MODELLO IVA Periodo d imposta 2008 BOZZA INTERNET

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1 MODELLO IVA 009 Periodo d imposta 008 Informativa sul trattamento dei dati personali ai sensi dell art. 3 del D.Lgs. n. 9 del 003 Finalità del trattamento Dati personali Modalità del trattamento Titolari del trattamento Responsabili del trattamento Diritti dell interessato Consenso Il D.Lgs. 30 giugno 003, n. 9, Codice in materia di protezione dei dati personali, prevede un sistema di garanzie a tutela dei trattamenti che vengono effettuati sui dati personali. Di seguito s illustra sinteticamente come verranno utilizzati i dati contenuti nella presente dichiarazione e quali sono i diritti riconosciuti al cittadino. Il Ministero dell Economia e delle Finanze e l Agenzia delle Entrate, desiderano informarla, anche per conto degli altri soggetti a ciò tenuti, che nella dichiarazione sono presenti diversi dati personali che verranno trattati dal Ministero dell Economia e delle Finanze, dall Agenzia delle Entrate nonché dai soggetti intermediari individuati dalla legge (Centri di assistenza fiscale, associazioni di categoria e professionisti) per le finalità di liquidazione, accertamento e riscossione delle imposte e che, a tal fine, alcuni dati possono essere pubblicati ai sensi dell art. -bis del D.P.R. n. 33 del 97. I dati in possesso del Ministero dell Economia e delle Finanze e dell Agenzia delle Entrate possono essere comunicati ad altri soggetti pubblici (quali, ad esempio, i Comuni, l I.N.P.S) in presenza di una norma di legge o di regolamento, ovvero, quando tale comunicazione sia comunque necessaria per lo svolgimento di funzioni istituzionali, previa comunicazione al Garante. Gli stessi dati possono, altresì, essere comunicati a privati o enti pubblici economici qualora ciò sia previsto da una norma di legge o di regolamento. I dati richiesti nella dichiarazione devono essere conferiti obbligatoriamente per non incorrere in sanzioni di carattere amministrativo e, in alcuni casi, di carattere penale. Indicando il numero di telefono o cellulare, fax e l indirizzo di posta elettronica, si potranno ricevere gratuitamente dall Agenzia delle Entrate informazioni ed aggiornamenti su scadenze, novità, adempimenti e servizi offerti. La dichiarazione può essere consegnata ad un intermediario previsto dalla legge (Caf, associazioni di categoria, professionisti) il quale invia i dati al Ministero dell Economia e delle Finanze e all Agenzia delle Entrate. Tali dati verranno trattati con modalità prevalentemente informatizzate e con logiche pienamente rispondenti alle finalità da perseguire anche mediante verifiche dei dati contenuti nelle dichiarazioni: con altri dati in possesso del Ministero dell Economia e delle Finanze e dell Agenzia delle Entrate, anche forniti, per obbligo di legge, da altri soggetti; con dati in possesso di altri organismi (quali, ad esempio, banche, istituti previdenziali, assicurativi, camere di commercio, P.R.A.). Il Ministero dell Economia e delle Finanze, l Agenzia delle Entrate, e gli intermediari assumono la qualifica di titolare del trattamento dei dati personali quando tali dati entrano nella loro disponibilità e sotto il loro diretto controllo. In particolare sono titolari: Il Ministero dell Economia e delle Finanze e l Agenzia delle Entrate, presso i quali è conservato ed esibito a richiesta, l elenco dei responsabili; gli intermediari, i quali, ove si avvalgano della facoltà di nominare dei responsabili, devono renderne noti i dati identificativi agli interessati. I titolari del trattamento possono avvalersi di soggetti nominati responsabili. In particolare, l Agenzia delle Entrate si avvale della So.ge.i. S.p.a., quale responsabile esterno del trattamento dei dati, in quanto partner tecnologico cui è affidata la gestione del sistema informativo dell Anagrafe Tributaria. Presso il titolare o i responsabili del trattamento l interessato, in base all art. 7 del D.Lgs. n. 9/003, può accedere ai propri dati personali per verificarne l utilizzo o, eventualmente, per correggerli, aggiornarli nei limiti previsti dalla legge, ovvero per cancellarli od opporsi al loro trattamento, se trattati in violazione di legge. Tali diritti possono essere esercitati mediante richiesta rivolta a: Ministero dell Economia e delle Finanze, Via XX Settembre Roma; Agenzia delle Entrate Via Cristoforo Colombo, 4 c/d 0045 Roma. Il Ministero dell Economia e delle Finanze e l Agenzia delle Entrate, in quanto soggetti pubblici, non devono acquisire il consenso degli interessati per poter trattare i loro dati personali. Gli intermediari non devono acquisire il consenso per il trattamento dei dati personali, in quanto il loro conferimento è obbligatorio per legge. La presente informativa viene data in generale per tutti i titolari del trattamento sopra indicati.

