Dichiarazione IVA 2019

Transcript

1 GUIDE DICHIARAZIONI Dichiarazione IVA 2019 Guida alla compilazione Raffaele Pellino

2 Copyright Cesi Multimedia s.r.l. Via V. Colonna 7, Milano Tutti i diritti riservati. È vietata la riproduzione dell opera, anche parziale e con qualsiasi mezzo. L elaborazione dei testi, pur se curata con scrupolosa attenzione, non può comportare specifiche responsabilità in capo all autore e/o all editore per eventuali involontari errori o inesattezze. ISBN Aggiornato al 1 febbraio 2019

3 Disposizioni generali... 1 Soggetti obbligati... 1 Soggetti esclusi... 1 Struttura del modello... 2 Termini di presentazione della dichiarazione... 4 Dichiarazioni presentate entro 90 giorni dalla scadenza... 4 Dichiarazioni presentate oltre 90 giorni... 4 Dichiarazione integrativa o rettificativa... 5 Modalità di presentazione del modello... 5 Presentazione telematica diretta... 5 Presentazione telematica tramite intermediari abilitati... 6 Documentazione che l intermediario deve rilasciare al dichiarante... 7 Attestazione di ricevimento della dichiarazione... 7 Responsabilità dell intermediario abilitato... 8 Versamenti e rateizzazione... 8 Quesiti... 9 Principali novità della modulistica Quadro VA Quadro VX Prospetto IVA 26/PR Quadro VH Quadro VM Quadro VL Quadro VO Quadro VG Credito IVA Utilizzo in compensazione Utilizzo in compensazione del credito IVA Utilizzo del residuo credito IVA Residui crediti trimestrali Modalità di versamento Codici tributo per l invio dei modelli F Le regole per la sospensione degli F Criteri utilizzati per il controllo degli F Procedura di sospensione Quesiti Casi particolari di presentazione e compilazione Cessazione dell attività Contribuenti con contabilità separate Affitto unica azienda di imprenditore individuale Imprenditore che affitta ramo d azienda Fallimento e liquidazione coatta amministrativa Fallimento nel corso del periodo d imposta Fallimento dopo la chiusura del periodo d imposta Contribuenti con operazioni straordinarie e altre trasformazioni III

4 Trasformazione avvenuta durante l anno Estinzione del soggetto dante causa Soggetto dante causa in essere Trasformazione avvenuta tra il 1 gennaio 2019 e la data di presentazione della dichiarazione annuale IVA relativa al Soggetti non residenti Obblighi Iva per gli acquisti da soggetti non residenti Identificazione diretta Indicazioni nel Modello IVA Soggetti non residenti che operano con rappresentante fiscale Soggetti non residenti che operano mediante identificazione diretta Soggetti non residenti che nello stesso anno hanno operato con rappresentante fiscale e identificazione diretta Soggetti non residenti che operano con stabile organizzazione Quadro VA Informazioni e dati relativi all attività Premessa Sezione 1 Dati analitici generali Sezione 2 Dati riepilogativi relativi a tutte le attività esercitate Quadro VB Dati relativi agli estremi identificativi dei rapporti finanziari Aspetti generali Compilazione del quadro Quadro VC Esportatori e operatori assimilati Aspetti generali Il plafond I dati del quadro VC Presentazione della dichiarazione d intento Quesiti Quadro VD Cessione del credito IVA da parte delle società di gestione del risparmio Aspetti generali Sezione 1 Società cedente Elenco società o enti cessionari Sezione 2 Ente o società cessionaria Elenco società cedenti Quadro VE Determinazione del volume d affari e dell imposta relativa alle operazioni imponibili Aspetti generali Sezione 1 Conferimenti di prodotti agricoli e cessioni da agricoltori esonerati Sezione 2 Operazioni imponibili agricole e operazioni imponibili commerciali o professionali Sezione 3 Totale imponibile e imposta Sezione 4 Altre operazioni Operazioni soggette al reverse charge Iva ad esigibilità differita e compilazione della Dichiarazione Iva Sezione 5 Volume d affari Quesiti IV

