Master IVA Milano Napoli

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1 2012 Master IVA Milano Napoli Formula part time

2 Il Master di specializzazione IVA nasce per rispondere alle esigenze di coloro che quotidianamente, nell esercizio della loro attività, sia professionale che di impresa, si trovano a dover risolvere le complesse e delicate problematiche legate all IVA. La puntuale applicazione di questo tributo richiede infatti un costante aggiornamento sulla normativa e sulla prassi di riferimento anche in considerazione delle continue modifiche a cui l imposta è soggetta in seguito alle evoluzioni del diritto comunitario. In quest ottica la Scuola di Formazione Ipsoa propone un percorso formativo specialistico, che garantisce ai partecipanti una preparazione analitica e concreta sugli aspetti che regolano l IVA, sulla disciplina applicabile alle operazioni con l estero e su tutti gli adempimenti correlati. Lo studio della materia verrà condotto attraverso l analisi sistematica della disciplina nazionale e di quella comunitaria dettata dalla Dir. 2006/112/CE, oggetto di consistenti modifiche sul versante dei rapporti internazionali ad opera di alcune recenti direttive comunitarie e,in particolare, dalle norme di attuazione contenuto nel Reg. 282/2011/EU, in vista dell adozione del Libro Bianco della Commissione europea sul futuro dell IVA. Ampio spazio sarà riservato anche all esame della disciplina concernente le operazioni doganali e della giurisprudenza della Corte di giustizia. La formula part-time rappresenta la soluzione ideale per coloro che vogliono conciliare l aggiornamento professionale con l'attività lavorativa. Scuola di Formazione certificata UNI EN ISO 9001:2008

3 In collaborazione con Le borse di studio sono offerte da La Struttura A chi è rivolto Il Master è rivolto a dottori commercialisti ed esperti contabili avvocati responsabili e addetti di uffici fiscali e di uffici amministrativi di aziende consulenti fiscali funzionari dell Agenzia delle Entrate e dell Agenzia delle Dogane Durata Il Master si sviluppa nell arco di 56 ore d aula, suddivise in 8 lezioni. I Moduli di studio I presupposti dell IVA Il percorso formativo Le operazioni con i paesi terzi e le operazioni intracomunitarie Le operazioni doganali Gli obblighi del contribuente La detrazione ed il rimborso dell imposta

4 La Metodologia didattica Metodo di lavoro e taglio pratico La metodologia didattica del Master unisce all apprendimento critico dei contenuti un approccio alla materia fortemente pratico. L inquadramento teorico dei vari argomenti è sempre accompagnato dall analisi di casi concreti e da numerosi esempi finalizzati allo sviluppo delle capacità del singolo partecipante nell individuare e risolvere le varie problematiche proprie dell attività professionale. Interazione in aula Il numero limitato dei partecipanti favorisce un attiva partecipazione dell aula ed un costante confronto con il corpo docente al fine di proporre soluzioni e suggerimenti ai casi pratici. Confronto con esperti d eccellenza Il Master rappresenta anche un occasione di confronto con docenti che, oltre ad avere una comprovata esperienza didattica, si confrontano quotidianamente con la realtà aziendale nello svolgimento della loro attività professionale. La Faculty Il coordinamento scientifico Paolo Centore Professore a contratto di Diritto tributario, Università di Parma, Avvocato tributarista in Genova e Milano Il corpo docente Paolo Centore Coordinatore scientifico (interviene a Milano e Napoli) Sandro Cerato

