MODELLO IVA Periodo d imposta 2017

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1 MODELLO IVA 208 Periodo d imposta 207 Informativa sul trattamento dei dati personali ai sensi dell art. 3 D.lgs. n.96/2003 in materia di protezione dei dati personali Con questa informativa l Agenzia delle Entrate spiega come utilizza i dati raccolti e quali sono i diritti riconosciuti all interessato. Infatti, il d.lgs. n.96/2003, Codice in materia di protezione dei dati personali, prevede un sistema di garanzie a tutela dei trattamenti che vengono effettuati sui dati personali. Finalità del trattamento I dati forniti con questo modello verranno trattati dall Agenzia delle Entrate esclusivamente per le finalità di liquidazione, accertamento e riscossione delle imposte. I dati acquisiti potranno essere comunicati a soggetti pubblici o privati solo nei casi previsti dalle disposizioni del Codice in materia di protezione dei dati personali (art. 9 del d.lgs. n. 96 del 2003). Potranno, inoltre, essere pubblicati con le modalità previste dal combinato disposto degli artt. 69 del D.P.R. n. 600 del 29 settembre 973, così come modificato dalla legge n. 33 del 6 agosto 2008 e 66-bis del D.P.R. n. 633 del 26 ottobre 972. Conferimento dei dati Modalità del trattamento I dati richiesti devono essere forniti obbligatoriamente per potersi avvalere degli effetti delle disposizioni in materia di dichiarazione IVA. L indicazione di dati non veritieri può far incorrere in sanzioni amministrative o, in alcuni casi, penali. L indicazione del numero di telefono o cellulare, del fax e dell indirizzo di posta elettronica è facoltativa e consente di ricevere gratuitamente dall Agenzia delle Entrate informazioni e aggiornamenti su scadenze, novità, adempimenti e servizi offerti. I dati acquisiti verranno trattati con modalità prevalentemente informatizzate e con logiche pienamente rispondenti alle finalità da perseguire, anche mediante verifiche con altri dati in possesso dell Agenzia delle Entrate o di altri soggetti, nel rispetto delle misure di sicurezza previste dal Codice in materia di protezione dei dati personali. Il modello può essere consegnato a soggetti intermediari individuati dalla legge (centri di assistenza fiscale, associazioni di categoria, professionisti) che tratteranno i dati esclusivamente per la finalità di trasmissione del modello all Agenzia delle Entrate. Titolare del trattamento L Agenzia delle Entrate e gli intermediari, quest ultimi per la sola attività di trasmissione, secondo quanto previsto dal d.lgs. n. 96/2003, assumono la qualifica di titolare del trattamento dei dati personali quando i dati entrano nella loro disponibilità e sotto il loro diretto controllo. Responsabili del trattamento Diritti dell interessato Consenso Il titolare del trattamento può avvalersi di soggetti nominati responsabili. In particolare, l Agenzia delle Entrate si avvale, come responsabile esterno del trattamento dei dati, della Sogei S.p.a., partner tecnologico cui è affidata la gestione del sistema informativo dell Anagrafe tributaria. Presso l Agenzia delle Entrate è disponibile l elenco dei responsabili. Gli intermediari, ove si avvalgano della facoltà di nominare dei responsabili, devono renderne noti i dati identificativi agli interessati. Fatte salve le modalità, già previste dalla normativa di settore, per le comunicazioni di variazione dati e per l integrazione dei modelli di dichiarazione e/o comunicazione l interessato (art. 7 del d.lgs. n. 96 del 2003) può accedere ai propri dati personali per verificarne l utilizzo o, eventualmente, per correggerli, aggiornarli nei limiti previsti dalla legge, oppure per cancellarli o opporsi al loro trattamento, se trattati in violazione di legge. Tali diritti possono essere esercitati con richiesta rivolta a: Agenzia delle Entrate, via Cristoforo Colombo 426 c/d 0045 Roma L Agenzia delle Entrate, in quanto soggetto pubblico, non deve acquisire il consenso degli interessati per trattare i loro dati personali. Gli intermediari non devono acquisire il consenso degli interessati per il trattamento dei dati in quanto è previsto dalla legge. La presente informativa viene data in via generale per tutti i titolari del trattamento sopra indicati.

2 TIPO DI DICHIARAZIONE DATI DEL CONTRIBUENTE Correttiva nei termini PARTITA IVA Indirizzo di posta elettronica Dichiarazione integrativa Impresa artigiana iscritta all albo TELEFONO O CELLULARE prefisso numero Amministrazione straordinaria o concordato preventivo 2 FAX prefisso numero Persone fisiche Cognome Data di nascita giorno mese anno Comune (o Stato estero) di nascita Nome Sesso (barrare la relativa casella) M F Provincia (sigla) Soggetti diversi dalle persone fisiche DICHIARANTE DIVERSO DAL CONTRIBUENTE (rappresentante, curatore fallimentare, erede ecc.) Denominazione o ragione sociale Codice fiscale del sottoscrittore Cognome Data di nascita Comune (o Stato estero) di nascita giorno mese anno Nome Codice carica Codice fiscale società dichiarante Natura giuridica Sesso (barrare la relativa casella) M F Provincia (sigla) FIRMA DELLA DICHIARAZIONE Art. 74 bis Data di nomina giorno mese anno Indicare il numero di moduli Le caselle relative ai quadri compilati sono poste in calce al quadro VL Data di inizio procedura o del decesso del contribuente giorno mese anno Invio avviso telematico controllo automatizzato dichiarazione all intermediario Data di fine procedura giorno mese anno Procedura non ancora terminata Invio altre comunicazioni telematiche all intermediario VISTO DI CONFORMITÀ Riservato al C.A.F. o al professionista Situazioni particolari Codice fiscale del responsabile del C.A.F. Codice fiscale del professionista Codice Firma Si rilascia il visto di conformità ai sensi dell art. 35 del d.lgs. n. 24/997 Codice fiscale del C.A.F. FIRMA DEL RESPONSABILE DEL C.A.F. O DEL PROFESSIONISTA SOTTOSCRIZIONE ORGANO DI CONTROLLO Soggetto Codice fiscale FIRMA Soggetto Codice fiscale FIRMA Soggetto Codice fiscale FIRMA Soggetto Codice fiscale FIRMA IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA Soggetto Codice fiscale Codice fiscale dell incaricato FIRMA Riservato all incaricato Soggetto che ha predisposto la dichiarazione Ricezione avviso telematico controllo automatizzato dichiarazione Ricezione altre comunicazioni telematiche Data dell impegno giorno mese anno FIRMA DELL INCARICATO