5 Quadro VF Operazioni passive e IVA ammessa in detrazione Aspetti generali Sezione I Ammontare acquisti interni, intracomunitari e importazioni Regime IVA di cassa Sezione II Totale acquisti e importazioni, totale imposta, acquisti intracomunitari, importazioni e acquisti da San Marino Sezione III Determinazione dell Iva ammessa in detrazione Pro rata e rettifica della detrazione Il regime speciale agricolo Ambito di applicazione Imprese agricole Casi particolari Iva ammessa in detrazione Quadro VJ Determinazione dell imposta relativa a particolari tipologie di operazioni Aspetti generali Operazioni soggette a reverse charge Funzionamento del reverse charge Compilazione del quadro VJ Le cessioni di console da gioco, tablet, pc e laptop Ambito oggettivo Ambito soggettivo Reverse escluso per le vendite al dettaglio Commercio al dettaglio Reverse anche per console da gioco, tablet e laptop usati Quadro VI Dichiarazioni di intento ricevute Premessa Aspetti generali Comunicazione dei dati relativi alle dichiarazioni d intento Riscontro telematico Mancato invio della comunicazione Violazioni dell esportatore abituale La compilazione del quadro VI Quadro VH Variazioni delle comunicazioni periodiche Comunicazione delle liquidazioni periodiche Obbligo di compilazione del quadro VH Casi particolari Trimestrali speciali Contabilità separate Regolarizzazione di omesso versamento Versamento minimo 25,82 euro Scissione dei pagamenti Compilazione del quadro VH da parte dei subfornitori (art. 74, quinto comma, del D.P.R. n. 633/1972) Utilizzo crediti IVA speciali Operazioni straordinarie V

6 Quadro VM Versamenti immatricolazione auto UE Aspetti generali Compilazione del quadro Quadro VK Società controllanti e controllate Liquidazione IVA di gruppo Disposizioni relative ai versamenti e alle dichiarazioni delle società controllate Definizione di società controllata Esercizio dell opzione Novità dalla legge di bilancio Sezione 1 Dati generali Sezione 2 Determinazione dell eccedenza d imposta Sezione 3 Cessazione del controllo in corso d anno. Dati relativi al periodo di controllo Quadro VN Dichiarazioni integrative a favore Premessa Dichiarazione integrativa Tempistica dell integrativa Utilizzo del credito risultante dalla dichiarazione integrativa Emendabilità in sede di accertamento o contenzioso Termine di notifica cartelle e di accertamento Soggetti interessati Modalità di compilazione Quadro VL Liquidazione dell imposta annuale Premessa Sezione 1 Determinazione dell IVA dovuta o a credito per il periodo d imposta Sezione 2 Credito anno precedente Compensazione orizzontale Operazioni straordinarie Sezione 3 Determinazione dell IVA a debito o a credito Quadro VT Separata indicazione delle operazioni effettuate nei confronti di consumatori finali e soggetti IVA Premessa Compilazione del quadro Quadro VX Determinazione dell IVA da versare o del credito d imposta Premessa Compilazione del quadro Quadro VO Comunicazioni delle opzioni e revoche Premessa Sezione 1 Opzioni, rinunce e revoche agli effetti dell imposta sul valore aggiunto Sezione 2 Opzioni e revoche agli effetti delle imposte sui redditi Sezione 3 Opzioni e revoche agli effetti sia dell IVA che delle imposte sui redditi Sezione 4 Opzione agli effetti dell imposta sugli intrattenimenti Sezione 5 Opzione agli effetti dell IRAP Quesiti VI

7 Quadro VG Adesione al regime previsto per le società controllanti e controllate Aspetti generali Sezione I Società partecipanti alla compensazione IVA Sezione II Società partecipanti alla catena di controllo ma non alla compensazione IVA Sezione III Revoca Check-list Visto conformità credito IVA VII