2 TIPO DI DICHIARAZIONE DATI DEL CONTRIBUENTE Correttiva nei termini Dichiarazione integrativa a favore Dichiarazione integrativa Impresa artigiana iscritta all albo Amministrazione straordinaria o concordato preventivo PARTITA IVA Indirizzo di posta elettronica TELEFONO O CELLULARE prefisso numero FAX prefisso numero Persone fisiche Cognome Data di nascita giorno mese anno Comune (o Stato estero) di nascita Nome Sesso (barrare la relativa casella) M F Provincia (sigla) Residenza anagrafica o (se diverso) Domicilio fiscale Comune Frazione, via e numero civico Provincia (sigla) Codice Comune C.a.p. Soggetti diversi dalle persone fisiche Sede legale Denominazione o ragione sociale Comune Natura giuridica Provincia (sigla) Codice Comune Frazione, via e numero civico C.a.p. Domicilio fiscale (se diverso dalla sede legale) Comune Frazione, via e numero civico Provincia (sigla) Codice Comune C.a.p. Soggetti non residenti Stato estero di residenza Codice Stato estero Numero di identificazione IVA Stato estero Codice fiscale attribuito per la stabile organizzazione Riservato al soggetto che opera anche mediante stabile organizzazione DICHIARANTE DIVERSO DAL CONTRIBUENTE (rappresentante, curatore fallimentare, erede ecc.) Codice fiscale del sottoscrittore Cognome Data di nascita giorno mese anno Comune (o Stato estero) di nascita Nome Codice carica Codice fiscale società dichiarante Sesso (barrare la relativa casella) M F Provincia (sigla) Comune (o Stato estero) di residenza anagrafica Provincia (sigla) Cap Frazione, via e numero civico Telefono o cellulare prefisso numero DOMICILIO PER LA NOTIFICAZIONE DEGLI ATTI Art. 74 bis Codice fiscale Cognome (o ufficio) Data di nomina giorno mese anno Data di inizio procedura o del decesso del contribuente giorno mese anno Nome Data di fine procedura giorno mese anno Procedura non ancora terminata Comune Provincia (sigla) Codice comune C.a.p. Tipologia (via, piazza, ecc.) Indirizzo Numero civico Frazione Stato estero (riservato ai residenti all estero) Codice Stato estero Stato federato, provincia, contea Località di residenza Indirizzo estero FIRMA DELLA DICHIARAZIONE Indicare il numero di moduli Le caselle relative ai quadri compilati sono poste in calce al quadro VL SOTTOSCRIZIONE DELL ENTE O SOCIETÀ CONTROLLANTE Invio avviso telematico all intermediario Firma Firma

3 IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA Riservato all intermediario Codice fiscale dell intermediario Impegno a presentare in via telematica la dichiarazione Ricezione avviso telematico N. iscrizione all albo dei C.A.F. Data dell impegno giorno mese anno FIRMA DELL INTERMEDIARIO VISTO DI CONFORMITÀ Riservato al C.A.F. o al professionista Codice fiscale del responsabile del C.A.F. Codice fiscale del professionista Si rilascia il visto di conformità ai sensi dell art. 35 del D.Lgs. n. 4/997 Codice fiscale del C.A.F. FIRMA DEL RESPONSABILE DEL C.A.F. O DEL PROFESSIONISTA

4 MODELLO IVA 009 Periodo d imposta 008 QUADRO VA INFORMAZIONI SULL ATTIVITÀ QUADRO VA INFORMAZIONI E DATI RELATIVI ALL ATTIVITÀ Sez. - Dati analitici generali VA VA VA3 VA4 VA5 VA Da compilare a cura del soggetto risultante da operazioni straordinarie In caso di fusioni, scissioni, ecc. indicare la partita IVA del soggetto fuso, scisso, ecc. Barrare la casella se il soggetto trasformato continua a svolgere l attività agli effetti dell IVA Da compilare a cura del soggetto dante causa nelle ipotesi di operazioni starordinarie Barrare la casella se il contribuente ha partecipato ad operazioni straordinarie Indicare la partita IVA relativa all istituto in precedenza adottato Indicare il codice dell attività svolta 5 CODICE ATTIVITÀ 4 3 Riservato al soggetto non residente nelle ipotesi di passaggio da rappresentante fiscale a identificazione diretta e viceversa Credito dichiarazione IVA/008 ceduto Ripartire il totale acquisti e importazioni (rigo VF) nei seguenti importi: Beni ammortizzabili Beni strumentali non ammortizzabili Beni destinati alla rivendita ovvero alla produzione di beni e servizi Altri acquisti e importazioni 3 4 In caso di effettuazione di subforniture barrare la casella Riservato ai curatori fallimentari e ai commissari liquidatori (da compilare soltanto per l anno di inizio della procedura) Barrare la casella se il modulo è relativo all attività della prima frazione d anno Riservato alle società