Comune di Fermignano DELIBERAZIONE DEL CONSIGLIO COMUNALE

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1 Comune di Fermignano Provincia di Pesaro e Urbino *** COPIA *** DELIBERAZIONE N 60 del 29/09/2015 Codice Comune DELIBERAZIONE DEL CONSIGLIO COMUNALE Adunanza Ordinaria in 1 Convocazione OGGETTO: APPROVAZIONE DEL BILANCIO CONSOLIDATO DEL "GRUPPO COMUNE DI FERMIGNANO" ANNO 2014, AI SENSI DEL D.LGS. 118/2011. L'anno duemilaquindici(2015), addì ventinove(29) del mese di settembre alle ore 21:00 presso la Sala Consiliare, convocati con avviso scritto del Sindaco, notificato a norma di legge, i Signori Consiglieri Comunali si sono riuniti per deliberare sulle proposte iscritte all ordine del giorno. Assume la presidenza il Dr. Cancellieri Giorgio nella sua qualità di Sindaco. Partecipa il Segretario Comunale Dott. Pietro Pistelli. Dei Signori Consiglieri assegnati a questo Comune: Nominativo CANCELLIERI GIORGIO BETONICA DELFINA BONCI NICOLETTA GUIDARELLI ANDREA MARTINELLI GIGLIOLA CERPOLINI ALICE GROSSI ROBERTO Presente S S S S S N N Nominativo FERRI STEFANIA GOSTOLI FLAVIO FEDUZI EMANUELE RAGNONI UBALDO GENOVA FRANCESCA ANGELI ARPO Presente S S S S S N Le funzioni di presidente vengono esercitate da Dr. Cancellieri Giorgio. Il Presidente, accertato il numero legale per poter deliberare validamente, invita il Consiglio Comunale ad assumere le proprie determinazioni sulla proposta indicata in oggetto. LA SEDUTA E' PUBBLICA. Vengono dal signor presidente nominati scrutatori i signori: GOSTOLI FLAVIO, FERRI STEFANIA, GENOVA FRANCESCA.

2 Comune di Fermignano Provincia di Pesaro e Urbino DELIBERAZIONE DEL CONSIGLIO COMUNALE NR. 60 DEL 29/09/2015 OGGETTO: APPROVAZIONE DEL BILANCIO CONSOLIDATO DEL "GRUPPO COMUNE DI FERMIGNANO" ANNO 2014, AI SENSI DEL D.LGS. 118/2011. IL CONSIGLIO COMUNALE Premesso che: il Comune di Fermignano con deliberazione Progr n. 174 del 24/09/2013 ha aderito "alla sperimentazione della nuova disciplina concernente i sistemi contabili e gli schemi di bilancio degli enti locali di cui all'art. 36 del D.Lgs. 118/2011"; in data 10 agosto 2014 è stato approvato il D.Lgs. n. 126 che integra e modifica il precedente D.Lgs. n. 118/2011 recante disposizioni in materia di armonizzazione dei sistemi contabili e degli schemi di bilancio delle Regioni, degli Enti locali e dei loro organismi; tale decreto è entrato in vigore il 12 settembre 2014, con effetti dal 1 gennaio 2015; l articolo n. 9 del D.L. n. 102/2013, nel rinviare al 2015 l applicazione delle disposizioni del titolo primo del decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118, ha prolungato di un esercizio la durata della sperimentazione; l articolo 19 del DPCM 28 dicembre 2011, concernente le modalità della sperimentazione, stabilisce che le Amministrazioni che aderiscono redigano il bilancio consolidato con i propri enti ed organismi strumentali, aziende, società controllate e partecipate, secondo le modalità ed i criteri individuati nel principio applicato del bilancio consolidato (allegato 4 del sopracitato DPCM); le nuove disposizioni in materia di armonizzazione contabile hanno previsto l'obbligatorietà per gli enti locali di attivare un sistema integrato delle registrazioni economico patrimoniali con quelle di contabilità finanziaria ed il Comune di Fermignano sta adeguando il proprio sistema informativo sulla base del principio contabile applicato concernente la contabilità e- conomico patrimoniale degli enti in contabilità finanziaria; Considerato che: il Bilancio consolidato relativo all esercizio 2014 costituisce il primo Bilancio consolidato previsto dalle norme di contabilità pubblica per gli enti locali e presenta, pertanto, un carattere sperimentale in linea con le norme citate in precedenza e con la metodologia adottata a livello nazionale per introdurre l'armonizzazione contabile degli enti pubblici; il Bilancio consolidato rappresenta uno strumento di comunicazione relativo al gruppo locale e di supporto al modello di governance adottato dall'ente ma presenta una notevole com- Via Mazzini, Fermignano - tel: 0722/ fax: 0722/ comune@comune.fermignano.pu.it PEC: comune.fermignano@emarche.it P.IVA C.F

