RILEVAZIONE EMF. - Schema di raccordo per le voci di bilancio. - Schema per la classificazione delle controparti

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1 RILEVAZIONE EMF - Schema di raccordo per le voci di bilancio - Schema per la classificazione delle controparti - Schema per la segnalazione delle partecipazioni - Schema per la segnalazione delle quote di fondi comuni detenute dal segnalante - Schema per la segnalazione dei dividendi

2 Schema di raccordo per le voci di bilancio Nome e codice della variabile Descrizione Raccordo con Codice Civile Raccordo con principi IAS /IFRS ATTIVO DI BILANCIO V01085 FATTURATO V01098 Si fa riferimento ai concetti standard comunementi usati per quantificare la dimensione di un'impresa, per i quali non sono necessarie ulteriori indicazioni PATRIMONIO NETTO V01104 UTILE / PERDITA DI ESERCIZIO V02013 Utile o perdite dell'esercizio al netto delle imposte Prospetto di conto economico: utile o perdita di Conto Economico: esercizio secondo quanto indicato nello IAS 1 par. punto 23 ( Utile (perdite) dell esercizio ) 81A punto a RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA FINANZIARIE V02014 Rivalutazioni (di partecipazioni, di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioni, di titoli iscritti all'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni) al netto delle svalutazioni (di partecipazioni, di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioni, di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni) Conto Economico: punto D ( Rettifiche di valore di attività finanziarie ) Prospetto conto economico: utile o perdita di esercizio secondo quanto indicato nello IAS 1 par. 82 punto c PROVENTI E ONERI STRAORDINARI V02015 Sono da considerarsi straordinari i proventi e gli oneri che derivano da eventi o operazioni che sono (cfr. Organismo Italiano di Contabilità - OIC su interpretazione principio IAS 1): infrequenti, casuali e accidentali ed estranei all attività ordinaria dell impresa.(restano, ad esempio esclusi gli eventi che, pur accidentali, siano connessi alla normale attività: il crollo accidentale di uno stabilimento costituisce evento straordinario per un impresa industriale, MA NON per l impresa assicuratrice che lo abbia assicurato, anche se i suoi effetti siano di estrema rilevanza per l impresa stessa). Conto Economico: punto E ("Totale delle partite straordinarie", pari alla differenza tra proventi (punto 20) ed oneri (punto 21)) Componenti di ricavo e costo che possono, per loro natura, considerarsi straordinarie (si veda interpretazione OIC). Secondo il principio IAS 1 - par.86 sono riportate nel prospetto di conto economico o nelle note solo se significative IMPOSTE SUL REDDITO DI ESERCIZIO (ONERI FISCALI) V02016 Conto economico: imposte correnti. Si intende la sola componente riferita alle imposte correnti compresa nel punto 22: "Imposte sul reddito dell'esercizio, correnti, differite e anticipate". Sono da escludere le componenti differite e anticipate. Onere fiscale complessivo come definito nello IAS 12

3 SCHEMA DI CLASSIFICAZIONE DELLE CONTROPARTI Legame del segnalante con la controparte Controparti P Il segnalante partecipa direttamente (per almeno il 10%) la controparte e questa non è alla fine della catena partecipativa Il segnalante partecipa direttamente (per almeno il 10%) la controparte e questa è alla fine della catena partecipativa B (part.diretta di controllo) R (part.diretta) N (part.diretta) F Il segnalante è partecipato direttamente (per almeno il 10%) dalla controparte Il segnalante controlla indirettamente la controparte e questa non è alla fine della catena partecipativa E (part.diretta di controllo) M (tramite L) I E U Il segnalante controlla indirettamente la controparte e questa è alla fine della catena partecipativa Il segnalante è controllato indirettamente dalla controparte C (tramite B) T (tramite L e M) F (tramite E) Q T G M C L B segnalante H D N R S 103 Il segnalante e la controparte appartengono allo stesso gruppo di imprese, ma non hanno rapporti di partecipazione diretta o di controllo indiretto Nessun legame (controparti rilevanti ai fini del direct reporting) controparti non rilevanti ai fini del direct reporting Imprese non residenti Imprese residenti G (controllata da E come la segnalante) I (la part.di E non è di controllo) D (la part.di B non è di controllo) H (la part.del segnalante è inferiore al 10%) Q (non c è nessun legame di partecipazione) S (la part.di R non è di controllo e la part.del segnalante in R non è di controllo) U (la part.della controparte è inferiore al 10%) P, L (sono residenti) Partecipazione superiore al 50% Partecipazione compresa tra il 10% e il 50% Partecipazione inferiore al 10%