5 Dottore commercialista e Revisore contabile - Docente presso la Scuola Superiore di Economia e Finanze (interviene a Napoli) Massimo Fabio Avvocato e Dottore commercialista in Roma; Socio Kstudio Associato;Insegna presso l'university of Leiden (NL) LLM in International Taxation e presso l'international Tax Academy IBDF, Amsterdam (NL) (interviene a Milano e Napoli) Luca Lavazza Dottore Commercialista Studio TLS; Associazione professionale di avvocati e commercialisti; Member of Pricewaterhouse Coopers (interviene a Milano) Giulio Palazzo Dottore commercialista Docente incaricato presso la Scuola Superiore di Economia e Finanze (interviene a Napoli) Franco Ricca Esperto tributario e pubblicista (interviene a Milano e Napoli) Francesco Scopacasa Consulente in affari legali e fiscali d azienda (interviene a Milano e Napoli) Massimo Sirri Dottore commercialista (interviene a Milano e Napoli) La struttura organizzativa Giovanna Piccoli Direttore Scuola di Formazione Ipsoa Paola Maiorana Responsabile Formazione Area Fiscale Elisa Bettini Coordinamento didattico e organizzativo

6 Il Programma I UNITA FORMATIVA L imposta sul valore aggiunto quale tributo comunitario Dalla introduzione dell IVA sino alla VI Direttiva Le evoluzioni normative sino alla direttiva rifusa Scopo e contenuto della Direttiva 2006/112 Le modifiche successive introdotte alla Direttiva 2006/112/CE: dalle 2008/8/CE e 2008/9/CE alla dir.2010/45/ue Le modifiche in vigore al e le ulteriori prospettive di evoluzione della normativa comunitaria: il Libro Bianco della Commissione europea sul futuro dell IVA Le disposizioni regolamentari dell IVA (reg. UE 282/2011) Le modifiche alle disposizioni nazionali (legge comunitaria 2011) Il presupposto oggettivo delle operazioni IVA Aspetti introduttivi - Dicotomia della classificazione delle operazioni - Confronto tra norma nazionale e comunitaria Cessioni di beni - Definizione di bene - Operazioni assimilate a cessioni di beni. Eccezioni attrattive - Operazioni non considerate cessioni di beni. Eccezioni distrattive Prestazioni di servizi - Operazioni classificate non prestazioni. Deroghe distrattive - Operazioni equiparate a prestazioni di servizi. Deroghe attrattive Operazioni permutative e dazioni in pagamento Il presupposto soggettivo dell imposta Premessa - La definizione del presupposto soggettivo nella norma nazionale e comunitaria Esercizio di imprese - Concetto di esercizio di imprese - Momento di acquisto e di perdita della qualifica di soggetto passivo - La qualifica IVA degli enti non commerciali Esercizio di arti e professioni - Concetto di esercizio di arti e professioni - Lavoratori autonomi, intellettuali e non intellettuali Esclusioni e limiti della soggezione passiva - I public bodies: limiti dell esenzione e della non soggezione al tributo - I gruppi societari nel sistema IVA Soggetti di comodo e non operativi - Soggetti minimi Identificazione tributaria dei soggetti passivi - Identificazione primaria - Identificazione diretta - Identificazione tramite stabile organizzazione - Identificazione mediante rappresentanza fiscale

7 II UNITA FORMATIVA Il presupposto temporale Il momento impositivo: effettuazione dell operazione ed esigibilità dell imposta Le regole per le cessioni di beni e per le prestazioni di servizi Le deroghe per particolari operazioni Il momento impositivo per i servizi comunitari L anticipazione del momento impositivo L esigibilità differita: problematiche particolari La c.d. Iva per cassa per i contribuenti minori III UNITA FORMATIVA Il presupposto territoriale La funzione della territorialità nel sistema comunitario dell IVA Territorio dello Stato e territorio della Comunità I criteri per le cessioni di beni Le regole generali per le prestazioni di servizi in genere Nozione di soggetto passivo e di soggetto passivo stabilito Il ruolo della stabile organizzazione Criteri speciali per determinate prestazioni Il debitore dell imposta e le modalità operative Aspetti applicativi connessi alla territorialità - Fatturazione - Registrazione - Dichiarazione - Elenchi Intrastat IV UNITA FORMATIVA Le operazioni detassate e la determinazione della base imponibile delle operazioni Cessioni di beni all esportazione e le operazioni assimilate Il concetto di detassazione delle operazioni Le esportazioni dirette e indirette Le triangolazioni I depositi IVA Le operazioni assimilate alle cessioni all esportazione Prova dell avvenuta esportazione dei beni Il regime dell esportatore abituale: acquisto di beni e servizi senza pagamento dell imposta Dichiarazioni di intento: i limiti di responsabilità del cedente/prestatore nei confronti dell'esportatore abituale Plafond fisso e plafond mobile. Passaggio da un sistema di calcolo all altro I servizi internazionali Le prestazioni detassate nei confronti di enti internazionali Casi e questioni della giurisprudenza nazionale e comunitaria Le operazioni esenti I rapporti tra esenzione e non soggezione I rapporti tra esenzione e detassazione: esenzione con e senza detrazione Il carattere derogatorio delle esenzioni (nozione autonoma) Esenzione: discrezionalità e non discriminazione Esenzione e operazioni illecite Esenzione e non imponibilità: profili oggettivi e soggettivi delle esenzioni Determinazione della base imponibile Regole ordinarie di determinazione della base imponibile Casi particolari: le operazioni permutative e le attività dei commissionari

