Nel 2007 la Confederazione ha nuovamente conseguito un eccedenza miliardaria

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1 Dipartimento federale delle finanze DFF Data 8 maggio 2008 Nel 2007 la Confederazione ha nuovamente conseguito un eccedenza miliardaria Con 4,1 miliardi di franchi il risultato ordinario dei finanziamenti della Confederazione del 2007 supera di gran lunga i valori di preventivo e addirittura l eccedenza del Questo buon risultato è riconducibile soprattutto alle entrate, dato che la buona congiuntura ha permesso di registrare maggiori entrate in particolare nell'ambito dell'imposta federale diretta e dell'imposta preventiva. Per contro, le uscite sono cresciute in misura modesta e sono state di oltre un miliardo inferiori alle direttive budgetarie. Il risultato annuo consente di ridurre il debito di parecchi miliardi di franchi. L uscita straordinaria di 7 miliardi per il versamento al Fondo di compensazione AVS del ricavo dalla vendita di oro non ha comportato nessun aumento del debito. Le entrate straordinarie provenienti dalla vendita di azioni Swisscom sono state impiegate per ridurre il debito. Con il rendiconto sul Consuntivo 2007 il Consiglio federale sottopone al Parlamento anche un nuovo bilancio della Confederazione, nel senso che la nuova valutazione del patrimonio e degli impegni della Confederazione è conforme a standard internazionali. Per la prima volta dal 1989 i conti della Confederazione presentano un saldo positivo per il secondo esercizio consecutivo. Con un'eccedenza delle entrate ordinarie di 4,1 miliardi di franchi, il consuntivo della Confederazione del 2007 chiude con un risultato chiaramente migliore rispetto al preventivo (+0,9 mia.) e al precedente consuntivo (+2,5 mia.). In virtù della buona situazione economica il freno all indebitamento richiede un eccedenza congiunturale di almeno 1,5 miliardi. Questa disposizione è stata chiaramente rispettata, in quanto è pure stata conseguita un'eccedenza strutturale di 2,6 miliardi. La ragione principale alla base dell ottimo risultato risiede certamente nell'evoluzione dinamica dell economia nello scorso anno. Secondo stime recenti, il prodotto interno lordo (PIL) nominale è aumentato di circa il 4,5 per cento, lasciando evidenti segni Comunicazione DFF Bundesgasse 3, 3003 Berna Tel Fax

2 sul versante delle entrate della Confederazione. Rispetto all anno precedente queste sono cresciute del 5,8 per cento. Al momento dell elaborazione del Preventivo 2007 gli esperti prevedevano una crescita nominale del PIL pari al 2,8 per cento. Consuntivo Preventivo Consuntivo Mio. CHF Conto di finanziamento Entrate ordinarie Uscite ordinarie Risultato ordinario dei finanziamenti Entrate straordinarie Uscite straordinarie Risultato dei finanziamenti Indicatori Quota delle uscite % 10,8 11,3 10,6 Aliquota d imposizione % 10,5 10,6 10,5 Quota d indebitamento % 25,4 26,8 23,8 Indicatori economici Crescita del PIL reale in % 3,2 1,5 3,1 Crescita del PIL nominale in % 4,9 2,8 4,5 Tabella 1: Le cifre in sintesi Al buon risultato hanno però contribuito anche le uscite, in quanto la loro crescita del 3,0 per cento è chiaramente più bassa di quella dell'economia generale. Di conseguenza la quota delle uscite della Confederazione (uscite in percento del PIL) si riduce dal 10,8 per cento del 2006 al 10,6 per cento del Le uscite sono state di 1,1 miliardi inferiori rispetto ai valori del preventivo. Nell'anno contabile 2007 sono state effettuate due transazioni straordinarie. Da un lato, l'ulteriore vendita di azioni Swisscom ha permesso di conseguire entrate straordinarie di 754 milioni. Dato che secondo le prescrizioni del freno all'indebitamento non è a disposizione per il finanziamento di uscite ordinarie, questo importo è stato impiegato per la riduzione del debito. D'altro lato, il versamento al Fondo di compensazione AVS della quota della Confederazione di circa 7 miliardi proveniente dal ricavo dalla vendita delle riserve di oro eccedentarie della Banca nazionale ha provocato un'uscita straordinaria. Nel 2005, quando la Banca nazionale aveva versato questi fondi alla Confederazione, il relativo ammontare era già stato contabilizzato come entrata straordinaria. In tal modo incasso e versamento del ricavo dell'oro si pareggiano. Sebbene tenuto conto delle transazioni straordinarie il risultato dei finanziamenti ammonti a -2,2 miliardi, lo scorso anno la Confederazione ha quindi potuto ridurre il suo debito e la quota d'indebitamento. 2/8