4 Rilevazione EMF Segnalazione delle operazioni del segnalante nei confronti delle controparti estere rappresentate nello schema P Sezioni del questionario EMF e relativo contenuto F D1 operazioni riferite a partecipazioni del segnalante nel capitale di B,R (legame 106) ed N (legame 107) I E U E1 operazioni riferite a partecipazioni di E (legame 100) nel capitale del segnalante Q T G M C L B segnalante H D N R S Imprese non residenti Imprese residenti Partecipazione superiore al 50% Partecipazione compresa tra il 10% e il 50% Partecipazione inferiore al 10%

5 Schema di segnalazione delle partecipazioni del segnalante nel capitale sociale di imprese non residenti (Attività) Consistenze (CAF) Sezione D1 In società del gruppo Sezione F1 SpA con codice ISIN Sezione D2 In società altre SpA senza codice ISIN o diverse da SpA Sezione F3 Flussi (EMF/OMF) EMF - Sezione D1 In società del gruppo OMF - Sezione F1 In società altre SpA con codice ISIN SpA senza codice ISIN o diverse da SpA Nessuna segnalazione OMF - Sezione F3

6 Schema di segnalazione delle partecipazioni nel capitale sociale del segnalante da parte di soggetti non residenti (Passività) Consistenze (CAF) Segnalante SpA con codice ISIN Sezione E1 Da parte di società del gruppo Da parte di altre società Sezione F2 Nessuna segnalazione Flussi (EMF/OMF) EMF - Sezione E1 Da parte di società del gruppo Da parte di altre società OMF - Sezione F2 Nessuna segnalazione

7 Schema di segnalazione delle partecipazioni nel capitale sociale del segnalante da parte di soggetti non residenti (Passività) Consistenze (CAF) Segnalante SpA senza codice ISIN o diverso da SpA Sezione E1 Da parte di società del gruppo Da parte di altre società Sezione F2 Sezione F3 Flussi (EMF/OMF) EMF - Sezione E1 Da parte di società del gruppo Da parte di altre società OMF - Sezione F2 OMF - Sezione F3

8 Schema di segnalazione delle partecipazioni del segnalante in fondi comuni di investimento non residenti Consistenze (CAF) Con codice ISIN Sezione D1 Sezione D2 Senza codice ISIN Sezione D3 (voce Altre attività) Flussi (EMF/OMF) Con codice ISIN EMF - Sezione D1 Nessuna segnalazione Senza codice ISIN OMF - Sezione D3 (voce Altre attività)

9 Schema di segnalazione dei dividendi da partecipazioni del segnalante nel capitale sociale di imprese non residenti Delibera e incasso incasso () non contestuali EMF - D1 Delibera EMF - D1 Incasso EMF - D1 Delibera EMF - D1 Incasso in società del gruppo Delibera e incasso incasso () non contestuali OMF - F1 Delibera No segn. incasso OMF - F1 Delibera No segn. incasso in SpA senza ISIN/ altre società, non del gruppo Delibera e incasso incasso () non contestuali OMF F3 Delibera No segn. incasso OMF F3 Delibera No segn. incasso Se fra delibera e incasso del dividendo cade il mese di dicembre (t dicembre < T), la consistenza segnalata nella Sezione D3 dell OMF (segnalazione [ ]) va segnalata anche nella Sezione D3 del CAF (segnalazione [ ]).

10 Schema di segnalazione dei dividendi in favore di soci esteri Segnalante SpA con codice ISIN Delibera e pagamento EMF - E1 Delibera EMF - E1 pagam pagamento (mese EMF - E1 Delibera T) non contestuali OMF - E2 OMF - E2 OMF - E2 EMF - E1 pagam. da società del gruppo Delibera e pagamento OMF - F2 Delibera pagamento (mese OMF - F2 Delibera T) non contestuali OMF - E2 OMF - E2 OMF - E2 Se fra delibera e pagamento del dividendo cade il mese di dicembre (t dicembre < T), la consistenza segnalata nella Sez. E2 dell OMF (segnalazione [ ]) va segnalata anche nella Sez. E2 del CAF (segnalazione [ ]).

11 Schema di segnalazione dei dividendi in favore di soci esteri Segnalante SpA senza codice ISIN o diverso da SpA Delibera e pagamento EMF - E1 Delibera EMF - E1 Pagam pagamento (mese EMF - E1 Delibera T) non contestuali OMF - E2 OMF - E2 OMF - E2 EMF - E1 Pagam. da società del gruppo Delibera e pagamento OMF - F2 Delibera pagamento (mese OMF - F2 Delibera T) non contestuali OMF - E2 OMF - E2 OMF - E2 da società non del gruppo Delibera e pagamento pagamento (mese T) non contestuali OMF - F3 Delibera OMF - F3 Delibera OMF - E2 + 1 OMF - E2 + OMF - E2 Se fra delibera e pagamento del dividendo cade il mese di dicembre (t dicembre < T), la consistenza segnalata nella Sez. E2 dell OMF (segnalazione [ ]) va segnalata anche nella Sez. E2 del CAF (segnalazione [ ]).