8 Variazioni in aumento e diminuzione della base imponibile Definizione e limiti applicativi del valore normale delle operazioni V UNITA FORMATIVA Le operazioni intracomunitarie: principi I principi generali della disciplina sugli scambi comunitari Il regime transitorio dell IVA comunitaria. Soggetti passivi Il nuovo concetto di territorio I requisiti delle operazioni intracomunitarie Le operazioni intracomunitarie: norme applicative Gli acquisti intracomunitari e le ipotesi di esclusione - La territorialità dell acquisto intracomunitario - Il momento di effettuazione dell acquisto intracomunitario - Base imponibile, aliquota e detrazione - Disposizioni relative ai mezzi di trasporto nuovi Il regime delle prove dell avvenuta effettuazione dell operazione Triangolazioni intracomunitarie - Le operazioni triangolari e quadrangolari La territorialità della prestazioni di servizi: rinvio alle disposizioni nazionali VI UNITA FORMATIVA Diritto e limiti di detrazione del tributo Il principio di inerenza nella norma nazionale e comunitaria La detrazione nel confronto tra norma comunitaria e norma nazionale Il principio di inerenza I limiti soggettivi ed oggettivi delle detrazioni Condizioni di esercizio della detrazione Il pro-rata fisico e percentuale Le ipotesi di indetraibilità oggettiva Le modifiche alla detrazione IVA per gli automezzi Rettifiche della detrazione La detrazione per gli enti non commerciali Effetti del reverse charge ai fini della detrazione Casi e questioni della giurisprudenza nazionale e comunitaria VII UNITA FORMATIVA Le operazioni doganali: adempimenti e regimi doganali I Trattati, gli Accordi ed i Regolamenti comunitari Il Codice Doganale Modernizzato Il Testo Unico delle Leggi Doganali Il rapporto doganale - I diritti doganali e la nascita dell obbligazione doganale - I soggetti obbligati La dichiarazione doganale nel modello Europeo: l omogeneità degli adempimenti e gli strumenti di pianificazione doganale - Il Documento Amministrativo Unico - La procedura di importazione definitiva - La procedura di esportazione definitiva La Classificazione delle merci - Sistema Armonizzato - Nomenclatura combinata - Taric - Informazione Tariffaria Vincolante L Origine delle merci

