Rilevazioni a Libro giornale e libro mastro Nancy International 20X1

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1 Rilevazioni a Libro giornale e libro mastro Nancy International 20X1 Data Variazione Conto D/A Dare Avere A 01/01/20X1 Bilancio di apertura A /01/20X1 VFP Cassa D /01/20X1 VFP Crediti vs. clienti D /01/20X1 VEN Rimanenze di materie prime D /01/20X1 VEN Impianti D /01/20X1 VEN Risconti attivi iniziali D 500 A 01/01/20X1 Bilancio di apertura D VFN Banca c/c A /01/20X1 VFN Debiti vs. fornitori A VFN Mutui passivi A /01/20X1 VEP F.do ammortamento A impianti 01/01/20X1 VFN Trattamento di fine rapporto A /01/20X1 VFN Banca c/ricevute SBF A /01/20X1 VFN Ratei passivi iniziali A 40 A 01/01/20X1 Bilancio di apertura D /01/20X1 VEP Capitale sociale A /01/20X1 VEP Riserve A /01/20X1 VEP Utile dell'esercizio precedente A B 01/01/20X1 VEN Rimanenze iniziali di materie D /01/20X1 VEP Rimanenze di materie A B 01/01/20X1 VEN Premi assicurativi D /01/20X1 VEP Risconti attivi iniziali A /.../20X1 VEN Materie c/acquisti D /.../20X1 VFP Iva ns. credito D /.../20X1 VFN Debiti vs. fornitori A /.../20X1 VFP Debiti vs. fornitori D 540 /.../20X1 VEP Resi su acquisti A 450 /.../20X1 VFN Iva ns. credito A 90 3 /.../20X1 VFP Banca c/c D /.../20X1 VFN Crediti vs clienti A a /.../20X1 VEN Utile dell'esercizio precedente D /.../20X1 VEP Riserve A 850 /.../20X1 VFN Azionisti c/dividendi A 850 4b /.../20X1 VFP Azionisti c/dividendi D 850 /.../20X1 VFN Banca c/c A /.../20X1 VFP Banca c/ricevute SBF D /.../20X1 VFN Crediti vs clienti A

2 6 /.../20X1 VFP Crediti vs. clienti D /.../20X1 VEP Prodotti c/vendite A /.../20X1 VFN Iva ns. debito A a /.../20X1 VEN Salari e stipendi D /.../20X1 VFP Inps c/competenze D 100 /.../20X1 VFN Inps c/competenze A 300 /.../20X1 VFN Dipendenti c/retribuzioni A b /.../20X1 VFP Dipendenti c/retribuzioni D /.../20X1 VFN Erario c/ritenute da versare A 800 /.../20X1 VFN Banca c/c A c /.../20X1 VEN Contributi previdenziali D 600 /.../20X1 VFN Inps c/competenze A 600 7d /.../20X1 VFP Erario c/ritenute da versare D 800 /.../20X1 VFN Banca c/c A 800 7e /.../20X1 VFP Inps c/competenze D 800 /.../20X1 VFN Banca c/c A /08/20X1 VEN Interessi passivi D 80 31/08/20X1 VFP Ratei passivi iniziali D 40 31/08/20X1 VFP Mutui passivi D /08/20X1 VFN Banca c/c A /.../20X1 VFP Banca c/c D /.../20X1 VEP Sconti e abbuoni passivi D 200 /.../20X1 VFN Crediti vs clienti A /.../20X1 VFP Trattamento di fine rapporto D 180 /.../20X1 VEN TFR di competenza dell'esercizio D 20 /.../20X1 VFN Dipendenti c/liquidazione A /.../20X1 VEN Partecipazioni D /.../20X1 VFN Crediti vs clienti A /.../20X1 VFP Erario c/acconti imposte sul reddito D /.../20X1 VFN Banca c/c A a /.../20X1 VEN Consulenze professionali D 255 /.../20X1 VFP Iva ns. credito D 51 /.../20X1 VFN Debiti vs fornitori A b /.../20X1 VFP Debiti vs fornitori D 306 /.../20X1 VFN Erario c/ritenute da versare A 50 /.../20X1 VFN Cassa A a /.../20X1 VFP Erario c/iva D /.../20X1 VFN Iva ns. credito A b /.../20X1 VFP Iva ns. debito D /.../20X1 VFN Erario c/iva A

