RELAZIONE UNITARIA DEL SINDACO UNICO All Assemblea dei Soci della società Progetto Carrara S.r.l. in liquidazione.

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1 RELAZIONE UNITARIA DEL SINDACO UNICO All Assemblea dei Soci della società Progetto Carrara S.r.l. in liquidazione. Premessa Il Bilancio chiuso al 31/12/2017 rappresenta il primo bilancio intermedio di liquidazione apertasi in data 06/07/2017 ed il relativo fascicolo è composto dai seguenti documenti: Relazione sulla Gestione al primo Bilancio intermedio di liquidazione al ; Bilancio intermedio di liquidazione al formato da Stato Patrimoniale e Conto Economico; Nota integrativa al bilancio intermedio di liquidazione; Tabella prevista da OIC n. 5, paragrafo 5.2.2; Bilancio iniziale di liquidazione composto dallo Stato Patrimoniale al ; Nota integrativa al bilancio iniziale di liquidazione; Rendiconto dell Amministratore Unico (periodo dal /07/2017) composto da Stato Patrimoniale al 05/07/2017; Nota integrativa al rendiconto al 05/07/2017; Situazione contabile al 05/07/2017 Il Sindaco Unico, nell esercizio chiuso al 31 dicembre 2017, ha svolto sia le funzioni previste dagli artt e ss. c.c. sia quelle previste dall art bis c.c. avendo riguardo a tutti i documenti sopra indicati. La presente relazione unitaria contiene nella sezione A) la Relazione del revisore indipendente ai sensi dell art. 14 del D.Lgs. 27 gennaio 2010, n.39 e nella sezione B) la Relazione ai sensi dell art. 2429, comma 2, c.c.. A) Relazione del revisore indipendente ai sensi dell art. 14 del D.Lgs. 27 gennaio 2010, n. 39 Relazione sulla revisione contabile del bilancio intermedio di liquidazione Giudizio Ho svolto la revisione contabile dell allegato primo bilancio intermedio di liquidazione della società Progetto Carrara S.r.l. in liquidazione, costituito dallo stato patrimoniale al 31 dicembre 2017, dal conto economico e dalla nota integrativa. A mio giudizio, tale bilancio fornisce una rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale e finanziaria della società al 31 dicembre 2017 e del risultato economico per l esercizio chiuso a tale data in conformità alle norme italiane che ne disciplinano i criteri di redazione. Elementi alla base del giudizio La responsabilità della redazione del primo bilancio intermedio di liquidazione in conformità alle norme che ne disciplinano i criteri di redazione, così come illustrati nella nota integrativa, compete al liquidatore della Progetto Carrara s.r.l. in liquidazione. È mia la responsabilità del giudizio professionale espresso sul primo bilancio intermedio di liquidazione. 1

2 Il mio esame è stato condotto secondo i principi di revisione emanati dal Consiglio nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili e raccomandati dalla Consob. In conformità ai predetti principi, la revisione è stata pianificata e svolta al fine di acquisire ogni elemento necessario per accertare se il primo bilancio intermedio di liquidazione sia viziato da errori significativi e se risulti nel suo complesso, attendibile. Il procedimento di revisione comprende l esame degli elementi probativi a supporto dei saldi e delle informazioni contenuti nel primo bilancio intermedio di liquidazione, nonché la valutazione dell adeguatezza e della correttezza dei criteri contabili utilizzati e della ragionevolezza delle stime effettuate dal liquidatore. Ad integrazione di quanto sopra, poiché per effetto dello stato di liquidazione è venuto meno il postulato della continuità aziendale su cui si basano alcuni principi di redazione del bilancio ed esistono obbiettive incertezze in relazione alla realizzazione dell attivo, all insorgenza di eventuali altri oneri di liquidazione ed al verificarsi di eventuali sopravvenienze, nella svolgimento del mio incarico ho fatto riferimento ai criteri di redazione adottati dal liquidatore ed illustrati nella nota integrativa e nella sua Relazione sulla Gestione al primo bilancio intermedio di liquidazione. Il suddetto esame non consente di escludere che ai soci sia richiesto dal liquidatore di effettuare ulteriori versamenti per il pagamento dei debiti sociali. Tale accertamento costituisce potere esclusivo del liquidatore e pertanto il mandato conferitomi esula da tale valutazione. Ritengo che il lavoro svolto fornisca una ragionevole base per l espressione del mio giudizio professionale. Il liquidatore ha allegato al primo bilancio intermedio di liquidazione la situazione dei conti alla data del 05/07/2017 e il rendiconto dell Amministratore Unico sulla sua gestione relativa al periodo 01/01/ /07/2017 in conformità a quanto previsto dall art del Codice Civile. Il liquidatore ha inoltre allegato al primo bilancio intermedio di liquidazione il bilancio iniziale di liquidazione alla data del 6 luglio 2017 sul quale ho effettuato, con esito positivo, la verifica della conformità di tale documento allo Statuto sociale e alle disposizioni di legge. Per il giudizio relativo al bilancio dell esercizio precedente, i cui dati sono presentati ai fini comparativi secondo quanto richiesto dalla legge, si fa riferimento alla relazione emessa dal Collegio sindacale allora vigente in data 11 aprile A mio giudizio, il primo bilancio intermedio di liquidazione della Progetto Carrara S.r.l. in liquidazione chiuso al 31/12/2017 è conforme alle norme che ne disciplinano i criteri di redazione adottati dal liquidatore ed illustrati nella nota integrativa. Esso pertanto è redatto con chiarezza e rappresenta in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria ed il risultato economico della Società per l esercizio chiuso a tale data. Richiamo di informativa Richiamo l attenzione sul capitolo Introduzione della Nota Integrativa, nella parte in cui vengono illustrati i criteri adottati nella redazione del bilancio intermedio di liquidazione, che indica che per effetto dello stato di liquidazione, ancorché vi sia stato esercizio provvisorio, è venuto meno il presupposto della continuità aziendale su cui si basano alcuni principi di redazione dello stesso ed esistono obiettive certezze circa l impossibile totale realizzazione dell attivo, e incertezze riguardo l insorgenza di eventuali altri oneri di liquidazione ed al verificarsi di eventuali sopravvenienze. Con riferimento a questa ultima ipotesi richiamo l attenzione anche sul capitolo Riserve dell Appaltatore presente in Nota Integrativa evidenziando che risulta acclarato l obbligo per l Amministrazione Comunale, fissato nella 2