3 CODICE FISCALE MODELLO IVA 208 Periodo d imposta 207 QUADRO VA INFORMAZIONI E DATI RELATIVI ALL ATTIVITÀ Sez. - Dati analitici generali Sez. 2 - Dati riepilogativi relativi a tutte le attività QUADRO VB DATI RELATIVI AGLI ESTREMI IDENTIFICATIVI DEI RAPPORTI FINANZIARI VB QUADRI VA - VB INFORMAZIONI SULL ATTIVITÀ ESTREMI IDENTIFICATIVI DEI RAPPORTI FINANZIARI Mod. N. Da compilare a cura del soggetto risultante da operazioni straordinarie In caso di fusioni, scissioni, ecc. indicare la partita IVA del soggetto fuso, scisso, ecc. Barrare la casella se il soggetto trasformato continua a svolgere l attività agli effetti dell IVA 2 VA Da compilare a cura del soggetto dante causa nelle ipotesi di operazioni straordinarie Credito dichiarazione IVA/207 ceduto 4 Barrare la casella se il contribuente ha partecipato ad operazioni straordinarie 3 Riservato al soggetto non residente nelle ipotesi di passaggio da rappresentante fiscale a identificazione diretta e viceversa 5 Indicare la partita IVA relativa all istituto in precedenza adottato VA2 Indicare il codice dell attività svolta CODICE ATTIVITÀ VA3 Riservato ai curatori fallimentari e ai commissari liquidatori (da compilare soltanto per l anno di inizio della procedura) Barrare la casella se il modulo è relativo all attività della prima frazione d anno Riservato alle società di gestione del risparmio (art. 8, d.l. 35/200) 2 VA4 Denominazione del fondo Numero Banca d Italia 3 Partita IVA della società di gestione del risparmio sostituita Terminali per il servizio radiomobile di telecomunicazione con detrazione superiore al 50% VA5 Totale imponibile Totale imposta 2 Acquisti apparecchiature Servizi di gestione 3 4 Riservato ai soggetti che hanno usufruito di agevolazioni per eventi eccezionali VA0 Indicare il codice desunto dalla Tabella eventi eccezionali delle istruzioni 2 Maggiori corrispettivi per effetto dell adeguamento ai parametri per il 206 VA (imponibile e imposta) Riservato all indicazione di eccedenze di credito di società ex controllanti da garantire VA2 2 Eccedenza di credito di gruppo relativa all anno Importo compensato nell anno 207 VA3 Operazioni effettuate nei confronti di condomìni Regime forfetario per le persone fisiche esercenti attività d impresa, arti e professioni (art., commi da 54 a 89, legge n. 90/204) VA4 Barrare la casella se si tratta dell ultima dichiarazione in regime ordinario IVA VA5 Società di comodo Codice fiscale Codice di identificazione fiscale estero 2 Denominazione operatore finanziario 3 Tipo di rapporto 4 2 VB VB VB VB VB VB7 3 4

4 CODICE FISCALE MODELLO IVA 208 Periodo d imposta 207 QUADRO VC ESPORTATORI E OPERATORI ASSIMILATI VC ACQUISTI E IMPORTAZIONI SENZA APPLICAZIONE VC2 DELL IMPOSTA SUL VALORE VC3 AGGIUNTO RELATIVI A TUTTE LE ATTIVITÀ ESERCITATE VC4 VC5 VC6 VC7 VC8 VC9 VC0 VC VC2 VC3 VC4 QUADRO VD VD CESSIONE DEL CREDITO IVA DA PARTE DELLE SOCIETÀ DI GESTIONE DEL RISPARMIO VD2 (Art. 8 d.l. n. 35/200) VD3 Sez. - Società VD4 cedente - Elenco VD5 società o enti cessionari VD6 VD7 VD8 VD9 VD0 VD Sez. 2 - Società o ente cessionario - VD3 Elenco società cedenti VD32 VD33 VD34 VD35 VD36 VD37 VD38 VD39 VD40 VD5 VD52 VD53 VD54 VD55 VD56 QUADRI VC-VD ESPORTATORI E OPERATORI ASSIMILATI, CESSIONE DEL CREDITO IVA (Art. 8 d.l. n. 35/200) Mod. N. PLAFOND UTILIZZATO ANNO IMPOSTA 207 ANNO IMPOSTA 206 ALL INTERNO O PER 2 ALL IMPORTAZIONE 3 VOLUME D AFFARI 4 ESPORTAZIONI 5 VOLUME D AFFARI 6 ESPORTAZIONI ACQUISTI INTRACOM. GEN FEB MAR APR MAG GIU LUG AGO SET OTT NOV DIC TOTALE PLAFOND DISPONIBILE AL GENNAIO 207 Metodo adottato per la determinazione del plafond per il SOLARE 3 MENSILE TOTALE CREDITO CEDUTO CODICE FISCALE IMPORTO CODICE FISCALE IMPORTO 2 VD2 VD3 VD4 VD5 VD6 VD7 VD8 VD9 VD20 VD2 2 CODICE FISCALE IMPORTO CODICE FISCALE IMPORTO 2 VD4 2 VD42 VD43 VD44 VD45 VD46 VD47 VD48 VD49 VD50 TOTALE CREDITI RICEVUTI Eccedenza a credito risultante dalla dichiarazione precedente (da VD56 della dichiarazione relativa all anno 206) Totale eccedenze (VD5+VD52) Importo utilizzato in diminuzione dei versamenti IVA Importo utilizzato in compensazione nel modello F24 Eccedenza a credito

5 CODICE FISCALE MODELLO IVA 208 Periodo d imposta 207 QUADRO VE OPERAZIONI ATTIVE E DETERMINAZIONE DEL VOLUME D AFFARI QUADRO VE DETERMINAZIONE DEL VOLUME D AFFARI E DELLA IMPOSTA RELATIVA ALLE OPERAZIONI IMPONIBILI VE VE2 VE3 Passaggi a cooperative e ad altri soggetti di cui al 2 comma lett. c) Sez. - Conferimenti VE4 art. 34 di beni di cui alla ª parte della tabella A allegata al d.p.r. 633/72 di prodotti agricoli e e cessioni degli stessi beni da parte di agricoltori esonerati che abbiano cessioni da agricoltori VE5 superato il limite di /3 (art. 34 comma 6), distinti per aliquota d imposta esonerati (in caso di VE6 corrispondente alla percentuale di compensazione, tenendo conto delle variazioni superamento di /3) di cui all art. 26, e relativa imposta VE7 VE8 VE9 VE0 VE Sez. 2 - Operazioni imponibili agricole e operazioni imponibili VE20 Operazioni imponibili diverse dalle operazioni di cui alla sezione commerciali o VE2 distinte per aliquota, tenendo conto delle variazioni di cui all art. 26, professionali e relativa imposta VE22 VE23 Sez. 3 - Totale VE24 TOTALI (somma dei righi da VE a VE e da VE20 a VE23) imponibile e imposta VE25 Variazioni e arrotondamenti d imposta (indicare con il segno +/ ) VE26 TOTALE (VE24 ± VE25) Sez. 4 - Altre operazioni Operazioni che concorrorrono alla formazione del plafond Esportazioni Cessioni intracomunitarie VE Cessioni verso San Marino Operazioni assimilate 4 5 Sez. 5 - Volume d affari VE3 Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione di intento VE32 Altre operazioni non imponibili VE33 Operazioni esenti (art. 0) VE34 Operazioni non soggette all imposta ai sensi degli articoli da 7 a 7-septies Operazioni con applicazione del reverse charge Cessioni di rottami e altri materiali di recupero Cessioni di oro e argento puro 2 3 VE35 Subappalto nel settore edile Cessioni di fabbricati 4 5 Cessioni di telefoni cellulari Cessioni di prodotti elettronici 6 7 Prestazioni comparto edile e settori connessi Operazioni settore energetico 8 9 VE36 Operazioni non soggette all imposta effettuate nei confronti dei terremotati Operazioni effettuate nell anno ma con imposta esigibile in anni successivi VE37 art. 32-bis, decreto-legge n. 83/202 2 VE38 Operazioni effettuate nei confronti dei soggetti di cui all art. 7-ter VE39 (meno) Operazioni effettuate in anni precedenti ma con imposta esigibile nel 207 (meno) Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni VOLUME D AFFARI (somma dei righi VE24, da VE30 a VE38 meno VE39 e VE40) VE40 VE50 Mod. N. IMPONIBILE % 2 IMPOSTA 2 4 7,3 7,5 7,65 7,95 8,3 8,5 8,8 0 2,

