Modello Unico e IRAP SP 2016

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1 Presentazione del file per la compilazione del modello Unico SP 2016 e del modello IRAP 2016 società di persone File realizzato da: 1

2 Il presente file è nato con l obiettivo di dare un supporto operativo nel procedimento di calcolo imposte delle società di persone (IRAP) e nella determinazione del reddito imponibile da attribuire ai soci; il file permette di ottenere una precompilazione automatica dei quadri più rilevanti e utilizzati dei modelli Unico SP 2016 e IRAP VANTAGGI produrre un dettaglio analitico formalizzato a supporto del calcolo imposte, da conservare nel fascicolo dell Unico; procedere al calcolo imposte su un foglio excel strutturato per controlli automatici e meccanismi di aiuto alla compilazione; stampare una fac simile di modello dichiarativo precompilato. 2

3 Al fine di facilitarne il più possibile l utilizzo, il file è stato costruito rispecchiando la struttura (anche grafica) del modello ministeriale. Il file è strutturato in diversi fogli, uno per ciascun quadro sviluppato. Alcune celle contengono commenti di aiuto alla compilazione. A supporto vengono fornite le istruzioni ministeriali complete. L'utilizzo del file presuppone comunque una media conoscenza delle norme fiscali in materia di societa' di persone e del modello unico/irap societa' di persone. 3

4 Il file consente la precompilazione dei seguenti quadri: per MODELLO UNICO SP: il quadro RF (fino alla determinazione del reddito) Il quadro RG (per società in contabilità semplificata) il quadro RS (test società di comodo/perdita sistematica, incentivo ACE ecc.) il quadro RV (sezione I) per il MODELLO IRAP: il quadro IP (sezioni relative a società commerciali) il quadro IR (sezioni I e II) il quadro IS (sezioni I, III e IV) 4

5 Il quadro RF riepiloga tutte le variazioni fiscali in aumento e in diminuzione. A tal fine si ha a disposizione uno schema precompilato con le riprese maggiormente diffuse ripartire per singolo rigo del quadro RF. Foglio quadro RF Foglio dettaglio riprese 5

6 A supporto del quadro RF sono stati previsti inoltre due fogli dedicati a gestire: 1. Il riporto nel tempo di alcune componenti di costo e ricavo che possono essere rateizzate in più periodi di imposta (es. spese manutenzione, plusvalenze patrimoniali, compensi amm.tori per le quote non corrisposte, spese per studi e ricerche o per pubblicità); 2. L effetto fiscale di alcuni incentivi sugli investimenti (gestione automatica del bonus capitalizzazioni, incentivo ACE). 6

7 Sono stati introdotti dei fogli specifici per il calcolo delle agevolazioni: Super ammortamenti Patent box 7

8 E prevista una utilità specifica per determinare l imposta IRAP relativa alla quota imponibile al costo del personale deducibile ai fini IRES: 8

9 Il quadro RG va utilizzato per le società in regime di contabilità semplificata. Per ciascuna componente di costo o ricavo il file gestisce la rilevanza ai fini IRAP (si alimenta in automatico il quadro IP). Prospetto di attribuzione del reddito ai soci 9

10 Il quadro RS gestisce in automatico anche la sezione sulla verifica per le società di comodo eiltest per società in perdita sistematica. La sezione gestisce le diverse cause di esclusione e disapplicazione e il calcolo dell eventuale reddito minimo presunto. 10

11 La determinazione dell IRAP avviene separatamente con fogli dedicati. Il file gestisce i quadri del modello irap, automatizzando i collegamenti necessari con il modello Unico. Il conteggio IRAP viene effettuato esclusivamente mediante il metodo classico (non quindi optando per la determinazione secondo le regole delle società di capitali ex art 5bis comma 2 DLgs 446). Il quadro IP può essere interamente precompilato. Il foglio durante la compilazione consente: Di effettuare una quadratura con la situazione contabile della società; Utilizzare il foglio dedicato riprese IRAP per dettagliare le variazioni in aumento e in diminuzione ai fini IRAP 11

12 Nel foglio IRAP IR IS è possibile gestire il cuneo fiscale: 12

13 Nel foglio IRAP IR IS è possibile determinare l IRAP di competenza, nonché i versamenti richiesti (saldo e nuovi acconti). 13

14 Il file Modello Unico e IRAP società di persone 2016 è realizzato da Il file è scaricabile dal sito Il file richiede Microsoft Excel 2007 o superiore (o in alternativa «calc» di open office) 14