3 Comune di Fermignano Provincia di Pesaro e Urbino DELIBERAZIONE DEL CONSIGLIO COMUNALE NR. 60 DEL 29/09/2015 plessità tecnica e di lettura, in quanto documento elaborato sulla base dei principi contabili di natura civilistica e, dunque, ricavato partendo dalla contabilità economico patrimoniale; con deliberazione di Giunta Comunale n. 164 del 01/09/2015 è stata effettuata la ricognizione dell'area di consolidamento per l'esercizio 2014 in conformità alle disposizioni riportate nel DPCM 18/12/2011, allegato n.4 al DPCM stesso nelle sue versioni per il 2013 e 2014 e sono stati approvati due elenchi richiesti dalla normativa sulla sperimentazione: Elenco dei Componenti il gruppo Amministrazione Pubblica del Comune di Fermignano e Elenco dei Componenti il gruppo Amministrazione Pubblica inclusi nel Consolidamento; il Bilancio consolidato 2014 del Comune di Fermignano include nell area di consolidamento i seguenti enti: Ente/Società Quota comune di Fermignano Megas.Net Spa 5,884% Descrizione Società a partecipazione interamente pubblica svolge attività afferenti la conservazione, valorizzazione e gestione del patrimonio degli enti che ne sono soci. L attività prevalente è la gestione delle reti gas. Classificazione Società partecipata Metodo consolidamento Proporzionale Visto: il Bilancio consolidato consiste in un documento contabile finalizzato a rappresentare la situazione finanziaria e patrimoniale e il risultato economico della complessiva attività svolta dal Comune di Fermignano attraverso le proprie articolazioni organizzative, i propri enti strumentali e le società controllate e partecipate ed è riferito alle risultanze contabili alla data del 31 dicembre 2014 Via Mazzini, Fermignano - tel: 0722/ fax: 0722/ comune@comune.fermignano.pu.it PEC: comune.fermignano@emarche.it P.IVA C.F

4 Comune di Fermignano Provincia di Pesaro e Urbino DELIBERAZIONE DEL CONSIGLIO COMUNALE NR. 60 DEL 29/09/2015 lo schema del Bilancio consolidato dell anno 2014, allegato al presente atto sotto la lettera A e "B" quale parte integrante e sostanziale. Dato atto che l allegato al presente atto sotto la lettera C, Nota Integrativa, fornisce informazioni sull area di consolidamento, sui principi del consolidamento, sulle operazioni preliminari al consolidamento; Visto il D.Lgs. 267 del 18/08/2000 e il D.Lgs 118/2011; Dato atto che la presente deliberazione non comporta riflessi diretti o indiretti sulla situazione economico-finanziaria o sul patrimonio dell'ente; Preso atto, ai sensi dell'art.49, comma 1, del D.Lgs. 18 Agosto 2000, n.267, così come modificato dal D.L. 174/2012, del parere favorevole in ordine alla regolarità tecnica espresso dal Responsabile del Settore Finanziario e della dichiarazione dello stesso Responsabile del Settore Finanziario che il parere in ordine alla regolarità contabile non è dovuto; Visto l allegato parere del Revisore dei Conti di cui all'art. 239, del D.Lgs. n. 267/2000; Dato atto che la votazione sull argomento ha dato il seguente esito: PRESENTI N. 10 VOTANTI N. 7 ASTENUTI N. 3 (Emanuele Feduzi, Ubaldo Ragnoni, Francesca Genova) FAVOREVOLI N. 7 CONTRARI N. 0 Con voti come sopra espressi DELIBERA DI approvare il Bilancio consolidato dell anno 2014 del Comune di Fermignano (Allegati A e B parte integrante), unitamente alla Nota Integrativa (Allegato C parte integrante). Via Mazzini, Fermignano - tel: 0722/ fax: 0722/ comune@comune.fermignano.pu.it PEC: comune.fermignano@emarche.it P.IVA C.F

5 Comune di Fermignano Provincia di Pesaro e Urbino DELIBERAZIONE DEL CONSIGLIO COMUNALE NR. 60 DEL 29/09/2015 SUCCESSIVAMENTE IL CONSIGLIO COMUNALE Visto l art.134, comma 4 del Decreto Legislativo 267/2000; Dato atto che la votazione in merito ha dato il seguente esito: COMPONENTI N. 13 PRESENTI N. 10 VOTANTI N. 7 ASTENUTI N. 3 (Emanuele Feduzi, Ubaldo Ragnoni, Francesca Genova) FAVOREVOLI N. 7 CONTRARI N. 0 Con voti come sopra espressi; D E L I B E R A Di rendere il presente atto immediatamente esecutivo. Via Mazzini, Fermignano - tel: 0722/ fax: 0722/ comune@comune.fermignano.pu.it PEC: comune.fermignano@emarche.it P.IVA C.F