6 CODICE FISCALE MODELLO IVA 208 Periodo d imposta 207 QUADRO VF OPERAZIONI PASSIVE E IVA AMMESSA IN DETRAZIONE Mod. N. QUADRO VF VF OPERAZIONI PASSIVE VF2 E IVA AMMESSA IN DETRAZIONE VF3 VF4 SEZ. - Ammontare VF5 degli acquisti effettuati VF6 nel territorio dello Stato, degli acquisti VF7 intracomunitari VF8 e delle importazioni VF9 VF0 VF VF2 VF3 VF22 SEZ. 2 - Totale acquisti VF23 e importazioni, totale VF24 imposta, acquisti intracomunitari, VF25 importazioni e acquisti da San Marino Acquisti e importazioni imponibili (esclusi quelli di cui ai righi VF9, VF20 e VF2) distinti per aliquota d imposta o per percentuale di compensazione, tenendo conto delle variazioni di cui all art. 26, e relativa imposta VF4 Acquisti e importazioni senza pagamento d imposta, con utilizzo del plafond VF5 Altri acquisti non imponibili, non soggetti ad imposta e relativi ad alcuni regimi speciali VF6 Acquisti esenti (art. 0) e importazioni non soggette all imposta VF7 Acquisti da soggetti che si sono avvalsi di regimi agevolativi VF8 Acquisti e importazioni non soggetti all imposta effettuati dai terremotati VF9 Acquisti e importazioni per i quali la detrazione è esclusa o ridotta (art. 9-bis) VF20 Acquisti e importazioni per i quali non è ammessa la detrazione VF2 Acquisti registrati nell anno ma con detrazione dell imposta differita ad anni successivi art. 32-bis, decreto-legge n. 83/202 VF26 (meno) Acquisti registrati negli anni precedenti ma con imposta esigibile nel 207 TOTALE ACQUISTI E IMPORTAZIONI Variazioni e arrotondamenti d imposta (indicare con il segno +/ ) TOTALE IMPOSTA SUGLI ACQUISTI E IMPORTAZIONI IMPONIBILI (VF23 colonna 2 + VF24) Acquisti intracomunitari Importazioni Acquisti da San Marino art., commi da 54 a 89, legge n. 90/ Imponibile Imponibile con pagamento IVA IMPONIBILE % 2 IMPOSTA ,3 7,5 7,65 7,95 8,3 8,5 8,8 0 2,3 22 Imposta senza pagamento IVA 4 Imposta 2 Ripartizione totale acquisti e importazioni (rigo VF23): VF27 Beni ammortizzabili Beni strumentali non ammortizzabili Beni destinati alla rivendita ovvero alla produzione di beni e servizi Altri acquisti e importazioni

7 CODICE FISCALE SEZ. 3 - Determinazione dell IVA ammessa in detrazione SEZ. 3-A Operazioni esenti VF30 METODO UTILIZZATO PER LA DETERMINAZIONE DELL IVA AMMESSA IN DETRAZIONE agenzie di viaggio associazioni operanti in agricoltura beni usati 2 spettacoli viaggianti e contribuenti minori 5 6 operazioni esenti 3 attività agricole connesse agriturismo 4 imprese agricole 7 8 Imponibile Imposta VF3 Acquisti destinati alle operazioni imponibili occasionali 2 VF32 Se per l anno 207 sono state effettuate esclusivamente operazioni esenti barrare la casella VF33 Se per l anno 207 ha avuto effetto l opzione di cui all art. 36-bis barrare la casella Dati per il calcolo della percentuale di detrazione Operazioni esenti relative all oro Operazioni esenti di cui ai nn. da a 9 da investimento effettuate dai soggetti dell art. 0 non rientranti nell attività propria di cui all art. 9, co. 3, lett. d) dell impresa o accessorie ad operazioni imponibili 2 3 Operazioni esenti di cui all art. 0, n. 27-quinquies 4 Beni ammortizzabili e passaggi interni esenti SEZ. 3-B Imprese agricole (art.34) SEZ. 3-C Casi particolari VF34 Operazioni non soggette Operazioni esenti Operazioni artt. da 7 a 7-septies Operazioni non soggette di cui all art 74, co. art. 9, co. 3, lett. a-bis) senza diritto alla detrazione Percentuale di detrazione (arrotondata all unità più prossima) 9 % VF35 IVA non assolta sugli acquisti e importazioni indicati al rigo VF4 VF36 IVA detraibile per gli acquisti relativi all oro effettuati dai soggetti diversi dai produttori e trasformatori ai sensi dell art. 9, comma 5 bis VF37 IVA ammessa in detrazione IMPONIBILE 2 IMPOSTA VF38 Riservato alle imprese agricole miste - Totale operazioni imponibili diverse VF39 VF40 VF4 VF ,3 7,5 VF43 Operazioni imponibili agricole di cui alle sezioni e 2 del 7,65 quadro VE distinte per percentuale di compensazione, al netto delle VF44 variazioni in diminuzione, per la determinazione dell IVA 7,95 VF45 VF46 VF47 VF48 detraibile forfettariamente 8,3 8,5 8,8 0 VF49 2,3 VF50 VF5 Variazioni e arrotondamenti d imposta (indicare con il segno +/ ) TOTALI Somma algebrica dei righi da VF39 a VF50 VF52 IVA detraibile imputata alle operazioni di cui al rigo VF38 VF53 Importo detraibile per le cessioni, anche intracomunitarie, dei prodotti agricoli di cui all art.34, primo comma, effettuate ai sensi degli articoli 8, primo comma, 38 quater e 72 VF54 TOTALE IVA ammessa in detrazione (VF5+VF52+VF53) VF60 Occasionale effettuazione di operazioni esenti ovvero di operazioni imponibili Se le operazioni esenti effettuate sono occasionali ovvero riguardano esclusivamente operazioni di cui ai nn. da a 9 dell art.0, non rientranti nell attività propria dell impresa o accessorie ad operazioni imponibili barrare la casella Se le operazioni imponibili effettuate sono occasionali barrare la casella 2 VF6 Se sono state effettuate cessioni occasionali di beni usati con l applicazione del regime del margine (d.l. n. 4/995) barrare la casella Riservato alle imprese agricole SEZ. 4 IVA ammessa in detrazione VF62 VF70 VF7 Operazioni occasionali rientranti nel regime previsto dall art. 34-bis per le attività agricole connesse TOTALE rettifiche (indicare con il segno +/ ) IVA ammessa in detrazione Imponibile 2 Imposta

8 CODICE FISCALE MODELLO IVA 208 Periodo d imposta 207 QUADRI VJ-VI IMPOSTA RELATIVA A PARTICOLARI TIPOLOGIE DI OPERAZIONI, DICHIARAZIONI DI INTENTO RICEVUTE Mod. N. QUADRO VJ DETERMINAZIONE DELL IMPOSTA RELATIVA A PARTICOLARI TIPOLOGIE DI OPERAZIONI QUADRO VI DICHIARAZIONI DI INTENTO RICEVUTE VJ VJ2 VJ3 VJ4 VJ5 VJ6 VJ7 VJ8 Acquisti di beni provenienti dallo Stato Città del Vaticano e dalla Repubblica di San Marino art. 7, comma 2 (inclusi acquisti di oro industriale,argento puro e beni di cui all art. 74, commi 7 e 8) Estrazione di beni da depositi IVA (art. 50-bis, comma 6, d.l. n. 33/993) Acquisti di beni e servizi da soggettii non residenti ai sensi dell art. 7, comma 2 Operazioni di cui all art. 74, comma, lett. e) Provvigioni corrisposte dalle agenzie di viaggio ai loro intermediari (art. 74-ter, comma 8) Acquisti all interno di beni di cui all art. 74, commi 7 e 8 Acquisti all interno di oro industriale e argento puro (art. 7, comma 5) Acquisti di oro da investimento imponibile per opzione (art. 7, comma 5) IMPONIBILE Acquisti intracomunitari di beni (inclusi acquisti di oro industriale, VJ9 argento puro e beni di cui all art. 74, commi 7 e 8) VJ0 Importazioni di beni di cui all art. 74, commi 7 e 8 senza pagamento dell IVA in dogana (art. 70, comma 6) VJ Importazioni di oro industriale e argento puro senza pagamento dell IVA in dogana (art. 70, comma 5) VJ2 Acquisti di servizi resi da subappaltatori nel settore edile (art. 7, comma 6, lett. a) VJ3 Acquisti di fabbricati (art. 7, comma 6, lett. a-bis) VJ4 Acquisti di telefoni cellulari (art. 7, comma 6, lett. b) VJ5 Acquisti di prodotti elettronici (art. 7, comma 6, lett. c) VJ6 Acquisti di servizi del comparto edile e settori connessi (art. 7, comma 6, lett. a-ter) VJ7 Acquisti di beni e servizi del settore energetico (art. 7, comma 6, lett. d-bis, VJ8 Acquisti dei soggetti di cui all art. 7-ter VJ9 TOTALE IMPOSTA (somma dei righi da VJ a VJ8) Dati relativi al cessionario o committente Partita IVA 2 IMPOSTA VI Numero protocollo 2 VI2 2 VI3 2 VI4 2 VI5 2 VI6 2

