Istruzioni generali Pag. 3 Inquadramento» 3 Cosa cambia» 4

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2 Parte Prima - Istruzioni generali Istruzioni generali Pag. 3 Inquadramento» 3 Cosa cambia» 4 Obblighi dichiarativi - Associazione sportiva dilettantistica» 5 Obblighi dichiarativi - Onlus con collaboratore a progetto» 5 Obblighi dichiarativi - Associazione con collaboratori» 5 Obblighi dichiarativi - Compensi occasionali» 5 Obblighi dichiarativi - Cooperativa sociale» 6 Termini di presentazione» 6 Termine per la presentazione della dichiarazione e per i versamenti» 6 Modalità di presentazione» 7 Obbligo di trasmissione telematica» 8 Modalità di trasmissione telematica» 8 Termini di versamento» 8 Scadenza di versamento» 9 Differimento» 9 Approvazione del bilancio» 9 Termine per l approvazione del bilancio» 10 Utilizzo del credito IVA» 10 Come si compila» 12 Sanzioni» 14 Parte Seconda - Compilazione dei Quadri Frontespizio Pag. 21 Quadro RA - Reddito dei terreni» 31 Terreno di proprietà di un ente non commerciale» 35 Variazioni di situazione» 35 Quadro RB - Reddito dei fabbricati» 37 Immobili adibiti a museo» 39 Immobili di proprietà delle Onlus» 40 Fabbricato posseduto per una sola parte dell anno» 44 Fabbricato dato in locazione» 44 Ripartizione tra fabbricato e garage» 45 VII

3 Tassazione della sede sociale» 45 Tassazione dell immobile storico concesso in locazione» 45 Agevolazioni per i contratti di locazione» 46 Quadro RC - Reddito d impresa - Enti a contabilità pubblica» 47 Costi promiscui» 51 Scomputo delle perdite» 52 Quadro RD - Reddito di allevamento di animali e reddito derivante da produzione di vegetali e da altre attività agricole» 53 Capi normalizzati» 58 Capi allevabili» 58 Reddito eccedente» 58 Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo» 61 Quadro RF - Reddito d impresa in regime di contabilità ordinaria» 71 Esempio - Spese di manutenzione» 79 Rateazione delle plusvalenze» 94 Prestito di dipendenti ad una Onlus» 94 Deducibilità dei costi promiscui» 94 Imputazione del superammortamento» 95 Quadro RG - Reddito d impresa in regime di contabilità semplificata» 97 Regime forfettario Legge n. 398/1991» 100 Perdita dei requisiti» 101 Indicazione dei proventi» 107 Attività commerciale» 107 Determinazione forfettaria del reddito» 107 Applicazione del regime forfettario del TUIR» 109 Superammortamento» 109 Legge n. 398/1991: determinazione del reddito» 109 Ripartizione dei costi promiscui» 110 Attività commerciale» 111 Cessioni a terzi di pubblicazioni distribuite agli associati» 111 Gestione di bar interno» 111 Associazione sportiva Onlus» 111 Verifica del limite dei ricavi» 112 Sponsorizzazione una tantum» 112 Obblighi dichiarativi e contabili per il circolo del tennis» 112 Onlus che svolge attività di assistenza sanitaria» 112 Esercizio di attività istituzionali e connesse» 113 Attività rientrante tra quelle commerciali e produttive marginali» 113 Entrate istituzionali» 113 Novità disposte dal codice del terzo settore» 113 Nuovo regime dell art. 148 del TUIR» 113 VIII

4 Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone e in società di capitali trasparenti» 117 Utilizzo delle perdite» 118 Quadro RL - Altri redditi» 125 Ripartizione del compenso occasionale» 126 Dividendo relativo ad utili deliberati nel 2016» 133 Dividendo» 133 Acconto su vendita» 134 Indennità di esproprio» 134 Attività commerciale occasionale» 134 Organizzazione di un convegno» 134 Vendita all asta» 135 Raccolta di fondi» 135 Deduzione delle spese» 135 Affitti di locali» 135 Organizzazione di conferenze» 136 Quadro RM - Redditi di capitale, redditi derivanti da partecipazioni in imprese estere e delle stabili organizzazioni localizzate in Stati o territori con regime fiscale privilegiato - Rivalutazione dei terreni» 139 Interessi da titoli obbligazionari svizzeri» 144 Quadro RQ - Altre imposte» 145 Quadro RN - Determinazione del reddito complessivo - Calcolo dell IRES» 151 Calcolo dell imposta» 157 Quadro PN - Imputazione del reddito del Trust» 159 Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati residenti o localizzati e delle stabili organizzazioni localizzate in Stati o territori con regime fiscale privilegiato» 165 Quadro RT - Plusvalenze soggette ad imposta sostitutiva» 173 Utilizzo della minusvalenza a scomputo» 178 Quadro RK - Cessione delle eccedenze dell IRES nell ambito del gruppo» 189 Decorrenza dell utilizzo delle eccedenze d imposta» 189 Cessionario con periodo d imposta coincidente con l anno solare» 191 Quadro RO - Elenco degli amministratori, dei rappresentanti e dei componenti dell organo di controllo» 193 IX

5 Quadro RS - Prospetti comuni ai Quadri RC, RD, RE, RF, RG, RH e prospetti vari» 195 Perdite d impresa» 227 Riporto a nuovo delle perdite derivanti dall attività commerciale» 227 Percentuale di ripartizione dei costi promiscui» 227 Erogazioni liberali alle Onlus» 227 Modalità di effettuazione dei versamenti» 228 La biennale di Venezia» 228 Agevolazioni per erogazioni liberali» 228 Quadro RW - Investimenti all estero e/o attività estere di natura finanziaria» 235 Valorizzazione della partecipazione nel Regno Unito» 239 Quadro RZ - Dichiarazione dei sostituti d imposta» 241 Organizzazione di una lotteria da parte di una Onlus» 243 Quadro AC - Comunicazione dell amministratore di condominio» 245 Quadro RI - Fondi pensione e forme pensionistiche complementari» 247 Quadro RU - Crediti d imposta concessi a favore delle imprese» 251 Quadro CE - Credito d imposta per redditi prodotti all estero e per le imposte assolte dalle controllate estere» 277 Quadro TR - Trasferimento della residenza all estero» 287 Quadro OP - Comunicazione per il regime opzionale Patent box» 291 Quadro DI - Dichiarazione integrativa» 293 Quadro RX - Risultato della dichiarazione» 295 INDICE DELLE CHECK LIST DI VERIFICA Istruzioni generali Pag. 17 Frontespizio» 27 Quadro RA» 36 Quadro RB» 46 Quadro RC» 52 Quadro RD» 59 Quadro RE» 69 Quadro RF» 96 Quadro RG» 115 X

6 Quadro RH» 124 Quadro RL» 137 Quadro RN» 158 Quadro RT» 186 Quadro RO» 194 Quadro RS» 230 Quadro RW» 240 Quadro RU» 275 Quadro TR» 289 Quadro RX» 297 XI

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