AGENZIA DELLE ENTRATE

Transcript

1 Supplemento ordinario alla Gazzetta Ufficiale n. del 4 gennaio 00 - Serie generale Spediz. abb. post. 45% - art., comma 0/b Legge --996, n Filiale di Roma PARTE PRIMA Roma - Lunedì, 4 gennaio 00 SI PUBBLICA TUTTI I GIORNI NON FESTIVI DIREZIONE E REDAZIONE PRESSO IL MINISTERO DELLA GIUSTIZIA - UFFICIO PUBBLICAZIONE LEGGI E DECRETI - VIA ARENULA ROMA AMMINISTRAZIONE PRESSO L ISTITUTO POLIGRAFICO E ZECCA DELLO STATO - LIBRERIA DELLO STATO - PIAZZA G. VERDI ROMA - CENTRALINO N. 8 AGENZIA DELLE ENTRATE PROVVEDIMENTO dicembre 00. Approvazione dei modelli di dichiarazione IVA/00 concernenti l anno 00, con le relative istruzioni e busta, da presentare nell anno 00 ai fini dell imposta sul valore aggiunto nonché del modello IVA 74 bis con le relative istruzioni.

2

3 4--00 Supplemento ordinario alla GAZZETTA UFFICIALE Serie generale - n. S O M M A R I O AGENZIA DELLE ENTRATE PROVVEDIMENTO dicembre 00. Approvazione dei modelli di dichiarazione IVA/00 concernenti l anno 00, con le relative istruzioni e busta, da presentare nell anno 00 ai fini dell imposta sul valore aggiunto nonché del modello IVA 74 bis con le relative istruzioni Pag. 5 Allegato » Allegato » Modelli IVA » 5 Istruzioni per la compilazione » 5 Modello VR/ » Modello IVA 6 LP/ » 8 Modello IVA 74 bis »

4

5 4--00 Supplemento ordinario alla GAZZETTA UFFICIALE Serie generale - n. DECRETI E DELIBERE DI ALTRE AUTORITÀ AGENZIA DELLE ENTRATE PROVVEDIMENTO dicembre 00. Approvazione dei modelli di dichiarazione IVA/00 concernenti l anno 00, con le relative istruzioni e busta, da presentare nell anno 00 ai fini dell imposta sul valore aggiunto nonché del modello IVA 74 bis con le relative istruzioni. IL DIRETTORE DELL AGENZIA In base alle attribuzioni conferitegli dalle norme riportate nel seguito del presente provvedimento: Dispone:. Approvazione dei modelli di dichiarazione annuale IVA... Sono approvati i seguenti modelli, con le relative istruzioni, concernenti le dichiarazioni relative all'anno 00 da presentare ai fini dell'imposta sul valore aggiunto: a) Modello IVA 00 composto da: - il frontespizio, contenente la parte anagrafica, il quadro VX, i riquadri relativi alla sottoscrizione, all impegno alla presentazione telematica, al visto di conformità e alla certificazione tributaria; - i quadri VA, VB, VC, VD, VE, VF, VG, VH, VK, VL, VO, VS, VV, VW, VY e VZ; 5

6 4--00 Supplemento ordinario alla GAZZETTA UFFICIALE Serie generale - n. 6

7 4--00 Supplemento ordinario alla GAZZETTA UFFICIALE Serie generale - n..4. Nei modelli meccanografici ed in tutti i casi di compilazione della dichiarazione con programmi informatici, gli elementi di cui al punto. sono stampati direttamente con sistemi elettronici, garantendo la chiarezza e la permanenza degli stessi nel tempo, ad eccezione del logo grafico rappresentante la valuta euro che può essere omesso. Nei medesimi modelli i campi per l indicazione degli importi che non sono compilati possono essere privi dei caratteri di stampa e 000 indicati nel punto.. 4. Reperibilità dei modelli e autorizzazione alla stampa. 4.. I modelli di dichiarazione annuale IVA sono resi disponibili gratuitamente dall Agenzia delle Entrate in formato elettronico e possono essere utilizzati prelevandoli dal sito internet del Ministero dell Economia e delle Finanze e dal sito dell Agenzia delle Entrate nel rispetto in fase di stampa delle caratteristiche tecniche di cui all allegato. 4.. I medesimi modelli possono essere altresì prelevati da altri siti internet a condizione che gli stessi abbiano le caratteristiche di cui all allegato e rechino l indirizzo del sito dal quale sono stati prelevati nonché gli estremi del presente provvedimento. 4.. E autorizzata la stampa dei modelli di cui ai punti. e nel rispetto delle caratteristiche tecniche di cui all allegato. A tale fine i modelli sono resi disponibili nei siti di cui al punto 4. in uno specifico formato elettronico riservato ai soggetti che dispongono di sistemi tipografici, idonei a consentirne la riproduzione E consentita la stampa monocromatica realizzata utilizzando il colore nero dei modelli di cui ai punti. e, ai fini della riproduzione mediante l utilizzo di stampanti laser o di altri tipi di stampanti che comunque garantiscano la chiarezza e la leggibilità dei modelli nel tempo E autorizzata la stampa della busta di cui al punto. nel rispetto delle caratteristiche tecniche di cui all allegato. 5. Modalità per la presentazione telematica della dichiarazione. 5.. I soggetti tenuti alla presentazione in via telematica della dichiarazione e gli intermediari abilitati devono trasmettere i dati contenuti nella dichiarazione di cui al punto., lettera a), secondo le specifiche tecniche che saranno approvate con successivo provvedimento. 7

8 4--00 Supplemento ordinario alla GAZZETTA UFFICIALE Serie generale - n. 5.. È fatto comunque obbligo ai soggetti abilitati alla trasmissione telematica, di cui all articolo, commi -bis e, del decreto del Presidente della Repubblica luglio 998, 998, n. n. e e successive modificazioni, di rilasciare al contribuente la dichiarazione redatta su modelli conformi per struttura e sequenza a quelli approvati con il presente provvedimento. Motivazioni: Il presente provvedimento, emanato in base all articolo 8 del decreto del Presidente della Repubblica luglio 998, n., e successive modificazioni, al fine di adeguare la struttura e il contenuto del modello di dichiarazione in materia di imposta sul valore aggiunto alla vigente normativa e di semplificarne la compilazione, approva i modelli di dichiarazione IVA 00, VR/00, IVA 6 LP/00, con le relative istruzioni, concernenti le dichiarazioni relative all'anno 00 da presentare nel 00 ai fini dell imposta sul valore aggiunto, nonché il modello IVA 74 bis, relativo alle operazioni effettuate nella frazione d'anno antecedente la dichiarazione di fallimento o di liquidazione coatta amministrativa e riservato ai curatori fallimentari e ai commissari liquidatori. E altresì approvata la busta da utilizzarsi per la consegna della dichiarazione IVA/00 alle banche o agli uffici postali nei soli casi in cui il contribuente non sia tenuto alla presentazione in via telematica ai sensi dell articolo, comma, del citato decreto n. del 998. I modelli approvati possono essere compilati indifferentemente in lire o in euro, ad eccezione del modello IVA 74 bis, il quale è stato predisposto nella sola versione in euro e verrà utilizzato per l anno d imposta 00. A tal fine, i modelli di cui al punto del provvedimento sono predisposti in due versioni grafiche, di colore verde per i modelli in lire e di colore azzurro per quelli in euro. Le istruzioni per la compilazione di entrambe le versioni grafiche sono redatte utilizzando il colore azzurro e nero. Nella versione del modello in euro gli importi devono essere espressi con arrotondamento all unità di euro (secondo le regole matematiche stabilite in materia dalla disciplina comunitaria e dal D.Lgs. n. /998). Nella versione del modello in lire gli importi devono essere espressi con arrotondamento alle migliaia di lire. Con lo stesso provvedimento viene, inoltre, disciplinata la reperibilità dei predetti modelli di dichiarazione e viene autorizzata la stampa, anche per la compilazione meccanografica degli stessi, definendo le relative caratteristiche tecniche e grafiche. 8

