Il prospetto di bilancio XBRL

Transcript

1 Il prospetto di bilancio XBRL Cos'è XBRL XBRL (extensible Business Reporting Language) è un linguaggio informatico creato per il reporting dei dati economico-finanziari in formato elettronico elaborabile. XBRL applicato ai dati di bilancio ha lo scopo di: definire uno schema di bilancio rigido (detto tassonomia XBRL) per i contesti di bilancio ordinario, consolidato e abbreviato; consentire il deposito e lo scambio dei prospetti di bilancio riclassificati secondo le tassonomie XBRL ("prospetto XBRL" o "istanza di bilancio XBRL"). Le tassonomie sono state definite da un comitato costituito da soggetti istituzionali (ABI, OIC, InfoCamere, ecc.) e da alcuni ordini professionali. L'elaborazione dei bilanci in formato elettronico elaborabile è attualmente normato dalle seguenti leggi: Legge n. 248 del 4 Agosto 2006, articolo 37, comma 21-bis successivamente emendata dalla Legge n. 17 del 26 febbraio 2007, articolo 4. Siti ufficiali: Il prospetto XBRL Con il termine di prospetto di bilancio XBRL si indica il file XML contenente i dati di bilancio rappresentati secondo la tassonomia XBRL definita. Il prospetto rappresenta quindi una riclassificazione del prospetto di Bilancio secondo lo schema XBRL. Una volta prodotta e validata (il contenuto deve essere ben formato - in termini formali - e conforme alla tassonomia - in termini di contenuto), il prospetto XBRL va firmato digitalmente e depositato per via telematica assieme al fascicolo di bilancio. Produrre e depositare un prospetto XBRL La produzione e deposito di un prospetto XBRL prevede i seguenti passaggi, ulteriormente dettagliati nelle schede che seguono: gestione del quadro di riclassificazione tra schema di bilancio utilizzato e schemi XBRL standard produzione e validazione del prospetto XBRL inserimento del prospetto XBRL nel fascicolo di bilancio, firma digitale e deposito. Riclassificazione su schemi XBRL La riclassificazione in oggetto è quella tra lo schema di bilancio utilizzato per redigere il bilancio civilistico e gli schemi standard XBRL che vengono forniti da SISTEMI. I quadri di riclassificazione: B X2004 B2004A - X2004A sono anch'essi forniti da SISTEMI. Definire uno schema di riclassificazione Per definire lo schema di riclassificazione e impostare il quadro di riclassificazione procedete come nel flusso di seguito riportato. Flusso operativo 1. Dal menù "Sistema Contabile - Schema di Bilancio" selezionate la voce "Schema di Bilancio". 2. Selezionate lo schema di bilancio da riclassificare; tramite il bottone <Schemi per riclassificazione XBRL> potete impostare lo schema XBRL su cui intendete riclassificare. 3. Per definire il quadro di riclassificazione (collegamento tra le voci di dettaglio e l'opportuna voce XBRL) about:blank 1/6

2 selezionate, dal menù "Sistema Contabile - Schema di Bilancio, la funzione "Aggiornamento Schema di Bilancio da standard" e procedete all'aggiornamento della riclassificazione impostando, nel campo "Agg. Dati Ricl.", la modalità di aggiornamento "T - Aggiorna Tutto". XBRL e voci personalizzate Nel caso abbiate utilizzato voci personalizzate, per produrre un prospetto XBRL corretto occorre accertarsi che tutte le voci di dettaglio siano riclassificate su un'opportuna voce XBRL. Per modificare e/o visualizzare un quadro di riclassificazione, procedete come nel flusso di seguito riportato. Flusso operativo 1. Dal menù "Sistema Contabile - Schema di Bilancio" selezionate la voce "Schema di Bilancio". 2. Entrate in gestione dello schema selezionato. 3. Selezionate il tab "Schemi per riclassificazione XBRL": viene visualizzato, ed è possibile modificare, il quadro di riclassificazione con lo schema XBRL. Aggiornamento degli schemi di bilancio standard L'aggiornamento degli schemi di bilancio standard, che invitiamo ad eseguire ad ogni aggiornamento di prodotto, consente di aggiornare (o definire, nel caso in cui non fosse già presente) anche il quadro di riclassificazione nei confronti degli schemi XBRL. Generare e visualizzare il prospetto XBRL Dalla gestione del prospetto di bilancio ("Elaborazione Dati Bilancio - Gestione Dati Bilancio - Prospetto XBRL") è possibile: creare il prospetto XBRL sulla base del quadro di riclassificazione precedentemente definito visualizzare il prospetto XBRL modificare il prospetto XBRL validare il file XBRL. In fase di generazione e/o rigenerazione del prospetto XBRL, se esistono alcune voci del prospetto di bilancio prive di riclassificazione XBRL oppure con una riclassificazione anomala (ossia una voce di dettaglio riclassificata su una voce di dettaglio di separata indicazione ) sarà visualizzato l'elenco delle suddette voci per consentire di gestirne la riclassificazione e la conformità XBRL e quindi proseguire con l'elaborazione del prospetto XBRL. La creazione e/o rigenerazione sarà possibile solo dopo aver gestito la riclassificazione per tutte le voci del prospetto di bilancio. Conti d'ordine La creazione e/o rigenerazione del prospetto XBRL sarà possibile solo dopo aver gestito la riclassificazione per tutte le voci del prospetto di bilancio, fatta eccezione per le voci di "Conto d'ordine"; per queste ultime sarà comunque consentito proseguire con l'elaborazione anche se prive di riclassificazione. I dati anagrafici riportati nell'intestazione del prospetto in formato XBRL sono quelli aggiornati alla data definita in "Data assegnazione dati anagrafici". Consorzi e situazione patrimoniale in formato XBRL Nel caso in cui il soggetto sia un Consorzio, è possibile scegliere se derivare la sola situazione patrimoniale (ossia le sole voci dello Stato Patrimoniale) oppure l'intero prospetto XBRL (con tutte le voci di Stato Patrimoniale e Conto Economico). La scelta della modalità di derivazione dei dati viene richiesta se il soggetto è un consorzio alla data fine esercizio. Aspetti tecnici about:blank 2/6

