Percorso formativo - Gli adempimenti dichiarativi delle banche e la redazione di UNICO/IRAP

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1 Percorso formativo - Gli adempimenti dichiarativi delle banche e la redazione di UNICO/IRAP Fiscalità e bilancio / Fiscalità L evoluzione normativa del 2015 e le Leggi di Stabilità 2015 e 2016 hanno significativamente modificato la normativa dell imposizione sui redditi e sul valore della produzione delle banche, introducendo diverse novità per la predisposizione del Modello Unico La semplificazione e la derivazione rafforzata della base imponibile del bilancio IAS/IFRS hanno apportato al TUIR e all IRAP diversi cambiamenti che impattano sulla redazione dei modelli dichiarativi, tra questi la nuova fiscalità sui crediti e sulla futura gestione delle relative DTA. Il percorso approfondisce gli aspetti giuridici e operativi indispensabili per la redazione delle dichiarazioni Unico e IRAP tenuto conto dei nuovi principi contabili IAS/IFRS. OBIETTIVI Definire i principi generali dell IRES e dell IRAP e approfondire la disciplina che presiede alla formazione delle rispettive basi imponibili Identificare le norme che sovraintendono alla riclassificazione, in ottica fiscale, delle componenti positive e negative del conto economico IAS/IFRS, ai fini IRES e IRAP Consolidare le conoscenze giuridiche e operative necessarie per la predisposizione del Modello Unico parte IRES e IRAP, a partire da un bilancio IAS/IFRS Descrivere le novità ai fini IRES e IRAP contenute nella normativa emanata nell anno 2014 e nelle Leggi di Stabilità 2015 e 2016 con particolare attenzione alla riduzione dell aliquota IRES, i suoi effetti sulle DTA e le conseguenti misure normative compensative Utilizzare i fogli di calcolo per: stimare le imposte, creare un archivio storico e prospettico dei dati fiscali anche ai fini ACE, quantificare le imposte anticipate e differite da contabilizzare nel bilancio IAS/IFRS, confrontare i dati contabili/fiscali del patrimonio della banca, redigere le dichiarazioni fiscali IRES e IRAP Avviare un primo confronto tra le fiscalità IRES e IRAP, degli strumenti finanziari attivi e passivi, collegata allo IAS 39 e la nuova fiscalità derivante dall applicazione dell IFRS 9 di prossimo recepimento comunitario DESTINATARI Responsabili e specialisti dei servizi contabilità, fiscale/tributario e delle aree organizzazione, compliance, sistemi informativi E' proibita la riproduzione, anche parziale, in qualsiasi forma senza espresso permesso scritto di ABISERVIZI SpA. pag. 1/5

2 PROGRAMMA DIDATTICO MODULI Modulo 1 - La fiscalità dell'impresa bancaria nel bilancio IAS/IFRS Modulo 2- Normativa e tools per la stima delle imposte in bilancio e la redazione di UNICO/IRAP MODULO 1 - LA FISCALITà DELL'IMPRESA BANCARIA NEL BILANCIO IAS/IFRS GIORNO 1 Principi sulla tassazione del reddito d'impresa (IRES) le nozioni relative all'ordinamento giuridico tributario italiano: il Testo Unico delle imposte sui Redditi l'analisi delle principali disposizioni sul reddito d'impresa il reddito d'impresa dei soggetti IAS adopter Dal bilancio alla determinazione dei componenti del reddito d'impresa I costi e ricavi tipici dell'attività bancaria: interessi da titoli, da finanziamenti, passivi, di mora e oneri e proventi di attività di intermediazione gli altri costi e ricavi: spese per il personale, di rappresentanza e altre spese amministrative, oneri fiscali e contributivi relativi a più esercizi, oneri e proventi da immobilizzazioni, spese vitto e alloggio professionisti, la deducibilità dell'imu dall'ires bonus investimenti 30/06/2015 e super ammortamenti al 140% la valutazione delle attività: ammortamenti attività materiali e immateriali, la nuova fiscalità delle svalutazioni e perdite su crediti, riallineamenti fiscali, strumenti finanziari l aiuto alla crescita economica (ACE), sue novità e gestione (rendimento nozionale, riporto o conversione in credito di imposta IRAP) le perdite civilistiche e fiscali: riporto fiscale e trasformazioni delle DTA la deduzione forfettaria e analitica dell IRAP dalla base imponibile IRES ed eventuali sopravvenienze attive per deduzioni di esercizi precedenti. MODULO 1 - LA FISCALITà DELL'IMPRESA BANCARIA NEL BILANCIO IAS/IFRS GIORNO 2 Analisi e commento della modulistica ministeriale (Unico 2015) i quadri relativi al reddito d'impresa e alla liquidazione dell'imposta Principi generali per la determinazione dell'imposta sul valore della produzione (IRAP) la natura dell'imposta i soggetti passivi la ripartizione su base regionale del valore della produzione l'introduzione degli IAS/IFRS e l'iscrizione diretta a riserva di talune componenti positive e negative e loro rilevanza ai fini IRAP La rilevanza del conto economico E' proibita la riproduzione, anche parziale, in qualsiasi forma senza espresso permesso scritto di ABISERVIZI SpA. pag. 2/5