9 4--00 Supplemento ordinario alla GAZZETTA UFFICIALE Serie generale - n. Si riportano i riferimenti normativi del presente provvedimento. Attribuzioni del Direttore dell Agenzia delle Entrate. Decreto legislativo 0 luglio 999, n. n (art. (art. 57; 57; art. art. 6; 6; art. art. 66; art. 66; 67, art. comma 67, ; art. comma 68; comma ; art. 68, ; comma art. 7, comma ; art. 7,, lettera comma a);, art. lettera 7, a); comma art. 7, 4); comma 4); Statuto dell Agenzia delle delle Entrate, Entrate, pubblicato nella nella Gazzetta Gazzetta Ufficiale Ufficiale n. 4 n. del 4 del 0 febbraio 00 (art. 5, comma ; art. 6, comma ); Regolamento di amministrazione dell Agenzia delle delle Entrate, pubblicato nella nella Gazzetta Ufficiale Gazzetta n. Ufficiale 6 del n. 6 febbraio del 00 febbraio (art. 00, comma (art., ); comma ); Decreto del Ministro delle Finanze 8 dicembre 000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 9 del febbraio 00. Disciplina normativa di riferimento. Decreto del Presidente della Repubblica luglio 998, n., e successive modificazioni: regolamento recante modalità per la presentazione delle dichiarazioni relative alle imposte sui redditi, all imposta regionale sulle attività produttive e all imposta sul valore aggiunto; Decreto del Presidente della Repubblica 4 ottobre 999, n. 54: regolamento recante modificazioni alle disposizioni relative alla presentazione della dichiarazione dei redditi, dell IRAP e dell IVA; Decreto del Presidente della Repubblica 6 ottobre 97, n. 6, e successive modificazioni: istituzione e disciplina dell imposta sul valore aggiunto; Decreto ministeriale dicembre 979, e successive modificazioni: norme in materia di imposta sul valore aggiunto relative ai versamenti ed alle dichiarazioni delle società controllanti e controllate. Decreto-legge 0 agosto 99, n., convertito, con modificazioni, dalla legge 9 ottobre 99, n. 47, e successive modificazioni: disciplina per un periodo transitorio delle operazioni intracomunitarie agli effetti dell'imposta sul valore aggiunto; Decreto legge febbraio 995, n. 4, convertito con modificazioni dalla legge marzo 995, n. 85: introduzione del regime speciale IVA per i rivenditori di beni usati, di oggetti d'arte, di antiquariato o da collezione; Legge dicembre 996, n. 675, integrata dal decreto legislativo maggio 999, 999, n. 5, n. 5, e e successive modificazioni: tutela delle persone e di altri soggetti rispetto al trattamento dei dati personali e disposizioni sul trattamento dei dati sensibili da parte dei soggetti pubblici; come; Decreto legislativo 9 luglio 997, n. 4 e successive modificazioni: norme di semplificazione Decreto legislativo degli adempimenti 9 luglio dei 997, contribuenti n. 4 e in successive sede di dichiarazione modificazioni: dei norme redditi di e semplificazione dell imposta sul degli valore adempimenti aggiunto, nonché dei contribuenti di modernizzazione in sede di del dichiarazione sistema gestione dei redditi delle e dichiarazioni, come modificato dal decreto legislativo 8 dicembre 998, n. 490, recante la revisione della disciplina dei Centri di assistenza fiscale; Decreto legislativo settembre 997, n., e successive modificazioni: norme in materia di imposta sul valore aggiunto; 9

10 4--00 Supplemento ordinario alla GAZZETTA UFFICIALE Serie generale - n. Decreto del Presidente della Repubblica 0 novembre 997, n. 44: norme per il riordino della disciplina delle opzioni in materia di imposta sul valore aggiunto e di imposte dirette; Decreto legislativo 5 dicembre 997, n. 446, e successive modificazioni: istituzione dell imposta regionale sulle attività produttive (IRAP), revisione degli scaglioni delle aliquote e delle detrazioni dell IRPEF e istituzione di una addizionale regionale a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi locali; Decreto legislativo 8 dicembre 997, n. 47, e successive modificazioni: riforma delle sanzioni tributarie non penali in materia di imposte dirette, di imposta sul valore aggiunto e di riscossione dei tributi; Decreto legislativo 8 dicembre 997, n. 47, e successive modificazioni: norme generali in materia di sanzioni amministrative per le violazioni di norme tributarie; Decreto legislativo 4 giugno 998, n. : disposizioni per l'introduzione dell'euro nell'ordinamento nazionale, a norma dell'art., comma, della legge 7 7 dicembre 997, 997, n. 44; n. 44; Decreto luglio 998, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 87 del agosto: modalità tecniche di trasmissione telematica delle dichiarazioni e dei contratti di locazione e di affitto da sottoporre a registrazione, nonché di esecuzione telematica dei pagamenti, come modificato dal decreto del Ministero delle Finanze 4 dicembre 999, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 06 del dicembre 999, nonché dal decreto del Ministero delle Finanze 9 marzo 000, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n. 78 del aprile 000; Decreto legislativo 6 febbraio 999, n. 60: istituzione dell imposta sugli intrattenimenti nonché disposizioni in materia di imposta sul valore aggiunto applicabili al settore dello spettacolo, degli intrattenimenti e dei giochi; Legge dicembre 999, n. 488: disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato; Decreto del Presidente della Repubblica 0 dicembre 999, n. 544: norme per la semplificazione degli adempimenti dei contribuenti in materia di imposta sugli intrattenimenti; Legge novembre 000, n. 4: misure in materia fiscale; Legge dicembre 000, n. 88: disposizioni per la formazione del bilancio annuale dello Stato; Decreto-legge 5 settembre 00, n. 5, convertito, con modificazioni, dalla legge novembre 00, n. 40: disposizioni in materia di privatizzazione e valorizzazione del patrimonio immobiliare pubblico e di sviluppo dei fondi comuni di investimento immobiliare; Decreto del Presidente della Repubblica 5 ottobre 00, n. 404: regolamento recante disposizioni in materia di utilizzo del servizio di collegamento telematico con l Agenzia delle entrate per la presentazione di documenti, atti e istanze previsti dalle disposizioni che disciplinano i singoli tributi nonché per ottenere certificazioni ed altri servizi connessi ad adempimenti fiscali; Decreto del Presidente della Repubblica 7 dicembre 00, n. 45: regolamento recante modifiche al decreto del Presidente della Repubblica luglio 998, n., nonché disposizioni per la semplificazione e razionalizzazione di adempimenti tributari. Il presente provvedimento sarà pubblicato nella Gazzetta Ufficiale della Repubblica italiana. Roma, dicembre 00 Il direttore: ROMANO 0