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13 ALLEGATO ALLA DELIBERAZIONE DEL CONSIGLIO COMUNALE NR. 60 DEL 29/09/2015 OGGETTO: APPROVAZIONE DEL BILANCIO CONSOLIDATO DEL "GRUPPO COMUNE DI FERMIGNANO" ANNO 2014, AI SENSI DEL D.LGS. 118/2011.RELAZIONE SULLA GESTIONE DEL BILANCIO CONSOLIDATO 2014 Trattandosi del primo anno di redazione del bilancio consolidato, visto la quota esigua che il Comune detiene nella società e dell inesistenza di partite correnti reciproche, si ritiene che non sia significativo produrre una relazione sulla gestione del bilancio consolidato non esistendo di fatto una politica di gruppo. La redazione del documento è comunque importante al fine di evidenziare i saldi contabili e il complessivo volume di attività del Comune inteso come ente di riferimento. NOTA INTEGRATIVA DEL BILANCIO CONSOLIDATO 2014 Il bilancio consolidato per l esercizio 2014 è il primo bilancio consolidato redatto dal Comune di Fermignano. Il documento è stato redatto secondo le indicazioni del principio contabile 4/4. Il perimetro di consolidamento come sottoinsieme del gruppo del Comune di Fermignano è stato formalizzato con deliberazione di giunta n. 164 del 1/9/2015. I motivi di esclusione dal Gruppo sono indicati in tale delibera. Il Comune aveva comunque già effettuato in data 30/07/2015 la comunicazione alla società rientrante nel perimetro da cui ha ottenuto risposta in data 06/08/2015. Dalla risposta ha trovato dell inesistenza di partite correnti intercompany. Sulla regolazione delle partite pregresse si rinvia a pagina 5. Si riportano in ogni caso i componenti del gruppo e del perimetro. Gruppo Enti Strumentali Partecipati Consorzio A.A.T.O. n. 1 Marche Nord Sede Capitale sociale Via Borgomozzo n. 10/c Pesaro (PU) ente senza capitale sociale Società Partecipate Megas.Net Spa Viale della Vittoria n Pesaro (PU) Capitale sociale I.V % posseduta 1,76%. 5,884% Dal perimetro è stato escluso il Consorzio A.A.T.O. che pur rispettando 2 su 3 dei parametri di significatività economica, ha redatto il proprio Conto Economico e Stato Patrimoniale 2014 tramite il prospetto di conciliazione secondo le regole previgenti degli enti locali. Tenuto conto che il Comune di Fermignano nell esercizio 2014 ha seguito le regole del D.lgs. 118/2011 si ritiene non garantito il principio di omogeneità formale e sostanziale come previsto dal principio 4/4 che stabilisce: Per gli enti in contabilità finanziaria che partecipano al bilancio consolidato, l uniformità dei bilanci è garantita dalle disposizioni del presente decreto. 1

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15 ALLEGATO ALLA DELIBERAZIONE DEL CONSIGLIO COMUNALE NR. 60 DEL 29/09/2015 Perimetro(*) Società Partecipate Megas.Net Spa Sede Capitale sociale Viale della Vittoria n Pesaro (PU) Capitale sociale I.V % posseduta(**) Metodo di consolida mento 5,884% proporzi onale Spese di personale complessiva Eventuali perdite e/o operazioni finanziarie ripianate negli ultimi tre anni % ricavi del Comune su ricavi propri nessuna 0% Nessuna attività esternalizz ata Per quanto riguarda i principi contabili applicati, il Comune ha seguito le indicazioni del principio contabile 4/3 per la redazione del proprio bilancio di esercizio Si ritiene che le differenze dei principi contabili utilizzati dalla società Megas.net SPA non siano tali da rendere necessaria l effettuazione di apposite scritture di rettifica. Al riguardo il principio 4/4 prevede che: La difformità nei principi contabili adottati da una o più controllate, è altresì accettabile, se essi non sono rilevanti, sia in termini quantitativi che qualitativi, rispetto al valore consolidato della voce in questione. Si fa presente che nelle pagine seguenti i valori riferiti alla società consolidata sono quelli indicati nel bilancio della società e nella nota integrativa al bilancio. Nel bilancio consolidato del Comune sono confluiti pro-quota. Ammontare dei crediti e dei debiti di durata residua superiore a cinque anni Non vi crediti con scadenza oltre i 5 anni per gli organismi facenti parte del perimetro di consolidamento. La società Megas.net a pagina 48 della nota integrativa dichiara di non avere debito oltre i 5 anni. Per quanto riguarda il Comune i debiti a lungo sono solo quelli da mutui Cassa Depositi per i quali si rinvia ai piani di ammortamento al fine di individuare la quota oltre i 5 anni. Debiti assistiti da garanzie reali su beni di imprese incluse nel consolidamento, con specifica indicazione della natura delle garanzie Non vi sono garanzie reali su beni di organismi facenti parte del perimetro di consolidamento. Composizione delle voci ratei e risconti e della voce altri accantonamenti dello stato patrimoniale, quando il loro ammontare è significativo; Il Comune non ha rilevato nello Stato Patrimoniale 2014 Ratei e Risconti Attivi. Per quanto riguarda quelli passivi l importo di euro ,61 è relativo ai risconti per contributi agli investimenti (ex ricavi pluriennali). 3