di gestione del risparmio (art. 8, D.L. 35/00) Denominazione del fondo Numero Banca d Italia Sez. - Coesistenza di più regimi speciali IVA. Casi particolari VA7 VA0 Operazioni occasionali rientranti nel regime previsto dall art. 34-bis per le attività agricole connesse Terminali per il servizio radiomobile di telecomunicazione con detrazione superiore al 50% Imponibile Imposta Totale imponibile VA8 Acquisti apparecchiature Servizi di gestione Sezione da compilare soltanto in presenza di altro regime speciale per il quale è richiesta la compilazione del quadro VG Barrare la casella se le operazioni esenti effettuate sono occasionali ovvero riguardano esclusivamente operazioni di cui ai nn. da a 9 dell art.0, non rientranti nell attività propria dell impresa o accessorie ad operazioni imponibili Totale imposta Sez. 3 - Dati riepilogativi relativi a tutte le attività esercitate Operazioni intracomunitarie, importazioni, esportazioni ed operazioni con la Repubblica di San Marino Sez. 4 - Dati riepilogativi relativi a tutte le attività esercitate VA Barrare la casella se sono state effettuate cessioni occasionali di beni usati con l applicazione del regime del margine (D.L. n. 4/995) VA30 Operazioni intracomunitarie Cessioni di beni Prestazioni di servizi VA3 Acquisti intracomunitari di beni Imponibile Imposta VA3 Importazioni Imponibile Imposta VA33 Esportazioni Operazioni con la Repubblica di San Marino: VA34 Ammontare delle cessioni di beni ad operatori sammarinesi VA35 Ammontare degli acquisti di beni senza pagamento dell IVA con pagamento IVA Riservato ai soggetti che hanno usufruito di agevolazioni per eventi eccezionali VA40 Indicare il codice desunto dalla Tabella eventi eccezionali delle istruzioni Maggiori corrispettivi per effetto dell adeguamento ai parametri per il 007 VA4 (imponibile e imposta) Maggiori corrispettivi per effetto dell adeguamento agli studi VA4 di settore per il 008 (imponibile e imposta) Riservato all indicazione di eccedenze di credito di società ex controllanti da garantire VA43 Eccedenza di credito di gruppo relativa all anno Importo compensato nell anno 008 VA44 Operazioni effettuate nei confronti di condomìni Regime contribuenti minimi legge n. 44/007 Rettifica della detrazione art. 9-bis VA45 Barrare la casella se si tratta dell ultima dichiarazione in regime ordinario IVA

5 MODELLO IVA 009 Periodo d imposta 008 QUADRO VC ESPORTATORI E OPERATORI ASSIMILATI ACQUISTI E IMPORTAZIONI SENZA APPLICAZIONE VC DELL IMPOSTA SUL VALORE VC3 AGGIUNTO RELATIVI A TUTTE LE ATTIVITÀ ESERCITATE VC4 VC5 VC VC7 VC8 VC9 VC0 VC VC VC3 QUADRO VD CESSIONE DEL CREDITO IVA DA PARTE DELLE SOCIETÀ VC VC4 VD DI GESTIONE DEL RISPARMIO VD (Art. 8 D.L. n. 35/00) VD3 Sez. - Società VD4 cedente - Elenco VD5 società o enti cessionari VD VD7 VD8 VD9 VD0 VD Sez. - Società o ente cessionario - VD3 Elenco società cedenti VD3 VD33 VD34 VD35 VD3 VD37 VD38 VD39 VD40 VD5 VD5 VD53 VD54 VD55 VD5 QUADRI VC-VD ESPORTATORI E OPERATORI ASSIMILATI, CESSIONE DEL CREDITO IVA (Art. 8 D.L. n. 35/00) PLAFOND UTILIZZATO ANNO IMPOSTA 008 ANNO IMPOSTA 007 ALL INTERNO O PER ALL IMPORTAZIONE 3 VOLUME D AFFARI 4 ESPORTAZIONI 5 VOLUME D AFFARI ESPORTAZIONI ACQUISTI INTRACOM. GEN FEB MAR APR MAG GIU LUG AGO SET OTT NOV DIC TOTALE PLAFOND DISPONIBILE AL GENNAIO 008 Metodo adottato per la determinazione del plafond per il 008 SOLARE 3 MENSILE TOTALE CREDITO CEDUTO IMPORTO IMPORTO VD VD3 VD4 VD5 VD VD7 VD8 VD9 VD0 VD IMPORTO IMPORTO VD4 VD4 VD43 VD44 VD45 VD4 VD47 VD48 VD49 VD50 TOTALE CREDITI RICEVUTI Eccedenza a credito risultante dalla dichiarazione precedente (da VD5 della dichiarazione relativa all anno 007) Totale eccedenze (VD5+VD5) Importo utilizzato in diminuzione dei versamenti IVA Importo utilizzato in compensazione nel modello F4 Eccedenza a credito

