Percorso professionalizzante - Il bilancio delle banche

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1 Percorso professionalizzante - Il bilancio delle banche Fiscalità e bilancio / Bilancio Il bilancio della banca è un documento fondamentale d'informazione per una pluralità di soggetti che lo esaminano secondo diverse prospettive di analisi, inoltre è anche un utile strumento di controllo di gestione per impostare, attraverso opportune comparazioni e analisi, un giudizio d insieme sull andamento della gestione svolta. Le regole per la redazione del bilancio delle banche e degli intermediari finanziari stanno cambiando in modo rilevante per via della costante evoluzione dei principi contabili internazionali e per le crescenti richieste informative che vengono formulate dalle istituzioni di vigilanza nazionali ed internazionali. Il Percorso illustra l evoluzione della normativa connessa all introduzione di nuovi principi contabili internazionali IFRS e prevede l analisi sistematica di tutte le problematiche relative alla tenuta della contabilità generale, nonché alla redazione del bilancio d esercizio Strutturato in tre moduli, analizza progressivamente temi sempre più complessi, partendo dalla normativa nazionale (Codice Civile e TUF) fino ad arrivare all analisi approfondita dei riflessi operativi dei principi contabili internazionali IFRS e dei Regolamenti di Banca d'italia. Un test finale ne verifica l'acquisizione. OBIETTIVI definire le finalità e i principi normativi sui quali si basa la tenuta della contabilità individuare i rapporti tra la contabilità generale e il processo di formazione del bilancio di esercizio individuare la struttura del bilancio d esercizio tenuto conto delle novità della circolare 262/2005 di Banca d Italia definire i criteri di valutazione delle più rilevanti aree del bilancio secondo i principi contabili internazionali: crediti, titoli, immobilizzazioni materiali e immateriali, operazioni in derivati e in valuta DESTINATARI Responsabili e specialisti dei servizi contabilità, bilancio e delle aree pianificazione e controllo, internal auditing, sistemi informativi. E' proibita la riproduzione, anche parziale, in qualsiasi forma senza espresso permesso scritto di ABISERVIZI SpA. pag. 1/5

2 PROGRAMMA DIDATTICO SINTESI Primo Modulo La contabilità generale Le attività materiali e immateriali, fondi rischi e il TFR Secondo Modulo Gli strumenti finanziari: i crediti Gli strumenti finananziari: i titoli e gli investimeni azionari Terzo Modulo Le operazioni in derivati e in valuta Temi speciali di bilancio ed esercitazione finale DETTAGLIO PRIMO MODULO La contabilità generale I principi di tenuta della contabilità generale le finalità del bilancio bancario il codice civile la normativa fiscale i principi contabili IAS/IFRS le direttive comunitarie e il d.lgs. 38/2005 la normativa TUF in materia di informazioni societarie e focus sul Dirigente preposto i documenti congiunti di Consob, Banca d Italia e Ivass Il bilancio bancario la circolare 262/2005 di Banca d Italia e le novità degli ultimi aggiornamenti del 2014 e del 2015 le Istruzioni per la redazione dei bilanci e dei rendiconti degli Intermediari finanziari la normativa di vigilanza il bilancio come documento di derivazione sistematica dalla contabilità e le interrelazioni con la funzione di Pianificazione e Controllo il raccordo tra contabilità e bilancio e la rappresentazione dei valori negli schemi di stato patrimoniale e di conto economico Le attività materiali e immateriali, fondi rischi e il TFR Le attività materiali e immateriali: criteri di rilevazione e valutazione le immobilizzazioni materiali: lo IAS 16 gli investimenti immobiliari: lo IAS 40 le immobilizzazioni immateriali: lo IAS 38 l impairment delle attività materiali e immateriali: lo IAS 36 E' proibita la riproduzione, anche parziale, in qualsiasi forma senza espresso permesso scritto di ABISERVIZI SpA. pag. 2/5

3 I fondi rischi e oneri e il TFR: criteri di iscrizione e misurazione le passività potenziali e i fondi per rischi e oneri: lo IAS 37 il TFR nella normativa civilistica i benefici ai dipendenti: lo IAS 19 DETTAGLIO SECONDO MODULO Gli strumenti finanziari: i crediti I crediti i profili di gestione dell attività creditizia i crediti quali strumenti finanziari nella struttura dello IAS 39 la rilevazione iniziale: criteri di riferimento e aspetti applicativi la misurazione dei crediti: il costo ammortizzato la valutazione del portafoglio crediti: i profili di rischio rilevanti e le differenti tipologie di rettifiche di valore il trattamento contabile dei crediti derivanti da operazioni di factoring e di leasing la ristrutturazione dei crediti e le operazioni di cartolarizzazione Gli strumenti finananziari: i titoli e gli investimeni azionari I titoli i titoli e gli investimenti azionari quali strumenti finanziari nella struttura dello IAS 39 la rilevazione iniziale: i criteri di riferimento per le diverse classi di titoli la misurazione al costo ammortizzato la valutazione di fine esercizio: la nuova definizione di Fair Value (IFRS 13) principali operazioni in titoli e loro contabilizzazione le obbligazioni emesse dalla banca e la valutazione del proprio merito creditizio gli investimenti azionari e le partecipazioni l'evoluzione futura: dallo IAS 39 all IFRS 9 DETTAGLIO TERZO MODULO Le operazioni in derivati e in valuta I derivati i contratti derivati quali strumenti finanziari nella struttura dello IAS 39 la determinazione del valore dei contratti derivati la valutazione di fine esercizio dei derivati di trading: CVA e DVA gli aspetti rilevanti nella scomposizione dei derivati incorporati le nuove regole di offsetting: modifiche allo IAS 32 e all IFRS 7 le operazioni di copertura: l identificazione e la documentazione della relazione esistente tra l elemento coperto e lo strumento di copertura E' proibita la riproduzione, anche parziale, in qualsiasi forma senza espresso permesso scritto di ABISERVIZI SpA. pag. 3/5

4 i modelli contabili previsti dallo IAS 39 per le operazioni di copertura Le operazioni in valuta principali tipologie di operazioni in cambi la contabilizzazione delle operazioni in valuta estera: lo IAS 21 Temi speciali di bilancio ed esercitazione finale Temi speciali di bilancio la correzione di errori e il cambiamento di stime: lo IAS 8 le attività non correnti in via di dismissione: l IFRS 5 i bilanci intermedi: lo IAS 34 l informativa su parti correlate: lo IAS 24 le stock options e i pagamenti basati su azioni: l IFRS 2 Esercitazione finale: applicare i principi contabili IFRS al bilancio della Banca DATE 20 aprile maggio giugno 2016 SEDE Milano, sede ABI - via Olona, 2 DURATA 6 giorni PREZZO 3.000,00 + IVA CONTATTI Elisa Isacco [email protected] Scheda iscrizione Indirizzo web E' proibita la riproduzione, anche parziale, in qualsiasi forma senza espresso permesso scritto di ABISERVIZI SpA. pag. 4/5

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