9 CODICE FISCALE MODELLO IVA 208 Periodo d imposta 207 QUADRI VH-VM-VK-VN VARIAZIONI DELLE COMUNICAZIONI PERIODICHE E VERSAMENTI IMMATRICOLAZIONE AUTO UE, SOCIETÀ CONTROLLANTI E CONTROLLATE, DICHIARAZIONI INTEGRATIVE A FAVORE Mod. N. QUADRO VH VARIAZIONI DELLE COMUNICAZIONI PERIODICHE QUADRO VM VERSAMENTI IMMATRICOLAZIONE AUTO UE QUADRO VK SOCIETÀ CONTROLLANTI E CONTROLLATE Sez. - Dati generali VH Gennaio VH2 Febbraio VH3 Marzo VH4 I TRIMESTRE VH5 Aprile VH6 Maggio VH7 Giugno VH8 II TRIMESTRE VH9 Luglio VH0 Agosto VH Settembre VH2 III TRIMESTRE VH3 Ottobre VH4 Novembre VH5 Dicembre VH6 IV TRIMESTRE VK Partita Iva Ultimo mese di controllo VM8 DATI DELLA CONTROLLANTE CREDITI VH7 Acconto dovuto VM Gennaio VM7 Luglio VM2 Febbraio Agosto VM3 Marzo / I trimestre VM9 Settembre / III trimestre VM4 Aprile VM0 Ottobre VM5 Maggio VM Novembre VM6 Giugno / II trimestre VM2 Dicembre / IV trimestre Denominazione o ragione sociale DEBITI Liquidazione Subfornitori anticipata 3 4 Metodo Operazioni straordinarie Sez. 2 - Determinazione dell eccedenza d imposta Sez. 3 - Cessazione del controllo in corso d anno Dati relativi al periodo di controllo QUADRO VN DICHIARAZIONI INTEGRATIVE A FAVORE VK20 VK2 VK22 VK23 VK24 Totale dei crediti trasferiti Totale dei debiti trasferiti Eccedenza di debito (VK2-VK20) Eccedenza di credito (VK20-VK2) Eccedenza di credito compensata VK25 Eccedenza chiesta a rimborso dalla controllante VK26 Crediti di imposta utilizzati VK27 Interessi trimestrali trasferiti VK28 Acconto VK30 VK3 VK32 VK33 VK34 IVA a debito IVA detraibile Interessi dovuti per le liquidazioni trimestrali Crediti d imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche Versamenti auto UE relativi a cessioni effettuate nel periodo di controllo VK35 Versamenti a seguito di ravvedimento VK36 Acconto riaccreditato dalla controllante Anno Gruppo Maggior credito Codice fiscale Modulo VN VN3 VN4 VN2 (*) La sezione I del quadro VH va compilata solo nel caso in cui si intenda inviare/integrare /correggere i dati omessi /incompleti/errati nelle comunicazioni delle liquidazioni periodiche IVA

10 CODICE FISCALE MODELLO IVA 208 Periodo d imposta 207 QUADRO VL LIQUIDAZIONE DELL IMPOSTA ANNUALE QUADRI COMPILATI Mod. N. QUADRO VL LIQUIDAZIONE DELL IMPOSTA ANNUALE Sez. - Determinazione dell IVA dovuta o a credito per il periodo d imposta Sez. 2 - Credito anno precedente Sez. 3 - Determinazione dell IVA a debito o a credito relativa a tutte le attività esercitate QUADRI COMPILATI VL VL2 VL3 VL4 VL8 VL9 VL0 VL VL20 VL2 VL22 VL23 VL24 VL25 VL26 VL27 VL28 VL29 VL30 VL3 VL32 VL33 VL34 VL35 VL36 VL37 VL38 VL39 VL40 DEBITI CREDITI IVA a debito (somma dei righi VE26 e VJ9) IVA detraibile (da rigo VF7) IMPOSTA DOVUTA (VL VL2) ovvero IMPOSTA A CREDITO (VL2 VL) Credito risultante dalla dichiarazione per il 206 o credito annuale non trasferibile (*) di cui credito richiesto a rimborso in anni precedenti computabile in detrazione a seguito di diniego dell ufficio (*) Credito compensato nel modello F24 Eccedenza di credito non trasferibile (*) Crediti art. 8, comma 6-quater, D.P.R. n. 322/98 Gruppo IVA (*) DEBITI CREDITI Rimborsi infrannuali richiesti (art. 38-bis, comma 2) Ammontare dei crediti trasferiti (*) Credito IVA risultante dai primi 3 trimestri del 207 compensato nel mod. F24 Interessi dovuti per le liquidazioni trimestrali Trasferimenti anno precedente restituiti dalla controllante Eccedenza credito anno precedente Credito richiesto a rimborso in anni precedenti computabile in detrazione a seguito di diniego dell ufficio Crediti d imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche e per l acconto Crediti ricevuti da società di gestione del risparmio utilizzati nelle liquidazioni periodiche e per l acconto Versamenti auto UE relativi a cessioni effettuate nell anno Ammontare IVA periodica IVA periodica dovuta IVA periodica versata 2 Ammontare dei debiti trasferiti (*) IVA A DEBITO [(VL3 + righi da VL20 a VL23) - (VL4 + VL, campo + righi da VL24 a VL3)] ovvero IVA A CREDITO [(VL4 + VL, campo + righi da VL24 a VL3) - (VL3 + righi da VL20 a VL23)] Crediti d imposta utilizzati in sede di dichiarazione annuale Crediti ricevuti da società di gestione del risparmio utilizzati in sede di dichiarazione annuale Interessi dovuti in sede di dichiarazione annuale Credito ceduto da società di gestione del risparmio ai sensi dell art. 8 del d.l. n. 35/200 TOTALE IVA DOVUTA (VL32 - VL34 - VL35 + VL36) TOTALE IVA A CREDITO (VL33 - VL37) Versamenti effettuati a seguito di utilizzo in eccesso del credito 3 VA VB VC VD VE VF VJ VI VH VM VK VN VL VT VX VO VG 2 2 (*) Le diciture in corsivo riguardano soltanto le società controllanti e controllate che aderiscono alla procedura di liquidazione dell IVA di gruppo di cui all art. 73 u.c.

11 CODICE FISCALE MODELLO IVA 208 Periodo d imposta 207 QUADRI VT SEPARATA INDICAZIONE DELLE OPERAZIONI EFFETTUATE NEI CONFRONTI DI CONSUMATORI FINALI E SOGGETTI IVA QUADRO VT SEPARATA INDICAZIONE DELLE OPERAZIONI EFFETTUATE NEI CONFRONTI DI CONSUMATORI FINALI E SOGGETTI IVA VT Ripartizione delle operazioni imponibili effettuate nei confronti di consumatori finali e di soggetti titolari di partita IVA Totale operazioni imponibili Operazioni imponibili verso consumatori finali Operazioni imponibili verso soggetti IVA 3 5 Totale imposta Imposta Imposta VT2 Abruzzo VT3 Basilicata VT4 Bolzano VT5 Calabria VT6 Campania VT7 Emilia Romagna VT8 Friuli Venezia Giulia VT9 Lazio VT0 Liguria VT Lombardia VT2 Marche VT3 Molise VT4 Piemonte VT5 Puglia VT6 Sardegna VT7 Sicilia VT8 Toscana VT9 Trento VT20 Umbria VT2 Valle d Aosta VT22 Veneto Operazioni imponibili verso consumatori finali Imposta 2

