FUNZIONI DEL COLLEGIO SINDACALE NELLE SOCIETA COOPERATIVE

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1 FUNZIONI DEL COLLEGIO SINDACALE NELLE SOCIETA COOPERATIVE 1

2 VERIFICHE PERIODICHE VERIFICHE AL BILANCIO DI ESERCIZIO (O CONSOLIDATO) ESPRESSIONE DEL GIUDIZIO SUL BILANCIO DI ESERCIZIO (O CONSOLIDATO) 2

3 DOVERI DEL COLLEGIO SINDACALE CONOSCERE GLI ASPETTI GIURIDICI ED I RIFERIMENTI NORMATIVI CONNESSI ALL ATTIVITA SVOLTA DALLA SOCIETA COOPERATIVA; 3

4 RESPONSABILITA ULTERIORI: D. Lgs. 8 giugno 2001 n. 231 E D. Lgs. 11 aprile 2002 n. 61 4

5 DOVERI DEL COLLEGIO SINDACALE VIGILARE SU: - APPLICAZIONE NORME DI LEGGE, - PREVISIONI STATUTARIE, - ORGANIZZAZIONE DELLE AREE FUNZIONALI DELLA COOPERATIVA, - FUNZIONAMENTO DELLA SOCIETA, 5

6 VERIFICA SULL APPLICAZIONE DELLE NORME DI LEGGE - QUALIFICAZIONE DELLA SOCIETA COOPERATIVA - MUTUALITA PREVALENTE (ART. 2512, 2513, 2514 C.C.) - CONDIZIONI CIVILISTICHE DIVERSE - CONDIZIONI PER L APPLICAZIONE NORME TRIBUTARIE 6

7 VERIFICA SULL APPLICAZIONE DELLE PREVISIONI STATUTARIE - ADEGUAMENTO E CONDIZIONI STATUTARIE; - ADEGUAMENTO E CONDIZIONI DEL REGOLAMENTO INTERNO 7

8 VERIFICA SULL ORGANIZZAZIONE DELLE AREE FUNZIONALI DELLA COOPERATIVA - PIANIFICAZIONE STRATEGICA - ORGANIZZAZIONE E PERSONALE - FINANZA - RICERCA E SVILUPPO - PRODUZIONE E LOGISTICA - MARKETING - AMMINISTRAZIONE E CONTROLLO 8

9 VERIFICA SUL FUNZIONAMENTO DELLA SOCIETA ALMENO OGNI 90 GIORNI - PERSEGUIMENTO DELL OGGETTO SOCIALE - AMMISSIONE, RECESSO, E/O ESCLUSIONE DI SOCI - CRITERI ATTRIBUZIONE DEI RISTORNI - ASSETTO AMMINISTRATIVO - ASSETTO CONTABILE 9

10 APPROCCIO OPERATIVO LA DOCUMENTAZIONE DI LAVORO - AD UTILIZZO PLURIENNALE - AD UTILIZZO CORRENTE 10

11 APPROCCIO OPERATIVO LA DOCUMENTAZIONE DI LAVORO AD UTILIZZO PLURIENNALE INFORMAZIONI PERMANENTI - DATI STORICI DI BASE; - CONTRATTI ED ACCORDI PLURIENNALI; - SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO AZIENDALE E PRINCIPI CONTABILI ADOTTATI; - COMPONENTI STORICHE DI BILANCIO; - SITUAZIONE TRIBUTARIA COMPLESSIVA; 11

12 APPROCCIO OPERATIVO LA DOCUMENTAZIONE DI LAVORO AD UTILIZZO CORRENTE INFORMAZIONI GENERALI - PIANIFICAZIONE DEL LAVORO; - SINTESI DEL LAVORO SVOLTO: - RIPARTIZIONE DEL CARICO DI LAVORO; - AMMINISTRAZIONE DELLE FASI DI LAVORO; - PROCEDURE DI VERIFICA GENERALI; 12

