Check List D. N processo verbale. Da compilare manualmente dopo l acquisizione del Processo Verbale. Codice Attività: DATI VERIFICATORI DATI GENERALI

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1 Check List D Codice Ufficio N processo verbale Anno Da compilare manualmente dopo l acquisizione del Processo Verbale Check List versione nuova Accesso mirato al controllo dell esistenza dei presupposti, previsti dall art. 7 della L. 388/2000, modificato dal D.L. 138/2002 e dalla L. 289/2002, art. 63, comma 1, lettera a) per l utilizzo del credito di imposta per l assunzione dei nuovi dipendenticodici tributo 6732, 6733, 6744 e 6745, 6751 e 6758, 6752, 6753, 6754 Codice Attività: DATI VERIFICATORI Verificatore 1 - Nome e Cognome Ente Verificatore Verificatore 2 - Nome e Cognome Ufficio Locale DATI GENERALI DATA INIZIO VERIFICA (gg/mm/aaaa) DATA FINE VERIFICA (gg/mm/aaaa) Cod. Fisc. Contribuente Part. IVA Contribuente 1 / 5

2 SI: Controllo effettuato anche se con esito negativo NO1: Controllo non effettuato per mancanza del presupposto da accertare NO2: Controllo non effettuato perché non ritenuto proficuo CONTROLLO SI NO 1 NO 2 Nota Cod. n ATTIVITÀ PREPARATORIA AL CONTROLLO Attraverso il sistema informativo dell A.T.: 1 sono state effettuate le interrogazioni per un analisi del soggetto e dell attività svolta? sono state acquisite le ultime dichiarazioni disponibili? è stata accertata la data di inizio dell attività? è stato rilevato il codice attività? 5 è stato rilevato il luogo di conservazione delle scritture contabili e l'eventuale soggetto depositario? sono stati acquisiti i risultati relativi alle interrogazioni della banca dati controllata con il codice tributo 6732 Credito d imposta per l incremento dell occupazione (la cui operatività è stata sospesa con Risoluzione n. 302 del e riattivata con Risoluzione n. 399 del a partire dall )? 7 sono stati acquisiti i risultati relativi alle interrogazioni della banca dati delle compensazioni con riferimento a quelle effettuate dal soggetto controllato con il codice tributo 6733 Ulteriore credito d imposta per l incremento dell occupazione ex art. 7, comma 10 della Legge n. 388/2000 (la cui operatività è stata sospesa con Risoluzione n. 302 del e riattivata con Risoluzione n. 399 del a partire dall )? 8 sono stati acquisiti i risultati relativi alle interrogazioni della banca dati controllata con il codice tributo 6744 Credito d imposta per l incremento dell occupazione i cui presupposti sono maturati entro la data del 30 giugno 2002 (cfr. Risoluzione n. 303 del Di conseguenza, i codici tributo 6732 e 6733 saranno usati per il bonus maturato tra il 1 luglio 2002 e il 31 dicembre 2002; i codici 6744 e 6745, istituiti dal settembre 2002 e fruibili senza alcuna sospensione, stanno ad indicare il bonus maturato entro la data del 30 giugno 2002)? 9 sono stati acquisiti i risultati relativi alle interrogazioni della banca dati controllata con il codice tributo 6745 Ulteriore credito d imposta per l incremento dell occupazione i cui presupposti sono maturati entro la data del 30 giugno 2002 (cfr. Risoluzione n. 303 del Di conseguenza, i codici tributo 6732 e 6733 saranno usati per il bonus maturato tra il 1 luglio 2002 e il 31 dicembre 2002; i codici 6744 e 6745, istituiti dal settembre 2002 e fruibili senza alcuna sospensione, stanno ad indicare il bonus maturato entro la data del 30 giugno 2002)? 10 sono stati acquisiti i risultati relativi alle interrogazioni della banca dati controllata con il codice tributo 6751 Credito di imposta per l incremento dell occupazione, articolo 63, comma 1, lettera a, primo periodo, Legge 27 dicembre 2002, n. 289 e 6758 Ulteriore credito di imposta per l incremento dell occupazione, articolo 63, comma 1, lettera a), primo periodo, Legge 27 dicembre 2002, n. 289? 11 sono stati acquisiti i risultati relativi alle interrogazioni della banca dati controllata con il codice tributo 6752 Ulteriore credito di imposta per 2 / 5