3 Saldo in mia. CHF Figura 1: Evoluzione del risultato ordinario dei finanziamenti della Confederazione Sensibile crescita delle entrate grazie alla buona congiuntura Rispetto al Consuntivo 2006, nel 2007 le entrate sono aumentate del 5,8 per cento. In questo modo la crescita delle entrate supera chiaramente quella del PIL nominale (4,5 %). Questo risultato è usuale in periodi di buona congiuntura ma è dovuto anche a un fattore speciale nel senso che l'introduzione del Nuovo modello contabile (NMC) ha maggiorato una tantum nel 2007 i conti della Confederazione, in quanto determinate transazioni vengono ora indicate al lordo (ad es. perdite su debitori nell'iva e nelle entrate doganali per 220 mio.). Dato che è effettuata sia sul versante delle entrate che su quello delle uscite, questa maggiorazione non ha nessuna ripercussione sul risultato complessivo. Se si eccettua questa crescita delle entrate di mera natura contabile, la crescita si riduce dal 5,8 al 4,9 per cento. Consuntivo Preventivo Consuntivo Differenza rispetto al C 2006 Mio. CHF assoluta in % Entrate ordinarie ,8 Entrate fiscali ,8 Imposta federale diretta ,1 Imposta preventiva ,2 Tasse di bollo ,5 Imposta sul valore aggiunto ,5 Rimanenti imposte sul consumo ,7 Varie entrate fiscali ,8 Entrate non fiscali ,8 Tabella 2: Evoluzione delle entrate L'incremento dei proventi a livello di entrate fiscali rispetto all'anno precedente si spiega essenzialmente con la dinamica economica. Dato che la crisi creditizia negli USA è scoppiata solo ad agosto dello scorso anno, le entrate della Confederazione dell'anno 2007 non ne sono state toccate. Il merito principale dell'aumento delle entrate è da attribuire all'imposta federale diretta (+8,1% ossia 1,2 mia.) e in misura e- quivalente alle persone fisiche e a quelle giuridiche. L'imposizione progressiva dei 3/8

4 redditi delle economie private e il fatto che gli utili delle imprese soggiacciano a una più forte oscillazione che non il PIL spiegano la maggiore crescita rispetto a quella registrata dall'economia. Escludendo la nuova esposizione al lordo delle perdite su debitori del 2,4 per cento, l'aumento dell'imposta sul valore aggiunto (3,5 %) è per contro assai modesto. La crescita dell'imposta preventiva del 7,2 per cento (ossia 0,3 mia.) è riconducibile al buon andamento dell'economia e conseguenti elevati utili e distribuzioni di dividendi. Le rimanenti imposte sul consumo (imposta sugli oli minerali, imposta sul tabacco, imposta sulla birra) non sono in funzione di grandezze nominali ma dipendono dalle quantità dei prodotti tassati, ragion per cui il loro sviluppo è chiaramente al di sotto della crescita del PIL nominale. Con l'1,7 per cento, queste entrate fiscali crescono tuttavia, a seguito della buona congiuntura, in misura maggiore che non in passato. Rispetto all'anno precedente, in parte a causa dell'accresciuta esenzione fiscale di investimenti le entrate delle tasse di bollo evolvono in misura minore rispetto all economia. Anche il momentaneo aumento delle varie entrate fiscali (ad es. imposta sugli autoveicoli e tassa sul traffico pesante) è riconducibile all evoluzione dell economia. La forte crescita delle entrate non fiscali è da attribuire principalmente al fatto che con il NMC le entrate provenienti dalla locazione delle sedi del settore PF (270 mio.) figurano per la prima volta nel conto della Confederazione. La crescita delle uscite è più contenuta rispetto a quella dell'economia generale Consuntivo Preventivo Consuntivo Diff. Rispetto al C 2006 Mio. CHF assoluta in % Totale dei settori di compiti ,0 (uscite ordinarie) in % rispetto all anno precedente 1,9 5,2 3,0 Previdenza sociale ,3 Finanze e imposte ,3 Trasporti ,8 Formazione e ricerca ,6 Difesa nazionale ,3 Agricoltura e alimentazione ,2 Relazioni con l estero Cooperazione