Bozza del 21/12/2011. genzia. ntrate IVA BASE. Dichiarazione IVA BASE 2012 Periodo d imposta 2011 MODULISTICA

Transcript

1 Bozza del //0 genzia ntrate IVA BASE Dichiarazione IVA BASE 0 Periodo d imposta 0 MODULISTICA

2 Bozza del //0 MODELLO IVA BASE 0 Periodo d imposta 0 Informativa sul trattamento dei dati personali ai sensi dell art. del D.Lgs. n. 96 del 00 Finalità del trattamento Dati personali Modalità del trattamento Titolari del trattamento Responsabili del trattamento Diritti dell interessato Consenso Il D.Lgs. 0 giugno 00, n. 96, Codice in materia di protezione dei dati personali, prevede un sistema di garanzie a tutela dei trattamenti che vengono effettuati sui dati personali. Di seguito s illustra sinteticamente come verranno utilizzati i dati contenuti nella presente dichiarazione e quali sono i diritti riconosciuti al cittadino. Il Ministero dell Economia e delle Finanze e l Agenzia delle Entrate, desiderano informarla, anche per conto degli altri soggetti a ciò tenuti, che nella dichiarazione sono presenti diversi dati personali che verranno trattati dal Ministero dell Economia e delle Finanze, dall Agenzia delle Entrate nonché dai soggetti intermediari individuati dalla legge (Centri di assistenza fiscale, associazioni di categoria e professionisti) per le finalità di liquidazione, accertamento e riscossione delle imposte e che, a tal fine, alcuni dati possono essere pubblicati ai sensi del combinato disposto dell articolo 69 del D.P.R. 9 settembre 97, n. 600 così come modificato dalla legge 6 agosto 008, n., e dall art. 66-bis del D.P.R. 6 ottobre 97, n. 6. I dati in possesso del Ministero dell Economia e delle Finanze e dell Agenzia delle Entrate possono essere comunicati ad altri soggetti pubblici (quali, ad esempio, i Comuni, l I.N.P.S) in presenza di una norma di legge o di regolamento, ovvero, quando tale comunicazione sia comunque necessaria per lo svolgimento di funzioni istituzionali, previa comunicazione al Garante della privacy. Gli stessi dati possono, altresì, essere comunicati a privati o enti pubblici economici qualora ciò sia previsto da una norma di legge o di regolamento. I dati richiesti nella dichiarazione devono essere conferiti obbligatoriamente per non incorrere in sanzioni di carattere amministrativo e, in alcuni casi, di carattere penale. Indicando il numero di telefono o cellulare, fax e l indirizzo di posta elettronica, si potranno ricevere gratuitamente dall Agenzia delle Entrate informazioni ed aggiornamenti su scadenze, novità, adempimenti e servizi offerti. La dichiarazione può essere consegnata ad un intermediario previsto dalla legge (Caf, associazioni di categoria, professionisti) il quale invia i dati al Ministero dell Economia e delle Finanze e all Agenzia delle Entrate. Tali dati verranno trattati con modalità prevalentemente informatizzate e con logiche pienamente rispondenti alle finalità da perseguire anche mediante verifiche dei dati contenuti nelle dichiarazioni: con altri dati in possesso del Ministero dell Economia e delle Finanze e dell Agenzia delle Entrate, anche forniti, per obbligo di legge, da altri soggetti; con dati in possesso di altri organismi (quali, ad esempio, banche, istituti previdenziali, assicurativi, camere di commercio, P.R.A.). Il Ministero dell Economia e delle Finanze, l Agenzia delle Entrate e gli intermediari assumono la qualifica di titolare del trattamento dei dati personali quando tali dati entrano nella loro disponibilità e