11 4--00 Supplemento ordinario alla GAZZETTA UFFICIALE Serie generale - n. ALLEGATO CARATTERISTICHE TECNICHE PER LA STAMPA DEI MODELLI Struttura e formato dei modelli e della busta I modelli devono essere predisposti su fogli singoli, fronte/retro, di formato A4: larghezza: cm.,0 altezza: cm 9,7 Le dimensioni della busta, escluso lo spazio occupato dal lembo di chiusura, possono variare entro i seguenti limiti: larghezza: minima cm,5 massima cm,5; altezza: minima cm 0, massima cm,5. La busta deve presentare una finestra aperta di cm 5,5 in altezza e cm,5 in larghezza, posizionata sul fronte della busta stessa in modo da riportare le seguenti distanze dai bordi esterni: cm dal bordo inferiore e cm 5 dal bordo laterale destro. Caratteristiche della carta dei modelli e della busta La carta utilizzata per i modelli deve essere di colore bianco con opacità compresa tra l 86 e l 88 per cento e deve avere un peso compreso tra gli 80 e i 90 gr/mq. La carta utilizzata per la busta deve essere di colore avana e deve avere un peso di 0 gr/mq. Caratteristiche grafiche dei modelli I contenuti grafici dei modelli devono risultare conformi ai facsimili annessi al presente provvedimento e devono essere ricompresi all interno di un area grafica che ha le seguenti dimensioni: altezza 65 sesti di pollice, larghezza 75 decimi di pollice. Tale area deve essere posta in posizione centrale rispetto ai bordi fisici del foglio (superiore, inferiore, destro e sinistro). Colori Per la stampa tipografica dei modelli di cui ai punti e del presente provvedimento deve essere utilizzato il colore nero e per i fondini il colore verde (pantone 47 U) nella versione dei modelli in lire ed il colore azzurro (pantone U) nella versione dei modelli in euro. Per la stampa delle istruzioni deve essere utilizzato il colore nero e per i fondini il colore azzurro (pantone U). Sul bordo laterale sinistro del frontespizio dei modelli di cui ai punti e del presente provvedimento devono essere indicati i dati identificativi del soggetto che ne cura la stampa e gli estremi del presente provvedimento. È altresì consentita, per la riproduzione dei modelli, mediante l utilizzo di stampanti laser o di altre stampanti consentite, la stampa monocromatica realizzata utilizzando il colore nero.

12

13 4--00 Supplemento ordinario alla GAZZETTA UFFICIALE Serie generale - n. Busta per la presentazione della dichiarazione tramite banche e uffici postali ALLEGATO Quello di seguito riprodotto in versione ridotta rispetto all originale è il Fac-simile della busta da utilizzare per la presentazione alle banche ed agli uffici postali della dichiarazione. Per le caratteristiche tecniche relative alla stampa della busta si fa rinvio all allegato del provvedimento di approvazione. ATTENZIONE: VERIFICARE CHE GLI ATTI DA INTRODURRE NELLA PRESENTE BUSTA SIANO PRIVI DI FERMAGLI, SPILLI O PUNTI METALLICI IN GENERE. LA DICHIARAZIONE VA INTRODOTTA NELLA BUSTA SENZA ESSERE PIEGATA ED IN MODO CHE IL TRIANGOLO POSTO IN ALTO A SINISTRA DEL MODELLO CORRISPONDA AL TRIANGOLO RIPORTATO SUL FRONTE DELLA BUSTA E CHE SIANO VISIBILI IL TIPO DI MODELLO, L ANNO DI PRESENTAZIONE, IL NOME, IL COGNOME O LA DENOMINAZIONE E IL CODICE FISCALE DEL CONTRIBUENTE. IN CASO CONTRARIO LE BANCHE E GLI UFFICI POSTALI NON ACCETTANO LA DICHIARAZIONE. AGENZIA DELLE ENTRATE ATTENZIONE: QUESTA BUSTA DEVE ESSERE UTILIZZATA PER LA PRESENTAZIONE DELLA DICHIARAZIONE TRAMITE LE BANCHE E GLI UFFICI POSTALI. SI RICORDA CHE NON POSSONO PRESENTARE LA DICHIARAZIONE TRAMITE UNA BANCA O UN UFFICIO POSTALE I SEGUENTI SOGGETTI OBBLIGATI ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA DELLE DICHIARAZIONI: contribuenti tenuti alla presentazione della dichiarazione relativa all imposta sul valore aggiunto, con esclusione delle persone fisiche che hanno realizzato nel periodo d imposta 00 un volume di affari inferiore o uguale a 50 milioni di lire (euro 5.8,84); soggetti tenuti alla presentazione della dichiarazione dei sostituti d imposta; società di cui all art. 87, comma, lettere a) e b), del TUIR; 4 soggetti tenuti alla presentazione del modello per la comunicazione dei dati relativi all applicazione degli studi di settore. DEVONO INOLTRE ESSERE PRESENTATE ESCLUSIVAMENTE IN VIA TELEMATICA LE DICHIARAZIONI PREDISPOSTE DAGLI INTERMEDIARI ABILITATI, DAI CURATORI FALLIMENTARI E DAI COMMISSARI LIQUIDATORI AVVERTENZE: VERIFICARE CHE GLI ATTI DA INTRODURRE NELLA PRESENTE BUSTA SIANO PRIVI DI FERMAGLI, SPILLI O PUNTI METALLICI IN GENERE. LA DICHIARAZIONE VA INTRODOTTA NELLA BUSTA SENZA ESSERE PIEGATA ED IN MODO CHE IL TRIANGOLO POSTO IN ALTO A SINISTRA DEL MODELLO CORRISPONDA AL TRIANGOLO RIPORTATO SUL FRONTE DELLA BUSTA E CHE SIANO VISIBILI IL TIPO DI MODELLO, L ANNO DI PRE- SENTAZIONE, IL NOME, IL COGNOME O LA DENOMINAZIONE E IL CODICE FISCALE DEL CONTRIBUENTE. IN CASO CONTRARIO LE BANCHE E GLI UFFICI POSTALI NON ACCETTANO LA DICHIARAZIONE.