3 Il file XBRL generato è un file XML reperibile al seguente percorso: <direttiva base>/dati/xbrl/<gruppo di lavoro>/<identificativo prospetto di bilancio>.xbrl. Identificativo prospetto di bilancio L'identificativo prospetto di bilancio può essere reperito dal tab "Prospetto XBRL", cliccando sul tasto funzione <Altre funzioni (F3)> e selezionando <Dati tecnici>. In quanto formato XML, il file è visualizzabile con un comune editor di testo o con un browser. Per una migliore visualizzazione, tuttavia, la funzione omonima (disponibile anche dalla gestione del prospetto di bilancio) applica al file un "foglio di stile" che trasforma il codice XML in una pagina html formattata, visualizzabile da browser. Validare l'istanza XBRL generata Il file XBRL prodotto può venire validato selezionando l'apposita funzione "Controllo validità" che consente il richiamo diretto del servizio di validazione Tebeservice. La validazione verifica che il file prodotto sia valido sotto i punti di vista: della forma: la tassonomia XBRL è applicata correttamente del contenuto: quadratura del bilancio e delle singole voci di totale. Variare i dati del prospetto XBRL Il prospetto XBRL viene generato automaticamente come riclassificazione del prospetto di bilancio sugli schemi X X2004A. Nella quasi totalità dei casi, il prospetto XBRL così generato può venire depositato senza necessità di ulteriori modifiche. Nel caso si rendesse tuttavia necessario intervenire direttamente sul prospetto XBRL, dal tab "Prospetto XBRL" è possibile richiamare in variazione i dati proposti e modificare: gli importi dell'esercizio corrente i dati anagrafici. Cambio versione tassonomia: dalla versione alla La versione di tassonomia ha previsto, per i bilanci in forma abbreviata, alcune nuove voci. Al fine di consentirne la gestione anche per l'esercizio di confronto, viene permessa, esclusivamente per tali nuove voci (voci di dettaglio della voce "2.A.7 - Altre riserve, distintamente indicate" e della voce "2.A.9 - Utile/perdita dell'esercizio") e per il solo esercizio di entrata in vigore della suddetta versione di tassonomia, la possibilità di modificarne l'importo anche per l'esercizio di confronto. Firma e deposito del prospetto XBRL L'inserimento del prospetto XBRL nel fascicolo di Bilancio è gestito nell'ambito della funzione "Gestione Fascicoli di Bilancio" richiamabile dal menù "Redazione Documenti di Bilancio": about:blank 3/6

4 Il Prospetto XBRL viene inserito, nel fascicolo di bilancio, direttamente in griglia come gli altri documenti di bilancio. Dalla videata "Documenti archiviati" è possibile: visualizzare, in formato HTML o PDF, del Prospetto XBRL richiamare direttamente la validazione del file XBRL. Una volta archiviato e firmato (tipo documento predefinito: B06 - Bilancio XBRL) sarà possibile procedere al deposito al Registro Imprese utilizzando il tracciato Fedra 6.0. Elaborazione ai fini del deposito: differenze rispetto agli schemi CEE Riportiamo nel seguito l'elenco delle voci previste dalla tassonomia XBRL (suddivise per tipologia di prospetto di bilancio da depositare) e non previste dagli schemi di bilancio standard B2004 e B2004A in quanto non contemplate dal Codice Civile. Voci presenti nello schema X2004 e non presenti nello schema di bilancio B2004 CODICE DESCRIZIONE 2.A.7.13.a Riserva da condono ex L. 19 dicembre 1973, n. 823; 2.A.7.13.b Riserva da condono ex L. 7 agosto 1982, n. 516; 2.A.7.13.c Riserva da condono ex L. 30 dicembre 1991, n A.7.13.d Riserva da condono ex L.27 dicembre 2002, n A.9.2 Acconti su dividendi 2.A.9.3 Copertura parziale perdita d'esercizio 2.K.1.1.e Fideiussioni prestate a imprese controllate da controllanti 2.K.1.2.e Avalli prestati a imprese controllate da controllanti 2.K.1.3.e Altre garanzie prestate a imprese controllate da controllanti 2.K.1.4.e Garanzie reali prestate a imprese controllate da controllanti 2.K.1.5 Altri rischi 2.K Crediti scontati o ceduti pro solvendo 2.K Altri 2.K.2 Sistema improprio dei beni di terzi presso l'impresa about:blank 4/6