16 ALLEGATO ALLA DELIBERAZIONE DEL CONSIGLIO COMUNALE NR. 60 DEL 29/09/2015 Per l ammontare dei Ratei e Risconti Attivi si rinvia alla pagina 46 della Nota Integrativa 2014 di Megas.net spa che dettaglia l importo complessivo di euro Per l ammontare dei Ratei e Risconti Passivi si rinvia alla pagina 50 della Nota Integrativa 2014 di Megas.net spa che dettaglia l importo complessivo di euro Suddivisione degli interessi e degli altri oneri finanziari tra le diverse tipologie di finanziamento; La suddivisione degli interessi passivi è la seguente: Comune Megas.net Debiti da finanziamento prestiti obbligazionari v/ altre amministrazioni pubbliche (Mutui Cassa Depositi) ,5 verso banche e tesoriere verso altri finanziatori Interessi bancari 122 Interessi fornitori 158 Interessi medio credito Interessi su finanziamenti 658 Interessi su operazioni finanziarie totale interessi passivi , Composizione delle voci proventi straordinari e oneri straordinari, quando il loro ammontare è significativo Per quanto riguarda il valore di quelle del Comune, le partite straordinarie positive ammontano ad euro ,28. Tale voce si compone per euro da pemessi di costruire imputati alla parte corrente del bilancio e per euro ,28 prevalentemente da rettifiche ai valori delle immobilizzazioni materiale. Le partite straordinarie negative del Comune ammontano ad euro ,73 e sono dovute prevalentemente allo storno di residui attivi inesegibili. I proventi ed oneri straordinari della società Megas.net SPA sono irrilevanti. Il saldo è pari ad euro Ammontare dei compensi spettanti agli amministratori e ai sindaci dell impresa capogruppo per lo svolgimento di tali funzioni anche in altre imprese incluse nel consolidamento; 4

17 ALLEGATO ALLA DELIBERAZIONE DEL CONSIGLIO COMUNALE NR. 60 DEL 29/09/2015 Il Revisore Unico per legge non può svolgere attività di sindaco, revisore, o consulente in organismi rientranti nel perimetro di consolidamento dell ente. Il compenso del Revisore Unico è stato stabilito nella delibera di C.C. n 75 del 30/12/2014 per un importo di euro 7.411,06 (comprensivo di IVA e oneri di Legge) oltre i rimborsi spesa. Per quanto riguarda gli amministratori, facendo riferimento al Sindaco ed Assessori, nessuno ha un ruolo nei CDA dell organismo consolidato. Per la partecipazione alle assemblee non è previsto alcun rimborso spese. Il Comune, come da comunicazione CONSOC, non ha nessun membro del CDA designato. Informazioni per ciascuna categoria di strumenti finanziari derivati sul fair value, entità e natura. Il Comune non ha strumenti finanziari. La società Megas.net SPA, come da Nota Integrativa 2014 (pagina 18) ha avviato le procedure di mediazione con Banca dell Adriatico per chiudere i contratti derivati per i quali è appostato un apposito fondo rischi per euro A conto economico 2014 si rilevano oneri Otc per derivati per Per quanto riguarda le informazioni relative la fair value, sempre dalla nota integrativa (pagina 57) in conformità al disposto ex art bis, primo comma, n.1, la società Megas.net SPA riporta quanto segue: Informazioni relative al fair value degli strumenti finanziari derivati (Rif. art bis, primo comma, n. 1, C.c.) Di seguito sono indicati il fair value e le informazioni sull entità e sulla natura di ciascuna categoria di strumenti finanziari derivati posti in essere dalla società, suddivisi per classe tenendo in considerazione aspetti quali le caratteristiche degli strumenti stessi e le finalità del loro utilizzo. Derivati utilizzati con finalità speculative. Informativa per ogni singolo contratto: Derivati utilizzati con finalità speculative. contratto n , - tipologia del contratto derivato; Interest rate swap; - finalità: copertura; - valore nozionale: Euro ; - rischio finanziario sottostante: rischio di tasso di interesse; - fair value del contratto derivato; Euro ; - passività coperta: contratti di mutuo e debiti bancari; - fair value della passività coperta: valore totale contratto n tipologia del contratto derivato; Interest rate swap - finalità: copertura; - valore nozionale: Euro ; - rischio finanziario sottostante: rischio di tasso di interesse; - fair value del contratto derivato; Euro ; - passività: contratti di mutuo e debiti bancari; - fair value della passività coperta: valore totale