14

15 4--00 Supplemento ordinario alla GAZZETTA UFFICIALE Serie generale - n. Riservato alla Banca o alle Poste italiane Spa N. Protocollo AGENZIA DELLE ENTRATE Data di presentazione DENOMINAZIONE, RAGIONE SOCIALE ovvero COGNOME E NOME MODELLO IVA 00 Periodo d imposta 00 LIRE CODICE FISCALE Informativa ai sensi dell art. 0 della legge n. 675 del 996 sul trattamento dei dati personali Dati personali Modalità del trattamento La legge n. 675 del 996 ha introdotto un nuovo sistema di tutela nei confronti dei trattamenti che vengono effettuati sui dati personali; qui di seguito si illustra sinteticamente come verranno utilizzati tali dati contenuti nella presente dichiarazione e quali sono i nuovi diritti che il cittadino ha in questo ambito. Il Ministero dell Economia e delle Finanze, Agenzia delle Entrate, desidera informarla, anche per conto degli altri soggetti a ciò tenuti, che nella dichiarazione sono presenti diversi dati personali che verranno trattati dal Ministero dell Economia e delle Finanze, Agenzia delle Entrate e dai soggetti intermediari individuati dalla legge (Centri di assistenza fiscale, banche, uffici postali, associazioni di categoria e professionisti) per le finalità di liquidazione, accertamento e riscossione delle imposte ed, a tal fine, alcuni dati possono essere pubblicati ai sensi dell art. 66- bis del D.P.R. n. 6 del 97. I dati in possesso del Ministero dell Economia e delle Finanze, Agenzia delle Entrate possono essere forniti ad altri soggetti pubblici (quali, ad esempio, i Comuni, l I.N.P.S.) per lo svolgimento delle rispettive funzioni istituzionali, nei limiti stabiliti dalla legge e dai regolamenti. La maggior parte dei dati richiesti nella dichiarazione deve essere indicata obbligatoriamente per non incorrere in sanzioni di carattere amministrativo e, in alcuni casi, di carattere penale. Tali dati verranno trattati con modalità prevalentemente informatizzate e con logiche pienamente rispondenti alle finalità da perseguire anche mediante: verifiche dei dati esposti nelle dichiarazioni con altri dati in possesso del Ministero dell Economia e delle Finanze, Agenzia delle Entrate; verifiche dei dati esposti nelle dichiarazioni con dati in possesso di altri organismi (quali, ad esempio, banche, istituti previdenziali, assicurativi, camere di commercio, P.R.A.). Titolari del trattamento Diritti dell interessato Consenso La dichiarazione può essere consegnata ad un intermediario previsto dalla legge (banche, uffici postali, Caf, associazioni di categoria, professionisti) il quale invia i dati al Ministero dell Economia e delle Finanze, Agenzia delle Entrate. Gli intermediari e il Ministero dell Economia e delle Finanze, Agenzia delle Entrate, secondo quanto previsto dalla legge n. 675 del 996, assumono la qualifica di titolare del trattamento dei dati personali quando tali dati entrano nella loro disponibilità e sotto il loro diretto controllo. I titolari del trattamento possono avvalersi di soggetti nominati responsabili. In particolare sono titolari: Il Ministero dell Economia e delle Finanze, Agenzia delle Entrate, presso la quale è conservato ed esibito a richiesta, l elenco dei responsabili; gli intermediari, i quali qualora si avvalgono della facoltà di nominare dei responsabili, devono comunicarlo agli interessati, rendendo noti i dati identificativi dei responsabili stessi. Presso il titolare o i responsabili del trattamento l interessato potrà accedere ai propri dati personali per verificarne l utilizzo o, eventualmente, per correggerli, aggiornarli nei limiti previsti dalla legge, ovvero per cancellarli od opporsi al loro trattamento, se trattati in violazione di legge. Il Ministero dell Economia e delle Finanze, Agenzia delle Entrate, in quanto soggetto pubblico, non deve acquisire il consenso degli interessati per poter trattare i loro dati personali. Il menzionato consenso non è necessario agli intermediari per il trattamento dei dati diversi da quelli sensibili, in quanto il loro conferimento è obbligatorio per legge. La presente informativa viene data in generale per tutti i titolari del trattamento sopra indicati. 5

16 4--00 Supplemento ordinario alla GAZZETTA UFFICIALE Serie generale - n. AGENZIA DELLE ENTRATE CODICE FISCALE TIPO DI DICHIARAZIONE DATI DEL CONTRIBUENTE MODELLO IVA 00 Periodo d imposta 00 Correttiva nei termini PARTITA IVA QUADRO VX DATI ANAGRAFICI, DETERMINAZIONE DELL IMPOSTA ANNUALE Dichiarazione integrativa Impresa artigiana iscritta all albo Amministrazione straordinaria o concordato preventivo Comune (o Stato estero) di nascita Indirizzo di posta elettronica Modificazione di soggetto agricolo Presentazione della dichiarazione di emersione del lavoro irregolare 4 Provincia (sigla) Data di nascita Sesso giorno mese anno (barrare la relativa casella) M F 4 TELEFONO 5 FAX prefisso numero prefisso numero DICHIARANTE DIVERSO DAL CONTRIBUENTE (erede, rappresentante, curatore fallimentare ecc.) Codice fiscale Cognome Data di nascita giorno mese anno Comune (o Stato estero) di nascita Codice carica Nome Codice fiscale società dichiarante Sesso (barrare la relativa casella) M F Provincia (sigla) Comune di residenza anagrafica Provincia (sigla) Cap Frazione, via e numero civico Telefono prefisso numero Art. 74 bis Data di nomina giorno mese anno Data di inizio procedura o del decesso del contribuente giorno mese anno Data di fine procedura giorno mese anno Procedura non ancora terminata QUADRO VX DETERMINAZIONE DELL IVA DA VERSARE O DEL CREDITO D IMPOSTA VX IVA da versare o da trasferire (*) Equivalente a euro VX IVA a credito da ripartire tra i righi VX e VX4 o da trasferire (*) Eccedenza di versamento VX Importo di cui si richiede il rimborso FIRMA DELLA DICHIARAZIONE SOTTOSCRIZIONE DELL ENTE O SOCIETÀ CONTROLLANTE IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA Riservato all intermediario VX4 Importo da riportare in detrazione o in compensazione VX5 Eccedenza del credito ricevuto da società di gestione del risparmio (da rigo VD56) Indicare il numero di moduli Firma Firma Codice fiscale dell intermediario N. iscrizione all albo dei C.A.F. Impegno a presentare in via telematica la dichiarazione predisposta dal contribuente Impegno a presentare in via telematica la dichiarazione del contribuente predisposta dal soggetto che la trasmette Data dell impegno giorno mese anno FIRMA DELL INTERMEDIARIO VISTO DI CONFORMITÀ Riservato al CAF o al professionista CERTIFICAZIONE TRIBUTARIA Riservato al professionista Riservato alla Banca o alle Poste Italiane S.p.A. FIRMA DEL RESPONSABILE DEL CAF o DEL PROFESSIONISTA Codice fiscale del responsabile del CAF o professionista Si appone il visto ai sensi dell art. 5 del D.Lgs. 9 luglio 997, n. 4 FIRMA DEL PROFESSIONISTA Codice fiscale del professionista Si attesta la certificazione ai sensi dell art. 6 del D.Lgs. 9 luglio 997, n. 4 Dichiarazione non compilata Dichiarazione non firmata Dichiarazione incompleta 4 5 (*) Le diciture in corsivo riguardano soltanto le società controllanti e controllate che aderiscono alla procedura di liquidazione dell IVA di gruppo di cui all art. 7 u.c. 6