6 MODELLO IVA 009 Periodo d imposta 008 QUADRO VE DETERMINAZIONE DEL VOLUME D AFFARI E DELLA IMPOSTA RELATIVA ALLE OPERAZIONI IMPONIBILI Sez. - Conferimenti di prodotti agricoli e cessioni da agricoltori esonerati (in caso di superamento di /3) VE VE VE3 VE4 VE5 VE VE7 VE8 VE9 QUADRO VE DETERMINAZIONE DEL VOLUME D AFFARI Passaggi a cooperative e ad altri soggetti di cui al comma lett. c) art. 34 di beni di cui alla ª parte della tabella A allegata al D.P.R. 33/7 e cessioni degli stessi beni da parte di agricoltori esonerati che abbiano superato il limite di /3 (art. 34 comma ), distinti per aliquota d imposta corrispondente alla percentuale di compensazione, tenendo conto delle variazioni di cui all art., e relativa imposta VE0 TOTALI (somma dei righi da VE a VE9) VE Variazioni e arrotondamenti d imposta (indicare con il segno +/ ) VE TOTALE (VE0 ± VE) Sez. - Operazioni VE0 Operazioni imponibili diverse dalle operazioni di cui alla sezione imponibili agricole (art. VE distinte per aliquota, tenendo conto delle variazioni di cui all art., 34 comma ) e e relativa imposta operazioni imponibili VE commerciali o VE3 TOTALI (somma dei righi da VE0 a VE) professionali VE4 Variazioni e arrotondamenti d imposta (indicare con il segno +/ ) VE5 TOTALE (VE3 ± VE4) Sez. 3 - Altre operazioni Operazioni non imponibili di cui al comma degli articoli 8, lettere a) e b), 8-bis e 9, VE30 operazioni intracomunitarie e operazioni di cui agli artt. 4 e 58 del D.L. 33/993 VE3 Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione di intento VE3 Altre operazioni non imponibili VE33 Operazioni esenti (art. 0) Operazioni con applicazione del reverse charge Cessioni di rottami e altri materiali di recupero Cessioni di oro e argento puro VE34 3 Subappalto nel settore edile Cessioni di fabbricati strumentali 4 5 VE35 Operazioni non soggette all imposta effettuate nei confronti dei terremotati VE3 Operazioni effettuate nell anno ma con imposta esigibile in anni successivi VE37 (meno) Operazioni effettuate in anni precedenti ma con imposta esigibile nel 008 VE38 (meno) Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni Sez. 4 - Volume d affari VE40 VOLUME D AFFARI (somma dei righi VE0, VE3 e da VE30 a VE3 meno VE37 e VE38) e totale imposta VE4 TOTALE IMPOSTA SULLE OPERAZIONI IMPONIBILI (somma dei righi VE e VE5) da riportare al rigo VL IMPONIBILE % IMPOSTA 4 7 7,3 7,5 8,3 8,5 8,8,

7 MODELLO IVA 009 Periodo d imposta 008 QUADRO VF OPERAZIONI PASSIVE QUADRO VF AMMONTARE DEGLI ACQUISTI EFFETTUATI NEL TERRITORIO DELLO STATO, DEGLI ACQUISTI INTRACOMUNITARI E DELLE IMPORTAZIONI IMPONIBILE % IMPOSTA VF VF 4 VF3 7 VF4 Acquisti e importazioni imponibili (esclusi quelli di cui 7,3 VF5 ai righi VF8 e VF9) distinti per aliquota d imposta 7,5 VF o per percentuale di compensazione, tenendo conto 8,3 delle variazioni di cui all art., e relativa imposta VF7 8,5 VF8 8,8 VF9 0 VF0,3 VF 0 VF TOTALI (somma dei righi da VF a VF) VF3 VF4 VF5 VF Acquisti e importazioni senza pagamento d imposta, con utilizzo del plafond Altri acquisti non imponibili, non soggetti ad imposta e relativi ad alcuni regimi speciali Acquisti esenti (art. 0) e importazioni non soggette all imposta Acquisti da soggetti minimi legge n. 44/007 VF7 VF8 Acquisti e importazioni non soggetti all imposta effettuati dai terremotati Acquisti e importazioni per i quali non è ammessa la detrazione dell imposta VF9 Acquisti registrati nell anno ma con detrazione dell imposta differita ad anni successivi VF0 (meno) Acquisti registrati negli anni precedenti ma con imposta esigibile nel 008 VF TOTALE ACQUISTI E IMPORTAZIONI (somma dei righi da VF a VF9 meno VF0) VF VF3 Variazioni e arrotondamenti d imposta (indicare con il segno +/ ) TOTALE IMPOSTA SUGLI ACQUISTI E IMPORTAZIONI IMPONIBILI (VF ± VF)

8 MODELLO IVA 009 Periodo d imposta 008 QUADRO VG IVA AMMESSA IN DETRAZIONE QUADRO VG DETERMINAZIONE DELL IVA AMMESSA IN DETRAZIONE Sez. - Agenzie di viaggio (art. 74 ter) Sez. - Regime speciale beni usati (D.L. 4/995) Sez. 3 - Operazioni esenti BARRARE LA CASELLA RELATIVA AL METODO UTILIZZATO PER LA DETERMINAZIONE DELL IVA AMMESSA IN DETRAZIONE agenzie di viaggio (Sez.) associazioni operanti in agricoltura (Sez.4) 5 beni usati (Sez.) spettacoli viaggianti e contribuenti minori (Sez.4) operazioni esenti (Sez.3) 3 attività agricole connesse (Sez.4) 7 agriturismo (Sez.4) 4 imprese agricole (Sez.5) 8 VG Credito di costo dell anno precedente (da rigo VG3 della dichiarazione relativa al 007) VG Base imponibile lorda ovvero VG3 Credito di costo, da riportare nell anno successivo VG0 Margine negativo dell anno precedente (da rigo VG della dichiarazione relativa al 007) VG Margine complessivo lordo VG Margine negativo da riportare nell anno successivo Se le operazioni esenti di cui al rigo VE33 sono occasionali, ovvero riguardano VG30 esclusivamente operazioni di cui ai nn. da a 9 dell art. 0, non rientranti nell attività propria dell impresa o accessorie