18 ALLEGATO ALLA DELIBERAZIONE DEL CONSIGLIO COMUNALE NR. 60 DEL 29/09/2015 Operazioni intercompany Non risultano operazioni di gestione intercompany del corso dell esercizio Tuttavia come da certificazione ex art. 6 comma 4 DL 95/2012 (Legge 135/2012) la società Megas.net SPA certifica l esistenza di due partite: Debiti della società vs/comune per euro ,00 Crediti della società vs/comune per euro ,92. Tali partite nello Stato Patrimoniale del Comune al 31/12/2014 non erano state rilevate. Si tratta di partite relative alla cessione dei beni ex acquedotto non ancora regolate e risalenti al Tali partite sono state rilevate nel bilancio di previsione 2015 dell ente. Ne consegue che si è dovuto rettificare il patrimonio netto dell ente e procedere successivamente all elisione pro-quota di tali partite. La differenza di consolidamento dovuta allo storno del valore di carico della partecipazione in Megas.net SPA è pari ad euro e viene rilevato nelle Riserve di Capitale. Le scritture di rettifica e di elisione sono le seguenti: 6

19 COMUNE DI FERMIGNANO Relazione del revisore unico dei conti sulla proposta di bilancio consolidato per l esercizio 2014 Verbale n. 10 del 17/9/2015 Il revisore Unico dei conti Rag. Angelo Concetti pag. 1

20 Il sottoscritto Concetti Angelo, revisore nominato con delibera del consiglio n. 75 del 30 dicembre 2014; ricevuta la proposta di bilancio consolidato relativo all esercizio 2014, nelle sue componenti: a) Stato Patrimoniale consolidato; b) Conto Economico consolidato; c) Relazione sulla gestione del bilancio consolidato con nota integrativa. Il Bilancio consolidato relativo all'esercizio 2014 costituisce il primo bilancio consolidato redatto dal Comune di Fermignano in conformità alle disposizioni del D.Lgs. 118/2011 sull armonizzazione dei sistemi contabili e gli schemi di bilancio della Regione, degli enti locali e dei loro enti ed organismi, e degli allegati al decreto (in particolare del principio contabile applicato sperimentale per il 2014 del bilancio consolidato, allegato n.4), nonché alle norme del codice civile in materia di bilancio di esercizio e ai principi contabili elaborati dal CNDCeR e dall'oic. Il bilancio consolidato ha carattere sperimentale, in linea con le norme citate in precedenza e con la metodologia adottata a livello nazionale per introdurre l'armonizzazione contabile degli enti pubblici. Come previsto dal principio contabile succitato relativo al bilancio consolidato e recepito nella deliberazione di Giunta Comunale n. 164 del 01/09/2015, l'area di consolidamento per l'esercizio 2014 è rappresentata dai seguenti organismi/enti/società, per le cui definizioni si rimanda al principio contabile stesso. Organismi strumentali: nessuno Enti strumentali: nessuno Società Controllate: nessuna Società partecipate: Megas.net Spa Dal perimetro di consolidamento è stato escluso il Consorzio A.A.T.O. che pur rispettando 2 su 3 dei parametri di significatività economica, ha redatto il proprio Conto Economico e Stato Patrimoniale 2014 tramite il prospetto di conciliazione, quindi secondo le regole previgenti degli enti locali. Tenuto conto che il Comune di Fermignano nell esercizio 2014 ha seguito le regole del D.lgs. 118/2011, l Ente ha ritenuto non sufficientemente garantito il pag. 2

