del 15 dicembre 1969 (Stato 12 agosto 2003)

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1 Ordinanza sull imposizione del tabacco del 15 dicembre 1969 (Stato 12 agosto 2003) Il Consiglio federale svizzero, visto l articolo 48 della legge federale del 21 marzo sull imposizione del tabacco, ordina: Introduzione Art. 1 Abbreviazione Nella presente ordinanza, la legge federale del 21 marzo sull imposizione del tabacco è designata «legge» Art. 2 Materiale greggio È considerato materiale greggio: a. il tabacco greggio non scostolato e il tabacco omogeneizzato; b. il tabacco greggio scostolato completamente o parzialmente, anche trinciato o altrimenti lavorato, destinato alla lavorazione ulteriore; c. i cascami di tabacco greggio o quelli provenienti dalla fabbricazione di tabacco (costole, frasami di foglie, polvere di tabacco e simili); d. la carta da sigarette in rotoli, foglietti o tubetti. Art. 3 Tabacchi manufatti e carta da sigarette 1 Sono considerati tabacchi manufatti i prodotti menzionati alle voci /9000, e della tariffa d uso delle dogane svizzere Sono considerati sigari: a. 5 gli stumpen, i cigarillos, i sigari avana e a penna, il cui interno è fatto interamente o in parte di tabacco, con o senza sottofascia, con coperta di foglie di RU RS RS RS allegato 4 Nuovo testo giusta il n. I dell O del 30 nov. 1987, in vigore dal 1 gen (RU ). 5 Nuovo testo giusta il n. I dell O del 18 dic. 1995, in vigore dal 1 mar

2 Imposte tabacco naturale o di tabacco omogeneizzato, sempre che detti prodotti, secondo il capoverso 4 lettera b, non siano considerati sigarette; b. toscani, ovverosia sigari a forma di doppio tronco di cono, senza sottofascia, non pressati, di Kentucky o tabacchi analoghi, con interno fermentato in fastelli, i quali, a fabbricazione finita, sono sottoposti a una fermentazione ulteriore; c. i Virginia, vale a dire i sigari di formato lungo e sottile, composti di tabacchi Virginia, Kentucky o analoghi, che hanno dapprima subito un bagno di e- strazione, non pressati, il cui bocchino è di paglia, o di succedanei della paglia, ed è inserito all atto della confezione del ripieno. 3 Per tabacco trinciato s intendono le foglie di tabacco naturale o omogeneizzato, trinciate o frammentate in altro modo, pronte al consumo e destinate ad essere utilizzate come tabacco da pipa o per la preparazione di sigarette arrotolate a mano, anche con l aggiunta di costole di tabacco, di succedanei del tabacco, di sostanze di concia o d aromatizzazione. Il tabacco trinciato d una larghezza fino a 1,2 mm è considerato trinciato fino secondo l articolo 16 capoverso 2 lettera b della legge. 6 4 Sono considerate sigarette: a. 7 i prodotti ammessi usualmente nel commercio come sigarette, costituiti interamente o in parte da un interno di tabacco avvolto in una materia che non sia foglie di tabacco naturale; b. 8 i prodotti analoghi alle sigarette, composti interamente o in parte d un interno di tabacco e di un avvolgimento semplice o doppio, la cui fascia esterna è fatta di materia diversa dalle foglie di tabacco naturale ed è posata in modo che la stesura sia longitudinale. Sono considerati prodotti analoghi alle sigarette anche gli interni di tabacco e i prodotti che possono essere introdotti in un tubetto di carta da sigarette o avvolti in un foglietto da sigarette mediante una semplice operazione, non industriale. c. tutti i tabacchi manufatti messi nel commercio sotto il nome di sigarette. 5 Sono considerate carte da sigarette i prodotti menzionati alle voci /9000 della tariffa d uso, come anche i foglietti e i tubetti di tabacco omogeneizzato. 9 6 Sono considerati prodotti succedanei i prodotti che non contengono tabacco ma che sono utilizzati come il tabacco o i tabacchi manufatti, anche se non devono essere accesi per il consumo Nuovo testo giusta il n. I dell O del 18 dic. 1995, in vigore dal 1 mar Nuovo testo giusta il n. I dell O del 18 dic. 1995, in vigore dal 1 mar Nuovo testo giusta il n. I dell O del 18 dic. 1995, in vigore dal 1 mar Nuovo testo giusta il n. I dell O del 30 nov. 1987, in vigore dal 1 gen (RU ). 10 Introdotto dal n. I dell O del 18 dic. 1995, in vigore dal 1 mar

