IMPORT EXPORT CAPIRE L IVA dall ABC alle operazioni complesse

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1 CICLO DI SEMINARI febbraio/maggio 2008 IMPORT EXPORT CAPIRE L IVA dall ABC alle operazioni complesse

2 CICLO DI SEMINARI IMPORT EXPORT CAPIRE L IVA dall ABC alle operazioni complesse 26 febbraio PRESUPPOSTI DI APPLICAZIONE DELL IVA 11 marzo LA TERRITORIALITÀ NELL IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO 8 aprile LE CESSIONI ALL ESPORTAZIONE E LE IMPORTAZIONI 22 aprile LE OPERAZIONI INTRACOMUNITARIE 6 maggio LE OPERAZIONI COMPLESSE NEL COMMERCIO INTERNAZIONALE

3 COME SI PARTECIPA COSTI DI ISCRIZIONE Il percorso formativo che proponiamo è pensato sia per chi ha bisogno di ripartire dai fondamenti e sia per chi vuole approfondire solo le operazioni più complesse. Si tratta, quindi, di un percorso di crescita dove il partecipante decide qual è il programma del seminario più interessante per colmare le proprie lacune o per specializzarsi su alcuni argomenti. PERTANTO, LA MODALITÀ DI PARTECIPAZIONE È FLESSIBILE Iscrizione a tutto il corso (5 seminari): Euro 375,00 + IVA L importo riguarda la partecipazione di una persona per ogni incontro e l iscrizione non è nominale (ad ogni seminario può partecipare una persona diversa) Iscrizione a singoli seminari: Euro 100,00 + IVA L importo riguarda la partecipazione di una persona e l iscrizione è nominale. Sconto del 20% ai clienti del Credito Cooperativo ravennate e imolese. L ammissione è subordinata all invio della scheda di iscrizione con almeno 3 giorni lavorativi di anticipo rispetto alla data di ciascun seminario. Il pagamento va effettuato prima dell inizio di ogni seminario o dell intero corso con bonifico bancario intestato all Azienda Speciale SIDI Eurosportello, Viale Farini 14 Ravenna, IBAN: IT 64 C Credito Cooperativo ravennate e imolese Via Canneti, 12 Ravenna. Dopo il pagamento seguirà regolare fattura. LA SEDE I seminari si svolgeranno a Faenza, alla Sala conferenze Giovanni Dalle Fabbriche del Credito Cooperativo ravennate e imolese, via Laghi 81. GLI ORARI Ogni seminario si svolgerà nei seguenti orari: mattina ore 9,30-13,00 pomeriggio ore 14,30 17,30 La registrazione dei partecipanti comincerà alle ore 9,15 I RELATORI Dott. Massimo Sirri e Dott. Riccardo Zavatta Dottori Commercialisti in Forlì, relatori in seminari organizzati dal sistema camerale emiliano romagnolo in materia di fiscalità internazionale. Autori di pubblicazioni sull Iva nei rapporti internazionali, collaboratori in riviste del gruppo IPSOA, autori di articoli in materia fiscale per Il Sole 24 Ore e per la rivista di commercio estero International Trade dell Azienda Speciale SIDI Eurosportello. per ulteriori informazioni Dr.ssa Cinzia Bolognesi Azienda Speciale S.I.D.I. EUROSPORTELLO Camera di Commercio di Ravenna Tel / Fax cinzia.bolognesi@ra.camcom.it Amministrazione Dr.ssa Simona Vicentini Tel simona.vicentini@ra.camcom.it