21 principio di omogeneità formale e sostanziale come previsto dal principio 4/4 che stabilisce: Per gli enti in contabilità finanziaria che partecipano al bilancio consolidato, l uniformità dei bilanci è garantita dalle disposizioni del presente decreto. Mentre il Consorzio Energia Veneto e la soc. Marche Multiservizi spa non sono stati oggetto di consolidamento, in quanto le rispettive quote di partecipazione, inferiori all 1% del capitale della società partecipata, sono considerate irrilevanti, come indicato nel principio contabile 4/4 paragrafo 3.1. PRINCIPI DI CONSOLIDAMENTO. I bilanci dei componenti del gruppo sono stati aggregati voce per voce, facendo riferimento ai singoli valori contabili, sommando tra loro i corrispondenti valori dello stato patrimoniale e del conto economico. I singoli valori contabili della società consolidata sono stati considerati per un importo proporzionale alla quota di partecipazione (5,884%) (c.d. metodo proporzionale, riferimento principio contabile 4/4 paragrafo 4.4). SCHEMI DI BILANCIO CONSOLIDATO. Si allegano quale parte integrante della presente relazione lo Stato Patrimoniale Consolidato (all. A), il Conto Economico Consolidato 2014 (all. B) e la Relazione sulla gestione con la Nota Integrativa (All. C) del Comune di Fermignano. A completamento di quanto summenzionato nello specifico riferimento al risultato economico consolidato si evidenzia un risultato complessivo positivo pari a euro Tale risultato positivo è da attribuire sia al risultato della gestione caratteristica che ai proventi straordinari derivanti dal bilancio del Comune di Fermignano. pag. 3

22 CONCLUSIONI Tenuto conto di quanto esposto, per quanto di competenza, si esprime parere favorevole all approvazione del bilancio consolidato dell esercizio finanziario 2014 del gruppo amministrazione pubblica Fermignano. Fermignano, 17 settembre 2015 IL REVISORE UNICO DEI CONTI Rag. Angelo Concetti pag. 4

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28 RELAZIONE SULLA GESTIONE DEL BILANCIO CONSOLIDATO 2014 Trattandosi del primo anno di redazione del bilancio consolidato, visto la quota esigua che il Comune detiene nella società e dell inesistenza di partite correnti reciproche, si ritiene che non sia significativo produrre una relazione sulla gestione del bilancio consolidato non esistendo di fatto una politica di gruppo. La redazione del documento è comunque importante al fine di evidenziare i saldi contabili e il complessivo volume di attività del Comune inteso come ente di riferimento. NOTA INTEGRATIVA DEL BILANCIO CONSOLIDATO 2014 Il bilancio consolidato per l esercizio 2014 è il primo bilancio consolidato redatto dal Comune di Fermignano. Il documento è stato redatto secondo le indicazioni del principio contabile 4/4. Il perimetro di consolidamento come sottoinsieme del gruppo del Comune di Fermignano è stato formalizzato con deliberazione di giunta n. 164 del 1/9/2015. I motivi di esclusione dal Gruppo sono indicati in tale delibera. Il Comune aveva comunque già effettuato in data 30/07/2015 la comunicazione alla società rientrante nel perimetro da cui ha ottenuto risposta in data 06/08/2015. Dalla risposta ha trovato dell inesistenza di partite correnti intercompany. Sulla regolazione delle partite pregresse si rinvia a pagina 5. Si riportano in ogni caso i componenti del gruppo e del perimetro. Gruppo Enti Strumentali Partecipati Consorzio A.A.T.O. n. 1 Marche Nord Sede Capitale sociale Via Borgomozzo n. 10/c Pesaro (PU) ente senza capitale sociale Società Partecipate Megas.Net Spa Viale della Vittoria n Pesaro (PU) Capitale sociale I.V % posseduta 1,76%. 5,884% Dal perimetro è stato escluso il Consorzio A.A.T.O. che pur rispettando 2 su 3 dei parametri di significatività economica, ha redatto il proprio Conto Economico e Stato Patrimoniale 2014 tramite il prospetto di conciliazione secondo le regole previgenti degli enti locali. Tenuto conto che il Comune di Fermignano nell esercizio 2014 ha seguito le regole del D.lgs. 118/2011 si ritiene non garantito il principio di omogeneità formale e sostanziale come previsto dal principio 4/4 che stabilisce: Per gli enti in contabilità finanziaria che partecipano al bilancio consolidato, l uniformità dei bilanci è garantita dalle disposizioni del presente decreto. Perimetro Sede Capitale sociale Società Partecipate Megas.Net Spa Viale della Vittoria n Pesaro (PU) Capitale sociale I.V. euro % posseduta Metodo di consolidamento Spesa di personale complessiva Eventuali perdite e/o operazioni finanziarie ripianate negli ultimi tre anni % ricavi del Comune su ricavi propri 5,884% proporzionale nessuna 0% Nessuna attività esternalizzata pag. 10