3 Imposizione del tabacco O Art. 4 Imballaggi d assortimenti e imballaggi speciali Sono considerati imballaggi d assortimenti quelli contenenti tabacchi manufatti di sorte diverse o di diverse categorie di prezzo, o ancora di marche commerciali diversificate. Sono considerati imballaggi speciali quelli che, riguardo alla quantità contenuta o alla presentazione, differiscono dagli imballaggi utilizzati abitualmente nel commercio. Capitolo I: Esenzione dall imposta Art. 5 Importazione esentate dall imposta All atto dell importazione sono esenti dall imposta: a. i tabacchi manufatti o la carta da sigarette, i quali, secondo la legislazione doganale, sono ammessi in franchigia di diritti doganali; b. la carta da sigarette per reclames o campioni resa impropria alla fabbricazione di sigarette mediante perforazione o incollamento su fogli di campione, oppure in altro modo. Capitolo II: Riscossione dell imposta I. Riscossione dell imposta sui tabacchi manufatti Art. 6 Determinazione del tasso d imposta e calcolo dell imposta 11 1 Per fissare l aliquota d imposta o per controllare il consumo del materiale greggio, i fabbricanti e gli importatori di tabacchi manufatti devono annunciare su richiesta, mediante modulo ufficiale, i prezzi al minuto di tutte le marche dei prodotti da loro fabbricati o importati e, per i sigari e le sigarette, i pesi medi per 1000 pezzi (all umidità normale di immagazzinamento). Se in seguito tali pesi o prezzi vengono modificati implicando un cambiamento dell aliquota d imposta, o se vengono introdotte nuove marche, bisogna annunciarlo alla Direzione generale delle dogane prima che la merce sia immessa sul mercato. La Direzione generale delle dogane può esigere che le siano sottoposti dei campioni tipo Il peso medio per mille sigarette comprende il peso dell interno di tabacco e quello dell avvolgimento longitudinale attorno a quest ultimo. 3 Se per tabacchi manufatti della stessa marca e dello stesso imballaggio sono previsti dei prezzi al minuto diversificati, il tasso d imposta è stabilito secondo il prezzo più elevato. 11 Nuovo testo giusta il n. I dell O del 18 dic. 1995, in vigore dal 1 mar Nuovo testo giusta il n. I dell O del 18 dic. 1995, in vigore dal 1 mar

4 Imposte 3bis Se un prodotto secondo l articolo 3 capoverso 4 lettera b permette d ottenere diverse unità per il consumo, ognuna di esse è determinante ai fini dell imposizione La Direzione generale delle dogane comunica per scritto ai fabbricanti e agli importatori il tasso d imposta da essa stabilito. Art. 7 Obbligo di dichiarare 1 Entro l 8 di ogni mese, i fabbricanti di tabacchi manufatti devono dichiarare alla Direzione generale delle dogane, su modulo ufficiale, i tabacchi manufatti approntati durante il mese precedente per essere consegnati al consumatore. In casi debitamente motivati, a richiesta, la Direzione generale delle dogane può autorizzare i fabbricanti a presentare la dichiarazione d imposta entro 10 giorni Se dei tabacchi manufatti di una marca determinata o contenuti in un imballaggio determinato sono smerciati unicamente all estero, essi vanno dichiarati al prezzo al minuto che sarebbe stabilito per la loro vendita in Svizzera. 3 I documenti giustificativi prescritti dalla Direzione generale delle dogane devono essere allegati alla dichiarazione o inoltrati entro il 15 di ogni mese Qualora la dichiarazione d imposta non concordi con i documenti giustificativi, non risulti compilata conformemente alle prescrizioni o contenga dati insufficienti o equivoci, essa è restituita per essere completata. Art. 8 Misure di controllo I fabbricanti di tabacchi manufatti e di carta da sigarette, come anche gli importatori e i commercianti di materie gregge, devono presentare o inoltrare alla Direzione generale delle dogane i controlli e i rapporti da essa prescritti. II. Riscossione dell imposta sulla carta da sigarette Art. 9 Obbligo di applicare le fascette 1 La carta da sigarette in foglietti o tubetti, fabbricata in Svizzera, deve essere provvista di fascette applicate dal fabbricante prima della vendita. 2 La carta da sigarette in foglietti o tubetti, importata dall estero, deve già essere provvista di fascette al momento in cui l assoggettato presenta la dichiarazione doganale. 13 Introdotto dal n. I dell O del 18 dic. 1995, in vigore dal 1 mar Nuovo testo giusta il n. I dell O del 18 dic. 1995, in vigore dal 1 mar Nuovo testo giusta il n. I dell O del 18 dic. 1995, in vigore dal 1 mar

