Unico e IRAP società di capitali 2014

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2 Il presente file è nato con l obiettivo di dare un supporto operativo nel procedimento di calcolo imposte (IRES e IRAP) delle società di capitali, nonché ad ottenere una precompilazione automatica dei quadri più rilevanti e utilizzati dei modelli Unico SC 2014 e IRAP Obiettivi produrre un dettaglio analitico formalizzato a supporto del calcolo imposte, da conservare nel fascicolo di bilancio; procedere al calcolo imposte su un foglio excel strutturato per controlli automatici e meccanismi di aiuto alla compilazione; stampare una fac simile di modello dichiarativo precompilato. 2

3 Al fine di facilitarne il più possibile l utilizzo, il file è stato costruito rispecchiando la struttura (anche grafica) del modello ministeriale. Il file è strutturato in diversi fogli, uno per ciascun quadro sviluppato. Alcune celle contengono commenti di aiuto alla compilazione. A supporto vengono fornite le istruzioni ministeriali complete. L'utilizzo del file presuppone comunque una media conoscenza delle norme fiscali in materia di societa' di capitali e del modello unico/irap societa' di capitali. 3

4 Il file consente la precompilazione dei seguenti quadri: per MODELLO UNICO SC: il quadro RF (pressochè completo) il quadro RS (solo righi più comuni) Il quadro RN (completo) il quadro RV (sezione I) per il MODELLO IRAP: il quadro IC (sezioni relative a imprese industriali e commerciali) il quadro IR (sezioni I e II) il quadro IS (sezioni I, III e IV) 4

5 Il quadro RF riepiloga tutte le variazioni fiscali in aumento e in diminuzione. A tal fine si ha a disposizione uno schema precompilato con le riprese maggiormente diffuse ripartire per singolo rigo del quadro RF. Foglio quadro RF Foglio dettaglio riprese IRES 5

6 A supporto del quadro RF sono stati previsti inoltre fogli dedicati agestire: Il riporto nel tempo di alcune componenti di costo e ricavo che possono essere rateizzate in più periodi di imposta (es. spese manutenzione, plusvalenze patrimoniali, compensi amm.tori per le quote non corrisposte, spese per studi e ricerche o per pubblicità e propaganda); Es. Gestione deducibilità spese di rappresentanza 6

7 E prevista una utilità specifica per determinare l imposta IRAP relativa alla quota imponibile al costo del personale deducibile ai fini IRES: 7

8 E stato inoltre creato un foglio dedicato alla gestione della fiscalità differita (attiva e passiva). Il foglio gestisce le casistiche più diffuse di differenze temporanee, alimentando in automatico il quadro RF e fornendo altresì il riepilogo della fiscalità differita da inserire in nota integrativa. 8

9 Il quadro RF gestisce in automatico anche la sezione sulla verifica per le società di comodo eiltest per società in perdita sistematica. La sezione gestisce le diverse cause di esclusione e disapplicazione e il calcolo dell eventuale reddito minimo presunto. 9

10 Il quadro RS gestisce il meccanismo di riporto delle perdite fiscali (con il limite dell 80% del reddito imponibile): Inoltre il quadro calcola in automatico il beneficio fiscale derivante dall incentivo «ACE» (Aiuto alla crescita economica): 10

11 Il quadro RN permette la determinazione dell'ires da versare. Il foglio effettua inoltre il conteggio degli acconti dovuti in base al metodo storico nonché il conteggio della eventuale rateizzazione del saldo e primo acconto imposte. 11

12 La determinazione dell IRAP avviene separatamente con fogli dedicati. Il file gestisce i quadri del modello irap, automatizzando i collegamenti necessari con il modello Unico. Il quadro IC può essere interamente precompilato. Il foglio durante la compilazione consente: Di effettuare una quadratura con il bilancio CEE della società; Utilizzare il foglio dedicato riprese IRAP per dettagliare le variazioni in aumento e in diminuzione ai fini IRAP 12

13 Nel foglio IRAP IR IS è possibile determinare l IRAP di competenza, nonché i versamenti richiesti (saldo e nuovi acconti). Il file gestisce anche il calcolo del cuneo fiscale con un apposita tabella. 13

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