12 CODICE FISCALE MODELLO IVA 208 Periodo d imposta 207 QUADRO VX DETERMINAZIONE DELL IVA DA VERSARE O A CREDITO QUADRO VX DETERMINAZIONE DELL IVA DA VERSARE O DEL CREDITO D IMPOSTA Per chi presenta la dichiarazione con più moduli compilare solo nel modulo n. 0 VX IVA da versare VX2 IVA a credito (da ripartire tra i righi VX4, VX5 e VX6) VX3 Eccedenza di versamento (da ripartire tra i righi VX4, VX5 e VX6) Importo di cui si richiede il rimborso di cui da liquidare mediante procedura semplificata 2 Causale del rimborso 3 Contribuenti ammessi all erogazione prioritaria del rimborso 4 Imposta relativa alle operazioni di cui all art. 7-ter 5 6 Contribuenti Subappaltatori Attestazione delle società e degli enti operativi Esonero garanzia Il sottoscritto dichiara, ai sensi dell articolo 47 del decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445, di non rientrare tra le società e gli enti non operativi di cui all articolo 30 della legge 23 dicembre994, n. 724 e dichiara di essere consapevole delle responsabilità anche penali derivanti dal rilascio di dichiarazioni mendaci, previste dall articolo 76 del decreto del Presidente della Repubblica 28 Dicembre 2000, n VX4 FIRMA Attestazione condizioni patrimoniali e versamento contributi 8 Interpello Il sottoscritto dichiara, ai sensi dell articolo 47 del decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n. 445, che sussistono le seguenti condizioni previste dall articolo 38-bis, terzo comma, lettere a), b) e c): a) il patrimonio netto non è diminuito, rispetto alle risultanze contabili dell ultimo periodo d imposta, di oltre il 40 per cento; la consistenza degli immobili non si è ridotta, rispetto alle risultanze contabili dell'ultimo periodo d'imposta, di oltre il 40 per cento per cessioni non effettuate nella normale gestione dell attività esercitata; l attività stessa non è cessata né si è ridotta per effetto di cessioni di aziende o rami di aziende compresi nelle suddette risultanze contabili; b) non risultano cedute nell'anno precedente la richiesta azioni o quote della società stessa per un ammontare superiore al 50 per cento del capitale sociale; 9 c) sono stati eseguiti i versamenti dei contributi previdenziali e assicurativi. Il sottoscritto dichiara di essere consapevole delle responsabilità anche penali derivanti dal rilascio di dichiarazioni mendaci ai sensi dell articolo 76 del decreto del Presidente della Repubblica 28 dicembre 2000, n FIRMA 0 VX5 VX6 Importo da riportare in detrazione o in compensazione Importo ceduto a seguito di opzione per il consolidato fiscale Codice fiscale consolidante 2 RISERVATO VX7 ALLE SOCIETÀ PARTECIPANTI ALLA LIQUIDAZIONE IVA DI GRUPPO VX8 Iva dovuta da trasferire Iva a credito da trasferire

13 CODICE FISCALE MODELLO IVA 208 Periodo d imposta 207 QUADRO VO OPZIONI Mod. N. QUADRO VO COMUNICAZIONI DELLE OPZIONI E REVOCHE VO Art. 9 bis 2 - comma 4 - RETTIFICA DETRAZIONE PER BENI AMMORTIZZABILI Opzione Sez. - Opzioni, rinunce e revoche agli effetti dell imposta sul valore aggiunto VO2 VO3 LIQUIDAZIONI TRIMESTRALI (art. 7, d.p.r. n. 542/999) AGRICOLTURA Art. 34, comma 6: Soggetti esonerati Art. 34, comma : Applicazione del regime ordinario IVA Art. 34-bis: Applicazione del regime ordinario IVA Opzione Rinuncia Opzione 3 Opzione 5 Revoca 2 Revoca 2 Revoca 4 Revoca 6 VO4 Art comma 3 - ESERCIZIO DI PIÙ ATTIVITÀ Opzione Revoca 2 VO5 Art. 36 bis - DISPENSA DAGLI ADEMPIMENTI PER LE OPERAZIONI ESENTI Opzione Revoca 2 VO6 Art comma - EDITORIA - Applicazione dell imposta in relazione al numero delle copie vendute Opzione Revoca 2 VO7 Art comma 6 INTRATTENIMENTI E GIOCHI - Applicazione del regime ordinario IVA Opzione Revoca 2 VO8 ACQUISTI INTRACOMUNITARI - (art. 38, comma 6, d.l. n. 33/993) Opzione Revoca 2 VO9 CESSIONI DI BENI USATI - (art. 36, d.l. n. 4/995) Opzioni comma 2 comma 3 comma Revoche comma 2 comma VO0 VO CESSIONI INTRACOMUNITARIE IN BASE A CATALOGHI, PER CORRISPONDENZA E SIMILI (art. 4, d.l. n. 33/993) Opzioni Revoche BE DE DK EL ES FR GB IE CY EE LV LT MT PL CZ SK LU NL PT SM AT FI SE SI HU BG RO HR Sez. 2 - Opzioni e revoche agli effetti delle imposte sui redditi VO2 VO3 REGIME DI CONTABILITÀ ORDINARIA PER LE IMPRESE MINORI VO20 (art. 8, comma 8, d.p.r. n. 600/973) VO2 CONTRIBUENTI CON CONTABILITÀ PRESSO TERZI (art., comma 3, d.p. R. n. 00/998) Art. 0 - n. - APPLICAZIONE DELL IVA ALLE CESSIONI DI ORO DA INVESTIMENTO singole operazioni Opzioni 2 Art. 74 quater - comma 5 - APPLICAZIONE DEL REGIME ORDINARIO IVA VO4 PER SPETTACOLI VIAGGIANTI E CONTRIBUENTI MINORI REGIME IVA PER CASSA VO5 (art. 32-bis d.l. n. 83/202) Cedente REGIME DI CONTABILITÀ ORDINARIA PER GLI ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI (art. 3, comma 2, d.p.r. n. 695/996) tutte le operazioni Revoca 3 Opzione Revoca 2 Opzione Opzione Intermediario singole operazioni Opzione 4 Revoca 2 Revoca 2 Opzione Revoca 2 Opzione Revoca 2 VO22 DETERMINAZIONE DEL REDDITO NEI MODI ORDINARI PER LE ALTRE ATTIVITÀ AGRICOLE (art. 56-bis, comma 5, d.p.r. n. 97/986) DETERMINAZIONE DEL REDDITO AGRARIO PER LE SOCIETÀ AGRICOLE VO23 (art., comma 093, l. n. 27/2/2006, n. 296) DETERMINAZIONE DEL REDDITO PER LE SOCIETÀ COSTITUITE DA IMPRENDITORI AGRICOLI VO24 (art., comma 094, l. n. 27/2/2006, n. 296) DETERMINAZIONE DEL REDDITO NEI MODI ORDINARI PER LE ATTIVITÀ DI PRODUZIONE VO25 DI ENERGIA DA FONTI RINNOVABILI (art., comma 423, l. n. 23/2/2005, n. 266) TENUTA DEI REGISTRI IVA SENZA SEPARATA INDICAZIONE DEGLI INCASSI E DEI PAGAMENTI VO26 PER LE IMPRESE MINORI (art. 8, comma 5, d.p.r. n. 600/973) Opzione Opzione Opzione Opzione Opzione Revoca 2 Revoca 2 Revoca 2 Revoca 2