5 Imposizione del tabacco O Art. 10 Acquisto delle fascette 1 Le fascette sono rilasciate per le bustine di foglietti e i pacchetti di tubetti o di rotoli da 50 e 100 pezzi. Se un imballaggio per la vendita al minuto di tubetti, quadernetti o rotoli contiene un numero di foglietti non divisibile per 50, è determinante per l imposta il numero arrotondato alla cinquantina superiore Le ordinazioni delle fascette devono essere fatte alla Direzione generale delle dogane. Nel traffico postale, nel traffico viaggiatori e in quello di confine, le fascette possono anche essere acquistate presso gli uffici doganali all atto dello sdoganamento all importazione della carta da sigarette. 3 L assoggettato deve pagare la somma dell imposta alla Direzione generale delle dogane al momento in cui trasmette l ordinazione. In caso di ordinazione, in un unica volta, di fascette per una somma superiore a franchi, l acquirente può beneficiare di un termine di pagamento di 60 giorni. In tal caso, per la somma d imposta dev essere prestata garanzia, conformemente all articolo 21 della legge, ma non è riscosso interesse alcuno. Le ordinazioni sono eseguite soltanto se la somma d imposta è stata pagata o è stata garantita. Art Apposizione delle fascette La fascetta deve essere incollata sui libretti contenenti i foglietti, sui pacchetti contenenti i tubetti o i rotoli in modo che non si possa né toglierla, né prelevare foglietti e tubetti senza romperla. Art. 12 Fascette danneggiate Se le fascette sono state danneggiate nell azienda di un fabbricante o d un importatore di carta da sigarette, oppure se detta azienda non le impiega più, l imposta è rifusa all atto della restituzione delle fascette alla Direzione generale delle dogane. III. Sdoganamento all importazione Art Nelle dichiarazioni d importazione, oltre alle indicazioni richieste per lo sdoganamento devono essere segnatamente menzionati: a. per il tabacco greggio: la sorte, l impiego e il condizionamento; b. per i tabacchi manufatti: la sorte e le marche come anche il peso effettivo e il prezzo al minuto per i prodotti di ciascuna marca; inoltre, per i sigari e le sigarette, il numero dei pezzi e il peso effettivo di 1000 pezzi; 16 Nuovo testo giusta il n. I dell O del 18 dic. 1995, in vigore dal 1 mar Nuovo testo giusta il n. I dell O del 18 dic. 1995, in vigore dal 1 mar