29 Per quanto riguarda i principi contabili applicati, il Comune ha seguito le indicazioni del principio contabile 4/3 per la redazione del proprio bilancio di esercizio Si ritiene che le differenze dei principi contabili utilizzati dalla società Megas.net SPA non siano tali da rendere necessaria l effettuazione di apposite scritture di rettifica. Al riguardo il principio 4/4 prevede che: La difformità nei principi contabili adottati da una o più controllate, è altresì accettabile, se essi non sono rilevanti, sia in termini quantitativi che qualitativi, rispetto al valore consolidato della voce in questione. Si fa presente che nelle pagine seguenti i valori riferiti alla società consolidata sono quelli indicati nel bilancio della società e nella nota integrativa al bilancio. Nel bilancio consolidato del Comune sono confluiti pro-quota. Ammontare dei crediti e dei debiti di durata residua superiore a cinque anni Non vi crediti con scadenza oltre i 5 anni per gli organismi facenti parte del perimetro di consolidamento. La società Megas.net a pagina 48 della nota integrativa dichiara di non avere debito oltre i 5 anni. Per quanto riguarda il Comune i debiti a lungo sono solo quelli da mutui Cassa Depositi per i quali si rinvia ai piani di ammortamento al fine di individuare la quota oltre i 5 anni. Debiti assistiti da garanzie reali su beni di imprese incluse nel consolidamento, con specifica indicazione della natura delle garanzie Non vi sono garanzie reali su beni di organismi facenti parte del perimetro di consolidamento. Composizione delle voci ratei e risconti e della voce altri accantonamenti dello stato patrimoniale, quando il loro ammontare è significativo; Il Comune non ha rilevato nello Stato Patrimoniale 2014 Ratei e Risconti Attivi. Per quanto riguarda quelli passivi l importo di euro ,61 è relativo ai risconti per contributi agli investimenti (ex ricavi pluriennali). Per l ammontare dei Ratei e Risconti Attivi si rinvia alla pagina 46 della Nota Integrativa 2014 di Megas.net spa che dettaglia l importo complessivo di euro Per l ammontare dei Ratei e Risconti Passivi si rinvia alla pagina 50 della Nota Integrativa 2014 di Megas.net spa che dettaglia l importo complessivo di euro Suddivisione degli interessi e degli altri oneri finanziari tra le diverse tipologie di finanziamento; La suddivisione degli interessi passivi è la seguente: Comune Debiti da finanziamento prestiti obbligazionari v/ altre amministrazioni pubbliche (Mutui Cassa Depositi) ,5 verso banche e tesoriere Megas.net pag. 11

30 verso altri finanziatori Interessi bancari 122 Interessi fornitori 158 Interessi medio credito Interessi su finanziamenti 658 Interessi su operazioni finanziarie totale interessi passivi , Composizione delle voci proventi straordinari e oneri straordinari, quando il loro ammontare è significativo Per quanto riguarda il valore di quelle del Comune, le partite straordinarie positive ammontano ad euro ,28. Tale voce si compone per euro da pemessi di costruire imputati alla parte corrente del bilancio e per euro ,28 prevalentemente da rettifiche ai valori delle immobilizzazioni materiale. Le partite straordinarie negative del Comune ammontano ad euro ,73 e sono dovute prevalentemente allo storno di residui attivi inesigibili. I proventi ed oneri straordinari della società Megas.net SPA sono irrilevanti. Il saldo è pari ad euro Ammontare dei compensi spettanti agli amministratori e ai sindaci dell impresa capogruppo per lo svolgimento di tali funzioni anche in altre imprese incluse nel consolidamento; Il Revisore Unico per legge non può svolgere attività di sindaco, revisore, o consulente in organismi rientranti nel perimetro di consolidamento dell ente. Il compenso del Revisore Unico è stato stabilito nella delibera di C.C. n 75 del 30/12/2014 per un importo di euro 7.411,06 (comprensivo di IVA e oneri di Legge) oltre i rimborsi spesa. Per quanto riguarda gli amministratori, facendo riferimento al Sindaco ed Assessori, nessuno ha un ruolo nei CDA dell organismo consolidato. Per la partecipazione alle assemblee non è previsto alcun rimborso spese. Il Comune, come da comunicazione CONSOC, non ha nessun membro del CDA designato. Informazioni per ciascuna categoria di strumenti finanziari derivati sul fair value, entità e natura. Il Comune non ha strumenti finanziari. La società Megas.net SPA, come da Nota Integrativa 2014 (pagina 18) ha avviato le procedure di mediazione con Banca dell Adriatico per chiudere i contratti derivati per i quali è appostato un apposito fondo rischi per euro A conto economico 2014 si rilevano oneri Otc per derivati per Per quanto riguarda le informazioni relative la fair value, sempre dalla nota integrativa (pagina 57) in conformità al disposto ex art bis, primo comma, n.1, la società Megas.net SPA riporta quanto segue: Informazioni relative al fair value degli strumenti finanziari derivati pag. 12