4 26 FEBBRAIO PRESUPPOSTI DI APPLICAZIONE DELL IVA DOTT. MASSIMO SIRRI L IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO COME TRIBUTO EUROPEO Le direttive comunitarie: il testo della nuova direttiva n. 2006/112 L importanza delle sentenza della Corte di giustizia U.E. I principi di funzionamento del tributo IL PRESUPPOSTO OGGETTIVO Inquadramento normativo La classificazione delle operazioni: cessioni di beni e prestazioni di servizi Assimilazioni ed esclusioni Le cessioni gratuite: omaggi, premi, sconti Il rapporto di commissione Il mandato ed i riaddebiti di spese IL PRESUPPOSTO SOGGETTIVO L esercizio d impresa, arti o professioni La soggettività passiva: identificazione diretta, rappresentante fiscale e stabile organizzazione IVA IL PRESUPPOSTO TEMPORALE Il momento di effettuazione delle operazioni La fatturazione anticipata Gli acconti LA DETERMINAZIONE DELL IMPOSTA La base imponibile Il valore normale Le operazioni escluse Le variazioni in aumento ed in diminuzione (note di debito e note di accredito); modalità di emissione e problematiche applicative GLI OBBLIGHI DEI CONTRIBUENTI La fatturazione (immediata e differita) La registrazione ed i riflessi sul diritto alla detrazione L autofattura: contenuto e modalità di redazione

5 11 MARZO LA TERRITORIALITÀ NELL IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO DOTT. RICCARDO ZAVATTA IL PRESUPPOSTO TERRITORIALE Territorialità e territorio Territorio dello Stato e territorio della Comunità Principio di tassazione all origine ed a destinazione Residenza fiscale dell operatore TERRITORIALITÀ DELLE CESSIONI DI BENI Le operazioni nazionali, comunitarie e con Paesi terzi Le cessioni di beni allo stato estero La vendita di beni complessi: contratti per la fornitura di beni TERRITORIALITÀ DELLE PRESTAZIONI DI SERVIZI Regola generale e deroghe Le prestazioni di servizi intracomunitarie Le prestazioni degli agenti La pubblicità e le fiere Le prestazioni di consulenza ed assistenza tecnica e legale Cessioni e licenze di beni immateriali (marchi, brevetti, know how) Locazione di beni mobili I trasporti internazionali Lavorazioni, montaggi, manutenzioni, e riparazioni GLI ASPETTI APPLICATIVI I servizi fuori campo IVA e le modalità di registrazione dei documenti Il reverse charge e l autofattura per i servizi internazionali

6 8 APRILE LE CESSIONI ALL ESPORTAZIONE E LE IMPORTAZIONI DOTT. MASSIMO SIRRI E DOTT. RICCARDO ZAVATTA LE OPERAZIONI DI ESPORTAZIONE Le cessioni all esportazione dirette, semplici e con l intervento del commissionario Le esportazioni indirette Le cessioni all esportazione assimilate Le operazioni triangolari Clausole INCOTERMS ed esportazione di beni GLI ADEMPIMENTI DEGLI ESPORTATORI La fattura nell esportazione di beni Le prove dell avvenuta esportazione: il DAU e le nuove modalità di documentazione dell uscita dei beni dal territorio comunitario (il nuovo sistema ECS) I documenti alternativi per la prova dell esportazione Le cessioni agli esportatori abituali ed il plafond: modalità di formazione e di utilizzo Lo splafonamento e le regolarizzazioni Note di variazione e plafond: la Circolare dell Agenzia delle dogane n.8 del 27 febbraio 2003 Le lettere d intenti: la comunicazione telematica e la responsabilità degli operatori LE IMPORTAZIONI Presupposto dell importazione La natura dell IVA all importazione Dichiarazione doganale Immissione in libera pratica ed immissione in consumo Immissione in libera pratica ed utilizzo dei depositi IVA La cessione dei beni in temporanea importazione Le importazioni non soggette ad IVA GLI ADEMPIMENTI DEGLI IMPORTATORI La base imponibile all importazione: valore in dogana Gli elementi rilevanti ai fini del valore dell importazione: la lettura della bolletta doganale; le spese in dogana; i diritti doganali e le fatture degli spedizionieri La registrazione della bolletta doganale L utilizzo del plafond all importazione