ad operazioni imponibili, barrare la casella Sez. 4 - Determinazione forfettaria dell imposta o riduzione della base imponibile Sez. 5 - Imprese agricole (art.34) Sez. - IVA ammessa in detrazione VG3 Se le operazioni imponibili sono occasionali barrare la casella e VG3 indicare l imponibile e l imposta degli acquisti destinati alle operazioni imponibili VG33 Se per l anno 008 sono state effettuate esclusivamente operazioni esenti barrare la casella (vedi istruzioni) VG34 Se per l anno 008 ha avuto effetto l opzione di cui all art. 3 bis barrare la casella Dati per il calcolo della percentuale di detrazione Operazioni esenti relative all oro Operazioni esenti di cui ai nn. da a 9 VG35 da investimento effettuate dai soggetti dell art. 0 non rientranti nell attività propria Operazioni esenti di cui all art. 0, di cui all art. 9, co. 3, lett. d) dell impresa o accessorie ad operazioni imponibili n. 7-quinquies 3 Percentuale di detrazione (arrotondata all unità Beni ammortizzabili e passaggi interni esenti Operazioni non soggette di cui all art 7 Operazioni non soggette di cui all art 74, co. più prossima) % VG3 IVA non assolta sugli acquisti e importazioni indicati al rigo VF3 IVA detraibile per gli acquisti relativi all oro effettuati dai soggetti diversi dai produttori VG37 e trasformatori ai sensi dell art. 9, comma 5 bis VG38 IVA ammessa in detrazione VG40 Attività di agriturismo (art. 5, L. 43/99) - IVA ammessa in detrazione VG4 Associazioni operanti in agricoltura (art. 78, L. 43/99) - IVA ammessa in detrazione VG4 Regime agevolativo per spettacoli viaggianti e contribuenti minori (art.74 quater,comma 5) IMPONIBILE IMPOSTA Riduzione della base imponibile e della relativa imposta VG43 Attività agricole connesse (art. 34-bis) IMPONIBILE IMPOSTA VG50 Riservato alle imprese agricole miste - Totale operazioni imponibili diverse VG5 VG5 4 VG53 7 VG54 Operazioni imponibili agricole di cui alle sezioni e del 7,3 quadro VE distinte per percentuale di compensazione, al netto delle VG55 variazioni in diminuzione, per la determinazione dell IVA 7,5 VG5 detraibile forfettariamente 8,3 VG57 8,5 VG58 8,8 VG59,3 VG0 Variazioni e arrotondamenti d imposta (indicare con il segno +/ ) VG TOTALI Somma algebrica dei righi da VG5 a VG0 VG IVA detraibile imputata alle operazioni di cui al rigo VG50 VG3 Importo detraibile per le cessioni, anche intracomunitarie, dei prodotti agricoli di cui all art. 34, primo comma, effettuate ai sensi degli articoli 8, primo comma, 38 quater e 7 VG4 TOTALE IVA ammessa in detrazione (VG+VG+VG3) VG70 TOTALE rettifiche (indicare con il segno +/ ) VG7 IVA ammessa in detrazione [(rigo VF3 oppure VG38 o VG40 o VG4 o VG4 o VG43 o VG4) ± VG70] da riportare al rigo VL4

9 MODELLO IVA 009 Periodo d imposta 008 QUADRI VJ-VH-VK IMPOSTA RELATIVA A PARTICOLARI TIPOLOGIE DI OPERAZIONI, LIQUIDAZIONI PERIODICHE, SOCIETÀ CONTROLLANTI E CONTROLLATE QUADRO VJ DETERMINAZIONE DELL IMPOSTA RELATIVA A PARTICOLARI TIPOLOGIE DI OPERAZIONI QUADRO VH LIQUIDAZIONI PERIODICHE Sez. - Liquidazioni periodiche riepilogative per tutte le attività esercitate ovvero crediti e debiti trasferiti dalle società controllanti e controllate Sez. - Versamenti immatricolazione auto UE QUADRO VK SOCIETÀ CONTROLLANTI E CONTROLLATE Sez. - Dati generali Sez. - Determinazione dell eccedenza d imposta VK3 Sez. 3 - Cessazione VK30 del controllo in corso VK3 d anno Dati relativi al periodo VK3 di controllo VK33 VK34 VK35 VK3 VK37 VK38 VK39 SOTTOSCRIZIONE DELL ENTE O SOCIETÀ CONTROLLANTE Acquisti di beni provenienti dallo Stato Città del Vaticano VJ e dalla Repubblica di San Marino art. 7, comma (inclusi acquisti di oro industriale,argento puro e beni di cui all art. 74, commi 7 e 8) VJ Estrazione di beni da depositi IVA (art. 50-bis, comma, D.L. n. 33/993) VJ3 Acquisti di beni e servizi da soggettii non residenti ai sensi dell art. 7, comma 3 VJ4 Operazioni di cui all art. 74, comma, lett. e) VJ5 Provvigioni corrisposte dalle agenzie di viaggio ai loro intermediari (art. 74-ter, comma 8) VJ Acquisti all interno di beni di cui all art. 74, commi 7 e 8 VJ7 Acquisti all interno di oro industriale e argento puro (art. 7, comma 5) VJ8 Acquisti di oro da investimento imponibile per opzione (art. 7, comma 5) Acquisti intracomunitari di beni e di prestazioni di servizi di cui all art. 40, VJ9 comma 4-bis, 5, e 8 del D.L. n. 33/993 (inclusi