3 15c /.../20X1 VFP Erario c/iva D 799 /.../20X1 VFN Cassa A /12/20X1 VEN Rimanenze di materie D /12/20X1 VEP Rimanenze finali di materie A /12/20X1 VEN Rimanenze di lavori in corso su ordinazione 31/12/20X1 VEP Rimanenze finali di lavori in corso su ordinazione D A a 31/12/20X1 VEN Ammortamento impianti D /12/20X1 VEP F.do ammortamento impianti A b 31/12/20X1 VEN Svalutazione impianti D /12/20X1 VEP F.do svalutazione impianti A /12/20X1 VEN Quota trattamento di fine rapporto maturata D /12/20X1 VFN Trattamento di fine rapporto A /12/20X1 VEN Svalutazione crediti D /12/20X1 VFN Fondo svalutazione crediti A /12/20X1 VEN Imposte D /12/20X1 VFN Debiti tributari A Ce 31/12/20X1 Conto economico esercizio 20X1 D /12/20X1 Rimanenze iniziali di materie A /12/20X1 Premi assicurativi A /12/20X1 Materie c/acquisti A /12/20X1 Salari e stipendi A /12/20X1 Contributi previdenziali A /12/20X1 Interessi passivi A 80 Sconti e abbuoni passivi 200 TFR di competenza A 20 dell'esercizio Consulenze professionali 255 Ammortamento impianti A Svalutazione impianti A /12/20X1 Quota trattamento di fine A 500 rapporto maturata 31/12/20X1 Svalutazione crediti A /12/20X1 Imposte

4 Ce 31/12/20X1 Conto economico esercizio 20X1 A /12/20X1 Resi su acquisti D /12/20X1 Prodotti c/vendite D /12/20X1 Rimanenze finali di materie D /12/20X1 Rimanenze finali di lavori in corso su ordinazione D Re 31/12/20X1 Conto economico esercizio 20X1 D /12/20X1 VEP Utile d esercizio A Sp 31/12/20X1 Stato patrimoniale al X1 D /12/20X1 Cassa A /12/20X1 Banca c/c A /12/20X1 Crediti vs. clienti A /12/20X1 Rimanenze di materie A /12/20X1 Impianti A /12/20X1 Partecipazioni A /12/20X1 Erario c/acconti imposte sul A reddito 31/12/20X1 Rimanenze di prodotti in A corso di lavorazione Sp 31/12/20X1 Stato patrimoniale al X1 A /12/20X1 Debiti vs. fornitori D /12/20X1 Mutui passivi D /12/20X1 F.do ammortamento D impianti 31/12/20X1 Trattamento di fine rapporto D Dipendenti c/liquidazione D 200 F.do svalutazione impianti D /12/20X1 Fondo svalutazione crediti D /12/20X1 Debiti tributari D Sp 31/12/20X1 Stato patrimoniale al X1 A /12/20X1 Capitale sociale D /12/20X1 Riserva legale D /12/20X1 Utile d esercizio D

5 Cassa Banca c/c Crediti vs. clienti VFP VFN VFP VFN VFP VFN (A) (14b) (3) (A) (A) (3) (Sp) (9) (4b) (6) (5) (7b) (9) 800 (7d) (7e) (Sp) 300 (8) (11) (13) 50 (14c) 799 (15c) (Sp) Rimanenze di materie prime Impianti Debiti verso fornitori VEN VEP VEN VEP VFP VFN (A) (B) (A) (Sp) (2) (A) (16) (Sp) (14b) (1) Risconti attivi iniziali (14a) VEN VEP (Sp) (A) (B) Mutui passivi Fondo ammortamento impianti Trattamento di fine rapporto VFP VFN VEN VEP VFP VFN (8) (A) (Sp) (A) (10) (A) (18a) (Sp) (20) Banca c/ricevute SBF Ratei passivi iniziali Capitale sociale VFP VFN VFP VFN VEN VEP (5) (A) (8) (A) (Sp) (A) Riserve Utile esercizio precedente Rimanenze iniziali di materie VEN VEP VEN VEP VEN VEP (Sp) (A) (4a) (A) (B) (CE) 850 (4a) Premi assicurativi Materie c/acquisti IVA ns. credito VEN VEP VEN VEP VFP VFN (B) (Ce) (1) (Ce) (1) (2) (14a) (15a) Resi su acquisti Azionisti c/dividendi Prodotti c/vendite VEN VEP VEN VEP VEN VEP (Ce) (2) (4b) (4a) (Ce) (6) 5