31 (Rif. art bis, primo comma, n. 1, C.c.) Di seguito sono indicati il fair value e le informazioni sull entità e sulla natura di ciascuna categoria di strumenti finanziari derivati posti in essere dalla società, suddivisi per classe tenendo in considerazione aspetti quali le caratteristiche degli strumenti stessi e le finalità del loro utilizzo. Derivati utilizzati con finalità speculative. Informativa per ogni singolo contratto: Derivati utilizzati con finalità speculative. contratto n , - tipologia del contratto derivato; Interest rate swap; - finalità: copertura; - valore nozionale: Euro ; - rischio finanziario sottostante: rischio di tasso di interesse; - fair value del contratto derivato; Euro ; - passività coperta: contratti di mutuo e debiti bancari; - fair value della passività coperta: valore totale contratto n tipologia del contratto derivato; Interest rate swap - finalità: copertura; - valore nozionale: Euro ; - rischio finanziario sottostante: rischio di tasso di interesse; - fair value del contratto derivato; Euro ; - passività: contratti di mutuo e debiti bancari; - fair value della passività coperta: valore totale Operazioni intercompany Non risultano operazioni di gestione intercompany del corso dell esercizio Tuttavia come da certificazione ex art. 6 comma 4 DL 95/2012 (Legge 135/2012) la società Megas.net SPA certifica l esistenza di due partite: Debiti della società vs/comune per euro ,00 Crediti della società vs/comune per euro ,92. Tali partite nello Stato Patrimoniale del Comune al 31/12/2014 non erano state rilevate. Si tratta di partite relative alla cessione dei beni ex acquedotto non ancora regolate e risalenti al Tali partite sono state rilevate nel bilancio di previsione 2015 dell ente. Ne consegue che si è dovuto rettificare il patrimonio netto dell ente e procedere successivamente all elisione pro-quota di tali partite. La differenza di consolidamento dovuta allo storno del valore di carico della partecipazione in Megas.net SPA è pari ad euro e viene rilevato nelle Riserve di Capitale. Le scritture di rettifica e di elisione sono le seguenti: pag. 13

32 Comune di Fermignano Provincia di Pesaro e Urbino ALLEGATO A ALLA DELIBERAZIONE ART. 49 DEL DECRETO LEGISLATIVO N. 267 TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI (1. Su ogni proposta di deliberazione sottoposta alla Giunta ed al Consiglio che non sia mero atto di indirizzo deve essere richiesto il parere in ordine alla sola regolarità tecnica del responsabile del servizio interessato e, qualora comporti impegno di spesa o diminuzione di entrata, del responsabile di ragioneria in ordine alla regolarità contabile. I pareri sono inseriti nella deliberazione. 2. Nel caso in cui l ente non abbia i responsabili dei servizi, il parere è espresso dal Segretario dell ente, in relazione alle sue competenze. 3. I soggetti di cui al comma 1 rispondono in via amministrativa e contabile dei pareri) OGGETTO: APPROVAZIONE DEL BILANCIO CONSOLIDATO DEL "GRUPPO COMUNE DI FERMIGNANO" ANNO 2014, AI SENSI DEL D.LGS. 118/2011. Parere del responsabile del servizio interessato Per quanto riguarda la regolarità tecnica si esprime parere FAVOREVOLE Fermignano, lì 10/09/2015 Istruttore Direttivo Tributi Economato f.to Anna Maria Ferri Parere del responsabile del servizio finanziario Per quanto riguarda la regolarità contabile si esprime parere FAVOREVOLE. Fermignano, lì 10/09/2015 Il Responsabile Servizi Finanziari f.to Ferri Anna Maria

33 Comune di Fermignano Provincia di Pesaro e Urbino Il presente verbale è stato letto, approvato e sottoscritto. IL SINDACO F.to DR. GIORGIO CANCELLIERI IL SEGRETARIO COMUNALE F.to DOTT. PIETRO PISTELLI PUBBLICAZIONE/COMUNICAZIONE La presente deliberazione sarà pubblicata all albo Pretorio del Comune, come previsto dall art. 124 c.1 del T.U. n. 267/2000, per 15 giorni consecutivi dal 05/10/2015 al 20/10/2015. Fermignano, lì 05/10/2015 IL SEGRETARIO COMUNALE F.to DOTT. PIETRO PISTELLI COPIA CONFORME Copia conforme all originale per uso amministrativo. Fermignano, lì 05/10/2015 IL SEGRETARIO COMUNALE DOTT. PIETRO PISTELLI ESECUTIVITA' La presente deliberazione è divenuta esecutiva in data odierna perché: E stata dichiarata immediatamente eseguibile ai sensi dell art comma del D.Lgs n. 267 Fermignano, lì 29/09/2015 IL SEGRETARIO COMUNALE F.to DOTT. PIETRO PISTELLI