internazionale ,2 Rimanenti settori di compiti ,9 Tabella 3: Evoluzione delle uscite secondo settori di compiti Rispetto all anno precedente, le uscite della Confederazione sono aumentate di 1588 milioni (+3,0 %). Oltre il 75 per cento di questo incremento riguarda i settori di compiti «Previdenza sociale» e «Finanze e imposte». La crescita nella «Previdenza sociale» è riconducibile segnatamente all assicurazione per la vecchiaia, all assicurazione per l invalidità e alle riduzioni dei premi nell ambito dell assicurazione malattie. L AVS e l AI risentono in particolare dell adeguamento delle rendite ai prezzi e ai salari. Nel 2007 è stata soppressa la diminuzione del contributo di 85 milioni decisa nel quadro del Programma di sgravio 2003 (PSg 03). Il numero dei beneficiari di rendite AI è rimasto praticamente costante mentre l incremento delle uscite corrisponde esattamente all aumento delle rendite. Nell ambito dell assicurazione malattie il maggior fabbisogno è legato alla riduzione in due fasi dei premi per i fanciulli e i giovani in formazione introdotta nel /8

5 Il settore di compiti «Finanze e imposte» comprende, da un lato, le quote di terzi a entrate della Confederazione e, dall altro, le uscite per la raccolta di fondi e quelle per la gestione del patrimonio e del debito. Dal 2007 vengono indicate anche le perdite su debitori in materia di imposta sul valore aggiunto, che ammontano a 213 milioni, mentre le quote dei Cantoni all imposta federale diretta, all imposta preventiva e alla tassa sul traffico pesante sono aumentate di 381 milioni. Per contro, nell ambito del servizio del debito, grazie a un indebitamento più basso si registra un calo di 102 milioni. Il settore di compiti «Trasporti» si caratterizza per la presenza di tendenze opposte: mentre le uscite per il traffico stradale sono aumentate di 83 milioni rispetto all anno precedente, i trasporti pubblici e la navigazione aerea sono regredite. Una parte rilevante dell evoluzione del settore del traffico stradale è riconducibile alla costruzione delle strade nazionali, dove, rispetto al 2006, è stato possibile realizzare quanto pianificato senza effettuare tagli sostanziali. L aumento delle uscite nel settore «Formazione e ricerca» è falsato da diversi fattori straordinari: da un lato, esso comprende per la prima volta i contributi alle locazioni rimborsati al Settore dei PF per 270 milioni. Dall altro, occorre osservare che il contributo al CERN è diminuito in virtù dei pagamenti anticipati degli anni precedenti. Di fatto, la crescita delle uscite ammonta pertanto a circa l 1 per cento e riguarda essenzialmente il promovimento della ricerca, mentre le spese per la formazione professionale e per le scuole universitarie rimangono stabili. Nel settore di compiti in rassegna è quindi stata registrata una leggera tendenza a un uso più competitivo delle risorse della Confederazione. La crescita nel settore «Difesa nazionale» è riconducibile principalmente a due fattori. Da una parte, le uscite per il mantenimento della pace versate all ONU sono aumentate di 32 milioni mentre, d'altra parte, le uscite per combustibili e carburanti sono cresciute di 25 milioni a seguito dell impennata dei prezzi. Nel 2007 le uscite per le «Relazioni con l estero» sono in complesso ristagnate. Maggiori uscite si segnalano in particolare nei contributi all ONU (+14 mio.). Per contro, il settore dell aiuto allo sviluppo è rimasto fermo al livello dell anno precedente, in quanto ha dovuto contribuire all obiettivo di riduzione di 300 milioni. L aiuto ai Paesi dell Est ha registrato minori uscite, poiché in questo settore sono state effettuate compensazioni a favore del contributo svizzero ai nuovi Stati membri dell UE. Questi «contributi alla coesione» 2007 non hanno praticamente generato nessuna uscita. Conto economico chiaramente positivo Con un eccedenza di ricavi di 3,7 miliardi, il risultato ordinario del conto economico è di poco inferiore rispetto al risultato del conto di finanziamento (+4,1 mia.). I ricavi ordinari (conto economico) del 2007 sono di soli 100 milioni più bassi delle entrate (conto di finanziamento). Questo è dovuto anzitutto a due evoluzioni contrapposte occorse durante l esercizio, ossia, da un lato, alla necessità di costituire accantonamenti di 1,5 miliardi in vista dei futuri rimborsi dell imposta preventiva e, dall altro, ai ricavi finanziari contabili di 1,7 miliardi generati dall apprezzamento delle partecipazioni rilevanti della Confederazione (in particolare Swisscom). Le spese ordinarie (conto economico) superano nettamente le uscite (conto di finanziamento) di 324 milioni. Il deprezzamento delle spese, più elevato delle uscite, è riconducibile in sostanza al prelievo di materiale e merci dal magazzino. Per contro, 5/8