3 controllata con il codice tributo 6752 Ulteriore credito di imposta per l incremento dell occupazione, articolo 63, comma 1, lettera a), secondo periodo contributo di 100 euro e Ulteriore credito di imposta per l incremento dell occupazione, articolo 63, comma 1, lettera a), secondo periodo contributo di 150 euro? 12 sono stati acquisiti i risultati relativi alle interrogazioni della banca dati controllata con il codice tributo 6754 Ulteriore credito di imposta per l incremento dell occupazione, articolo 63, comma 1, lettera a), terzo periodo contributo di 300 euro? 13 si è controllato che gli importi indebitamente usufruiti entro trenta giorni dalla data di pubblicazione del decreto (G.U. del 6 agosto 2002, n. 183) che comunica l avvenuto esaurimento dei fondi, siano stati restituiti entro il 16 dicembre 2002? 14 è stata rilevata l'ubicazione della sede e degli altri locali utilizzati per l'esercizio dell attività, ai fini dell esatta individuazione dell area di operatività per l impresa da controllare? Casi di revoca dell agevolazione: è stato verificato, in collaborazione con le articolazioni territoriali dell INPS, che non siano state accertate violazioni non formali, e per le quali sono previste sanzioni di importo superiore a cinque milioni, alla normativa fiscale e contributiva in materia di lavoro dipendente? 16 è stato verificato, in collaborazione con le articolazioni territoriali dell INAIL, che non siano state accertate violazioni relative alla normativa sulla salute e sulla sicurezza dei lavoratori, prevista dal D.Lgs. n. 626/1994? 17 è stato verificato che la magistratura non abbia emanato provvedimenti definitivi contro il datore di lavoro per condotta antisindacale, ai sensi dell art. 28 della Legge 20 maggio 1970, n. 300? ACCESSO ATTIVITÀ DI CONTROLLO SI NO 1 NO 2 Nota Cod. n Si è proceduto a controllare, sulla base delle scritture contabili, del libro matricola, del libro paga e degli altri documenti in materia del lavoro: 18 la contabilizzazione del credito di imposta, che non concorre alla formazione del reddito e del valore della produzione rilevante ai fini IRAP, né ai fini del rapporto di cui all art. 63 del Tuir (cfr. Circolare n. 1 del , punto e istruzioni al mod. Unico)? 19 il numero, la qualifica e le mansioni dei dipendenti presenti al momento dell accesso? 20 il numero del personale dipendente assunto (distinguendo tra tempo pieno e part time, a tempo indeterminato e determinato) negli anni interessati dal credito di imposta? Ai fini della spettanza del credito di imposta di (euro 413,17), di cui al comma 1 dell art. 7 della Legge n. 388/2000, si è proceduto a controllare che: 21 in ciascun mese del periodo agevolato (1 ottobre dicembre 2003) il numero complessivo dei dipendenti a tempo indeterminato sia superiore rispetto al numero di quelli a tempo indeterminato mediamente occupati nel periodo 1 ottobre settembre 2000 (differenza rilevante)? 22 l incremento occupazionale rilevante ai fini del bonus sia costituito dal minor valore tra la differenza rilevante e il numero dei lavoratori neoassunti in possesso dei requisiti stabiliti dalla norma in questione? 3 / 5

