Le operazioni di gestione

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1 F. GIUNTA ECONOMIA AZIENDALE ESERCIZI Le operazioni di gestione costi e ricavi; variazioni economiche e variazioni finanziarie; variazioni numerarie certe assimilate e presunte; variazioni finanziarie; conti di reddito; conti di capitale; conti numerari; conti finanziari; Libro giornale; Libro mastro; Stato Patrimoniale; Conto economico; Bilancio d esercizio.

2 Il 23 gennaio dell anno n viene costituita l azienda Joda s.r.l. I tre soci versano complessivamente Euro. Nel corso del primo anno di attività vengono compiute le seguenti operazioni di gestione. Immaginando di essere il responsabile amministrativo della società si richiede di: interpretare le variazioni finanziarie ed economiche di ogni atto di gestione; rilevare le operazioni sul libro giornale e sul libro mastro; indicare la natura dei conti impiegati nelle rilevazioni; costruire il prospetto di Stato Patrimoniale e Conto economico derivanti dalle operazioni menzionate; provvedete a compiere un analisi qualitativa del capitale. Non si tenga conto degli effetti dell iva sulle operazioni. 12 febbraio acquistate i seguenti beni: attrezzatura per Euro; macchinario del valore di Euro; pagamento in contanti; 25 febbraio acquistate merce per un valore di Euro; pagamento a dilazione; 10 marzo contraete un finanziamento bancario; vengono versati sul conto corrente (c/c) Euro; 13 marzo acquistate un brevetto del valore di Euro. Il pagamento avviene per Euro con cassa e per Euro tramite c/c bancario; 28 aprile acquistate imballaggi per un valore di Euro; pagamento in contanti; 14 maggio dal magazzino spedizioni vi comunicano che sono state imballate merci per un valore di Euro; 16 giugno sono state vendute le merci imballate il 14 maggio, pagamento per metà in contanti e per metà a dilazione; 25 giugno pagate tramite cassa il fornitore delle merci acquistate in data 25 febbraio; 10 luglio sono state vendute merci per Euro; pagamento a dilazione; 11 luglio pagate, tramite c/c bancario, gli stipendi ai dipendenti per Euro; 25 settembre versate Euro sul c/c bancario; 01 ottobre pagate il canone di affitto del magazzino, relativo al mese di settembre, per 500 Euro, tramite c/c bancario; 2

3 23 ottobre a seguito del fallimento del cliente il credito legato alla vendita del 16 giugno viene riscosso per soli 500 Euro; 30 novembre sulle vendite dell anno gravano costi di rappresentanza per 500 Euro. Tali costi verranno pagati nel gennaio prossimo. 3

4 SOLUZIONE

5 23 gennaio: VERSAMENTO CAPITALE SOCIALE VF+ Liquidità VE+ Conto di capitale Capitale sociale Capitale sociale febbraio: ACQUISTO ATTREZZATURA VE- Costo anticipato Attrezzatura VF- Debito di regolamento Attrezzatura VF+ Debito di regolamento VF- Liquidità febbraio: ACQUISTO MACCHINARIO VE- Costo anticipato Macchinario VF- Debito di regolamento Macchinario VF+ Debito di regolamento VF- Liquidità

6 febbraio: ACQUISTO MERCE VE- Costo d'esercizio Merci c/acquisti VF- Debito di regolamento Merci c/acquisti marzo: FINANZIAMENTO BANCARIO VF+ Liquidità Banca c/c VF- Debito di finanziam. Debiti vs. banca Banca c/c Debiti vs. banca marzo: ACQUISTO BREVETTO VE- Costo anticipato Brevetti VF- Liquidità Banca c/c VF- Liquidità Brevetti Banca c/c

7 28 aprile: ACQUISTO IMBALAGGI VE- Costo d'esercizio Acquisto imballaggi VF- Debito di regolamento Acquisto imballaggi VF+ Debito di regolamento VF- Liquidità maggio: IMBALLAGGIO MERCE L imballaggio della merce è un operazione di gestione interna che non dà origine ad alcuna rilevazione contabile in contabilità generale. 16 giugno: VENDITA MERCE VF+ Credito di regolamento Crediti vs. clienti VE+ Ricavo d'esercizio Merci c/vendite Crediti vs. clienti Merci c/vendite VF+ Liquidità VF- Credito di regolamento Crediti vs. clienti Crediti vs. clienti

8 25 giugno: PAGAMENTO FORNITORE VF+ Debito di regolamento VF- Liquidità luglio: VENDITA MERCE VF+ Credito di regolamento Crediti vs. clienti VE+ Ricavo d'esercizio Merci c/vendite Crediti vs. clienti Merci c/vendite luglio: PAGAMENTO STIPENDI VE- Costo d'esercizio Salari e stipendi VF- Debito di regolamento Dipendenti c/retribuzioni Salari e stipendi Dipend. c/retribuzioni VF+ Debito di regolamento Dipendenti c/retribuzioni VF- Liquidità Banca c/c Dipend. c/retribuzioni Banca c/c settembre: VERSAMENTO SU C/C VF+ Liquidità Banca c/c VF- Liquidità 2.000

9 Banca c/c Ottobre: PAGAMENTO CANONE AFFITO VE- Costo d'esercizio Canone affitto 500 VF- Debito di regolamento 500 Canone affitto VF+ Debito di regolamento 500 VF- Liquidità Banca c/c 500 Banca c/c Ottobre: RISCOSSIONE CREDITO VF+ Liquidità 500 VE- Costo d esercizio Perdite su crediti VF- Credito di regolamento Crediti vs. clienti Crediti vs. clienti Perdite su crediti 3.000

10 30 Novembre: COSTI DI RAPPRESENTANZA VE- Costo d'esercizio Costi di rappresentanza 500 VF- Debito di regolamento 500 Costi di rappresentanza Stato Patrimoniale Attivo Passivo Immobilizzazioni Capitale proprio Immobilizzazioni materiali Capitale sociale Macchinario Perdita d'esercizio Attrezzature Immobilizzazioni immateriali Capitale di terzi Brevetti Debiti di finanziamento Circolante Debiti vs. banca Disponibilità Crediti vs. clienti Liquidità Debiti di funzionamento 500 Banca c/c Totale Attivo Totale Passivo Conto Economico Costi d'esercizio Ricavi dell'esercizio Merci c/acquisti Merci c/vendite Acquisto imballaggi Salari e stipendi Canone affitto 500 Perdite su crediti Costi di rappresentanza 500 Totale costi d'esercizio Totale ricavi d'esercizio Perdita d'esercizio