6 gli ammortamenti e le rettificazioni di valore (6 mia.) - più contenuti rispetto alle uscite per investimenti (6,3 mia.) - determinano una riduzione dell'ammontare delle spese. La differenza piuttosto esigua tra questi due valori rispecchia il volume degli investimenti della Confederazione, da tempo costante. Conto di finanziamento Differenza Conto economico Mio. CHF Mio. CHF Risultato dei finanziamenti Risultato annuo Risultato ordinario dei finanziamenti Risultato ordinario Entrate ordinarie Ricavi ordinari Uscite ordinarie Spese ordinarie Entrate straordinarie Ricavi straordinari Uscite straordinarie Spese straordinarie Tabella 4: Confronto tra conto di finanziamento e conto economico Con un eccedenza di 4,3 miliardi, il risultato annuo complessivo (vale a dire comprensivo delle transazioni straordinarie) del conto economico è per contro migliore del risultato del conto di finanziamento (-2,2 mia.). Questa differenza è dovuta all'uscita straordinaria riguardante le entrate dalla vendita dell'oro della Banca nazionale versate al Fondo di compensazione AVS. Nel conto economico, le spese vengono neutralizzate dallo scioglimento dell accantonamento, per cui, dato che non incidono sul risultato, non figurano nelle cifre. L accantonamento è stato costituito nel 2005, quando la Confederazione ha incassato le entrate straordinarie dal ricavo dalla vendita dell oro e aveva dovuto tener conto di un futuro riversamento dei relativi mezzi finanziari. Nell'ottica del conto economico, l aumento e la diminuzione di valore economici sono occorsi già nel Il conto di finanziamento mostra tuttavia i relativi flussi monetari, che risultano compensati quali entrata straordinaria nel 2005 e uscita straordinaria nel Il debito della Confederazione in costante diminuzione Con 121 miliardi, a fine 2007 il debito della Confederazione era di quasi 10 miliardi inferiore al valore di preventivo. Al momento dell'allestimento del preventivo, nell estate 2006, l eccedenza di finanziamento esposta nel Consuntivo 2006 (+2,5 mia.) non era ancora prevedibile in tutta la sua estensione. Lo stesso vale per le entrate straordinarie provenienti dalla vendita di azioni Swisscom (2006: 3,2 mia.; 2007: 0,8 mia.) e per il soddisfacente risultato dell esercizio 2007 (+4,1 mia.). Rispetto al bilancio di apertura al 1 gennaio 2007, nello stesso anno il debito ha potuto essere ridotto di 4,2 miliardi. Rispetto ai valori indicati per fine 2006 (123,6 mia.), la diminuzione è di ulteriori 2,6 miliardi. La differenza con l'importo dell esercizio precedente è dovuta ad adeguamenti consecutivi all introduzione del NMC. La riclassificazione di diverse voci di bilancio e nuove valutazioni (restatement) hanno provocato nel bilancio di apertura un aumento del debito di 1,6 miliardi. La definizione del debito è stata adeguata a standard internazionali e a quella del modello contabile dei Cantoni. Questo aumento una tantum del livello del debito - dovuto a fattori statistici - è da attribuire principalmente al fatto che gli impegni finora contabilizzati come delimitazioni temporali (non componenti del debito) figurano ora tra i creditori e quindi come debiti. 6/8