7 22 APRILE LE OPERAZIONI INTRACOMUNITARIE DOTT. MASSIMO SIRRI PRINCIPI GENERALI Regime transitorio e regime definitivo Requisiti delle operazioni intracomunitarie La territorialità comunitaria L effettuazione delle operazioni intracomunitarie (base imponibile, aliquota, diritto di detrazione) DISPOSIZIONI APPLICATIVE Le operazioni sui beni (cessioni ed acquisti intracomunitari) I servizi intracomunitari (trasporti, lavorazioni, prestazioni accessorie ed intermediazioni) L emissione e la registrazione delle fatture: numero identificativo degli operatori, le verifiche a carico dei soggetti nazionali, i contribuenti in franchigia Gli acconti negli scambi intracomunitari Gli elenchi Intrastat: periodicità e modalità di compilazione Il monitoraggio degli scambi con la Repubblica di San Marino Note di variazione ed inversione contabile: riflessi sugli elenchi Intrastat CASI PARTICOLARI Le movimentazioni intracomunitarie a titolo diverso dal trasferimento della proprietà: lavorazioni, fiere, conto visione, tentata vendita Il registro di cui all art. 50, comma 5, del D.L. n. 331/1993 Contratto di deposito e consignment stock Le possibilità del regime di deposito IVA : modalità di utilizzo Le vendite a distanza Le disposizioni sui mezzi di trasporto nuovi ed usati: il regime del margine Acquisto di libri e riviste

8 6 MAGGIO LE OPERAZIONI COMPLESSE NEL COMMERCIO INTERNAZIONALE DOTT. MASSIMO SIRRI E DOTT. RICCARDO ZAVATTA LE CESSIONI CON TRE O PIÙ SOGGETTI Operazioni triangolari e quadrangolari Gli adempimenti degli operatori Termini di resa e triangolazioni Triangolari nazionali e comunitarie Operazioni a triangolo ed esportazioni Le vendite a catena ed il regime di non imponibilità LE LAVORAZIONI Lavorazioni intracomunitarie e movimentazione dei beni I servizi su beni destinati a Stati extracomunitari Le triangolari con lavorazione Prestazioni accessorie e contratti d appalto E-COMMERCE Il commercio elettronico diretto ed indiretto L identificazione degli operatori Territorialità dei servizi elettronici Pagamenti on-line ed obblighi documentali LE FRODI COMUNITARIE Le operazioni a rischio Il commercio delle auto usate Le nuove disposizioni per contrastare le frodi: art. 60- bis, F24 per l immatricolazione dei veicoli, fidejussioni per chi opera con altri Stati membri Le nuove armi della repressione penale: mancato versamento IVA ed utilizzo di crediti non spettanti

9 SCHEDA DI ISCRIZIONE da restituire all Azienda Speciale SIDI Eurosportello al numero di fax IMPORT EXPORT CAPIRE L IVA DALL ABC ALLE OPERAZIONI COMPLESSE Ragione Sociale Indirizzo Partecipante Cap Tel. Partita IVA C.F. (se diverso) Attività dell Azienda chiedo l iscrizione: a tutto il ciclo ai seguenti seminari: 26 febbraio marzo aprile aprile maggio 2008 Città Fax Ci impegniamo a pagare la quota di iscrizione prima del seminario o del corso. sono cliente del Credito Cooperativo ravennate e imolese e ho diritto al 20% di sconto Data Timbro e firma Informativa ai sensi del D. Lgs. 196/2003 La informiamo che i dati personali sopra riportati saranno conservati nel nostro archivio informatico e saranno utilizzati esclusivamente al fine dello svolgimento delle attività sopra riportate. Per i diritti a Voi riservati dalla si rimanda al D. Lgs. 196/2003. Titolare del trattamento dei dati è l Azienda Speciale SIDI Eurosportello di Ravenna.

10 SIDI - Eurosportello ringrazia il Credito Cooperativo ravennate e imolese per la cordiale collaborazione Viale L. C. Farini, Ravenna Tel Fax euroinfo@ra.camcom.it