NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO CONSOLIDATO 2015

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1 COMUNE DI CASTRONNO Allegato C) alla delibera consiliare n. del NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO CONSOLIDATO 2015 Anche se non si tratta del primo anno di redazione del bilancio consolidato, si ritiene comunque non significativo produrre una relazione sulla gestione del bilancio consolidato, non esistendo di fatto una politica di gruppo. La redazione del documento è comunque importante al fine di evidenziare i saldi contabili ed il complessivo volume di attività del Comune inteso come ente di riferimento. Il bilancio consolidato per l esercizio 2015 è già il secondo redatto ed approvato dal Comune di Castronno, poiché questo Ente ha partecipato alla sperimentazione contabile ex D.Lgs. n.118/2011 a partire dall esercizio 2014 ed i nuovi adempimenti contabili hanno coinvolto sin dall origine anche il quarto principio contabile allegato 4/4 al D.Lgs. n.118/2011. Il primo bilancio consolidato relativo al precedente esercizio 2014, in effetti, è stato approvato dal Consiglio comunale con propria deliberazione n. 28 del , esecutiva. Il documento è stato redatto secondo le indicazioni del principio contabile applicato del bilancio consolidato di cui all Allegato 4/4 al D.Lgs. n.118/2011. Il perimetro di consolidamento come sottoinsieme del gruppo del Comune di Castronno è stato formalizzato con deliberazione di Giunta n. 113 del 13/09/2016. I motivi dell eventuale esclusione dal Gruppo di alcuni enti/società sono indicati in tale delibera. Il Comune ha trasmesso la richiesta di informazioni agli organismi del perimetro e ha ricevuto tutte le informazioni per la redazione del documento. Le risposte ed i prospetti costituiscono cartelle di lavoro da cui si evince l esistenza di partite intercompany il cui dettaglio viene fornito a pag. 6. Di seguito si riportano, in ogni caso, i componenti del perimetro considerati con la sopra richiamata deliberazione della Giunta comunale n. 113 del , in dettaglio : 1

2 Perimetro Società Controllate CO.IN.GE.R. srl Tutela Ambientale dei torrenti Arno, Rile e Tenore Spa Sede Capitale sociale SEDE: Via Chiesa a Erbamolle s.n.c., Brunello (VA) CS: SEDE: Piazza Libertà 1, Varese (VA) CAPITALE SOCIALE: ,00 % posseduta Metodo di consolidamento Spese di personale complessiva Eventuali perdite e/o operazioni finanziarie ripianate negli ultimi tre anni % rapporto ricavi caratteristici 5,400% Proporzionale ,00 nessuna 12,05% 1,314% Proporzionale - nessuna 2,42% Per quanto riguarda i principi contabili applicati, il Comune ha seguito le indicazioni del principio contabile di cui all Allegato 4/3 per la redazione del proprio bilancio di esercizio Si ritiene che le differenze dei principi contabili utilizzati dagli organismi del perimetro non siano tali da rendere necessaria l effettuazione di apposite scritture di rettifica. Al riguardo il principio Allegato 4/4 prevede che: La difformità nei principi contabili adottati da una o più controllate, è altresì accettabile, se essi non sono rilevanti, sia in termini quantitativi che qualitativi, rispetto al valore consolidato della voce in questione. Si fa presente che nelle pagine seguenti i valori riferiti agli organismi partecipati consolidati sono quelli indicati nelle rispettive note integrative. Nel bilancio consolidato del Comune i valori delle società partecipate sono confluiti pro-quota in proporzione alla percentuale posseduta. Ammontare dei crediti e dei debiti di durata residua superiore a cinque anni In nessuna delle note integrative delle società partecipate è rilevabile l indicazione di debiti o crediti di durata superiore a cinque anni, come meglio specificato nel prospetto che segue : Crediti > 5 anni Debiti > 5 anni CO.IN.GE.R. srl 0 n.d. 0 n.d. Tutela Ambientale dei torrenti Arno, Rile e Tenore Spa Comune di Castronno Quota capitale residua mutui Cassa DD.PP. al 31/12/2020 = ,85 Debiti assistiti da garanzie reali su beni di imprese incluse nel consolidamento, con specifica indicazione della natura delle garanzie : Nessuno. 2

3 Composizione delle voci ratei e risconti e della voce altri accantonamenti dello stato patrimoniale, quando il loro ammontare è significativo. Il Comune ha rilevato ratei attivi per 1.012,00 e risconti attivi per 595,00. Il Comune non ha invece rilevato ratei o risconti passivi. CO.IN.GE.R. srl indica i seguenti dati: 3

4 Tutela Ambientale dei torrenti Arno, Rile e Tenore Spa indica i seguenti dati: La voce altri accantonamenti non ha registrato importi significativi. Patrimonio netto La differenza di consolidamento dovuta allo storno del valore di carico delle partecipazioni in CO.IN.GE.R. srl e Tutela Ambientale dei torrenti Arno, Rile e Tenore Spa è pari ad euro , come sostanzialmente rilevabile alla voce Riserve da Capitale, ed è conseguenza dell accorpamento di quota parte del patrimonio delle suddette società partecipate. 4