17 4--00 Supplemento ordinario alla GAZZETTA UFFICIALE Serie generale - n. AGENZIA DELLE ENTRATE CODICE FISCALE QUADRO VA INFORMAZIONI E DATI RELATIVI ALL ATTIVITÀ Sez. - Dati analitici generali MODELLO IVA 00 Periodo d imposta 00 VA QUADRI VA-VB INFORMAZIONI SULL ATTIVITÀ, CONTRIBUENTI MINIMI In caso di fusioni, scissioni, ecc. indicare la partita IVA del soggetto fuso, scisso, ecc. Mod. N. Barrare la casella se il soggetto fuso, scisso, ecc... continua a svolgere l attività agli effetti dell IVA VA Indicare il codice dell attività svolta CODICE ATTIVITÀ Ripartire il totale acquisti e importazioni (rigo VF9) nei seguenti importi: VA Beni ammortizzabili Beni strumentali non ammortizzabili Beni destinati alla rivendita ovvero alla produzione di beni e servizi Altri acquisti e importazioni 4 Ammontare complessivo degli acquisti di beni e servizi di cui all art. 7, comma e delle operazioni VA4 di cui agli artt. 74, comma, lettera e) e 74 ter, comma 8 Ammontare complessivo degli acquisti intracomunitari di beni e delle prestazioni di servizi di cui all art. 40, commi 4-bis, VA5 5, 6 e 8 del D.L. /9, annotati nei registri di cui agli artt. o 4 (esclusi acquisti di oro e argento puro) VA6 Acquisti e importazioni di oro e argento puro con pagamento IMPONIBILE IMPOSTA dell imposta a carico dell acquirente Acquisti all interno Acquisti intracomunitari 4 Importazioni 5 6 TOTALE 7 8 di cui oro da investimento 9 0 imponibile per opzione Riservato ai soggetti di cui all art. 9, comma 5 bis, che effettuano cessioni di oro da investimento, diversi da produttori e trasformatori VA7 Barrare la casella qualora venga indicata IVA detraibile al rigo VG7 VA8 Operazioni esenti di cui all art. 0, n. 7-quinquies VA9 In caso di effettuazioni di subforniture barrare la casella Riservato ai curatori fallimentari e ai commissari liquidatori (da compilare soltanto per l anno di inizio della procedura) VA0 Barrare la casella se il modulo è relativo all attività della prima frazione d anno Riservato ai soggetti che svolgono attività di commercio elettronico proprio ospitante VA Indirizzo del sito web Sez. - Dati analitici Coesistenza di più regimi speciali IVA. Casi particolari Sez. - Dati analitici Operazioni intracomunitarie, importazioni ed esportazioni Sez. 4 - Dati riepilogativi QUADRO VB CONTRIBUENTI MINIMI Internet service provider Riservato alle società di gestione del risparmio (art. 8, D.L. 5/00) VA Denominazione del fondo Numero Banca d Italia Operazioni esenti occasionali ovvero operazioni di cui ai numeri da a 9 dell art. 0 VA0 Barrare la casella se le operazioni esenti effettuate sono occasionali ovvero riguardano esclusivamente operazioni di cui ai nn. da a 9 dell art.0, non rientranti nell attività propria dell impresa o accessorie ad operazioni imponibili Cessioni occasionali di beni usati (D.L. n. 4/95) VA Barrare la casella se sono state effettuate operazioni occasionali con l applicazione del regime del margine VA0 Operazioni intracomunitarie non imponibili Cessioni di beni Prestazioni di servizi VA Acquisti intracomunitari di beni Imponibile Imposta VA Importazioni Imponibile Imposta VA Esportazioni Riservato ai soggetti che hanno usufruito di agevolazioni per eventi eccezionali VA40 Indicare il codice desunto dalla Tabella eventi eccezionali delle istruzioni Maggiori corrispettivi per effetto dell adeguamento ai parametri o agli studi VA4 di settore per il 000 (imponibile e imposta) Riservato all indicazione di eccedenze di credito di società ex controllanti da garantire VA4 Eccedenza di credito di gruppo relativa all anno Importo compensato nell anno 00 Regime speciale dei beni usati ecc. (D.L. 4/995): VA4 Se è stato applicato nel 00 il regime normale dell IVA per operazioni rientranti nel regime del margine ai sensi dell art. 6, comma, del D.L. n. 4/95, barrare la casella Operazioni con la Repubblica di San Marino: VA44 Ammontare delle cessioni di beni ad operatori sammarinesi 4 VA45 Ammontare degli acquisti di beni senza pagamento dell IVA con pagamento IVA VA46 Operazioni effettuate nei confronti di condominii VB Indicare il volume d affari oppure barrare la casella in assenza di operazioni attive VB Totale imposta sulle operazioni imponibili VB Percentuale di forfettizzazione dell imposta 7% 60% 84% VB4 Imposta forfettaria (da riportare al rigo VL) (rigo VB x percentuale rigo VB:00) 7

18 4--00 Supplemento ordinario alla GAZZETTA UFFICIALE Serie generale - n. AGENZIA DELLE ENTRATE CODICE FISCALE MODELLO IVA 00 Periodo d imposta 00 QUADRI VC-VD ESPORTATORI E OPERATORI ASSIMILATI, CESSIONE DEL CREDITO IVA (Art. 8 D.L. n. 5/00) Mod. N. QUADRO VC PLAFOND UTILIZZATO: all interno o per acquisti intracomunitari all importazione ESPORTATORI E OPERATORI VC Volume di affari Esportazione Volume di affari Esportazione ASSIMILATI GEN ANNO ACQUISTI E IMPORTAZIONI IMP. 00: 4 ANNO 5 IMP. 000: 6 SENZA APPLICAZIONE VC DELL IMPOSTA SUL VALORE FEB AGGIUNTO VC MAR VC4 APR VC5 MAG VC6 GIU VC7 LUG VC8 AGO VC9 SET VC0 OTT VC NOV VC DIC VC TOTALE VC4 PLAFOND DISPONIBILE AL GENNAIO 00 Metodo adottato per la determinazione del plafond per il 00 SOLARE MENSILE QUADRO VD VD TOTALE CREDITO CEDUTO CESSIONE DEL CREDITO IVA Codice fiscale Importo Codice fiscale Importo DA PARTE DELLE SOCIETÀ DI GESTIONE DEL RISPARMIO VD (Art. 8 D.L. n. 5/00) VD VD VD Sez. - Società VD4 VD4 cedente - Elenco VD5 VD5 società o enti cessionari VD6 VD6 VD7 VD7 VD8 VD8 VD9 VD9 VD0 VD0 VD VD Sez. - Società o ente cessionario - Elenco società cedenti VD VD VD VD4 VD5 VD6 VD7 VD8 VD9 VD40 VD5 VD54 VD55 VD56 Codice fiscale Importo Codice fiscale Importo VD4 VD4 VD4 VD44 VD45 VD46 VD47 VD48 VD49 VD50 TOTALE CREDITI RICEVUTI Importo utilizzato in diminuzione dei versamenti IVA Importo utilizzato in compensazione nel mod. F4 Eccedenza a credito 8