14 CODICE FISCALE Sez. 3 - Opzioni e revoche agli effetti sia dell IVA che delle imposte sui redditi APPLICAZIONE DISPOSIZIONI LEGGE N. 398/99 VO30 Determinazione forfetaria dell IVA e dei redditi VO3 ASSOCIAZIONI SINDACALI E DI CATEGORIA OPERANTI IN AGRICOLTURA Determinazione dell IVA e del reddito nei modi ordinari (art. 78, comma 8, l. n. 43/99) Opzione Revoca 2 Opzione Revoca 2 VO32 AGRITURISMO - Determinazione dell IVA e del reddito nei modi ordinari (art. 5, l. n. 43/99) Opzione Revoca 2 VO33 REGIME FORFETARIO PER LE PERSONE FISICHE ESERCENTI ATTIVITÀ D IMPRESA, ARTI E PROFESSIONI Determinazione dell IVA e del reddito nei modi ordinari (art., commi da 54 a 89, legge n. 90/204) Opzione Revoca 2 VO34 REGIME FISCALE DI VANTAGGIO PER L IMPRENDITORIA GIOVANILE E LAVORATORI IN MOBILITÀ (art. 27, commi e 2, d.l. n. 98/20) Opzione Revoca 2 Revoca 3 Sez. 4 - Opzione e revoca agli effetti dell imposta sugli intrattenimenti VO40 APPLICAZIONE IMPOSTA SUGLI INTRATTENIMENTI NEI MODI ORDINARI (art. 4, d.p.r. n. 544/999) Opzione Revoca 2 Sez. 5 - Opzione e revoca agli effetti dell IRAP VO50 DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE IRAP DA PARTE DEI SOGGETTI PUBBLICI CHE ESERCITANO ANCHE ATTIVITÀ COMMERCIALI (art.0-bis, comma 2, d.lgs. n. 446/997 e successive modificazioni) Opzione Revoca 2

15 CODICE FISCALE MODELLO IVA 208 Periodo d imposta 207 QUADRO VG ADESIONE AL REGIME PREVISTO PER LE SOCIETÀ CONTROLLANTI E CONTROLLATE Mod. N. QUADRO VG Sez. - Società partecipanti alla compensazione IVA VG ENTE O SOCIETÀ CONTROLLANTE SOCIETA CHE DETIENE IL CONTROLLO Partita IVA 2 3 Percentuale di Possesso Data decorrenza giorno mese anno VG2 SOCIETÀ CONTROLLATA Partita IVA SOCIETA CHE DETIENE IL CONTROLLO Partita IVA Ingresso Fuoriuscita Percentuale di Possesso 6 Data decorrenza giorno mese anno giorno mese anno VG giorno mese anno VG Sez. 2 - Società partecipanti alla catena di controllo ma non alla compensazione IVA VG5 Partita IVA 2 SOCIETA CHE DETIENE IL CONTROLLO Partita IVA 3 Percentuale di Possesso 4 Rinuncia 5 Data decorrenza giorno mese anno giorno mese anno VG giorno mese anno VG Sez. 3 - Revoca VG8

16 CODICE FISCALE MODELLO IVA 208 Periodo d imposta 207 PROSPETTO RIEPILOGATIVO IVA 26 PR/208 (Riservato all ente o società controllante) QUADRO VS Mod. N. QUADRO VS Sez. - Distinta delle società del gruppo VS Eccedenza di credito compensata Partita IVA Esonero garanzia 8 Operazioni straordinarie Ultimo mese Causale 9 0 Società non operativa 4 RIMBORSO INFRANNUALE Importo 5 RIMBORSO ANNUALE Erogazione Importo prioritaria 6 2 Eccedenza di credito Imposta relativa alle operazioni di cui all art.7-ter VS VS VS VS VS VS VS VS VS VS VS Sez. 2 - Dati riepilogativi VS20 Totale del rimborso e numero dei soggetti per i quali è richiesto VS2 Numero di soggetti partecipanti alla liquidazione di gruppo VS22 Numero di soggetti del gruppo tenuti alla presentazione delle garanzie di cui con agevolazioni per eventi eccezionali 2 di cui esonerati dalla garanzia Sez. 3 - Garanzie della controllante VS30 Eccedenza di credito di gruppo dell anno precedente compensata (art. 6, D.M )

17 CODICE FISCALE MODELLO IVA 208 Periodo d imposta 207 PROSPETTO RIEPILOGATIVO IVA 26 PR/208 (Riservato all Ente o Società controllante) QUADRI VV-VW-VY-VZ QUADRO VV VARIAZIONI DELLE COMUNICAZIONI PERIODICHE DI GRUPPO (*) VV VV2 VV3 VV4 VV5 VV6 VV7 VV8 VV9 VV0 VV VV2 VV3 VV4 VV5 VV6 Gennaio Febbraio Marzo I TRIMESTRE Aprile Maggio Giugno II TRIMESTRE Luglio Agosto Settembre III TRIMESTRE Ottobre Novembre Dicembre IV TRIMESTRE CREDITI 2 DEBITI Liquidazione anticipata 3 QUADRO VW LIQUIDAZIONE DELL IMPOSTA ANNUALE DI GRUPPO Sez. - Calcolo dell IVA dovuta o a credito per il periodo d imposta Sez. 2 - Determinazione dell IVA a debito o a credito VV7 Acconto dovuto VW VW2 VW3 VW4 DEBITI CREDITI IVA a debito IVA detraibile IMPOSTA DOVUTA (VW VW2) ovvero IMPOSTA A CREDITO (VW2 VW) VW20 Rimborsi infrannuali richiesti (art. 38-bis, comma 2) e rettifiche dell acconto VW2 Eccedenze di credito trasferite da società non operative VW22 Credito IVA risultante dai primi 3 trimestri del 207 compensato nel mod. F24 VW23 Interessi trasferiti relativi alle liquidazioni trimestrali VW24 Credito IVA risultante dal Prospetto IVA 26 PR per il 206 compensato nel mod. F24 VW25 VW26 VW27 Credito non richiesto a rimborso risultante dal Prospetto IVA 26 PR per il 206 Credito richiesto a rimborso in anni precedenti, computabile in detrazione a seguito di diniego dell ufficio Crediti d imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche e per l acconto VW28 Crediti art. 8, comma 6-quater, D.P.R. n. 322/98 Partecipanti gruppo 2 VW29 Versamenti auto UE relativi a cessioni effettuate nell anno VW30 Ammontare IVA periodica IVA periodica dovuta IVA periodica versata 2 3 VW32 IVA A DEBITO [(VW3 + righi da VW20 a VW24) (VW4 + righi da VW25 a VW30, col. )] ovvero VW33 IVA A CREDITO [(VW4 + righi da VW25 a VW30, col. ) (VW3 + righi da VW20 a VW24] VW34 Crediti d imposta utilizzati in sede di dichiarazione annuale VW36 Interessi dovuti in sede di dichiarazione annuale VW38 TOTALE IVA DOVUTA (VW32 + VW36) (VW33 + VW34) VW39 TOTALE IVA A CREDITO (VW33 + VW34) (VW32 + VW36) VW40 Versamenti effettuati a seguito di utilizzo in eccesso del credito (*) Il quadro VV va compilato solo nel caso in cui si intenda inviare/integrare/correggere i dati omessi/incompleti/errati nelle comunicazioni periodiche DEBITI CREDITI Metodo

18 CODICE FISCALE QUADRO VY DETERMINAZIONE DELL IVA DA VERSARE O DEL CREDITO D IMPOSTA DI GRUPPO VY VY2 VY3 VY4 VY5 IVA da versare IVA a credito da ripartire tra i righi VY4, VY5 e VY6 Eccedenza di versamento da ripartire tra i righi VY4, VY5 e VY6 Importo di cui si richiede il rimborso di cui da liquidare mediante procedura semplificata Importo da riportare in detrazione o in compensazione 2 VY6 QUADRO VZ VZ ECCEDENZE DETRAIBILI DI GRUPPO (ANNI PRECEDENTI) VZ2 Importo ceduto a seguito di Codice fiscale consolidante opzione per il consolidato fiscale Eccedenza detraibile del 205 computata in detrazione nell anno successivo Eccedenza detraibile del 206 computata in detrazione nell anno successivo 2 QUADRI COMPILATI VS VV VW VY VZ