3 il conto economico civilistico: gli schemi previsti dalla Banca d'italia l'individuazione delle voci rilevanti ai fini IRAP il principio di correlazione Le componenti positive del valore della produzione gli interessi attivi le commissioni attive i risultati positivi dei portafogli finanziari IAS/IFRS le altre componenti positive Le componenti negative del valore della produzione gli interessi passivi le commissioni passive i risultati negativi dei portafogli finanziari IAS/IFRS le altre spese amministrative gli ammortamenti le rettifiche di valore e le novità per quelle sui crediti la totale deducibilità del costo del lavoro assunto a tempo indeterminato: le novità del 2015 e della loro gestione e riconciliazione tra dati di conto economico e dati contrattuali, nonché dei relativi fondi rischi e oneri nel periodo transitorio le altre componenti negative La rilevanza del principio della correlazione le plusvalenze e le sopravvenienze attive alla luce degli IAS/IFRS le minusvalenze e le sopravvenienze passive alla luce degli IAS/IFRS Analisi e commento della modulistica ministeriale la determinazione del valore della produzione (Dichiarazione IRAP 2015) LA REDAZIONE DI UNICO/IRAP GIORNO 1 La recente riforma fiscale IRES e IRAP per i contribuenti IAS/IFRS dal principio della neutralità fiscale a quello della derivazione bilancistica: le modifiche al D.Lgs. 38/2005, all'art. 83 del TUIR e successivi Decreto 1 aprile 2009 n. 48 e Decreto del Ministero dell'economia e delle Finanze dell'8 giugno 2011; la Circolare dell'agenzia delle Entrate 7/E/2011, spunti operativi anche sulla nuova fiscalità dei crediti ai fini IRES e IRAP l'applicazione dell'ace alle banche l'introduzione del principio della sostanza la nuova fiscalità IRES dei portafogli finanziari l'eliminazione del binario IRES per la determinazione della base imponibile IRAP i contenuti del Decreto del Ministero dell'economia e delle Finanze 8/6/2011: l'oci, la classificazione degli immobili, la riclassificazione delle attività finanziarie, le operazioni di copertura, gli accantonamenti le nuove deduzioni forfettarie e analitiche dell IRAP dalla base imponibile dell IRES, la totale deduzione del costo del lavoro assunto a tempo indeterminato e suoi riflessi in termini di sopravvenienze attive fiscali E' proibita la riproduzione, anche parziale, in qualsiasi forma senza espresso permesso scritto di ABISERVIZI SpA. pag. 3/5

4 La struttura e l'architettura dei fogli di calcolo le regole di compilazione e l'ordine di inserimento dei dati la presentazione dei singoli fogli di calcolo dell'ires e dell'irap la deducibilità delle rettifiche di valore dei crediti in applicazione dell'art. 106 del TUIR rivisitato e la compilazione del quadro RS anche ai fini dell'ace il caricamento degli imponibili pregressi che hanno o non hanno generato fiscalità anticipata e differita l'inversione automatica degli imponibili pregressi nel periodo di imposta oggetto di compilazione e l'eventuale loro annullamento in conseguenza della trasformazione delle DTA in credito di imposta il caricamento dei titoli Available For Sale per la gestione fiscale della relativa riserva e conseguente fiscalità la gestione del riporto delle perdite fiscali: novità normative e chiarimenti dell'amministrazione finanziaria LA REDAZIONE DI UNICO/IRAP GIORNO 2 La compilazione del foglio relativo al reddito di impresa le variazioni temporanee in aumento e in diminuzione del reddito sorte nell'anno e loro evidenza anche nel foglio degli imponibili che generano le imposte anticipate e differite le altre variazioni definitive del reddito la correlazione tra le varie norme del TUIR e il foglio di lavoro Il foglio per la determinazione della base imponibile e dell'imposta a debito o a credito dal reddito di impresa fino alla determinazione dell'imponibile o della perdita fiscale secondo le regole del TUIR e dell'ace dall'imposta lorda fino alla quantificazione del debito/credito IRES: le detrazioni, le ritenute, i crediti di imposta e gli acconti confronto tra il foglio di liquidazione delle imposte e le collegate norme del TUIR Il foglio per il calcolo della base imponibile ai fini IRAP Il caricamento dei dati per l'applicazione delle disposizioni comuni di cui all'art. 11 del decreto IRAP l inserimento dei valori contabili nel foglio di calcolo dedicato al conto economico IRAP con particolare enfasi sulle novità normative a regime e transitorie relative alla deducibilità del costo del lavoro assunto a tempo determinato la quantificazione e l'inserimento nel tool di calcolo delle variazioni in aumento e in diminuzione delle componenti reddituali rilevanti ai fini IRAP:applicazione della normativa a regime e in via transitoria per le rettifiche di valore dei crediti confronto tra il tool elaborativo dell'imposta e le norme contenute nel decreto IRAP LA REDAZIONE DI UNICO/IRAP GIORNO 3 Il foglio riepilogativo delle scritture contabili per la fiscalità corrente e differita le scritture contabili di rigiro nell'esercizio delle imposte anticipate e differite IRES e IRAP determinate nei precedenti periodi di imposta le scritture contabili per la rilevazione delle imposte anticipate e differite IRES e IRAP sorte nell'esercizio E' proibita la riproduzione, anche parziale, in qualsiasi forma senza espresso permesso scritto di ABISERVIZI SpA. pag. 4/5

5 Powered by TCPDF ( le scritture contabili relative alle attività e passività correnti IRES e IRAP la quadratura delle tabelle di nota integrativa del bilancio IAS/IFRS relative alla fiscalità corrente e differita il confronto tra il foglio delle scritture e i principi contabili di cui allo IAS 12 analisi della modulistica ministeriale delle dichiarazioni Unico e IRAP e confronto con i tools di calcolo DATE Modulo 1: 05/06 Aprile 2016 Modulo 2: 18/20 Aprile 2016 SEDE Milano, sede ABI - via Olona, 2 DURATA 5 giorni (2 moduli) PREZZO 2.300,00 + IVA CONTATTI Elisa Isacco e.isacco@abiservizi.it Indirizzo web E' proibita la riproduzione, anche parziale, in qualsiasi forma senza espresso permesso scritto di ABISERVIZI SpA. pag. 5/5