9 - L origine non preferenziale e preferenziale - L'attribuzione del "made in" - La prova dell origine - Caso di studio - Recenti orientamenti giurisprudenziali in tema di origine delle merci Controllo Doganale e Certificazione AEO - presupposti - vantaggi diretti - vantaggi indiretti - iter procedimentale Il Valore in dogana delle merci I regimi sospensivi - Il Deposito Doganale - Il Perfezionamento Attivo ed il perfezionamento passivo - La Trasformazione sotto controllo doganale - L ammissione temporanea - Il transito computerizzato Esempi di pianificazione Le Procedure semplificate e la dichiarazione telematica - La dichiarazione incompleta, domiciliata e semplificata - Il sistema EDI: il rapporto doganale senza carte Verifiche Doganali e Contenzioso I profili dell IVA in importazione e le novità in materia di accise L IVA in dogana negli scambi internazionali - L IVA all importazione - La territorialità - Le operazioni non imponibili - L identificazione diretta - Il rappresentante fiscale Le accise - La nuova Direttiva ed i prodotti energetici - Le accise armonizzate nella UE - Le accise non armonizzate - Adempimenti: circolazione e stoccaggio - Informatizzazione nei rapporti con l Ufficio tecnico di Finanza - I rimborsi nei trasferimenti internazionali VIII UNITA FORMATIVA Fatturazione, registrazione e altri adempimenti Fatturazione: contenuti, termini e modalità di emissione delle fatture Fatturazione in via elettronica Le modifiche introdotte dalla Dir. 2010/45/EU Le indicazioni della Commissione Europea sulle nuove regole di fatturazione Adempimenti sostitutivi della fatturazione: la certificazione dei corrispettivi Registrazione: contenuti, modalità e termini di registrazione delle fatture, dei corrispettivi e degli acquisti Variazione dell imponibile e dell imposta Adempimenti relativi alle operazioni intracomunitarie Liquidazione dell imposta e versamento Ulteriori prospettive in materia di fatturazione: la proposta COM (2009) 20 del 28 gennaio 2009 Dichiarazioni e rimborsi Termini e modalità del rimborso dell IVA Dichiarazioni Valenza delle dichiarazioni IVA Rettificabilità delle dichiarazioni e recupero dei crediti IVA

10 - Dichiarazione di inizio attività e variazione dati - Comunicazione dati IVA - Dichiarazione annuale dell imposta Rimborsi - Soggetti residenti Rimborso annuale - Soggetti residenti Rimborso infrannuale - Il Quadro VR e la richiesta di rimborso trimestrale - Limiti normativi al diritto di rimborso - Soggetti non residenti - Applicazione delle nuove disposizioni della Direttiva 2008/9/CE del 12 febbraio 2008 come modificata dalla dir. 2010/66/EU. l Materiale didattico I TESTI PROFESSIONALI Nel corso del Master saranno distribuiti ai partecipanti alcuni testi professionali del gruppo Wolters Kluwer Italia attinenti agli argomenti affrontati ed individuati sulla base delle novità normative e giurisprudenziali in materia. LE DISPENSE A supporto dell attività di studio saranno distribuite delle dispense, realizzate esclusivamente per i partecipanti al Master sulla base delle indicazioni bibliografiche fornite dai docenti. Ipsoa Student Academy LA CARD SCONTI A tutti i partecipanti verrà consegnata una card nominativa per usufruire di alcune condizioni particolarmente vantaggiose per l acquisto di prodotti editoriali Ipsoa e per la partecipazione alle iniziative della Scuola di Formazione. I DIPLOMATI ON LINE Al termine del Master tutti coloro che lo desiderano potranno pubblicare il proprio curriculum vitae all interno di un area dedicata del sito della Scuola di formazione consultabile da studi professionali e aziende.

11 I Calendari Milano Marzo * 17** Aprile Maggio Napoli Marzo * 24** 30 Aprile Maggio Le lezioni si terranno dalle ore 9.30 alle ore (*) Le lezioni del 16 marzo (sede di Milano) e 23 marzo (sede di Napoli) si terranno dalle ore alle (**) Le lezioni del 17 marzo (sede di Milano) e 24 marzo (sede di Napoli) si terranno dalle ore 9.30 alle Il calendario potrà subire variazioni per particolari esigenze.