acquisti di oro industriale, argento puro e beni di cui all art. 74, commi 7 e 8) VJ0 Importazioni di beni di cui all art. 74, commi 7 e 8 senza pagamento dell IVA in dogana (art. 70, comma ) Importazioni di oro industriale e argento puro senza pagamento dell IVA VJ in dogana (art. 70, comma 5) IMPONIBILE VJ Acquisti di tartufi da rivenditori dilettanti ed occasionali non muniti di partita IVA (art., comma 09, legge n. 3/004) VJ3 Acquisti di servizi resi da subappaltatori nel settore edile (art. 7, comma, lett. a) VJ4 Acquisti di fabbricati strumentali (art. 0, n. 8 ter, lett. b) e d) VJ5 TOTALE IMPOSTA (somma dei righi da VJ a VJ4) da riportare al rigo VL CREDITI DEBITI CREDITI DEBITI VH VH VH3 VH4 VH5 VH VH7 VH8 VH9 VH0 VH VH VH3 Acconto dovuto VH0 VH VH VH3 VH4 VH5 VH VH7 VH8 VH9 VH30 VH3 DATI DELLA CONTROLLANTE Partita Iva VK VK Codice Società non operativa VK0 VK VK Totale dei crediti trasferiti Totale dei debiti trasferiti Eccedenza di debito (VK-VK0) Eccedenza di credito (VK0-VK) VK4 Eccedenza di credito compensata VK5 Eccedenza chiesta a rimborso dalla controllante VK Crediti di imposta utilizzati VK7 Interessi trimestrali trasferiti IVA sulle operazioni imponibili IVA relativa a particolari tipologie di operazioni IVA ammessa in detrazione IVA detraibile per le operazioni occasionali rientranti nel regime previsto dall art. 34-bis Interessi dovuti per le liquidazioni trimestrali Firma Ultimo mese di controllo 3 Interessi dovuti a seguito di ravvedimento Credito d imposta utilizzato nelle liquidazioni periodiche Versamenti a seguito di ravvedimento, comprensivi degli interessi Versamenti integrativi d imposta Acconto riaccreditato dalla controllante Denominazione IMPOSTA

10 MODELLO IVA 009 Periodo d imposta 008 QUADRO VL LIQUIDAZIONE DELL IMPOSTA ANNUALE, QUADRI COMPILATI QUADRO VL LIQUIDAZIONE DELL IMPOSTA ANNUALE Sez. - Determinazione dell IVA dovuta o a credito per il periodo d imposta Sez. - Credito anno precedente VL VL VL3 VL4 VL5 Sez. 3 - Determinazione dell IVA a debito VL0 o a credito relativa a tutte le attività VL esercitate VL VL3 VL4 VL5 VL VL7 QUADRI COMPILATI VL VL7 VL8 VL9 VL0 VL8 VL9 VL30 VL3 VL3 VL33 VL34 VL35 VL3 VL37 VL38 VL39 VL40 IVA sulle operazioni imponibili (da rigo VE4) IVA relativa a particolari tipologie di operazioni (da rigo VJ5) IVA a debito (somma dei righi VL e VL) IVA ammessa in detrazione (da rigo VG7) IVA detraibile per le operazioni occasionali rientranti nel regime previsto dall art. 34-bis IVA detraibile (somma dei righi VL4 e VL5) IMPOSTA DOVUTA (VL3 VL) O A CREDITO (VL VL3) Credito risultante dalla dichiarazione per il 007 o credito annuale non trasferibile (*) Credito compensato nel modello F4 Eccedenza di credito non trasferibile (*) Rimborsi infrannuali richiesti (art. 38-bis, comma ) Ammontare dei crediti trasferiti (*) Credito IVA risultante dai primi 3 trimestri del 008 compensato nel mod. F4 Interessi dovuti per le liquidazioni trimestrali DEBITI DEBITI Interessi dovuti a seguito di ravvedimento Trasferimenti anno precedente restituiti dalla controllante Eccedenza credito anno precedente Credito richiesto a rimborso in anni precedenti computabile in detrazione a seguito di diniego dell ufficio Crediti d imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche e per l acconto di cui ricevuti da società di gestione del risparmio Ammontare versamenti periodici, da ravvedimento compresi gli interessi, interessi trimestrali, acconto Ammontare dei debiti trasferiti (*) Versamenti integrativi d imposta IVA A CREDITO [(VL7 col. + righi da VL5 a VL3) - (VL7 col. + righi da VL0 a VL4)] ovvero IVA A DEBITO [(VL7 col. + righi da VL0 a VL4) - (VL7 col. + righi da VL5 a VL3)] Crediti d imposta utilizzati in sede di dichiarazione annuale Crediti ricevuti da società di gestione del risparmio utilizzati in sede di dichiarazione annuale Interessi dovuti in sede di dichiarazione annuale Credito ceduto da società di gestione del risparmio ai sensi dell art. 8 del D.L. n. 35/00 TOTALE IVA DOVUTA (VL33 - VL34 - VL35 + VL3) TOTALE IVA A CREDITO (VL3 - VL37) Versamenti effettuati a seguito di utilizzo in eccesso del credito annuale 008 VA VC VD VE VF VG VJ VH VK VL VT VX CREDITI CREDITI VO (*) Le diciture in corsivo riguardano soltanto le società controllanti e controllate che aderiscono alla procedura di liquidazione dell IVA di gruppo di cui all art. 73 u.c.