5 Suddivisione degli interessi e degli altri oneri finanziari tra le diverse tipologie di finanziamento; La suddivisione degli interessi passivi è la seguente: Comune CO.IN.GE.R. srl Tutela Ambientale dei torrenti Arno, Rile e Tenore Spa Debiti da finanziamento prestiti obbligazionari v/ altre amministrazioni pubbliche verso banche e tesoriere verso altri finanziatori (Mutui Cassa Depositi + Banche) Interessi bancari Interessi fornitori 140 Interessi medio credito Interessi su finanziamenti Altri totale interessi passivi Composizione delle voci proventi straordinari e oneri straordinari, quando il loro ammontare è significativo Per una dettagliata analisi delle voci di Proventi e Oneri straordinari del bilancio del Comune si rinvia alla Nota integrativa dello stesso. Gli organismi partecipati non hanno importi significativi per proventi ed oneri straordinari. Ammontare dei compensi spettanti agli amministratori e ai sindaci dell impresa capogruppo per lo svolgimento di tali funzioni anche in altre imprese incluse nel consolidamento I componenti dell Organo di revisione per legge non possono svolgere attività di sindaco, revisore, o consulente in organismi rientranti nel perimetro di consolidamento dell ente. Il compenso del Revisore dei conti di questo ente è stato stabilito nella delibera di Consiglio comunale n. 30 del 28/11/2014. Per quanto riguarda gli amministratori, facendo riferimento al Sindaco ed Assessori, nessuno ha un ruolo nei CDA degli organismi consolidati. Per la partecipazione alle assemblee non è previsto alcun rimborso spese. 5

6 Il Comune, come da comunicazione CONSOC, non ha nessun membro del CDA designato. In ogni caso, per le informazioni inerenti i compensi spettanti agli amministratori ed ai sindaci dell impresa capogruppo per lo svolgimento di tali funzioni anche in altre imprese incluse nel consolidamento si fa rinvio a quanto indicato nelle note integrative dei bilanci delle società del perimetro di consolidamento. Informazioni per ciascuna categoria di strumenti finanziari derivati sul fair value, entità e natura. Le società del perimetro di consolidamento non hanno in corso strumenti derivati. Operazioni intercompany (infragruppo) Il bilancio consolidato deve includere soltanto le operazioni che i componenti inclusi nel consolidamento hanno effettuato con i Terzi estranei al gruppo. Il bilancio consolidato si basa, infatti, sul principio che esso deve riflettere la situazione patrimoniale-finanziaria e le sue variazioni, incluso il risultato economico conseguito, di un unità economica composta da una pluralità di soggetti giuridici. Pertanto, devono essere eliminati in sede di consolidamento le operazioni ed i saldi reciproci, perché costituiscono semplicemente il trasferimento di risorse all interno del gruppo. La corretta procedura di eliminazione di tali poste presuppone l equivalenza delle partite reciproche e l accertamento delle loro eventuali differenze. Le scritture di rettifica e di elisione sono risultate le seguenti: a) Coinger SRL ha rilevato fra i Ricavi delle vendite e prestazioni (voce A5 del conto economico) le quote dei trasferimenti per funzionamento dei servizi di raccolta e smaltimento dovuti dal Comune di Castronno, come a sua volta rilevati fra i Costi per Trasferimenti (voce 12/a del proprio conto economico), che per l anno 2015 ammontavano a complessivi ,00 oltre all iva del 10%; b) Tutela ambientale dei torrenti Arno, Rile e Tenore Spa ha rilevato fra i Ricavi delle vendite e prestazioni (voce A5 del conto economico) le quote dei trasferimenti per funzionamento dei servizi di raccolta e smaltimento dovuti dal Comune di Castronno, come a sua volta rilevati fra i Costi per Trasferimenti (voce 12/a del proprio conto economico), che per l anno 2015 ammontavano a complessivi ,81 oltre all iva del 10%; c) Nessun dividendo distribuito nell anno 2015 da parte delle Società appartenenti al Gruppo come sopra individuato. d) Entrambe le società Coinger Srl e Tutela ambientale dei torrenti Arno, Rile e Tenore Spa non hanno rapporti fra di loro e, in particolare : - Non detengono partecipazioni fra loro né del Comune di Castronno; - Non hanno crediti/debiti nei propri confronti, ma solo con il Comune di Castronno; - Non hanno proventi/oneri che li relaziona; - Non effettuano operazioni infragruppo con l altra società del Gruppo, ma solo con il Comune di Castronno. 6

7 e) In riferimento all adempimento di cui all art.6, comma 4, del D.L. n. 95/2012, come convertito in Legge n. 135 del , concernente l obbligo di pubblicazione di una Nota informativa per la rilevazione dei debiti/crediti con le società partecipate (ivi comprese quelle individuate nel Gruppo di consolidamento), si rileva che la posizione debitoria/creditoria nei confronti del Comune di Castronno alla data del , così come debitamente certificata dai reciproci Revisori/Società di revisione è la seguente : La Società Tutela Ambientale dei Torrenti Arno, Rile e Tenore SPA di Varese con nota di risposta n.636 del , asseverata dal proprio Collegio di revisione, ha certificato una posizione a proprio credito alla data del di complessivi ,95. Detto credito è correlato al saldo della compartecipazione alle spese di depurazione relative all esercizio 2015, per il quale questo Ente ha previsto la relativa spesa fra i residui passivi del bilancio di previsione 2016, e la relativa fattura sarà debitamente evasa non appena perverrà per il tramite della prevista piattaforma di fatturazione elettronica del MEF (Ministero Economia e Finanze); La Società Coinger srl di Brunello (VA) con nota n.684 del , asseverata dal proprio Collegio di revisione, ha certificato una posizione a proprio credito, alla data del 31/12/2015, di complessivi ,00 (oltre iva di legge) dovuti dall Ente per fatture sui servizi 2015 ancora da emettere. Nel merito di ciascuna posizione sopra riportata si osserva la corrispondenza con quanto risulta contabilmente da questo Comune di Castronno. 7