19 4--00 Supplemento ordinario alla GAZZETTA UFFICIALE Serie generale - n. AGENZIA DELLE ENTRATE CODICE FISCALE QUADRO VE DETERMINAZIONE DEL VOLUME D AFFARI E DELLA IMPOSTA RELATIVA ALLE OPERAZIONI IMPONIBILI MODELLO IVA 00 Periodo d imposta 00 VF QUADRI VE-VF DETERMINAZIONE DEL VOLUME D AFFARI, OPERAZIONI ATTIVE E PASSIVE IMPONIBILE % IMPOSTA VE VE Passaggi a cooperative e ad altri soggetti di cui al comma lett. c) 4 VE art. 4 di beni di cui alla ª parte della tabella A allegata al D.P.R. 6/7 7 e cessioni degli stessi beni da parte di agricoltori esonerati che abbiano Sez. - Conferimenti VE4 superato il limite di / (art. 4 comma 6), distinti per aliquota d imposta 7,5 di prodotti agricoli e (corrispondente alla percentuale di compensazione), al netto delle variazioni cessioni da agricoltori VE5 8,5 in diminuzione, e relative imposte esonerati (in caso di VE6 9 superamento di /) VE7,5 VE8 VE9 TOTALI (somma dei righi da VE a VE7) Variazioni e arrotondamenti d imposta (indicare con il segno +/ ) VE0 TOTALE (VE8 ± VE9) Sez. - Operazioni VE0 Operazioni imponibili diverse dalle operazioni di cui alla sezione 4 imponibili agricole VE distinte per aliquota, al netto delle variazioni in diminuzione, (art. 4 comma ) e 0 e relative imposte operazioni imponibili VE 0 commerciali o VE TOTALI (somma dei righi da VE0 a VE) professionali VE4 Variazioni e arrotondamenti d imposta (indicare con il segno +/ ) VE5 TOTALE (VE ± VE4) Sez. - Altre operazioni Operazioni non imponibili di cui al comma degli articoli 8, lettere a) e b), 8-bis e 9, VE0 operazioni intracomunitarie e operazioni di cui agli artt. 4 e 58 del D.L. / VE Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione di intento VE Altre operazioni non imponibili VE Operazioni esenti (art. 0) VE4 Operazioni non soggette all imposta (art. 74, commi 8 e 9) Cessioni di oro industriale e argento puro, nonché operazioni VE5 relative all oro da investimento (art.0, n. ) imponibili a seguito di opzione 000 Sez. 4 - Volume d affari VE6 Operazioni non soggette all imposta effettuate nei confronti dei terremotati VE7 Operazioni effettuate nell anno ma con imposta esigibile in anni successivi VE8 (meno) Operazioni effettuate in anni precedenti ma con imposta esigibile nel 00 VE9 (meno) Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni VE40 VOLUME D AFFARI (somma dei righi VE8, VE e da VE0 a VE7 meno VE8 e VE9) e totale imposta VE4 TOTALE IMPOSTA SULLE OPERAZIONI IMPONIBILI (somma dei righi VE0 e VE5) QUADRO VF IMPONIBILE % IMPOSTA AMMONTARE DEGLI VF ACQUISTI EFFETTUATI NEL TERRITORIO VF 4 DELLO STATO, DEGLI VF 7 ACQUISTI INTRACOMUNITARI VF4 Acquisti e importazioni imponibili (esclusi quelli di cui E DELLE IMPORTAZIONI 7,5 ai righi VF6 e VF7) distinti per aliquota d imposta VF5 (anche se corrispondente alla percentuale di compensazione), 8,5 VF6 al netto delle variazioni in diminuzione, e relative imposte 9 VF7 0 VF8,5 VF9 0 VF0 TOTALI (somma dei righi da VF a VF9) Acquisti e importazioni senza pagamento d imposta, con utilizzo del plafond (Art., comma, legge n. 8/997) VF Altri acquisti non imponibili nonché effettuati nell ambito di regimi speciali base da base VF Acquisti esenti (art. 0) e importazioni non soggette all imposta VF4 Acquisti, non soggetti all imposta, dei beni di cui all art. 74, commi 8 e 9 VF5 Acquisti e importazioni non soggetti all imposta effettuati dai terremotati VF6 Acquisti e importazioni per i quali non è ammessa la detrazione dell imposta VF7 Acquisti registrati nell anno ma con detrazione dell imposta differita ad anni successivi VF8 (meno) Acquisti registrati negli anni precedenti ma con imposta esigibile nel 00 VF9 TOTALE ACQUISTI E IMPORTAZIONI (somma dei righi da VF0 a VF7 meno VF8) VF0 Variazioni e arrotondamenti d imposta (indicare con il segno +/ ) VF TOTALE IMPOSTA SUGLI ACQUISTI E IMPORTAZIONI IMPONIBILI (VF0 ± VF0) Mod. N. 9

20 4--00 Supplemento ordinario alla GAZZETTA UFFICIALE Serie generale - n. AGENZIA DELLE ENTRATE CODICE FISCALE QUADRO VG DETERMINAZIONE DELL IVA AMMESSA IN DETRAZIONE Sez. - Agenzie di viaggio (art. 74 ter) Sez. - Regime speciale beni usati (D.L. 4/995) Sez. - Operazioni esenti MODELLO IVA 00 Periodo d imposta 00 QUADRI VG-VH IVA AMMESSA IN DETRAZIONE, LIQUIDAZIONI PERIODICHE VG Credito di costo dell anno precedente (da rigo VG della dichiarazione relativa al 000) VG Base imponibile lorda ovvero VG Credito di costo, da riportare nell anno successivo VG0 Margine negativo dell anno precedente (da rigo VG della dichiarazione relativa al 000) VG Margine complessivo lordo VG Margine negativo da riportare nell anno successivo VG0 Se le operazioni esenti di cui al rigo VE sono occasionali, ovvero riguardano esclusivamente operazioni di cui ai nn. da a 9 dell art. 0, non rientranti nell attività propria dell impresa o accessorie ad operazioni imponibili, barrare la casella Mod. N. BARRARE LA CASELLA RELATIVA AL METODO UTILIZZATO PER LA DETERMINAZIONE DELL IVA AMMESSA IN DETRAZIONE metodo base da base per le agenzie di viaggio (Sez.) metodo del margine per i beni usati (Sez.) attività con effettuazione di operazioni esenti (Sez.) attività di agriturismo (Sez.4) 4 associazioni operanti in agricoltura (Sez.4) 5 regime agevolativo per spettacoli viaggianti e contribuenti minori (Sez.4) regime speciale per le imprese agricole (Sez.5) 6 7 Sez. 4 - Determinazione forfettaria dell imposta o riduzione della base imponibile Sez. 5 - Imprese agricole (art.4) Sez. 6 - IVA ammessa in detrazione QUADRO VH LIQUIDAZIONI PERIODICHE ovvero DEBITI E CREDITI TRASFERITI (*) VG Se le operazioni imponibili sono occasionali barrare la casella e VG indicare l imponibile e l imposta degli acquisti destinati alle operazioni imponibili VG Se per l anno 00 sono state effettuate esclusivamente operazioni esenti barrare la casella (vedi istruzioni) VG4 Se per l anno 00 ha avuto effetto l opzione di cui all art. 6 bis barrare la casella VG5 Percentuale di detrazione (arrotondata all unità più prossima) % VG6 IVA non assolta sugli acquisti e importazioni indicati al rigo VF VG7 IVA detraibile per gli acquisti relativi all oro effettuati dai soggetti diversi dai produttori e trasformatori ai sensi dell art. 9, comma 5 bis VG8 IVA ammessa in detrazione VG40 Attività di agriturismo (art. 5, L. 4/99) - IVA ammessa in detrazione VG4 Associazioni operanti in agricoltura (art. 78, L. 4/99) - IVA ammessa in detrazione VG4 Regime agevolativo per spettacoli viaggianti e contribuenti minori (art.74 quater,comma 5) IMPONIBILE Riduzione della base imponibile e della relativa imposta Riservato alle imprese agricole miste. IMPONIBILE VG50 Totale operazioni imponibili diverse VG5 Riservato alle cooperative e altri soggetti di cui al c., lett. c) dell art. 4 - Percentuale dei conferimenti da soci agevolabili VG5 VG5 4 VG54 Operazioni imponibili agricole di cui alle sezioni e del 7 quadro VE distinte per percentuale di compensazione, al netto delle VG55 variazioni in diminuzione, per la determinazione dell IVA 7,5 VG56 detraibile forfettariamente 8,5 VG57 9 VG58,5 VG59 Variazioni e arrotondamenti d imposta (indicare con il segno +/ ) da rigo VE9 VG60 TOTALI Somma algebrica dei righi da VG5a VG59 VG6 IVA detraibile imputata alle operazioni di cui al rigo VG50 (per le cooperative vedere istruzioni) VG6 TOTALE IVA ammessa in detrazione (VG60+VG6) VG70 TOTALE rettifiche (indicare con il segno +/ ) VG7 IVA ammessa in detrazione [(rigo VF oppure VG8 o VG40 o VG4 o VG4 o VG6) ± VG70] da riportare al rigo VL5 Crediti ovvero VH VH VH VH4 debiti Crediti ovvero VH5 VH6 VH7 VH8 debiti Crediti ovvero VH9 VH0 VH VH debiti IMPOSTA (*) Le diciture in corsivo riguardano soltanto le società controllanti e controllate che aderiscono alla procedura di liquidazione dell IVA di gruppo di cui all art. 7 u.c. IMPOSTA % 0