sotto il loro diretto controllo. In particolare sono titolari: Il Ministero dell Economia e delle Finanze e l Agenzia delle Entrate, presso i quali è conservato ed esibito a richiesta, l elenco dei responsabili; gli intermediari, i quali, ove si avvalgano della facoltà di nominare dei responsabili, devono renderne noti i dati identificativi agli interessati. I titolari del trattamento possono avvalersi di soggetti nominati responsabili. In particolare, l Agenzia delle Entrate si avvale della So.ge.i. S.p.a., quale responsabile esterno del trattamento dei dati, in quanto partner tecnologico cui è affidata la gestione del sistema informativo dell Anagrafe Tributaria. Presso il titolare o i responsabili del trattamento l interessato, in base all art. 7 del D.Lgs. n. 96/00, può accedere ai propri dati personali per verificarne l utilizzo o, eventualmente, per correggerli, aggiornarli nei limiti previsti dalla legge, ovvero per cancellarli od opporsi al loro trattamento, se trattati in violazione di legge. Tali diritti possono essere esercitati mediante richiesta rivolta a: Ministero dell Economia e delle Finanze, Via XX Settembre Roma; Agenzia delle Entrate Via Cristoforo Colombo 6 c/d 005 Roma. Il Ministero dell Economia e delle Finanze e l Agenzia delle Entrate, in quanto soggetti pubblici, non devono acquisire il consenso degli interessati per poter trattare i loro dati personali. Gli intermediari non devono acquisire il consenso per il trattamento dei dati personali, in quanto il loro conferimento è obbligatorio per legge. La presente informativa viene data in generale per tutti i titolari del trattamento sopra indicati.

3 Bozza del //0 MODELLO IVA BASE 0 Periodo d imposta 0 TIPO DI DICHIARAZIONE DATI DEL CONTRIBUENTE Correttiva nei termini Dichiarazione integrativa a favore Dichiarazione integrativa Impresa artigiana iscritta all albo Concordato preventivo PARTITA IVA Indirizzo di posta elettronica TELEFONO O CELLULARE prefisso numero FAX prefisso numero Persone fisiche Cognome Data di nascita Comune (o Stato estero) di nascita Nome Sesso (barrare la relativa casella) M F Provincia (sigla) Soggetti diversi dalle persone fisiche DICHIARANTE DIVERSO DAL CONTRIBUENTE (rappresentante, curatore fallimentare, erede ecc.) Denominazione o ragione sociale del sottoscrittore Cognome Data di nascita Comune (o Stato estero) di nascita Nome Codice carica società dichiarante Natura giuridica Sesso (barrare la relativa casella) M F Provincia (sigla) Codice Stato estero Stato federato, provincia, contea Località di residenza Indirizzo estero Telefono o cellulare prefisso numero Data decesso del contribuente DELLA DICHIARAZIONE Indicare il numero di moduli Le caselle relative ai quadri compilati sono poste in calce al quadro VL Invio avviso telematico all intermediario Firma Codice Situazioni particolari IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA dell intermediario N. iscrizione all albo dei C.A.F. Riservato all intermediario Impegno a presentare in via telematica la dichiarazione Ricezione avviso telematico Data dell impegno DELL INTERMEDIARIO VISTO DI CONFORMITÀ Riservato al C.A.F. o al professionista del responsabile del C.A.F. del professionista Si rilascia il visto di conformità ai sensi dell art. 5 del D.Lgs. n. /997 del C.A.F. DEL RESPONSABILE DEL C.A.F. O DEL PROFESSIONISTA SOTTOSCRIZIONE ORGANO DI CONTROLLO