3 Convenzione sottoscritta tra la Progetto Carrara e il Comune di Carrara, a finanziare tutte le spese dirette ed indirette relative alla realizzazione della Strada dei Marmi. La Nota integrativa precisa che tale obbligo è stato più volte accettato dal socio di maggioranza in occasione di diverse assemblee di approvazione dei bilanci e, da ultimo, anche in occasione dell assemblea straordinaria di messa in liquidazione dove espressamente il Comune si è obbligato al pagamento di tutte le spese di liquidazione. Il mio giudizio non è espresso con rilievi in relazione a tali aspetti. Confermo la mia indipendenza rispetto alla società in conformità alle norme e ai principi in materia di etica e di indipendenza applicabili nell ordinamento italiano alla revisione contabile del bilancio. Ritengo di aver acquisito elementi probativi sufficienti ed appropriati su cui basare il mio giudizio. Responsabilità del liquidatore e del Sindaco Unico per il bilancio intermedio di liquidazione. Il liquidatore é responsabile per la redazione del bilancio intermedio di liquidazione che fornisca una rappresentazione veritiera e corretta in conformità alle norme italiane che ne disciplinano i criteri di redazione e, nei termini previsti dalla legge, per quella parte del controllo interno dallo stesso ritenuta necessaria per consentire la redazione di un bilancio che non contenga errori significativi dovuti a frodi o a comportamenti o eventi non intenzionali. Responsabilità del revisore per la revisione contabile del bilancio intermedio di liquidazione. Il mio obiettivo è l acquisizione di una ragionevole sicurezza che il bilancio intermedio di liquidazione nel suo complesso non contenga errori significativi, dovuti a frodi o a comportamenti o eventi non intenzionali, e l emissione di una relazione di revisione che includa il mio giudizio. Per ragionevole sicurezza si intende un livello elevato di sicurezza che, tuttavia, non fornisce la garanzia che una revisione contabile svolta in conformità ai principi di revisione internazionali ISA Italia individui sempre un errore significativo, qualora esistente. Gli errori possono derivare da frodi o da comportamenti o eventi non intenzionali e sono considerati significativi qualora ci si possa ragionevolmente attendere che essi, singolarmente o nel loro insieme, siano in grado di influenzare le decisioni economiche prese dagli utilizzatori sulla base del bilancio intermedio di liquidazione. Nell ambito della revisione contabile svolta in conformità ai principi di revisione internazionali ISA Italia, ho esercitato il giudizio professionale ed ho mantenuto lo scetticismo professionale per tutta la durata della revisione contabile. Inoltre: ho identificato e valutato i rischi di errori significativi nel bilancio intermedio di liquidazione, dovuti a frodi o a comportamenti o eventi non intenzionali; ho definito e svolto procedure di revisione in risposta a tali rischi; ho acquisito elementi probativi sufficienti ed appropriati su cui basare il mio giudizio. Il rischio di non individuare un errore significativo dovuto a frodi è più elevato rispetto al rischio di non individuare un errore significativo derivante da comportamenti o eventi non intenzionali, poiché la frode può implicare l esistenza di collusioni, falsificazioni, omissioni intenzionali, rappresentazioni fuorvianti o forzature del controllo interno; ho acquisito una comprensione del controllo interno rilevante ai fini della revisione contabile allo scopo di definire procedure di revisione appropriate nelle circostanze e non per esprimere un giudizio sull efficacia del controllo interno della società; 3