21 4--00 Supplemento ordinario alla GAZZETTA UFFICIALE Serie generale - n. AGENZIA DELLE ENTRATE CODICE FISCALE QUADRO VK SOCIETÀ CONTROLLANTI E CONTROLLATE Sez. - Dati della controllante Sez. - Determinazione dell eccedenza d imposta Sez. - Cessazione VK0 del controllo in corso VK d anno Dati relativi al periodo VK di controllo VK VK4 MODELLO IVA 00 Periodo d imposta 00 QUADRI VK-VL SOCIETÀ CONTROLLANTI E CONTROLLATE, LIQUIDAZIONE DELL IMPOSTA ANNUALE Mod. N. ULTIMO MESE PARTITA IVA DI CONTROLLO VK DENOMINAZIONE VK0 Totale dei crediti trasferiti VK4 Eccedenza di credito compensata VK Totale dei debiti trasferiti VK5 Eccedenza chiesta a rimborso dalla controllante VK Eccedenza di debito (VK-VK0) VK6 Crediti di imposta utilizzati VK Eccedenza di credito (VK0-VK) VK7 Interessi trimestrali trasferiti IVA sulle operazioni imponibili IVA relativa agli acquisti di beni e servizi di cui all art. 7, c. alle operazioni di cui agli artt. 74, c., lett. e) e 74 ter, comma 8 IVA relativa agli acquisti e servizi intracomunitari e agli acquisti ed importazioni di oro e argento puro annotati nei registri di cui agli artt. o 4 IVA ammessa in detrazione Importo detraibile per le cessioni dei prodotti agricoli di cui all art. 4, primo comma, effettuate ai sensi degli articoli 8, primo comma, 8 quater e 7, nonché per le cessioni intracomunitarie degli stessi prodotti VK5 Interessi dovuti per le liquidazioni trimestrali VK6 Interessi dovuti a seguito di ravvedimento VK7 Credito d imposta utilizzato nelle liquidazioni periodiche VK8 Versamenti a seguito di ravvedimento, comprensivi degli interessi VK9 Versamenti integrativi d imposta VK40 Acconto riaccreditato dalla controllante SOTTOSCRIZIONE DELL ENTE O SOCIETÀ CONTROLLANTE QUADRO VL LIQUIDAZIONE DELL IMPOSTA ANNUALE Sez. - Determinazione dell IVA dovuta o a credito per il periodo d imposta Sez. - Determinazione dell IVA a debito o a credito QUADRI COMPILATI Firma DEBITI VL IVA sulle operazioni imponibili (da rigo VE4 oppure rigo VB4) VL IVA relativa alle operazioni di cui al rigo VA4 VL IVA relativa agli acquisti di beni e alle prestazioni di cui ai righi VA5 e VA6 VL4 IVA a debito (somma dei righi VL, VL e VL) VL5 IVA ammessa in detrazione (da rigo VG7) Importo detraibile per le cessioni, anche intracomunitarie, dei prodotti agricoli di cui all art. 4, primo comma, VL6 effettuate ai sensi degli articoli 8, primo comma, 8 quater e 7 VL7 IVA detraibile (somma dei righi VL5 e VL6) VL8 IMPOSTA DOVUTA (VL4 - VL7) O A CREDITO (VL7 - VL4) DEBITI VL0 Rimborsi infrannuali richiesti (art. 8-bis, comma ) VL Ammontare dei crediti trasferiti (*) VL Credito IVA risultante dalla dichiarazione per il 000 compensato nel mod. F4 VL Credito IVA risultante dai primi trimestri del 00 compensato nel mod. F4 VL4 Interessi dovuti per le liquidazioni trimestrali VL5 Interessi dovuti a seguito di ravvedimento VL6 Credito risultante dalla dichiarazione per il 000 VL7 Credito richiesto a rimborso in anni precedenti, computabile in detrazione a seguito di diniego dell ufficio VL8 Crediti d imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche e per l acconto, compresi i crediti ricevuti da società di gestione del risparmio VL9 Ammontare versamenti periodici, compresi acconto, interessi trimestrali, imposta e interessi da ravvedimento VL0 Ammontare dei debiti trasferiti (*) VL VL VL VL4 VL5 Versamenti integrativi d imposta IVA A CREDITO [(VL8 col. + righi da VL6 a VL) - (VL8 col. + righi da VL0 a VL5)] ovvero IVA A DEBITO [(VL8 col. + righi da VL0 a VL5) - (VL8 col. + righi da VL6 a VL)] Crediti d imposta utilizzati in sede di dichiarazione annuale Crediti ricevuti da società di gestione del risparmio utilizzati in sede di dichiarazione annuale V V V V V V V V V V V V V VL6 Interessi dovuti in sede di dichiarazione annuale VL7 Credito ceduto ai sensi dell art. 8 del D.L. n. 5/00 A B C D E F G H K L VO S W VY VZ CREDITI CREDITI (*) Le diciture in corsivo riguardano soltanto le società controllanti e controllate che aderiscono alla procedura di liquidazione dell IVA di gruppo di cui all art. 7 u.c.

22 4--00 Supplemento ordinario alla GAZZETTA UFFICIALE Serie generale - n. AGENZIA DELLE ENTRATE CODICE FISCALE QUADRO VO COMUNICAZIONI DELLE OPZIONI E REVOCHE Sez. - Opzioni, rinunce e revoche agli effetti dell imposta sul valore aggiunto MODELLO IVA 00 Periodo d imposta 00 VO VO VO QUADRO VO OPZIONI Art. 9 bis - comma 4 - RETTIFICA DETRAZIONE PER BENI AMMORTIZZABILI LIQUIDAZIONI TRIMESTRALI (art. 7, D.P.R. n. 54/99) Art. 4 - AGRICOLTURA comma 6: Soggetti esonerati o semplificati comma : Applicazione del regime ordinario IVA Rinuncia comma 6 Mod. N. Opzione Opzione Revoca Opzione Revoca comma Revoca 4 VO4 Art. 6 - comma - ESERCIZIO DI PIÙ ATTIVITÀ Opzione Revoca VO5 Art. 6 bis - DISPENSA DAGLI ADEMPIMENTI PER LE OPERAZIONI ESENTI Opzione Revoca VO6 VO7 Art comma - EDITORIA - Applicazione dell imposta in relazione al numero delle copie vendute Art APPLICAZIONE DEL REGIME ORDINARIO IVA comma 6: Intrattenimenti e giochi comma : Rottami, ecc. Opzioni Opzione comma 6 comma Revoca comma 6 Revoca VO8 ACQUISTI INTRACOMUNITARI - (art. 8, comma 6, D.L. /99) Opzione Revoca VO9 CESSIONI DI BENI USATI - (art. 6, D.L. 4/995) Applicazione del metodo analitico del margine Opzioni comma comma 6 Revoche comma comma 6 4 VO0 VO CESSIONI INTRACOMUNITARIE IN BASE A CATALOGHI, PER CORRISPONDENZA E SIMILI (art. 4, D.L. /9) Opzioni Revoche BE DE DK EL ESFR GB IE LU NL PT SM AT FI SE VO VO CONTRIBUENTI CON CONTABILITÀ PRESSO TERZI (art., comma, D.P. R. 00/998) Art. 0 - n. - APPLICAZIONE DELL IVA ALLE CESSIONI DI ORO DA INVESTIMENTO Cedente: singole operazioni Opzione Opzione Revoca tutte le operazioni Intermediario: singole operazioni Opzione Sez. - Opzioni e revoche agli effetti delle imposte sui redditi Art. 74 quater - comma 5 - APPLICAZIONE DEL REGIME ORDINARIO IVA VO4 PER SPETTACOLI VIAGGIANTI E CONTRIBUENTI MINORI REGIME DI CONTABILITÀ ORDINARIA PER LE IMPRESE MINORI VO0 (art. 8, comma 6, D.P.R. n. 600/7) VO REGIME DI CONTABILITÀ ORDINARIA PER GLI ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI (art., comma, D.P.R. n. 695/96) Opzione Opzione Revoca Opzione Revoca VO APPLICAZIONE DELLA DUAL INCOME TAX (Art. 5, D.lgs. n. 466/997) Opzione Sez. - Opzioni e revoche agli effetti sia dell IVA che delle imposte sui redditi ASSOCIAZIONI SPORTIVE DILETTANTISTICHE ED ASSIMILATE VO0 Determinazione forfetaria dell IVA e dei redditi (L. n. 98/99) ASSOCIAZIONI SINDACALI E DI CATEGORIA OPERANTI IN AGRICOLTURA VO Determinazione dell IVA e del reddito nei modi ordinari (art. 78, comma 8, L. 4/99) Opzione Revoca Opzione Revoca VO AGRITURISMO - Determinazione dell IVA e del reddito nei modi ordinari (art. 5, L. 4/99) Opzione Revoca VO CONTRIBUENTI MINIMI - Determinazione dell IVA e dei redditi nei modi ordinari (art. commi da 7 a 76 della L. n. 66/96) Opzione Revoca Sez. 4 - Opzione agli effetti dell imposta sugli intrattenimenti Sez. 5 - Opzione agli effetti dell IRAP VO4 VO40 APPLICAZIONE IMPOSTA SUGLI INTRATTENIMENTI NEI MODI ORDINARI (art. 4, D.P.R. 544/99) VO50 SOCIETÀ DI GESTIONE DEL RISPARMIO Applicazione del regime fiscale previsto dal D.L. n. 5/00 DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE IRAP DA PARTE DEI SOGGETTI PUBBLICI CHE ESER- CITANO ANCHE ATTIVITÀ COMMERCIALI (art.0-bis, comma, D.Lgs. n. 446/97 e successive modificazioni) Opzione Opzione Opzione