19 genzia ntrate IVA Dichiarazione IVA 208 Periodo d imposta 207 ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE. MODELLI DI DICHIARAZIONE IVA RELATIVI ALL ANNO 207 ISTRUZIONI GENERALI Premessa Principali modifiche ai modelli. Struttura dei modelli.2 Termini e modalità di presentazione della dichiarazione 2. AVVERTENZE GENERALI 2. Reperibilità dei modelli Versamenti e rateizzazioni 2.2 Soggetti obbligati alla presentazione della dichiarazione e soggetti esonerati 2.3 Casi particolari di presentazione delle dichiarazioni (fallimento, cessazione di attività, soggetti non residenti) 3. MODULISTICA DA ADOTTARE IN RELAZIONE ALLE DIVERSE CATEGORIE DI CONTRIBUENTI 3. Contribuenti con contabilità IVA unificata 3.2 Contribuenti con contabilità separate (art. 36) 3.3 Contribuenti con operazioni straordinarie (fusioni, scissioni, ecc.) o altre trasformazioni sostanziali soggettive 3.4 Enti e società commerciali controllanti e controllate (art. 73) 4. ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DEI MODELLI 4. Frontespizio 4.2 Modulo 4.2. Quadro VA Quadro VB Quadro VC Quadro VD Quadro VE Quadro VF Quadro VJ Quadro VI Quadro VH Quadro VM 4.2. Quadro VK Quadro VN Quadro VL Quadro VT Quadro VX Quadro VO Quadro VG 4.3 Società controllante - Prospetto riepilogativo del gruppo - Modello IVA 26PR/208 - Liquidazione dell IVA di gruppo APPENDICE AVVERTENZA:ove non diversamente specificato, gli articoli di legge richiamati si riferiscono al d.p.r. 26 ottobre 972, n. 633 e successive modificazioni.

20 IVA 208. MODELLI DI DICHIARAZIONE IVA RELATIVI ALL ANNO 207 ISTRUZIONI GENERALI Premessa Il modello di dichiarazione annuale IVA/208 deve essere utilizzato per presentare la dichiarazione IVA concernente l anno d imposta 207. Si evidenzia che per la presentazione della dichiarazione annuale IVA è possibile utilizzare, in alternativa al presente modello, il modello IVA BASE/208. Per l individuazione dei contribuenti che possono utilizzare il modello IVA BASE/208 consultare le relative istruzioni per la compilazione. Gli importi devono essere indicati in unità di euro, arrotondando l importo per eccesso se la frazione decimale è uguale o superiore a 50 centesimi di euro o per difetto se inferiore a detto limite. A tal fine, negli spazi relativi agli importi sono stati prestampati i due zeri finali dopo la virgola. Principali modifiche ai modelli Si illustrano di seguito le principali modifiche, di carattere generale, introdotte nei modelli di dichiarazione IVA/208. MODELLO DI DICHIARAZIONE IVA ANNUALE FRONTESPIZIO Nel riquadro Tipo di dichiarazione è stata eliminata la casella Dichiarazione integrativa a favore. A seguito delle modifiche apportate all articolo 8 del d.p.r. n. 322 del 998 dall articolo 5 del decreto-legge 22 ottobre 206, n. 93, convertito, con modificazioni, dalla legge dicembre 206, n. 225, il termine per la presentazione della dichiarazione integrativa a favore è stato equiparato a quello previsto per la presentazione della dichiarazione integrativa a sfavore (termine stabilito dall articolo 57). Per tale motivo, nell ipotesi di presentazione di una dichiarazione integrativa non è più necessario segnalare se trattasi di integrativa a favore o a sfavore. QUADRO VE Nella sezione è stato soppresso il rigo VE3, dove andavano indicate le operazioni attive con percentuale di compensazione del 7 per cento, inoltre sono stati inseriti tre nuovi righi (VE5, VE6 e VE0) dove indicare le operazioni attive con percentuali di compensazione, rispettivamente, del 7,65 per cento, del 7,95 per cento e del 0 per cento. Conseguentemente i righi successivi della sezione sono stati rinumerati. Nella sezione 2 è stato inserito un nuovo rigo (VE2) dove indicare le operazioni attive con aliquota del 5 per cento. Conseguentemente i righi successivi della sezione 2 e della sezione 3 sono stati rinumerati. Nella sezione 4 il campo 7 del rigo VE35 è stato ridenominato Cessioni di prodotti elettronici per l esposizione specifica delle cessioni di console da gioco, tablet PC e laptop, nonché di dispositivi a circuito integrato, quali microprocessori e unità centrali di elaborazione. QUADRO VF Nella sezione è stato soppresso il rigo VF3, dove andavano indicate le operazioni passive con percentuale di compensazione del 7 per cento, inoltre sono stati inseriti tre nuovi righi (VF3, VF6 e VF7) dove indicare le operazioni passive, rispettivamente, con aliquota del 5 per cento e con percentuali di compensazione del 7,65 per cento e del 7,95 per cento. Conseguentemente i righi successivi della sezione e della sezione 2 sono stati rinumerati. Nella sezione 3-B è stato soppresso il rigo VF4, dove andavano indicate le operazioni attive con percentuale di compensazione del 7 per cento, inoltre sono stati inseriti tre nuovi righi (VF43, VF44 e VF48) dove indicare le operazioni attive con percentuali di compensazione, rispettivamente, del 7,65 per cento, del 7,95 per cento e del 0 per cento. Conseguentemente i righi successivi della sezione 3-B, della sezione 3-C e della sezione 4 sono stati rinumerati. QUADRO VJ Il rigo VJ6 è stato ridenominato Acquisti di prodotti elettronici per l esposizione specifica degli acquisti di console da gioco, tablet PC e laptop, nonché di dispositivi a circuito integrato, quali microprocessori e unità centrali di elaborazione. QUADRO VI È stata soppressa la colonna 3 dei righi da VI a VI6, dove andava indicato, in assenza del numero di protocollo attribuito dall Agenzia alla dichiarazione di intento trasmessa in via telematica, il numero progressivo assegnato alla dichiarazione d intento dall esportatore abituale.