4 Bozza del //0 MODELLO IVA BASE 0 Periodo d imposta 0 QUADRO VA QUADRO VE QUADRO VJ - Informazioni sull attività - Determinazione del volume d affari - relativa a particolari tipologie di operazioni Mod. N. QUADRO VA VA Indicare il codice dell attività svolta CODICE ATTIVITÀ Sez. - Dati analitici generali Sez. - Dati riepilogativi relativi a tutte le attività Terminali per il servizio radiomobile di telecomunicazione con detrazione superiore al 50% Totale imponibile Totale imposta VA5 Acquisti apparecchiature Servizi di gestione Riservato ai soggetti che hanno usufruito di agevolazioni per eventi eccezionali VA0 Indicare il codice desunto dalla Tabella eventi eccezionali delle istruzioni Maggiori corrispettivi per effetto dell adeguamento ai parametri per il 00 VA (imponibile e imposta) VA Operazioni effettuate nei confronti di condomìni Regime per l imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità (art. 7, D.L. 98 del 0) Rettifica della detrazione art. 9-bis VA Barrare la casella se si tratta dell ultima dichiarazione in regime ordinario IVA VA5 Società non operative Codice di identificazione fiscale estero VA6 Estremi identificativi rapporti finanziari Denominazione operatore finanziario Tipo di rapporto Sez. - Operazioni imponibili agricole e operazioni imponibili VE0 commerciali o VE Operazioni imponibili diverse dalle operazioni di cui alla sezione 0 professionali distinte per aliquota, tenendo conto delle variazioni di cui all art. 6, VE e relativa imposta 0 VE Sez. - Totale VE TOTALI (somma dei righi da VE0 a VE) imponibile e imposta VE5 Variazioni e arrotondamenti d imposta (indicare con il segno +/ ) VE6 TOTALE (VE± VE5) Sez. - Altre operazioni VE Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione di intento VE Altre operazioni non imponibili VE Operazioni esenti (art. 0) Operazioni con applicazione del reverse charge Cessioni di rottami e altri materiali di recupero Cessioni di oro e argento puro VE Subappalto nel settore edile Cessioni di fabbricati strumentali 5 Cessioni di telefoni cellulari Cessioni di microprocessori 6 7 VE5 Operazioni non soggette all imposta effettuate nei confronti dei terremotati Operazioni effettuate nell anno ma con imposta esigibile in anni successivi VE6 di cui art. 7, decreto legge n. 85/008 VE7 (meno) Operazioni effettuate in anni precedenti ma con imposta esigibile nel 0 VE8 (meno) Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni Sez. 5 - Volume d affari QUADRO VJ relativa a particolari tipologie di operazioni VE0 VOLUME D AFFARI (somma dei righi VE e da VE a VE6 meno VE7 e VE8) VJ VJ6 VJ7 VJ8 Acquisti di beni e servizi da soggettii non residenti ai sensi dell art. 7, comma Acquisti all interno di beni di cui all art. 7, commi 7 e 8 Acquisti all interno di oro industriale e argento puro (art. 7, comma 5) Acquisti di oro da investimento imponibile per opzione (art. 7, comma 5) IMPONIBILE IMPOSTA Acquisti di tartufi da rivenditori dilettanti ed occasionali non muniti di partita IVA VJ (art., comma 09, legge n. /00) VJ Acquisti di servizi resi da subappaltatori nel settore edile (art. 7, comma 6, lett. a) VJ Acquisti di fabbricati strumentali (art. 0, n. 8 ter, lett. b) e d) VJ5 Acquisti di telefoni cellulari (art. 7, comma 6, lett. b) VJ6 Acquisti di microprocessori (art. 7, comma 6, lett. c) VJ7 TOTALE IMPOSTA (somma dei righi da VJ a VJ6)