23 4--00 Supplemento ordinario alla GAZZETTA UFFICIALE Serie generale - n. AGENZIA DELLE ENTRATE CODICE FISCALE PROSPETTO RIEPILOGATIVO IVA 6 PR/00 MODELLO IVA 00 (Riservato all ente o società controllante) Periodo d imposta 00 QUADRO VS Mod. N. QUADRO VS Sez. - Distinta delle società del gruppo Sez. - Dati riepilogativi Sez. - Garanzie della controllante VS VS VS VS4 VS5 VS6 VS7 VS8 VS9 VS0 VS VS VS VS4 VS5 VS6 VS7 VS8 VS9 VS0 VS VS VS VS4 VS5 VS6 VS7 VS8 VS9 VS0 VS VS VS VS4 VS5 VS6 VS7 VS8 VS9 VS40 VS4 VS4 VS4 VS44 PARTITA IVA ULTIMO RIMBORSO MESE IMPORTO CAUSALE 4 5 VS45 VS50 Totale del rimborso e numero dei soggetti per i quali è richiesto VS5 Numero di soggetti partecipanti alla liquidazione di gruppo VS5 Numero di soggetti del gruppo tenuti alla presentazione delle garanzie VS60 Eccedenza di credito di gruppo dell anno precedente compensata (art. 6, D.M. --79) ECCEDENZA DI CREDITO COMPENSATA di cui, con agevolazioni per eventi eccezionali

24 4--00 Supplemento ordinario alla GAZZETTA UFFICIALE Serie generale - n. AGENZIA DELLE ENTRATE CODICE FISCALE MODELLO IVA 00 Periodo d imposta 00 PROSPETTO RIEPILOGATIVO IVA 6 PR/00 (Riservato all Ente o Società controllante) QUADRI VV-VW-VY-VZ QUADRO VV LIQUIDAZIONI PERIODICHE DI GRUPPO QUADRO VW LIQUIDAZIONE DELL IMPOSTA ANNUALE DI GRUPPO Crediti ovvero VV VV VV debiti Crediti ovvero VV5 VV6 VV7 debiti Crediti ovvero VV9 VV0 VV debiti DEBITI VW IVA sulle operazioni imponibili VW IVA relativa alle operazioni di cui agli artt. 7, c., 74, c. lett. e), e 74 ter, comma 8 Sez. - Calcolo dell IVA dovuta o VW IVA relativa agli acquisti intracomunitari di beni e alle prestazioni di cui all art. 40, commi 4 bis, 5, 6 e 8 del D.L. /99, annotati sui registri di cui agli artt. o 4 e agli acquisti e importazioni a credito per il periodo d imposta VW4 di oro e argento puro con pagamento dell imposta a carico dell acquirente IVA a debito (somma dei righi da VW a VW) VW5 IVA ammessa in detrazione VW6 Importo detraibile per le cessioni, anche intracomunitarie, dei prodotti agricoli di cui all art. 4, primo comma, effettuate ai sensi degli articoli 8, primo comma, 8 quater e 7 VW7 IVA detraibile (somma dei righi VW5 e VW6) VW8 IMPOSTA DOVUTA (VW4 - VW7) O A CREDITO (VW7 - VW4) Sez. - Determinazione DEBITI CREDITI dell IVA a debito o a credito VW0 Rimborsi infrannuali richiesti (art. 8-bis, comma ) e rettifiche dell acconto VW Credito IVA risultante dal Prospetto IVA 6 PR per il 000 compensato nel mod. F4 VW Credito IVA risultante dai primi trimestri del 00 compensato nel mod. F4 VW4 Interessi trasferiti relativi alle liquidazioni trimestrali VW5 Interessi dovuti a seguito di ravvedimento Credito non richiesto a rimborso risultante dal Prospetto IVA 6 PR per il 000 e VW6 dalle dichiarazioni per il 000 delle società che non partecipavano alla liquidazione di gruppo VW7 Credito richiesto a rimborso in anni precedenti, computabile in detrazione a seguito di diniego dell ufficio VW8 Crediti d imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche e per l acconto VW9 Ammontare dei versamenti periodici, compresi l acconto, gli interessi trimestrali e quelli relativi a ravvedimento VW Versamenti integrativi d imposta VW IVA a credito [(VW8 col. + righi da VW6 a VW) - (VW8 col. + righi da VW0 a VW5)] ovvero VW IVA a debito [(VW8 col. + righi da VW0 a VW5) - (VW8 col. + righi da VW6 a VW) VW4 Crediti d imposta utilizzati in sede di dichiarazione annuale VW5 Interessi dovuti in sede di dichiarazione annuale QUADRO VY VY IVA da versare Eccedenza di versamento DETERMINAZIONE Equivalente a euro DELL IVA DA VERSARE VY IVA a credito da ripartire tra i righi VY e VY4 O DEL CREDITO D IMPOSTA DI GRUPPO VY Importo di cui si richiede il rimborso VY4 Importo da riportare in detrazione o in compensazione QUADRO VZ VZ Eccedenza detraibile del 999 computata in detrazione nell anno successivo (da rigo VY4 prospetto riepilogativo per il999) ECCEDENZE DETRAIBILI DI GRUPPO (ANNI PRECEDENTI) VZ Eccedenza detraibile del 000 computata in detrazione nell anno successivo (da rigo VY5 prospetto riepilogativo per il 000) Firma SOTTOSCRIZIONE DEL PROSPETTO VV4 VV8 VV CREDITI 4