21 QUADRO VN Il quadro, di nuova istituzione, è riservato ai soggetti che hanno presentato nel 206 dichiarazioni integrative a favore ai sensi dell art. 8, comma 6-bis, del d.p.r. n. 322 del 998 (comma introdotto dall art. 5 del decreto-legge 22 ottobre 206, n. 93, convertito, con modificazioni, dalla legge dicembre 206, n. 225) oltre il termine prescritto per la presentazione della dichiarazione relativa al periodo d'imposta successivo a quello di riferimento delle dichiarazioni integrative. Nel quadro va esposto l anno cui si riferisce la dichiarazione integrativa presentata e l importo del credito derivante dal minor debito o dalla maggiore eccedenza detraibile risultante. QUADRO VL Nella sezione 2 è stato introdotto il rigo VL per indicare il credito derivante dal minor debito o dalla maggiore eccedenza detraibile risultante dalle dichiarazioni integrative presentate nel 206 ai sensi del comma 6-quater dell art. 8 del d.p.r. n. 322 del 998 (comma introdotto dall art. 5 del decreto-legge 22 ottobre 206, n. 93, convertito, con modificazioni, dalla legge dicembre 206, n. 225). QUADRO VX Nel rigo VX4 è stato inserito il nuovo campo 9 denominato Interpello. La compilazione è riservata ai soggetti che, in alternativa alla dichiarazione sostitutiva di atto notorio, hanno presentato preventivamente istanza di interpello ai fini della disapplicazione della disciplina delle società non operative e/o della disciplina delle società in perdita sistematica secondo quanto previsto dal comma 4-bis dell articolo 30 della legge n.724 del 994. Conseguentemente il campo successivo è stato rinumerato. QUADRO VO Nella sezione, rigo VO, è stata introdotta la casella 28, per comunicare la revoca dell opzione per l applicazione dell IVA nello Stato comunitario (Repubblica di Croazia) di destinazione dei beni, esercitata dai contribuenti che effettuano cessioni intracomunitarie di beni in base a cataloghi, per corrispondenza e simili. Nella sezione 3, rigo VO33, è stata introdotta la casella per comunicare la revoca dell opzione per il regime ordinario dell IVA, esercitata relativamente al 205, da parte dei soggetti che si sono avvalsi per il 206 del regime forfetario disciplinato dall articolo, commi da 54 a 89, della legge n. 90 del 204. Nella stessa sezione, rigo VO34, è stata soppressa la casella opzione, in quanto non è più possibile dal 206 aderire al regime fiscale di vantaggio per l imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità previsto dall articolo 27, commi e 2, del decreto-legge n. 98 del 20. Inoltre, sono state introdotte tre nuove caselle: la prima per comunicare l opzione per il regime ordinario, a partire dal 206, da parte dei soggetti che negli anni precedenti si sono avvalsi del regime fiscale di vantaggio di cui all art. 27, commi e 2, del decreto-legge n. 98 del 20; la seconda per comunicare la revoca dell opzione per il regime ordinario da parte dei soggetti che nel 204, in presenza dei requisiti di accesso al regime di vantaggio, non si sono avvalsi di detto regime e accedono, dal 206, al regime forfetario di cui all articolo, commi da 54 a 89, della legge n. 90 del 204; la terza per comunicare la revoca dell opzione per l adesione dal 205 al regime di vantaggio da parte dei soggetti che accedono, dal 206, al regime forfetario disciplinato dall articolo, commi da 54 a 89, della legge n. 90 del 204. QUADRO VG Il quadro, di nuova istituzione, è riservato agli enti o società commerciali controllanti che intendono avvalersi, per il 207, della particolare procedura di compensazione dell IVA prevista dal decreto ministeriale 3 dicembre 979, recante le norme di attuazione delle disposizioni di cui all art. 73, ultimo comma (come sostituito dal comma 27 dell art. della legge dicembre 206, n. 232), relativamente ad una o più società commerciali considerate «controllate» ai sensi della disciplina in esame. L'ente o società commerciale controllante comunica all'agenzia delle entrate l'esercizio dell'opzione per la predetta procedura tramite la compilazione del nuovo quadro VG nella dichiarazione ai fini dell'imposta sul valore aggiunto presentata nell'anno solare a decorrere dal quale intende esercitare l'opzione. Prospetto IVA 26/Pr Nel quadro VW, sezione 2, è stato introdotto il rigo VW30 per indicare il credito derivante dal minor debito o dalla maggiore eccedenza detraibile risultante dalle dichiarazioni integrative di gruppo presentate nel 206, ai sensi del comma 6-quater dell art. 8 del d.p.r. n. 322 del 998 (comma introdotto dall art. 5 del decreto-legge 22 ottobre 206, n. 93, convertito, con modificazioni, dalla legge dicembre 206, n. 225). Nell ultimo riquadro è stato soppresso il campo dove andava apposta la firma da parte dell ente o società controllante. FRONTESPIZIO È stato eliminato il riquadro "Sottoscrizione dell'ente o società controllante". A seguito delle modifiche apportate dell'art., comma 27, della legge dicembre 206, n. 232, all'art. 73, terzo comma, non è più previsto che l'ente o società controllante in una procedura di liquidazione IVA di gruppo sia tenuto a sottoscrivere la dichiarazione di ciascuna controllata. QUADRO VE 2

22 Nella sezione 4 il rigo VE38 è stato ridenominato Operazioni effettuate nei confronti dei soggetti di cui all art. 7-ter per l esposizione delle operazioni effettuate, oltre che nei confronti delle pubbliche amministrazioni, anche nei confronti delle società elencate nel nuovo comma -bis dell art. 7-ter (c.d. split payment ). Le modifiche al citato art. 7-ter (apportate dall art. del decreto-legge 24 aprile 207, n. 50, convertito, con modificazioni, dalla legge 2 giugno 207, n. 96) si applicano alle operazioni per le quali è emessa fattura a partire dal luglio 207. QUADRO VJ È stato soppresso il rigo VJ2, dove andavano indicati gli acquisti di tartufi da rivenditori dilettanti e occasionali non muniti di partita IVA, disciplinati dal comma 09 dell art. della legge 30 dicembre 2004, n. 3 (nella formulazione previgente alle modifiche apportate dall'art. 29, comma, della legge 7 luglio 206, n. 22). Conseguentemente i righi successivi sono stati rinumerati. Inoltre, il rigo VJ8 è stato ridenominato Acquisti dei soggetti di cui all art. 7-ter per l esposizione degli acquisti effettuati, oltre che dalle pubbliche amministrazioni, anche dalle società elencate nel nuovo comma -bis dell art. 7-ter (c.d. split payment ). QUADRO VH Il quadro VH è stato modificato prevedendone la compilazione esclusivamente qualora si intenda inviare, integrare o correggere i dati omessi, incompleti o errati nelle comunicazioni delle liquidazioni periodiche IVA (cfr. risoluzione del 28 luglio 207, n. 04/E). Inoltre, sono state apportate le seguenti ulteriori modifiche: -introduzione dei righi VH4, VH8, VH2 e VH6 per la separata indicazione delle risultanze delle liquidazioni periodiche trimestrali (conseguentemente i righi successivi sono stati rinumerati); - introduzione, a margine di ciascun rigo, della colonna 3 Subfornitori e soppressione del rigo VH4 del modello precedente; -introduzione, a margine dei nuovi righi VH4, VH8, VH2 e VH6, della colonna 4 Liquidazione anticipata da barrare da parte dei contribuenti con liquidazioni miste (mensili e trimestrali) che decidono di compensare le risultante delle liquidazioni trimestrali con quelle dell ultimo mese del trimestre; -soppressione della colonna 3 Ravvedimento. QUADRO VM La sezione II del quadro VH del modello precedente, denominata Versamenti immatricolazione auto UE, è stata sostituita con il nuovo quadro VM. QUADRO VK Nel rigo VK è stata introdotta la casella 4 denominata Operazioni straordinarie, per segnalare che la società dante causa di un operazione straordinaria è fuoriuscita, nel corso dell anno e prima dell operazione straordinaria, dalla procedura di liquidazione IVA di gruppo cui partecipava. Sono stati, inoltre, soppressi i righi VK2 Codice, VK35 Versamenti integrativi d imposta e il riquadro "Sottoscrizione dell'ente o società controllante". Infine, sono stati introdotti i righi VK28 Acconto e VK34 Versamenti auto UE relativi a cessioni effettuate nel periodo di controllo per l indicazione, rispettivamente, dell importo trasferito alla società controllante tenuta a determinare l acconto dovuto per il gruppo e dell importo dei versamenti relativi all imposta dovuta per la prima cessione interna, avvenuta nel corso dell anno, di autoveicoli in precedenza oggetto di acquisto intracomunitario. QUADRO VL Nella sezione 3 sono stati soppressi: -il rigo VL24 Versamenti auto UE effettuati nell anno ma relativi a cessioni da effettuare in anni successivi (conseguentemente i righi successivi sono stati rinumerati); -il rigo VL29 Ammontare versamenti periodici, da ravvedimento, interessi trimestrali, acconto ; -il rigo VL3 Versamenti integrativi d imposta. Il campo 2 del rigo VL28 Crediti d imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche e per l acconto - di cui ricevuti da società di gestione del risparmio è stato sostituito con un rigo autonomo (rigo VL28), mentre il campo del predetto rigo è stato sostituito con il rigo VL27. Infine, sono stati introdotti: -il rigo VL29 Versamenti auto UE relativi a cessioni effettuate nell anno per l indicazione dell ammontare complessivo dei versamenti relativi all imposta dovuta per la prima cessione interna, avvenuta nel corso dell anno, di autoveicoli in precedenza oggetto di acquisto intracomunitario; -il rigo VL30 Ammontare IVA periodica, composto di tre colonne per l indicazione, nel campo 2, dell ammontare complessivo dell IVA periodica dovuta, nel campo 3, del totale dei versamenti periodici e nel campo, del maggiore tra l importo indicato nel campo 2 e quello indicato nel campo 3. QUADRO VX Sono stati inseriti i righi VX7 e VX8 per l indicazione da parte delle società partecipanti alla liquidazione IVA di gruppo per l intero anno, rispettivamente, dell IVA dovuta o dell IVA a credito da trasferire alla controllante. 3