Programma di attività di SERVIZIO BILANCIO E FINANZE. Versione: 2/2017 (03/11/2017) Stato: Versione finale (consuntivo)

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1 Programma di attività di SERVIZIO BILANCIO E FINANZE Versione: 2/2017 (03/11/2017) Stato: Versione finale (consuntivo) Responsabile: PIGNATTI ONELIO Bilancio@regione.emilia-romagna.it Tel Fax PdA (Unità Funzionale ) v.2/2017 (01/07/ /12/2017) Pag. 1/0

2 Il Servizio Bilancio e Finanze si configura come un punto di riferimento per l intero apparato regionale, rispetto al quale si posiziona in modo trasversale, rivestendo un ruolo centrale nell ambito dell Ente in considerazione delle complesse e delicate materie di cui tratta che possono essere sintetizzate come segue: supporto all attività normativa; predisposizione del bilancio della Regione; vigilanza e controllo della gestione delle risorse finanziarie e dei tributi regionali; monitoraggio della finanza regionale. Il Servizio mette a disposizione nel modo più ampio possibile la propria competenza tecnica a sostegno delle previsioni e della programmazione di competenza della Giunta e dell Assemblea legislativa regionale, consentendo la traduzione delle scelte politiche e strategiche in appropriati piani di azione che tengano conto degli obiettivi da perseguire così come delineati dagli organi politici nel rispetto degli equilibri di bilancio e dei stringenti vincoli imposti dalla normativa vigente in questi anni in continua evoluzione. Nello specifico, il programma di attività per il 2017 prevede l impostazione sia degli strumenti di programmazione finanziaria che di chiusura dei conti con la predisposizione del rendiconto (unitamente al rendiconto consolidato con l Assemblea legislativa), la tenuta della contabilità economico-patrimoniale il presidio del rispetto degli PRINCIPALI FINALITÀ DEL PROGRAMMA equilibri di bilancio (che sostituisce il patto di stabilità), l analisi e lo studio dei principi relativi all attuazione del federalismo fiscale, la gestione delle entrate e dei tributi regionali e all attività di contenzioso tributario che comporta una specifica attenzione al rapporto con i cittadini, il sostegno al governo della spesa sanitaria regionale per l ottimizzazione delle risorse destinate alla tutela della salute e la ricerca delle soluzioni più innovative e razionali per far fronte al fabbisogno del sistema sanitario regionale. Anche per il 2017 avrà notevole rilevanza l applicazione del decreto legislativo 118/2011, come integrato e modificato dal decreto legislativo 126 del 2014 relativo all armonizzazione dei bilanci pubblici. Proseguirà a tal fine l adeguamento del sistema informativo contabile per adempiere ai nuovi vincoli normativi. Come negli anni precedenti, verranno espletati una serie di adempimenti per evadere le richieste conoscitive della Corte dei Conti sia regionale che centrale, del Ministero dell Economia e delle Finanze, del Ministero dei trasporti, della Banca d Italia e dell Istat, prestando particolare cura ai rapporti con i funzionari di riferimento per perpetuare la collaborazione e le sinergie informative createsi con le altre Pubbliche Amministrazioni di riferimento. PdA (Unità Funzionale ) v.2/2017 (01/07/ /12/2017) Pag. 2/0

3 SOMMARIO Obiettivi di Servizio collegati con area integraz./direzione Strumenti della programmazione finanziaria - Bilancio di previsione pag. 4 Chiusura dei conti e predisposizione del Rendiconto generale pag. 6 Maggiori capacità di spese per investimenti pag. 8 PdA (Unità Funzionale ) v.2/2017 (01/07/ /12/2017) Pag. 3/0