5 Bozza del //0 MODELLO IVA BASE 0 Periodo d imposta 0 QUADRO VF - Operazioni passive e Iva ammessa in detrazione Mod. N. QUADRO VF Operazioni passive e Iva ammessa in detrazione SEZ. - Ammontare degli acquisti effettuati SEZ. - Totale acquisti e totale imposta VF (meno) Acquisti registrati negli anni precedenti ma con imposta esigibile nel 0 VF TOTALE ACQUISTI VF Variazioni e arrotondamenti d imposta (indicare con il segno +/ ) VF TOTALE IMPOSTA SUGLI ACQUISTI IMPONIBILI (VF colonna + VF) Ripartizione totale acquisti (rigo VF): Beni destinati alla rivendita ovvero VF6 Beni ammortizzabili Beni strumentali non ammortizzabili alla produzione di beni e servizi Altri acquisti Sez. - Determinazione VF0 METODO UTILIZZATO PER LA DETERMINAZIONE DELL IVA AMMESSA IN DETRAZIONE dell IVA ammessa in detrazione operazioni esenti SEZ. -A Imponibile Operazioni esenti VF Acquisti destinati alle operazioni imponibili occasionali VF Se per l anno 0 sono state effettuate esclusivamente operazioni esenti barrare la casella VF Se per l anno 0 ha avuto effetto l opzione di cui all art. 6 bis barrare la casella SEZ. -C Casi particolari IMPONIBILE % IMPOSTA VF VF VF 7 VF Acquisti imponibili (esclusi quelli di cui 7, VF5 ai righi VF8, VF9 e VF0) distinti per aliquota d imposta 7,5 VF6 o per percentuale di compensazione, tenendo conto 8, delle variazioni di cui all art. 6, e relativa imposta VF7 8,5 VF8 8,8 VF9 0 VF0, VF VF 0 VF Altri acquisti non imponibili, non soggetti ad imposta e relativi ad alcuni regimi speciali VF5 Acquisti esenti (art. 0) VF6 Acquisti da soggetti minimi legge n. /007 VF7 Acquisti non soggetti all imposta effettuati dai terremotati VF8 Acquisti e importazioni per i quali la detrazione è esclusa o ridotta (art. 9-bis) VF9 Acquisti e importazioni per i quali non è ammessa la detrazione Acquisti registrati nell anno ma con detrazione dell imposta differita ad anni successivi VF0 di cui art. 7, decreto legge n. 85/008 VF Dati per il calcolo della percentuale di detrazione Operazioni esenti relative all oro da investimento effettuate dai soggetti di cui all art. 9, co., lett. d) Operazioni esenti di cui ai nn. da a 9 dell art. 0 non rientranti nell attività propria dell impresa o accessorie ad operazioni imponibili Operazioni esenti di cui all art. 0, n. 7-quinquies Beni ammortizzabili e passaggi interni esenti Operazioni non soggette Operazioni non soggette di cui all art 7, co. 6 5 Operazioni esenti art. 9, co., lett. a-bis) 7 8 Percentuale di detrazione (arrotondata all unità più prossima) % VF7 IVA ammessa in detrazione Occasionale effettuazione di operazioni esenti ovvero di operazioni imponibili VF5 Se le operazioni esenti effettuate sono occasionali ovvero riguardano esclusivamente operazioni di cui ai nn. da a 9 dell art.0, non rientranti nell attività propria dell impresa o accessorie ad operazioni imponibili barrare la casella Se le operazioni imponibili effettuate sono occasionali barrare la casella Se sono state effettuate cessioni occasionali di beni usati con l applicazione VF5 del regime del margine (D.L. n. /995) barrare la casella SEZ. IVA ammessa in detrazione VF55 VF56 VF57 Operazioni occasionali rientranti nel regime previsto dall art. -bis per le attività agricole connesse TOTALE rettifiche (indicare con il segno +/ ) IVA ammessa in detrazione Imponibile

