 2019).» 243 Decreto MEF 10 maggio » 246 Decreto Interministeriale 7 dicembre » 247 Corrispettivi telematici 7