6 Imposte c. 18 per la carta da sigarette pronta per il consumo: il numero di quadernetti, di pacchetti di tubetti o di rotoli, come anche il numero di foglietti o di tubetti contenuti in ciascun imballaggio. 2 Il peso effettivo di 1000 sigarette, conformemente al capoverso 1 lettera b, comprende il peso dell interno di tabacco e quello della fascia longitudinale che lo avvolge. IV. 19 Provvigione di riscossione Art. 13a L Amministrazione delle dogane riceve il 2,5 per cento degli introiti complessivi (proventi lordi) a titolo di indennità per le spese derivanti dall esecuzione della legge federale del 21 marzo sull imposizione del tabacco. Capitolo III: Rimborso dell imposta; indennità Art. 14 Sdoganamento all esportazione 1 La dichiarazione per l esportazione di tabacchi manufatti e di carta da sigarette, per cui è chiesto il rimborso dell imposta, dev essere presentata sul modulo ufficiale appositamente previsto. 2 Lo sdoganamento all esportazione è effettuato dall ufficio doganale di confine di cui esce la merce. In casi giustificati la Direzione generale delle dogane può concedere eccezioni. Art. 15 Domande di rimborso 1 Il rimborso dell imposta, conformemente all articolo 24 capoverso 1 della legge, dev essere chiesto dal fabbricante alla Direzione generale delle dogane entro i termini seguenti: a. per i tabacchi manufatti e la carta da sigarette esportati: un anno a contare dallo sdoganamento all esportazione; b. per i tabacchi manufatti e la carta da sigarette che si trovano ancora presso il fabbricante o che quest ultimo ha ritirato dal mercato: il termine previsto nell articolo 24 capoverso 1 lettera b della legge; 18 Nuovo testo giusta il n. I dell O del 18 dic. 1995, in vigore dal 1 mar Introdotto dal n. I dell O del 2 lug (RU ). 20 RS Nuovo testo giusta il n. I dell O del 18 dic. 1995, in vigore dal 1 mar

7 Imposizione del tabacco O c. per i tabacchi manufatti e le carte da sigarette che sono stati evidentemente distrutti o resi inutilizzabili, sia per forza maggiore sia fortuitamente; un mese a contare dal momento dell accertamento del danno. 2 In via eccezionale, la Direzione generale delle dogane può concedere il rimborso anche agli intermediari. 3 Alle domande di rimborso devono essere allegati i documenti designati dalla Direzione generale delle dogane. Per i casi di cui al capoverso 1 lettera a la prova dell esportazione è fornita mediante copie delle dichiarazioni d esportazione, bollate dalle dogane; nei casi di cui al capoverso 1 lettera b è richiesta la prova della data del pagamento dell imposta. 4 La Direzione generale delle dogane può chiedere all esportatore una attestazione rilasciata da un autorità doganale straniera, nella quale è confermato lo sdoganamento all importazione o in transito nel Paese di cui si tratta. Art. 16 Versamento del rimborso 1 Se la domanda di rimborso è accettata, la somma da restituire è versata o accreditata all avente diritto. 2 Nei casi giusta l articolo 15 capoverso 1 lettera c il rimborso non è concesso se l imposta da terzi.... Art Capitolo IV: Prescrizioni di commercio Art. 18 Vigilanza sul commercio all ingrosso e al minuto 1 Il commercio all ingrosso e quello al minuto di tabacchi manufatti e di carta da sigarette in foglietti o in tubi sottostanno alla vigilanza della Direzione generale delle dogane, in quanto tale vigilanza sia necessaria per garantire la riscossione dei diritti doganali e dell imposta, come anche per assicurare l esecuzione di altre disposizioni della legge e della presente ordinanza. 2 Per tale scopo, i grossisti e i dettaglianti di tabacchi manufatti e di carta da sigarette devono fornire alla Direzione generale delle dogane tutte le informazioni e i documenti d affari richiesti. Inoltre, la Direzione generale delle dogane ha facoltà di far controllare in ogni momento dai propri organi, senza precedente avviso, i depositi di merci e gli altri locali commerciali dei grossisti e dei dettaglianti. 22 Abrogato dal n. I dell O del 18 dic