4 ho valutato l appropriatezza dei principi contabili utilizzati nonché la ragionevolezza delle stime contabili effettuate dal liquidatore; ho valutato la presentazione, la struttura e il contenuto del bilancio intermedio di liquidazione nel suo complesso e se il bilancio intermedio di liquidazione rappresenti le operazioni e gli eventi sottostanti in modo da fornire una corretta rappresentazione; Relazione su altre disposizioni di legge e regolamentari Il liquidatore della Progetto Carrara S.r.l. in liquidazione è responsabile per la predisposizione della relazione sulla gestione della Progetto Carrara S.r.l. in liquidazione al 31/12/2017, incluse la sua coerenza con il relativo bilancio intermedio di liquidazione e la sua conformità alle norme di legge. Ho svolto le procedure indicate nel principio di revisione SA Italia n. 720B al fine di esprimere un giudizio sulla coerenza della relazione sulla gestione con il bilancio intermedio di liquidazione della Progetto Carrara S.r.l. in liquidazione al 31/12/2017 e sulla conformità della stessa alle norme di legge, nonché di rilasciare una dichiarazione su eventuali errori significativi. A mio giudizio, la relazione sulla gestione è coerente con il bilancio intermedio di liquidazione della Progetto Carrara S.r.l. in liquidazione al 31/12/2017 ed è redatta in conformità alle norme di legge. Con riferimento alla dichiarazione di cui all art. 14, comma 2, lett. e), del D.Lgs. 39/2010, rilasciata sulla base delle conoscenze e della comprensione dell impresa e del relativo contesto acquisite nel corso dell attività di revisione, non ho nulla da riportare. B) Relazione sull attività di vigilanza ai sensi dell art. 2429, comma 2, c.c. Nel corso dell esercizio chiuso al 31 dicembre 2017 la mia attività è stata ispirata alle disposizioni di legge e alle Norme di comportamento del collegio sindacale emanate dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili, nel rispetto delle quali ho effettuato la mia autovalutazione, con esito positivo. Attività di vigilanza ai sensi dell art e ss. c.c. Ho vigilato sull osservanza della legge e dello statuto e sul rispetto dei principi di corretta amministrazione anche in considerazione della mutata situazione societaria che nel corso del 2017, in data 6 luglio 2017, è stata assoggettata a procedura di liquidazione volontaria. Ho partecipato alle assemblee dei soci, in relazione alle quali, sulla base delle informazioni disponibili, non ho rilevato violazioni della legge e dello statuto, né operazioni manifestamente imprudenti, azzardate, in potenziale conflitto di interesse o tali da compromettere l integrità del patrimonio sociale. Ho acquisito dal liquidatore le informazioni sul generale andamento della gestione e sulla sua prevedibile evoluzione, nonché sulle operazioni di maggiore rilievo, per le loro dimensioni o caratteristiche, effettuate dalla società e, in base alle informazioni acquisite, non ho osservazioni particolari da riferire. 4

5 Ho acquisito conoscenza e vigilato, per quanto di mia competenza, sull adeguatezza e sul funzionamento dell assetto organizzativo della società e a tale riguardo non ho osservazioni particolari da riferire. Ho acquisito conoscenza e vigilato, per quanto di mia competenza, sull adeguatezza e sul funzionamento del sistema amministrativo-contabile, nonché sull affidabilità di quest ultimo a rappresentare correttamente i fatti di gestione, mediante l ottenimento di informazioni dai responsabili delle funzioni e l esame dei documenti aziendali, e a tale riguardo, non ho osservazioni particolari da riferire. Non sono pervenute denunzie dai soci ex art c.c. Nel corso dell esercizio non sono stati rilasciati dal revisore unico pareri previsti dalla legge. Nel corso dell attività di vigilanza, come sopra descritta, non sono emersi altri fatti significativi tali da richiederne la menzione nella presente relazione. Il sindaco unico con la proposta di destinazione del risultato d esercizio fatta dal liquidatore in nota integrativa. Carrara, 9 maggio 2018 Il Sindaco Unico Roberto Lettieri 5