5 2.K.2.1 Merci in conto lavorazione 2.K.2.2 Beni presso l'impresa a titolo di deposito o comodato 2.K.2.3 Beni presso l'impresa in pegno o cauzione 2.K.2.4 Altro Voci presenti nello schema X2004A e non presenti nello schema di bilancio B2004A CODICE DESCRIZIONE NOTE 1.B B.3.1.a 1.B.3.1.b 2.K.1.1.e Crediti Crediti esigibili entro l'esercizio successivo Crediti esigibili oltre l'esercizio successivo Fideiussioni prestate a imprese controllate da controllanti 2.K.1.2.e Avalli prestati a imprese controllate da controllanti 2.K.1.3.e 2.K.1.4.e 2.K.1.5 Altri rischi Altre garanzie prestate a imprese controllate da controllanti Garanzie reali prestate a imprese controllate da controllanti 2.K Crediti scontati o ceduti pro solvendo 2.K Altri 2.K.2 Sistema improprio dei beni di terzi presso l'impresa 2.K.2.1 Merci in conto lavorazione 2.K.2.2 Beni presso l'impresa a titolo di deposito o comodato 2.K.2.3 Beni presso l'impresa in pegno o cauzione 2.K.2.4 Altro Voce di dettaglio della voce - Immobilizzazioni finanziarie Voce di dettaglio della voce - Immobilizzazioni finanziarie Voce di dettaglio della voce - Immobilizzazioni finanziarie Conti d'ordine e riclassificazione ai fini XBRL Così come previsto dal Codice Civile, sembra che anche la tassonomia XBRL preveda l'indicazione dettagliata dei soli conti d'ordine relativi alle garanzie prestate (che saldano Avere) e preveda un conto d'ordine residuale denominato "altri conti d'ordine" il quale non è specificato se debba accogliere solo le garanzie prestate o anche le garanzie ricevute. Si ritiene che, qualora il PdC contenga conti d'ordine relativi alle garanzie ricevute anche queste ultime debbano essere indicate nel bilancio in formato XBRL. Tuttavia la riclassificazione sia delle altre garanzie prestate sia delle garanzie ricevute nella voce residuale "altri conti d'ordine" (che salda Avere) determinerebbe una compensazione delle partite, con conseguente squadratura dei totali. Non avendo, al momento, elementi per risolvere tale problema, abbiamo ritenuto di non definire, come standard, la riclassificazione ai fini XBRL per le voci relative alle garanzie ricevute, in modo da consentire all'utente la possibilità di decidere se e come indicare tali importi nello schema XBRL. Le voci che risulteranno non riclassificate potranno eventualmente essere riportate manualmente attraverso la funzione di variazione del prospetto XBRL presente all'interno dell'interrogazione del Prospetto XBRL. Di seguito vengono elencate le voci degli schemi B2004/B2004A per le quali non è stata definita la corrispondente voce di riclassificazione dello schema XBRL: CODICE 2.K.2.1.a 2.K.2.1.b 2.K.2.1.c DESCRIZIONE Fideiussioni ricevute da imprese controllate Fideiussioni ricevute da imprese collegate Fideiussioni ricevute da imprese controllanti about:blank 5/6

6 2.K.2.1.d Fideiussioni ricevute da altre imprese 2.K.2.2.a Avalli ricevuti da imprese controllate 2.K.2.2.b Avalli ricevuti da imprese collegate 2.K.2.2.c Avalli ricevuti da imprese controllanti 2.K.2.2.d Avalli ricevuti da altre imprese 2.K.2.3.a Altre garanzie ricevute da imprese controllate 2.K.2.3.b Altre garanzie ricevute da imprese collegate 2.K.2.3.c Altre garanzie ricevute da imprese controllanti 2.K.2.3.d Altre garanzie ricevute da altre imprese 2.K.2.4.a Garanzie reali ricevute da imprese controllate 2.K.2.4.b Garanzie reali ricevute da imprese collegate 2.K.2.4.c Garanzie reali ricevute da imprese controllanti 2.K.2.4.d Garanzie reali ricevute da altre imprese 2.K.3.1 Altri conti d'ordine 2.K.5.1 Rischi di regresso crediti ceduti 2.K.5.2 Altri rischi 2.K.6.1 Beni di terzi presso di noi about:blank 6/6