4 Strumenti della programmazione finanziaria - Bilancio di previsione Obiettivo di Servizio collegato con area integraz./direzione Descrizione analitica: la predisposizione del Bilancio preventivo comporta una serie di attività propedeutiche agli adempimenti statutari, quali la disamina approfondita della legislazione di riferimento avente ricadute sul bilancio dell Ente, l elaborazione di analisi e proiezioni sulla base dei dati disponibili in modo da fornire all Organo politico un quadro del contesto presente e una previsione di quello futuro nell ambito del quale l Ente agisce, la ricerca e l individuazione di soluzioni finanziarie ottimali che consentano di coniugare l attuazione delle scelte politiche dell Ente con il rispetto degli equilibri di bilancio. Tutto ciò avviene mediante un intensa attività di studio, di operazioni di carattere tecnico e riunioni effettuate con le varie strutture regionali per definirne le esigenze e individuare i percorsi più adeguati a soddisfarle, nel pieno rispetto della nuova normativa contabile e dei limiti posti dalla legislazione e dal bilancio. Responsabilità: PIGNATTI ONELIO, dal 01/01/2017 al 31/12/2017 Indicatori: Descrizione Target Ultimo monitoraggio Leggi regionali e deliberazioni di Giunta regionale approvate secondo i rispettivi termini disposti dall'ordinamento contabile regionale o definiti dall'organo politico Adeguatezza delle analisi volte a garantire i corretti adempimenti statutari eseguito il 31/12/2017 (CONSUNTIVO) eseguito il 31/12/2017 (CONSUNTIVO) Macro attività: Valutazione delle entrate per il bilancio di previsione La valutazione delle entrate ai fini della predisposizione del Bilancio di Previsione triennale comporta un accurata analisi della legislazione di riferimento, dei provvedimenti di riparto destinati alla Regione, della compatibilità di relazioni con la spesa e la definizione delle previsioni degli accertamenti e delle riscossioni che si realizzeranno a chiusura dell esercizio 2016, nonché delle risorse acquisibili sulla base della normativa in vigore e della programmazione dell Ente. PdA (Unità Funzionale ) v.2/2017 (01/07/2017) Pag. 4/0

5 Predisposizione delle leggi di stabilità e di Bilancio La predisposizione delle leggi di Stabilità e di Bilancio dovrà essere effettuata secondo le norme contabili di classificazione delle entrate e delle spese e gli schemi di bilancio previsti dalla normativa vigente. Saranno predisposte operazioni di carattere tecnico riguardanti la prechiusura dei conti dell esercizio 2017, parte spesa del bilancio, con riferimento anche alle relazioni derivanti dai vincoli di entrata. Le successive attività che necessitano per l elaborazione del nuovo bilancio di previsione, nello specifico riguardano: la formulazione di diverse proposte tecniche utili alla impostazione strategica e alla predisposizione del bilancio; la definizione degli stanziamenti di competenza e di cassa e della nuova classificazione dei capitoli e della loro allocazione nella nuova struttura del bilancio, nel rispetto della normativa vigente, con riferimento alle complessive disponibilità finanziarie e sulla base delle decisioni assunte dall Organo politico; la verifica e il controllo degli equilibri finanziari e delle classificazioni e delle codifiche di bilancio; la predisposizione dei Progetti di Legge di Stabilità e del Bilancio di Previsione e dei relativi allegati; la elaborazione della relazione tecnica e della nota integrativa; la predisposizione e formalizzazione degli emendamenti della Giunta regionale ai progetti di legge; stesura definitiva dei testi di legge di stabilità e di bilancio, degli allegati e dei quadri riepilogativi previsti dalla normativa contabile; la trasmissione ai competenti organi regionali della documentazione formale e di supporto nelle varie fasi dell iter legislativo. Valutazione della legislazione nazionale L evoluzione della legislazione statale sarà costantemente seguita ed analizzata per valutare le ricadute sulla finanza regionale e garantire anche la conseguente applicazione. Sulla base di queste analisi verranno predisposte note, elaborazioni e simulazioni di dati. PdA (Unità Funzionale ) v.2/2017 (01/07/2017) Pag. 5/0