13 APPROCCIO OPERATIVO LA DOCUMENTAZIONE DI LAVORO AD UTILIZZO CORRENTE INFORMAZIONI SPECIFICHE - BILANCI PERIODICI - DATI DELLE ATTIVITA E PASSIVITA DI PERIODO; - DATI DEI CONTI D ORDINE DI PERIODO; - DATI DI CONTO ECONOMICO - PROCEDURE DI VERIFICA GENERALI; 13

14 APPROCCIO OPERATIVO VERIFICHE SULLE OPERAZIONI DI GESTIONE - AREA AMMINISTRATIVA - AREA OPERATIVA - AREA QUALITA -AMBIENTE-SICUREZZA 14

15 DOVERI DEL COLLEGIO SINDACALE VERIFICHE E CONSEGUENTE RELAZIONE AL BILANCIO DI ESERCIZIO (O CONSOLIDATO) 15

16 VERIFICHE AL BILANCIO DI ESERCIZIO (O CONSOLIDATO) VERIFICA/CONFERMA ATTENDIBILITA DEI DATI PERVENUTI MEDIANTE: - ADEGUATA VALUTAZIONE DEI SALDI; - ADEGUATA RAPPRESENTAZIONE DEI DIRITTI/OBBLIGHI GIURIDICI; - ADEGUATA PRESENTAZIONE E INFORMATIVA DELLE OPERAZIONI DI GESTIONE EFFETTUATE. 16

17 VERIFICHE AL BILANCIO DI ESERCIZIO (O CONSOLIDATO) VERIFICA/CONFERMA OBBLIGO DI INTEGRAZIONE DEGLI SCHEMI CONTABILI/BILANCIO: - ATTIVO: A.1, A.2, A.3, B-II, B-III.1, B-III.2, C- I.2, C-I.5, C-II.1, C-II.6, CIV.4; - PASSIVO: A-I, A-VII, C.1, C.2, D.4, D.5, D.6, D.13; - CONTO ECONOMICO: A.1, A.5, B.6, B.7, B.9.a, B.9.b, B.9.c, B.9.f, C.16, C.17; 17

18 VERIFICHE AL BILANCIO DI ESERCIZIO (O CONSOLIDATO) SISTEMA INFORMATIVO AZIENDALE CONTABILITA GENERALE CONTABILITA ANALITICA BILANCIO DI ESERCICIO 18

19 VERIFICHE AL BILANCIO DI ESERCIZIO (O CONSOLIDATO) NOTA INTEGRATIVA VERIFICA AL CONTENUTO Rif. A INDICAZIONE DEI CRITERI E DELLE MODALITÀ DI DETERMINAZIONE DEI RISTORNI EVENTUALMENTE PRATICATI AI SOCI COOPERATORI, DELLA LORO INCIDENZA PERCENTUALE RISPETTO AI PREZZI DI MERCATO E, IN GENERALE, DEL CONCRETO VANTAGGIO OTTENUTO DAL SOCIO IN OSSEQUIO AL PRINCIPIO MUTUALISTICO. 19

20 VERIFICHE AL BILANCIO DI ESERCIZIO (O CONSOLIDATO) NOTA INTEGRATIVA VERIFICA AL CONTENUTO Rif. B INDICAZIONE DELLE CONDIZIONI DI PAGAMENTO CONCESSE AI SOCI DALLA COOPERATIVA PER LE FORNITURE DI BENI O SERVIZI DA QUESTI ESEGUITE, OVVERO CONCESSE AI SOCI DALLA COOPERATIVA PER LE FORNITURE DA QUESTA ESEGUITE, AL FINE DI VERIFICARE LA REALE NATURA DEI DEBITI E DEI CREDITI (COMMERCIALE O FINANZIARIA). 20