4 23 in occasione della verifica annuale (il periodo, nel caso di specie, comincia il 1 ottobre e termina il 30 settembre dell anno successivo), che il numero dei dipendenti a tempo indeterminato e determinato, ivi compresi quelli assunti con contratto di lavoro con contenuto formativo, debba essere sempre superiore al livello occupazionale di riferimento (in caso contrario il datore decade dall agevolazione a partire dall anno successivo per ciascuna delle unità lavorative che hanno dato diritto all incentivo nel periodo oggetto di verifica)? 24 verificatasi la decadenza, a seguito della verifica annuale, il datore potrebbe maturare successivamente il diritto al beneficio relativamente: 1) ai lavoratori già in forza alle proprie dipendenze (in possesso dei requisiti previsti dal comma 5 dell articolo 7 che non hanno potuto generare alcun diritto al credito d imposta, in quanto in eccesso rispetto agli incrementi occupazionali rilevati; 2) ad ulteriori, nuove assunzioni che effettuerà successivamente al periodo annuale per il quale è stata riscontrata la decadenza (cfr. Circolare n. 11/2003, capitolo 1)? 25 il numero dei lavoratori in forza al 7 luglio 2002? 26 l incremento occupazionale rilevante ai fini del bonus, maturato nel secondo semestre 2002, sia costituito dal minor valore tra l incremento registrato al 7 luglio e il minor valore tra la differenza rilevante e il numero dei lavoratori neo-assunti in possesso dei requisiti stabiliti dalla norma in questione? 27 l incremento occupazionale al 7 luglio 2002 costituisca la misura massima di incremento entro la quale, mensilmente può maturare il diritto al credito per il periodo 1 luglio 31 dicembre 2002 e che, pertanto, le assunzioni effettuate dall 8 luglio al 31 dicembre 2002 rilevano solo se l incremento mensile del numero dei dipendenti non supera la misura massima di cui al periodo precedente? 28 i crediti di imposta maturati tra il 1 luglio e il 31 dicembre 2002 possono essere utilizzati dal 1 gennaio 2003 in quote costanti non superiori a un terzo del totale? 29 si è accertato che gli incrementi occupazionali dal 1 gennaio al 31 dicembre 2003, che rientrano nella misura massima (incrementi occupazionali fino al 7 luglio 2002), comportino il diritto al vecchio credito disposto dall art. 7 della legge n. 388/2000 (cod. tributo 6751 e 6758, rispettivamente credito d imposta per l incremento dell occupazione art. 63, comma 1, lettera a), primo periodo (cfr. Ris. n. 2/2003) e Ulteriore credito d imposta per l incremento dell occupazione art. 7, comma 10, Legge 23 dicembre 2000, n. 388 art. 63 comma 1, lettera a, primo periodo, Legge 27 dicembre 2002, n. 289 (cfr. Ris. n. 3/2003)? Si è accertato che per tali datori la data di verifica annuale del mantenimento del livello occupazionale, per il solo anno 2003, sia il 30 settembre? 30 si è controllato che per il 2003 per ogni assunzione che dà luogo ad un incremento della base occupazionale ulteriore rispetto alla misura massima prevista dal D.L. n. 209/2002, spetta ai datori di lavoro, per l intero territorio nazionale, un contributo di 100 euro (codice tributo 6752) o di 150 euro (codice tributo 6753), se l assunto è di età superiore ai 45 anni? Se l assunzione è effettuata nelle aree territoriali di cui al comma 10 dell art. 7, è attribuito un ulteriore contributo di 300 euro (codice tributo 6754)? In entrambi i casi è stata acquisita dal contribuente copia dell istanza preventiva presentata al Centro Operativo di Pescara e del relativo atto di assenso? Si è accertato che per tali datori la data di verifica annuale del mantenimento del livello occupazionale, per il solo anno 2003, sia il 30 settembre? 31 il livello di occupazione raggiunto a seguito delle nuove assunzioni non subisca riduzioni nel corso del periodo agevolato? l incremento della base occupazionale venga considerato al netto delle diminuzioni occupazionali in società controllate ai sensi dell art del c.c. o facenti capo, anche per interposta persona, allo stesso soggetto? 4 / 5

5 soggetto? 33 ai fini dell agevolazione, i lavoratori assunti nel periodo agevolato siano di età uguale o superiore a 25 anni e non abbiano svolto attività di lavoro dipendente a tempo indeterminato nei 24 mesi antecedenti la data di assunzione o siano portatori di handicap? 34 in collaborazione con le articolazioni territoriali del Ministero del Lavoro e l INPS, siano osservati i contratti collettivi nazionali? 35 in collaborazione con le articolazioni territoriali dell INAIL, siano osservate le prescrizioni sulla salute e la sicurezza dei lavoratori? 36 per le assunzioni con contratti di lavoro a tempo parziale e indeterminato i crediti d imposta siano stati calcolati in misura proporzionale alle ore prestate rispetto a quelle del contratto nazionale? Ai fini della spettanza dell ulteriore credito d imposta di (euro 206,58) ai sensi del comma 10 dell articolo 7 della Legge n. 388 e di euro 300,00 ai sensi dell articolo 63, comma 1, lettera a), si è proceduto a controllare che: 37 le nuove assunzioni di dipendenti con contratto a tempo indeterminato siano relative ad unità produttive ubicate nei territori indicati nell art. 4, comma 3, della Legge n. 448/1998 o nelle aree di cui all obiettivo 1 del Regolamento (CE) n. 1260/1999, del Consiglio, del 21 giugno 1999, nonché in quelle delle Regioni Abruzzo e Molise? 38 il lavoratore destinato all unità produttiva ubicata nei territori di cui al punto precedente non sia stato successivamente trasferito in un altra unità, localizzata in territori diversi da quelli che danno diritto al bonus aggiuntivo (poiché in tal caso verrebbe meno quest ultimo bonus)? 39 all importo dell ulteriore credito d imposta si applichi la regola de minimis, di cui alla Comunicazione della Commissione Cee 96/C 68/06 e che è cumulabile con altri benefici eventualmente concessi ai sensi della predetta comunicazione, purché non venga superato il limite massimo di lire 180 milioni nel triennio? 5 / 5