12 Le Informazioni DURATA Il Master ha una durata complessiva di 56 ore, per un totale di 8 lezioni, dal 9 marzo al 4 maggio 2012 (sede di Milano) e dal 16 marzo al 18 maggio 2012 (sede di Napoli). Le lezioni si terranno negli orari indicati nel calendario. SEDI Milano: Crowne Plaza Milan City Via Melchiorre Gioia 73 Napoli: Hotel Ramada Via Galileo Ferraris 40 QUOTE DI PARTECIPAZIONE Listino: 1.800,00 + IVA 21% Speciale sconti Sconto 10% ( 1.600,00 + IVA 21%) riservato a: - Iscrizioni anticipate entro il 17 febbraio 2012 (sede di Milano); entro il 24 febbraio 2012 (sede di Napoli) - Iscrizioni multiple (due o più partecipanti dello stesso studio/azienda) - Abbonato alla rivista Ipsoa L IVA Attualità, pratica e approfondimento Sconto 20% ( 1.440,00 + IVA 21%) riservato a: - Iscritti Ordini dei Dottori commercialisti ed Esperti contabili - Iscritti Ordini degli Avvocati Sconto 30% ( 1.260,00 + IVA 21%) riservato a: - Funzionari dell Agenzia delle Entrate/delle Dogane - Appartenenti alla Guardia di Finanza Gli sconti non sono tra loro cumulabili Le quote di partecipazione comprendono il materiale didattico distribuito durante il Master. BORSE DI STUDIO Le borse di studio, a copertura totale e parziale della quota di partecipazione, sono previste a favore di giovani professionisti con votazione di laurea non inferiore a 100/110. L assegnazione delle borse sarà effettuata ad insindacabile giudizio della Struttura Organizzativa in base ai seguenti criteri: curriculum vitae precedenti esperienze professionali. Per concorrere all assegnazione delle borse di studio è necessario allegare alla scheda d iscrizione: curriculum vitae lettera di motivazione copia del certificato di laurea eventuali certificazioni di abilitazione professionale 1 foto tessera

13 Tale documentazione dovrà pervenire via fax o per posta prioritaria entro il 17 febbraio 2012 (sede di Milano) ed entro il 24 febbraio 2012 (sede di Napoli) a: Wolters Kluwer Italia S.r.l. Scuola di Formazione Ipsoa c.a. Dott.ssa Elisa Bettini Strada 1 Palazzo F Milanofiori Assago (Mi) DIPLOMA DI MASTER Per il conseguimento del Diploma finale è necessario aver frequentato almeno l 80% delle lezioni. CREDITI FORMATIVI Il programma del Master è stato inoltrato agli Ordini Locali per l accreditamento. MODALITÀ DI ISCRIZIONE L ammissione al Master è consentita ad un numero massimo di 50 partecipanti. Prima di inviare la scheda di iscrizione è necessario verificare il numero di posti disponibili, contattando la Segreteria Organizzativa. L accettazione dell iscrizione è subordinata e confermata da parte della Scuola di Formazione Ipsoa. Per formalizzare l iscrizione, è necessario inviare i seguenti documenti: scheda di iscrizione curriculum vitae 1 foto tessera. La documentazione può essere inviata: via fax: on-line [email protected] RICHIESTA DI INFORMAZIONI Segreteria Organizzativa Master - Tel SCHEDA DI ISCRIZIONE Compilare e inviare Wki S.r.l. Scuola di Formazione Ipsoa