8 Imposte Art Indicazione dei prezzi sugli imballaggi per la vendita al minuto L indicazione del prezzo, prescritta dall articolo 16 capoverso 1 lettera a della legge, deve essere apposta, a caratteri ben leggibili e indelebili, direttamente su ogni imballaggio per la vendita al minuto. Art. 20 Merci non conformi alle prescrizioni È vietato mettere in commercio e vendere tabacchi manufatti e carta da sigarette in tubetti o in foglietti non conformi alle disposizioni della legge o della presente ordinanza. Capitolo V: Tabacco indigeno I. Ricezione del tabacco Art. 21 Tassazione da parte delle commissioni 1 Il tabacco offerto e idoneo ad essere impiegato è tassato dalle commissioni regionali sul fondamento dei prezzi dei produttori, secondo la qualità delle partite fornite. Tali commissioni sono costituite dalla Federazione svizzera dell associazione dei coltivatori di tabacco (FAPTA) e dalla Società cooperativa per l acquisto di tabacco indigeno (SOTA), con il consenso della Direzione generale delle dogane. 2 Le commissioni si compongono di un presidente e di uno o due rappresentanti della FAPTA e della SOTA. Il presidente è designato alternativamente da una delle due organizzazioni. 3 Qualora i membri della commissione non riescano ad accordarsi circa la tassazione, il presidente decide irrevocabilmente. II. 24 Conteggio del raccolto e controllo Art. 22 Bollettini di ricezione La commissione allestisce per ciascuna delle partite di tabacco tassata un bollettino di ricezione sul quale iscrive il nome del coltivatore, la varietà, il prezzo e il peso netto del tabacco. I bollettini vanno firmati dal presidente e, a richiesta, inoltrati per il controllo alla Direzione generale delle dogane. Le ricapitolazioni concernenti il raccolto, contenenti le indicazioni in merito alla superficie coltivata e alla varietà nonché al raccolto in chilogrammi e in franchi, devono essere trasmesse al Cantone competente per esame e successiva trasmissione alla Direzione generale delle dogane. 23 Nuovo testo giusta il n. I dell O del 18 dic. 1995, in vigore dal 1 mar Nuovo testo giusta il n. I dell O del 18 dic. 1995, in vigore dal 1 mar

9 Imposizione del tabacco O Art. 23 Misure di controllo 1 Terminata la fermentazione del tabacco di un raccolto, l organizzazione istituita dall industria del tabacco per il trasferimento del tabacco indigeno ai fabbricanti fa rapporto alla Direzione generale delle dogane presentandole i conteggi corredati di tutti i documenti giustificativi necessari concernenti: a. i prezzi pagati ai coltivatori; b. le altre spese inerenti la consegna e la fermentazione; c. il risultato della fermentazione e l attribuzione del tabacco fermentato ai fabbricanti. 2 L organizzazione dei coltivatori di tabacco e quella dei fabbricanti di tabacchi manufatti contenenti tabacco indigeno, come anche le imprese di fermentazione, devono consentire, in qualsiasi momento la consultazione dei libri, dei documenti giustificativi e degli altri documenti agli organi della Direzione generale delle dogane, e dare a quest ultimi le informazioni complete e autorizzarli ad accedere ai locali commerciali nonché a quelli che servono alla ricezione, al deposito o alla fermentazione del tabacco. III. 25 Finanziamento Art I fabbricanti e gli importatori di sigarette destinate al mercato interno versano un contributo di 0,13 centesimi per sigaretta al fondo della Società cooperativa per l acquisto del tabacco indigeno istituito per il cofinanziametno del tabacco indigeno. 2 Il contributo è calcolato in base alle quantità indicate nella dichiarazione d imposta o nella dichiarazione doganale e è dovuto conformemente alle disposizioni applicabili all imposta sul tabacco. 3 All atto della fissazione dei prezzi per i fabbricanti ci si può fondare sui prezzi medi dei tabacchi greggi importati per la fabbricazione di sigarette o di tabacco da pipa destinati al mercato interno, calcolati su un periodo di diversi anni. IV. Collaborazione di organi Art. 25 Gli organi chiamati a collaborare sottostanno, per quanto concerne i compiti loro affidati, alla vigilanza della Direzione generale delle dogane. Gli statuti dell organizzazione dei coltivatori di tabacco, come anche il regolamento di gestione che essa 25 Nuovo testo giusta il n. I dell O del 18 dic. 1996, in vigore dal 1 mar (RU ). 9