6 Chiusura dei conti e predisposizione del Rendiconto generale Obiettivo di Servizio collegato con area integraz./direzione Descrizione analitica: La chiusura dei conti e la predisposizione del Rendiconto generale comportano annualmente le seguenti operazioni: verifica, in collaborazione con le direzioni generali, dei residui attivi (per valutare l esigibilità dei crediti), residui passivi (per valutare la sussistenza giuridica dei debiti) e predisposizione del relativo atto amministrativo di riaccertamento degli stessi; parificazione del conto reso dal tesoriere e predisposizione del relativo atto amministrativo di approvazione; predisposizione del progetto di legge di approvazione del rendiconto generale (con relazione illustrativa e relativi allegati); elaborazione di report, tabelle di sintesi e grafici per agevolare l esame dei risultati da parte della Commissione bilancio; trasmissione agli organi competenti della documentazione formale per l approvazione della legge. Nella fase di rendicontazione verrà assicurata la necessaria continuità al percorso di analisi dei dati al fine di offrire agli organi decisionali gli elementi di conoscenza e riflessione sull attività di gestione del bilancio in base ai quali effettuare le fondamentali verifiche sulle attività. Responsabilità: PIGNATTI ONELIO, dal 01/01/2017 al 31/12/2017 Indicatori: Descrizione Target Ultimo monitoraggio Legge regionale e determinazioni approvate secondo i rispettivi termini disposti dall Ordinamento Contabile Regionale o definiti dall'organo politico eseguito il 31/08/2017 (CONSUNTIVO) Macro attività: Ricognizione dei residui attivi e riaccertamento ordinario Al fine di provvedere alla chiusura dei conti dell esercizio 2015 per la parte entrata del bilancio regionale, verrà effettuata in collaborazione con le Direzioni Generali una ricognizione dei residui attivi diretta a verificare: la fondatezza giuridica dei crediti accertati e dell'esigibilità del credito; l'affidabilità della scadenza dell'obbligazione prevista in occasione dell'accertamento; la corretta classificazione e imputazione dei crediti in bilancio. Sulla base della ricognizione effettuata verrà predisposto l atto di riaccertamento ordinario dei residui deliberato dalla Giunta Regionale, previo parere rilasciato dall'organo di revisione. Ricognizione dei residui passivi e riaccertamento ordinario Al fine di provvedere alla chiusura dei conti dell esercizio 2016 per la parte spesa del bilancio regionale, verrà effettuata in collaborazione con le Direzioni Generali una ricognizione dei residui passivi diretta a verificare: l'affidabilità della scadenza dell'obbligazione prevista in occasione dell'impegno; il permanere delle posizioni debitorie effettive degli impegni assunti; la corretta classificazione e imputazione dei debiti in bilancio. Sulla base della ricognizione effettuata verrà predisposto l atto di riaccertamento ordinario dei residui deliberato dalla Giunta Regionale, previo parere rilasciato dall'organo di revisione, per individuare: 1) i debiti insussistenti o prescritti; 2) i debiti non classificati correttamente in bilancio a seguito di errori materiali o di revisione della classificazione del bilancio; 3) i debiti non correttamente imputati all'esercizio di competenza. PdA (Unità Funzionale ) v.2/2017 (01/07/2017) Pag. 6/0

7 Definizione del risultato di amministrazione Ai fini del Rendiconto generale della regione, come previsto, il Servizio predispone i prospetti contenenti l'elenco delle risorse vincolate e accantonate nel risultato di amministrazione, a seguito della chiusura dei conti dell'esercizio Predisposizione legge di approvazione del Rendiconto 2016 La predisposizione della legge di approvazione del Rendiconto 2016 comporta le seguenti attività: operazioni per la chiusura dei conti dell esercizio 2016parte spesa del bilancio regionale; verifica e controllo degli equilibri finanziari in chiusura di esercizio; predisposizione dell atto amministrativo di ricognizione e di riaccertamento ordinario dei residui; parificazione del conto reso dal tesoriere e atto amministrativo di approvazione; predisposizione del Progetto di Legge di approvazione del Rendiconto Generale (con relazione illustrativa e relativi allegati); elaborazione di tabelle di sintesi e grafici per la facilitazione della comprensione dei risultati da parte della Commissione bilancio e trasmissione ai competenti organi regionali della documentazione formale e di supporto per l approvazione della legge. Predisposizione Rendiconto consolidato con Assemblea Legislativa Alla luce della normativa vigente il Servizio provvede alla predisposizione del Rendiconto consolidato con l'assemblea Legislativa, che costituisce un nuovo allegato al Rendiconto generale della Regione. Per la redazione del Rendiconto consolidato si svolgono incontri per la verifica ed il collegamento dei dati contabili ed a livello informatico, viene implementato il gestionale SAP con transazioni specifiche per la realizzazione dei prospetti richiesti. PdA (Unità Funzionale ) v.2/2017 (01/07/2017) Pag. 7/0

8 Maggiori capacità di spese per investimenti Obiettivo di Servizio collegato con area integraz./direzione Descrizione analitica: Il servizio si pone l obiettivo di utilizzare i maggiori margini di flessibilità ottenuti negli accordi governativi per poter consentire la realizzazione di spese d investimento regionali con il coinvolgimento delle direzioni. Responsabilità: PIGNATTI ONELIO, dal 13/07/2017 al 31/12/2017 Indicatori: Descrizione Target Ultimo monitoraggio Adozione atti finalizzati all'impiego delle risorse 100% 100% eseguito il 31/12/2017 (CONSUNTIVO) Macro attività: Collaborazione con la Direzione Generale per il governo delle risorse per spese d'investimento aggiuntive Il servizio si pone l obiettivo di utilizzare i maggiori margini di flessibilità ottenuti negli accordi governativi per poter consentire la realizzazione di spese d investimento regionali con il coinvolgimento delle direzioni. PdA (Unità Funzionale ) v.2/2017 (01/07/2017) Pag. 8/0