11 MODELLO IVA 009 Periodo d imposta 008 QUADRI VT-VX SEPARATA INDICAZIONE DELLE OPERAZIONI EFFETTUATE NEI CONFRONTI DI CONSUMATORI FINALI E SOGGETTI IVA, DETERMINAZIONE DELL IVA DA VERSARE O A CREDITO QUADRO VT SEPARATA INDICAZIONE DELLE OPERAZIONI EFFETTUATE NEI CONFRONTI DI CONSUMATORI FINALI E SOGGETTI IVA VT Ripartizione delle operazioni imponibili effettuate nei confronti di consumatori finali e di soggetti titolari di partita IVA Totale operazioni imponibili Operazioni imponibili verso consumatori finali Operazioni imponibili verso soggetti IVA 3 5 Totale imposta Imposta Imposta 4 QUADRO VX DETERMINAZIONE DELL IVA DA VERSARE O DEL CREDITO D IMPOSTA Per chi presenta la dichiarazione con più moduli compilare solo nel modulo n. 0 VT Abruzzo VT3 Basilicata VT4 Bolzano VT5 Calabria VT Campania VT7 Emilia Romagna VT8 Friuli Venezia Giulia VT9 Lazio VT0 Liguria VT Lombardia VT Marche VT3 Molise VT4 Piemonte VT5 Puglia VT Sardegna VT7 Sicilia VT8 Toscana VT9 Trento VT0 Umbria VT Valle d Aosta VT Veneto VX IVA da versare o da trasferire (*) VX IVA a credito (da ripartire tra i righi VX4, VX5 e VX) o da trasferire (*) VX3 VX4 Eccedenza di versamento (da ripartire tra i righi VX4, VX5 e VX) Importo di cui si richiede il rimborso Operazioni imponibili verso consumatori finali Imposta VX5 Importo da riportare in detrazione o in compensazione VX Importo ceduto a seguito di opzione per il consolidato fiscale (*) Le diciture in corsivo riguardano soltanto le società controllanti e controllate che aderiscono alla procedura di liquidazione dell IVA di gruppo di cui all art. 73 u.c.

12 MODELLO IVA 009 Periodo d imposta 008 QUADRO VO OPZIONI QUADRO VO COMUNICAZIONI DELLE OPZIONI E REVOCHE VO Art. 9 bis - comma 4 - RETTIFICA DETRAZIONE PER BENI AMMORTIZZABILI Opzione Sez. - Opzioni, rinunce e revoche agli effetti dell imposta sul valore aggiunto VO VO3 LIQUIDAZIONI TRIMESTRALI (art. 7, D.P.R. n. 54/999) AGRICOLTURA Art. 34, comma : Soggetti esonerati Art. 34, comma : Applicazione del regime ordinario IVA Art. 34-bis: Applicazione del regime ordinario IVA Opzione Rinuncia Opzione 3 Opzione 5 Revoca Revoca Revoca 4 Revoca VO4 Art. 3 - comma 3 - ESERCIZIO DI PIÙ ATTIVITÀ Opzione Revoca VO5 Art. 3 bis - DISPENSA DAGLI ADEMPIMENTI PER LE OPERAZIONI ESENTI Opzione Revoca VO Art comma - EDITORIA - Applicazione dell imposta in relazione al numero delle copie vendute Opzione Revoca VO7 Art comma INTRATTENIMENTI E GIOCHI - Applicazione del regime ordinario IVA Opzione Revoca VO8 ACQUISTI INTRACOMUNITARI - (art. 38, comma, D.L. 33/993) Opzione Revoca VO9 CESSIONI DI BENI USATI - (art. 3, D.L. 4/995) Opzioni comma comma 3 comma 3 Revoche comma comma 4 5 VO0 VO CESSIONI INTRACOMUNITARIE IN BASE A CATALOGHI, PER CORRISPONDENZA E SIMILI (art. 4, D.L. 33/993) Opzioni Revoche BE DE DK EL ES FR GB IE CY EE LV LT MT PL CZ SK LU NL PT SM AT FI SE SI HU 4 5 BG RO Sez. - Opzioni e revoche agli effetti delle imposte sui redditi VO VO3 REGIME DI CONTABILITÀ ORDINARIA PER LE IMPRESE MINORI VO0 (art. 8, comma, D.P.R. n. 00/973) VO CONTRIBUENTI CON CONTABILITÀ PRESSO TERZI (art., comma 3, D.P. R. 00/998) Art. 0 - n. - APPLICAZIONE DELL IVA ALLE CESSIONI DI ORO DA INVESTIMENTO Cedente singole operazioni Opzioni Art. 74 quater - comma 5 - APPLICAZIONE DEL REGIME ORDINARIO IVA VO4 PER SPETTACOLI VIAGGIANTI E CONTRIBUENTI MINORI REGIME DI CONTABILITÀ ORDINARIA PER GLI ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI (art. 3, comma, D.P.R. n. 95/99) tutte le operazioni Revoca 3 Opzione Revoca Opzione Intermediario singole operazioni Opzione 4 Revoca Opzione Revoca Opzione Revoca VO DETERMINAZIONE DEL REDDITO NEI MODI ORDINARI PER LE ALTRE ATTIVITÀ AGRICOLE (art. 5-bis, comma 5, D.P.R. 97/98) DETERMINAZIONE DEL REDDITO AGRARIO PER LE SOCIETÀ AGRICOLE VO3 (art., comma 093, L. 7//00, n. 9) DETERMINAZIONE DEL REDDITO PER LE SOCIETA COSTITUTITE DA IMPRENDITORI AGRICOLI VO4 (art., comma 094, L. 7//00, n. 9) Opzione Opzione Opzione Revoca Sez. 3 - Opzioni e revoche agli effetti sia dell IVA che delle imposte sui redditi DETERMINAZIONE DEL REDDITO NEI MODI ORDINARI PER LE ATTIVITÀ AGRICOLE CONNESSE VO5 (art., comma 43, L. 3//005, n. ) APPLICAZIONE DISPOSIZIONI LEGGE N. 398/99 VO30 Determinazione forfetaria dell IVA e dei redditi VO3 ASSOCIAZIONI SINDACALI E DI CATEGORIA OPERANTI IN AGRICOLTURA Determinazione dell IVA e del reddito nei modi ordinari (art. 78, comma 8, L. 43/99) Opzione Opzione Revoca Opzione Revoca VO3 AGRITURISMO - Determinazione dell IVA e del reddito nei modi ordinari (art. 5, L. 43/99) Opzione Revoca VO33 CONTRIBUENTI MINIMI - Determinazione dell IVA e del reddito nei modi ordinari (art., comma 9, L. 44/007) Opzione Sez. 4 - Opzione agli effetti dell imposta sugli intrattenimenti Sez. 5 - Opzione agli effetti dell IRAP VO40 VO50 APPLICAZIONE IMPOSTA SUGLI INTRATTENIMENTI NEI MODI ORDINARI (art. 4, D.P.R. 544/999) DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE IRAP DA PARTE DEI SOGGETTI PUBBLICI CHE ESERCITANO ANCHE ATTIVITÀ COMMERCIALI (art.0-bis, comma, D.Lgs. n. 44/997 e successive modificazioni) Opzione Opzione Revoca Revoca

13 MODELLO IVA 009 Periodo d imposta 008 QUADRO VS Sez. - Distinta delle società del gruppo VS PROSPETTO RIEPILOGATIVO IVA PR/009 (Riservato all ente o società controllante) QUADRO VS Partita iva Codice Ultimo mese Società non operativa Importo 3 Causale RIMBORSO ANNUALE Erogazione prioritaria Importo Eccedenza di credito RIMBORSO INFRANNUALE Eccedenza di credito compensata VS VS VS VS VS VS VS VS VS VS VS Sez. - Dati riepilogativi Sez. 3 - Garanzie della controllante 0 VS0 Totale del rimborso e numero dei soggetti per i quali è richiesto VS Numero di soggetti partecipanti alla liquidazione di gruppo VS Numero di soggetti del gruppo tenuti alla presentazione delle garanzie VS30 Eccedenza di credito di gruppo dell anno precedente compensata (art., D.M ) di cui, con agevolazioni per eventi eccezionali

14 MODELLO IVA 009 Periodo d imposta 008 QUADRO VV LIQUIDAZIONI PERIODICHE DI GRUPPO QUADRO VW LIQUIDAZIONE DELL IMPOSTA ANNUALE DI GRUPPO Sez. - Calcolo dell IVA dovuta o a credito per il periodo d imposta VV VV VV3 VV4 VV5 VV VW VW VW3 VW4 IVA sulle operazioni imponibili IVA relativa a particolari tipologie di operazioni IVA a debito (somma dei righi VW e VW) IVA ammessa in detrazione PROSPETTO RIEPILOGATIVO IVA PR/009 (Riservato all Ente o Società controllante) QUADRI VV-VW-VY-VZ CREDITI DEBITI CREDITI DEBITI VV7 VV8 VV9 VV0 VV VV VV3 Acconto dovuto VW5 IVA detraibile per le operazioni occasionali rientranti nel regime previsto dall art. 34-bis VW IVA detraibile (somma dei righi VW4 e VW5) VW7 IMPOSTA DOVUTA (VW3 VW) O A CREDITO (VW VW3) Sez. - Determinazione DEBITI CREDITI dell IVA a debito o VW0 Rimborsi infrannuali richiesti (art. 38-bis, comma ) e rettifiche dell acconto a credito VW Eccedenze di credito trasferite da società non operative VW Credito IVA risultante dai primi 3 trimestri del 008 compensato nel mod. F4 VW3 Interessi trasferiti relativi alle liquidazioni trimestrali VW4 Interessi dovuti a seguito di ravvedimento VW5 Credito IVA risultante dal Prospetto IVA PR per il 007 compensato nel mod. F4 DEBITI CREDITI QUADRO VY DETERMINAZIONE DELL IVA DA VERSARE O DEL CREDITO D IMPOSTA DI GRUPPO VW VW7 VW8 VW9 VW3 VW3 VW33 VW34 VW3 VW38 VW39 VW40 VY VY VY3 VY4 VY5 VY QUADRO VZ VZ ECCEDENZE DETRAIBILI DI GRUPPO (ANNI PRECEDENTI) VZ Credito non richiesto a rimborso risultante dal Prospetto IVA PR per il 007 Credito richiesto a rimborso in anni precedenti, computabile in detrazione a seguito di diniego dell ufficio Crediti d imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche e per l acconto Ammontare versamenti periodici, da ravvedimento compresi gli interessi, interessi trimestrali, acconto Versamenti integrativi d imposta IVA A CREDITO [(VW7 col. + righi da VW a VW3) (VW7 col. + righi da VW0 a VW5)] ovvero IVA A DEBITO [(VW7 col. + righi da VW0 a VW5) (VW7 col. + righi da VW a VW3)] Crediti d imposta utilizzati in sede di dichiarazione annuale Interessi dovuti in sede di dichiarazione annuale TOTALE IVA DOVUTA (VW33 + VW3) (VW3 + VW34) TOTALE IVA A CREDITO (VW3 + VW34) (VW33 + VW3) Versamenti effettuati a seguito di utilizzo in eccesso del credito annuale 008 IVA da versare IVA a credito da ripartire tra i righi VY4, VY5 e VY Eccedenza di versamento da ripartire tra i righi VY4, VY5 e VY Importo di cui si richiede il rimborso di cui da liquidare mediante procedura semplificata Importo da riportare in detrazione o in compensazione Importo ceduto a seguito di opzione per il consolidato fiscale Eccedenza detraibile del 00 computata in detrazione nell anno successivo Eccedenza detraibile del 007 computata in detrazione nell anno successivo SOTTOSCRIZIONE DEL PROSPETTO VS VV VW VY VZ Firma