21 VERIFICHE AL BILANCIO DI ESERCIZIO (O CONSOLIDATO) NOTA INTEGRATIVA VERIFICA AL CONTENUTO Rif. C RISPETTO DI TUTTE LE NORME CHE REGOLANO LA RACCOLTA DEL RISPARMIO O LA CONCESSIONE DEL CREDITO, SIANO ESSE DI CARATTERE GENERALE OVVERO RIFERIBILI IN MODO SPECIFICO ALLE SOCIETÀ COOPERATIVE, OVVERO ANCORA CONTENUTE NEI REGOLAMENTI INTERNI CHE DISCIPLINANO LA VITA SOCIALE 21

22 VERIFICHE AL BILANCIO DI ESERCIZIO (O CONSOLIDATO) NOTA INTEGRATIVA VERIFICA AL CONTENUTO Rif. D INDICAZIONE DELLA TIPOLOGIA, DELLA QUANTITÀ E DEI DIRITTI RELATIVI AI TITOLI EMESSI DALLA COOPERATIVA QUALORA, IN ATTUAZIONE DELLA LEGGE 31 GENNAIO 1992 N. 59, LA STESSA ABBIA INTRODOTTO LA FIGURA DEI SOCI SOVVENTORI O EMESSO AZIONI DI PARTECIPAZIONE COOPERATIVA. 22

23 VERIFICHE AL BILANCIO DI ESERCIZIO (O CONSOLIDATO) NOTA INTEGRATIVA VERIFICA AL CONTENUTO ESPRESSA INDICAZIONE DEI MOTIVI CHE EVENTUALMENTE LEGITTIMANO LA MANCATA EFFETTUAZIONE DEGLI AMMORTAMENTI SUI FABBRICATI DELLE COOPERATIVE DI ABITAZIONE A PROPRIETÀ INDIVISA. Rif. E 23

24 VERIFICHE AL BILANCIO DI ESERCIZIO (O CONSOLIDATO) NOTA INTEGRATIVA VERIFICA AL CONTENUTO RIEPILOGO RIFERIMENTI COOPERATIVE DI CONSUMO: A-C-D COOPERATIVE DI PRODUZIONE E LAVORO: A-B-C-D COOPERATIVE AGRICOLE: A-B-C-D COOPERATIVE EDILIZIE: E COOPERATIVE SOCIALI: C-D 24

25 DOVERI DEL COLLEGIO SINDACALE ESPRESSIONE DEL GIUDIZIO SUL BILANCIO DI ESERCIZIO (O CONSOLIDATO) 25

26 ESPRESSIONE DEL GIUDIZIO AL BILANCIO DI ESERCIZIO (O CONSOLIDATO) - RISULTATI DELL ESERCIZIO SOCIALE - SINTESI DELL ATTIVITA DI VERIFICA SVOLTA NELL ESERCIZIO - INDICAZIONI QUANTITATIVE EX ART C.C. DI DETERMINAZIONE DI PREVALENZA DELLA MUTUALITA - INDICAZIONI CIRCA FRUIZIONE AGEVOLAZIONI TRIBUTARIE E LORO UTILIZZO - INDICAZIONE DEL VINCOLO DI INDISPONIBILITA ASSOLUTA DELLE RISERVE (a prescindere dall indicazione operata) 26

27 ESPRESSIONE DEL GIUDIZIO AL BILANCIO DI ESERCIZIO (O CONSOLIDATO) - INDICAZIONE DEL RISULTATO ECONOMICO DELL ESERCIZIO SOCIALE - SINTESI DELL ATTIVITA DI VERIFICA SVOLTA NELL ESERCIZIO - OSSERVAZIONI/PROPOSTE SUL BILANCIO E/O SUA APPROVAZIONE - EVIDENZIAZIONE A DEROGHE EX ART COMMA - CRITERI SEGUITI NELLA GESTIONE SOCIALE PER IL CONSEGUIMENTO DELLO SCOPO MUTUALISTICO - TECNICHE DI CONSOLIDAMENTO DELLE INFORMAZIONI 27