7 Debito lordo della Confederazione (in mia. Fr.; scala di sinistra) Tasso di indebitamento lordo (in % del PIL; scala di destra) % % % 20% % 0 0% Figura 2: Evoluzione del debito della Confederazione L uscita straordinaria data dal versamento al Fondo di compensazione AVS del ricavo dalla vendita di oro non ha avuto alcuna ripercussione sulla situazione del debito, in quanto essa è stata finanziata con una riduzione dei fondi di tesoreria, costituiti nel 2005 in occasione dell incasso del denaro. Dalla prima applicazione del freno all indebitamento nel Preventivo 2003, l evoluzione negativa del debito lordo è stata arrestata. Dopo la punta massima di oltre 130 miliardi registrata nel 2005, è stato da allora possibile ridurre il debito lordo di circa 10 miliardi a 120 miliardi. Grazie alla coerente attuazione del freno all indebitamento attraverso i Programmi di sgravio 2003 e 2004, il livello delle uscite è stato ridotto di circa 5 miliardi. Unitamente all evoluzione positiva delle entrate è quindi stato possibile arrestare l aumento del debito. Grazie a questa evoluzione anche la quota del debito (debito lordo della Confederazione in % del PIL) è in calo. Dopo il sensibile aumento degli anni Novanta (dall 11,6 al 25,4 %), i deficit del conto di finanziamento nonché il fabbisogno finanziario straordinario hanno provocato nel 2003 un'ulteriore impennata al 28,3 per cento. Le eccedenze e la forte crescita del PIL degli ultimi due anni hanno consentito di ridurre la quota del debito di quasi cinque punti percentuali (2007: 23,8 %). Nuovo bilancio della Confederazione Con il passaggio alla contabilità e alla presentazione dei conti secondo i principi commerciali basati su uno standard generalmente riconosciuto (International Public Sector Accounting Standards IPSAS), la situazione inerente al patrimonio, alle finanze e ai ricavi deve essere illustrata conformemente alla realtà. Nell ambito di una cosiddetta rivalutazione (restatement) è stata operata una nuova valutazione sistematica di tutte le voci di bilancio secondo le direttive del Nuovo modello contabile (NMC). Il Consiglio federale ha riportato le ripercussioni causate sul bilancio dal cambiamento della presentazione dei conti in un suo rapporto separato «sull adeguamento del bilancio della Confederazione con effetto al 1 gennaio 2007 ai principi del Nuovo modello contabile della Confederazione (NMC)» all attenzione del Parlamento. Tutti gli adeguamenti (principalmente correzioni di valutazione) richiesti dall applicazione 7/8

8 dei nuovi principi di allestimento del bilancio e di valutazione non vengono effettuati attraverso il conto economico, ma registrati direttamente in una nuova voce del capitale proprio (cosiddetta riserva di rivalutazione). Dopo l'approvazione del bilancio di apertura da parte delle Camere federali nell'estate del 2008, questa voce viene compensata con il disavanzo di bilancio della Confederazione. Nuovo rendiconto finanziario Con l introduzione del Nuovo modello contabile anche il rendiconto finanziario al consuntivo appare con una nuova veste. Esso è infatti strutturato in modo modulare e si compone dei seguenti volumi: Il volume 1 (rapporto sul conto della Confederazione) informa in modo conciso, in base a un modello del rapporto di gestione di un impresa dell economia privata, sulla situazione inerente alle finanze federali. Importante è il capitolo «Conto annuale», che contiene il conto di finanziamento e flusso del capitale, il conto economico, il bilancio e la documentazione del capitale proprio nonché l allegato. L allegato fornisce informazioni supplementari necessarie per la lettura delle cifre. Il volume 2 (Unità amministrative: cifre e motivazioni) contiene informazioni in relazione ai crediti nonché la giustificazione dell impiego dei crediti rispetto al preventivo. Il volume 3 (Spiegazioni supplementari e statistica) approfondisce le singole voci di uscita e di entrata e illustra le prestazioni trasversali nonché la gestione mediante mandati di prestazione e preventivo globale (GEMAP). La parte statistica presenta informazioni finanziarie dettagliate in un raffronto pluriennale. Nel volume 4 sono raccolti i conti speciali gestiti fuori del conto della Confederazione (volumi 1-3). Nel 2007 questi conti riguardavano il Settore dei PF, il Fondo per i grandi progetti ferroviari e la Regìa federale degli alcool. Informazioni: Fritz Zurbrügg, vicedirettore Amministrazione federale delle finanze, tel Tobias Beljean, caposezione Pianificazione finanziaria/preventivo, tel /8