6 Bozza del //0 MODELLO IVA BASE 0 Periodo d imposta 0 QUADRO VH - Liquidazioni periodiche QUADRO VL - Liquidazione dell imposta annuale QUADRI COMPILATI Mod. N. QUADRO VH Sez. - Liquidazioni periodiche riepilogative per tutte le attività esercitate QUADRO VL Sez. - Determinazione dell IVA dovuta o a credito per il periodo d imposta Sez. - Credito anno precedente VH VH VH VH VH5 VH6 VH VL VL VL VL VL8 VL9 Sez. - Determinazione dell IVA a debito VL0 o a credito relativa a tutte le attività VL esercitate VL VL6 VL7 VL8 VL9 VL VL VL VL VL6 VL8 VL9 VL0 CREDITI DEBITI Ravvedimento CREDITI DEBITI Ravvedimento VH7 VH8 VH9 VH0 VH VH Metodo Acconto dovuto VH Subfornitori art. 7, comma 5 DEBITI CREDITI IVA a debito (somma dei righi VE6 e VJ7) IVA detraibile (da rigo VF57) IMPOSTA DOVUTA (VL VL) ovvero IMPOSTA A CREDITO (VL VL) Credito risultante dalla dichiarazione per il 00 Credito compensato nel modello F DEBITI CREDITI Rimborsi infrannuali richiesti (art. 8-bis, comma ) Credito IVA risultante dai primi trimestri del 0 compensato nel mod. F Interessi dovuti per le liquidazioni trimestrali Eccedenza credito anno precedente Credito richiesto a rimborso in anni precedenti computabile in detrazione a seguito di diniego dell ufficio Crediti d imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche e per l acconto Ammontare versamenti periodici, da ravvedimento, interessi trimestrali, acconto Versamenti integrativi d imposta IVA A DEBITO [(VL + righi da VL0 a VL) - (VL + righi da VL6 a VL)] ovvero IVA A CREDITO [(VL + righi da VL6 a VL) - (VL + righi da VL0 a VL)] Crediti d imposta utilizzati in sede di dichiarazione annuale Interessi dovuti in sede di dichiarazione annuale TOTALE IVA DOVUTA (VL - VL + VL6) TOTALE IVA A CREDITO Versamenti effettuati a seguito di utilizzo in eccesso del credito annuale 0 QUADRI COMPILATI VA VE VF VJ VH VL VO VR VX VT

7 Bozza del //0 MODELLO IVA BASE 0 Periodo d imposta 0 QUADRO VX QUADRO VT QUADRO VR - Determinazione dell IVA da versare o a credito - Separata indicazione delle operazioni effettuate nei confronti di consumatori finali e soggetti IVA - Richiesta di rimborso del credito annuale QUADRO VX DETERMINAZIONE DELL IVA DA VERSARE O DEL CREDITO D IMPOSTA Per chi presenta la dichiarazione con più moduli compilare solo nel modulo n. 0 VX VX IVA da versare IVA a credito (da ripartire tra i righi VX, VX5 e VX6) VX Eccedenza di versamento (da ripartire tra i righi VX, VX5 e VX6) VX Importo di cui si richiede il rimborso QUADRO VT QUADRO VR Richiesta di rimborso del credito annuale VX5 VX6 VT Importo da riportare in detrazione o in compensazione Ripartizione delle operazioni imponibili effettuate nei confronti di consumatori finali e di soggetti titolari di partita IVA Totale operazioni imponibili Operazioni imponibili verso consumatori finali Operazioni imponibili verso soggetti IVA VT Abruzzo VT Basilicata VT Bolzano VT5 Calabria VT6 Campania VT7 Emilia Romagna VT8 Friuli Venezia Giulia VT9 Lazio VT0 Liguria VT Lombardia VT Marche VT Molise VT Piemonte VT5 Puglia VT6 Sardegna VT7 Sicilia VT8 Toscana VT9 Trento VT0 Umbria VT Valle d Aosta VT Veneto VR Importo chiesto a rimborso di cui da liquidare mediante procedura semplificata VR Importo ceduto a seguito di opzione per il consolidato fiscale Art. 0, c. Cessazione attività lett. a) Aliquota media Minore eccedenza detraibile del triennio VR ECCEDENZA DETRAIBILE PER IL 009 VR ECCEDENZA DETRAIBILE PER IL 00 lett. b) Operazioni non imponibili 5 consolidante Operazioni imponibili verso consumatori finali Art. 0, c. lett. c) Acquisti e importazioni di beni ammortizzabili, studi e ricerca Totale imposta 6 VR6 Contribuenti ammessi all erogazione prioritaria del rimborso VR7 Contribuenti Subappaltatori VR8 Attestazione delle società e degli enti operativi VR9 Contribuenti virtuosi Importo erogabile senza garanzia