14 fax per iscrizioni on-line: [email protected] MASTER DI SPECIALIZZAZIONE IVA Milano, dal 9 marzo al 4 maggio 2012 Napoli, dal 16 marzo al 18 maggio 2012 E necessario compilare tutti i campi riportati nella presente scheda - Indicare di seguito la sede e la quota alla quale si ha diritto (cod ) Milano (cod ) Napoli Quota di listino: 1.800,00 + IVA 21% SPECIALE SCONTI Barrare la casella corrispondente alla propria alternativa Sconto 10%: 1.600,00 + IVA 21% Riservato a chi si iscrive entro il 17 febbraio 2012 per la sede di Milano; entro il 24 febbraio 2012 per la sede di Napoli secondo partecipante e successivi chi è abbonato alla rivista Ipsoa L IVA Attualità, pratica e approfondimento (è necessario indicare il proprio codice cliente) Sconto 20%: 1.440,00 + IVA 21% Riservato a Iscritti Ordine dei Dottori commercialisti ed Esperti contabili Iscritti Ordine Avvocati Sconto 30%: 1.260,00 + IVA 21% Riservato a Funzionario Agenzia delle Entrate e Dogane Appartenente Guardia di Finanza Dati Partecipante Cognome e nome Professione Tel. / Fax / Dati per la fatturazione Ragione sociale Indirizzo Cap. Città Prov. Part.IVA/CF Codice cliente Ipsoa (se assegnato) Modalità di pagamento - La quota di partecipazione + IVA - Totale fattura Il pagamento deve essere effettuato all atto dell iscrizione secondo una delle seguenti modalità: Assegno bancario non trasferibile o Assegno Circolare intestato a Wolters Kluwer Italia S.r.l. L assegno deve essere inviato a Wolters Kluwer Italia S.r.l. Centro Direzionale Milanofiori Strada 1 Palazzo F Assago (MI), indicando nella lettera accompagnatoria il riferimento MASTER IVA, il codice e la sede dell iniziativa prescelta, l intestatario fattura ed il nome del partecipante. Bonifico bancario a favore di Wolters Kluwer Italia S.r.l. IBAN IT97Y indicando nella causale il riferimento MASTER IVA, il codice e la sede dell iniziativa prescelta, l intestatario fattura ed il nome del partecipante. E necessario inviare via fax alla Scuola di Formazione Ipsoa una fotocopia attestante il bonifico effettuato Addebito sulla carta di credito (A001) American Express (B 001) Mastercard (C 001) Visa (D 001) Diner s N. Scadenza Intestata a PARTE RISERVATA A CHI SI ISCRIVE AL MASTER E RICHIEDE LA BORSA DI STUDIO (in questo caso è necessario inviare tramite posta prioritaria la scheda di iscrizione e i documenti richiesti in allegato all indirizzo sopraindicato. Per chi volesse solo concorrere all assegnazione della borsa di studio non è necessario inviare la scheda di iscrizione ) Il candidato richiede di partecipare all assegnazione di: Borsa di studio Il candidato dichiara di voler partecipare al Master anche se non dovesse ottenere la borsa di studio Si Il candidato allega Curriculum Vitae Una foto tessera Certificato di laurea Eventuale disdetta dovrà essere comunicata via fax almeno 15 giorni lavorativi antecedenti la data dell incontro. Nessun rimborso è previsto oltre tale termine. Per cause di forza maggiore potranno essere variati sede, date e relatori delle singole unità formative. La Scuola di Formazione Ipsoa si riserva la facoltà di annullare le iniziative a calendario qualora non si raggiungesse il numero minimo previsto dei partecipanti. Le quote eventualmente versate, verranno restituite o potranno essere utilizzate per partecipare ad altre iniziative.i dati personali saranno registrati su database elettronici di proprietà di Wolters Kluwer Italia S.r.l., con sede legale in Assago Milanofiori Strada 1- Palazzo F6, Assago (MI), titolare del trattamento e saranno trattati da quest ultima tramite propri incaricati. Wolters Kluwer Italia S.r.l. utilizzerà i dati che La riguardano per finalità amministrative e contabili. I Suoi recapiti postali e il Suo indirizzo di posta elettronica saranno utilizzabili, ai sensi dell art. 130, comma 4, del Dlgs. 196/03, anche a fini di vendita diretta di prodotti o servizi analoghi a quelli oggetto della presente vendita. Lei potrà in ogni momento esercitare i diritti di cui all art. 7 del D.Lgs. n. 196/2003, fra cui il diritto di accedere ai Suoi dati e ottenerne l aggiornamento o la cancellazione per violazione di legge, di opporsi al trattamento dei Suoi dati ai fini di invio di materiale pubblicitario, vendita diretta e comunicazioni commerciali e di richiedere l elenco aggiornato dei responsabili del trattamento, mediante comunicazione scritta da inviarsi a: Wolters Kluwer Italia S.r.l. PRIVACY - Centro Direzionale Milanofiori Strada 1-Pal. F6, Assago (MI), o inviando un Fax al Data Firma Ambrogest sas Sap cod I082