10 Imposte deve emanare, sottostanno all approvazione della Direzione generale delle dogane e dell Ufficio federale dell agricoltura. 26 V. Rapporti dei Cantoni Art I Cantoni nei quali è coltivato tabacco consegnano ogni anno alla Direzione generale delle dogane i rapporti seguenti su modulo ufficiale: a. il 1 agosto: la superficie dei terreni coltivati, ripartita per Comuni; b. il 1 giugno: il peso, il valore e la sorta del tabacco raccolto da ciascun coltivatore l anno precedente, consegnato verde oppure essiccato. 2 La Direzione generale delle dogane, dopo aver verificato e riconosciuto esatti i rapporti, versa ai Cantoni 5 franchi per ogni 100 kg di tabacco secco, allo scopo di rimunerare adeguatamente la collaborazione degli organi della FAPTA e della SOTA. 3 L indennità da versare conformemente al capoverso 2 è ridotta come segue, rispettivamente soppressa a partire dal raccolto 2001: a. per i raccolti 1997 e 1998 al 75 per cento; b. per i raccolti 1999 e 2000 al 50 per cento. 27 Capitolo VI: Fondo per la prevenzione del tabagismo 28 Art Finanziamento 1 I fabbricanti e gli importatori di sigarette per il mercato nazionale versano una tassa di 0,13 centesimi per sigaretta su un fondo per la prevenzione del tabagismo, gestito da un organismo di prevenzione. 2 La tassa è calcolata sulla base dei quantitativi indicati nella dichiarazione fiscale o doganale ed è versata conformemente alle disposizioni vigenti per l imposta sul tabacco. 26 Nuovo testo giusta il n. I 5 dell O del 14 dic concernente la riduzione di aiuti finanziari e di indennità [RU ]. 27 Introdotto dal n. I dell O del 18 dic. 1995, in vigore dal 1 mar Nuovo testo giusta il n. I dell O del 2 lug (RU ). 29 Abrogato dall art. 4 cpv. 1 dell O del 15 mag che modifica la riduzione d imposta in favore dei fabbricanti di sigari e di tabacco trinciato [RU ]. Nuovo testo giusta il n. I dell O del 2 lug (RU ). 10

11 Imposizione del tabacco O Art Art Capitolo VII: 32 Disposizioni finali Art. 32a 33 Disposizioni transitorie relative alla modifica del 2 luglio 2003 Sino all entrata in vigore di un ordinanza concernente il fondo per la prevenzione del tabagismo, la tassa di prevenzione di cui all articolo 27 è riscossa e versata su un fondo transitorio destinato alla successiva alimentazione del fondo per la prevenzione del tabagismo. Il fondo transitorio è gestito dal Dipartimento federale dell interno/ufficio federale della sanità pubblica (UFSP) in collaborazione con il Dipartimento federale della difesa, della protezione della popolazione e dello sport/ufficio federale dello sport (UFSPO). Art. 33 Entrata in vigore 1 La presente ordinanza entra in vigore il 1 gennaio A contare da tale data sono abrogate tutte le disposizioni contrarie, segnatamente: 1. l ordinanza del 30 dicembre concernente l imposizione sul tabacco; 2. il decreto del Consiglio federale del 27 ottobre concernente il rimborso dei dazi e della tassa di fabbricazione sulle costole di tabacco; 3. il decreto del Consiglio federale del 22 ottobre concernente il rimborso dei diritti fiscali sull acqua di tabacco impiegata nella fabbricazione di nicotina. 3 Le disposizioni abrogate restano applicabili a tutti i fatti occorsi durante la loro validità. 30 Abrogato dall art. 4 cpv. 1 dell O del 15 mag che modifica la riduzione d imposta in favore dei fabbricanti di sigari e di tabacco trinciato [RU ]. 31 Abrogati dal n. I dell O del 2 lug (RU ). 32 Originario avanti art Introdotto dal n. I dell O del 2 lug (RU ). 34 [CS 6 234; RU , , , , , , , ] 35 Non pubblicato nella RU 36 Non pubblicato nella RU 11

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