6 Iva ns. debito Salari e stipendi Dipendenti c/retribuzioni VFP VFN VEN VEP VFP VFN (15b) (6) (7a) (Ce) (7d) (7a) (7b) INPS c/competenze Contributi previdenziali Erario c/ritenute da versare VFP VFN VEN VEP VEN VEP (7a) (7a) (7c) (Ce) (7d) (7b) (7e) (7c) (14c) (14b) Interessi passivi Sconti e abbuoni passivi Dipendenti c/liquidazione VEN VEP VEN VEP VFP VFN (8) (Ce) (9) (Ce) (Sp) (10) Erario c/acconti imposte sul TFR di competenza Partecipazioni reddito VEN VEP VEN VEP VFP VFN (10) (Ce) (11) (Sp) (13) (Sp) Consulenze professionali Erario c/iva Rimanenze finali di materie (*) VEN VEP VFP VFN VFP VFN (14a) (Ce) (15a) (15b) (Ce) (16) (15c) Rimanenze finali di lavori in Rimanenze di lavori in corso su corso su ordinazione ordinazione Ammortamento impianti VEN VEP VEN VEP VEN VEP (Ce) (17) (17) (Sp) (18a) (Ce) Svalutazione impianti Fondo svalutazione impianti Quota TFR maturata nell esercizio VEN VEP VEN VEP VEN VEP (18b) (Ce) (Sp) (18b) (20) (Ce) Svalutazione crediti Fondo svalutazione crediti Imposte sul reddito VEN VEP VFP VFN VEN VEP (21) (Ce) (Sp) (21) (22) (Ce) Debiti tributari Utile d esercizio VFP VFN VEN VEP (Sp) (22) (Sp) (Re) Legenda: (A) = operazioni di apertura conti; (B) = operazioni di storno ad inizio esercizio dai conti rimanenze di materie, risconti attivi e passivi; (n ) = numero di riferimento dell operazione; (Ce) = saldo del conto riepilogato in Conto Economico; (Sp) = saldo del conto riepilogato in Stato patrimoniale; 6

7 (Re) = determinazione del risultato economico di esercizio (utile/perdita) come da Conto Economico. * Rimanenze finali: Valore Quantità Val unit. Valore Rimanenze iniziali Acquisti Resi Totale ,74 Rimanenze finali CMP 500 8, > del costo di sostituzione (4.000) 7

8 Bilancio al X1 dell azienda Nancy International S.p.A. CONTO ECONOMICO DELL'ESERCIZIO 20X1 Componenti negativi di reddito Componenti positivi di reddito Rimanenze iniziali di materie Premi assicurativi Materie c/acquisti Salari e stipendi Resi su acquisti 500 Prodotti c/vendite Rimanenze finali di materie Rimanenze finali lavori in corso su Contributi previdenziali Interessi passivi Sconti e abbuoni passivi TFR di competenza dell esercizio Consulenze professionali Ammortamento impianti Svalutazione impianti Quota TFR maturata nell esercizio Svalutazione crediti Imposte sul reddito 600 ordinazione Totale comp. negativi di reddito Totale comp. positivi di reddito Utile d esercizio (Re) Totale a pareggio STATO PATRIMONIALE AL X1 Attivo Cassa Banche c/c Crediti vs. clienti Rimanenze di materie prime Impianti Partecipazioni Erario c/acconti imposte sul reddito Rimanenze di prodotti in corso di lavorazione Passivo Debiti vs. fornitori Mutui passivi Fondo ammortamento impianti Trattamento di fine rapporto Dipendenti c/liquidazione Fondo svalutazione impianti Fondo svalutazione crediti Debiti tributari Totale Passivo Patrimonio netto Capitale sociale Riserve Utile d esercizio Totale Patrimonio netto Totale Attivo Totale Passivo e Patrimonio Netto

9 Conto Economico e Stato Patrimoniale civilistico Nancy International 20X1 Conto Economico del 20X1 A Valore della Produzione A.1 Ricavi delle vendite e delle prestazioni A.3 Variazione dei lavori in corso su ordinazione B Costi della Produzione B.6 Costi per materie prime, sussidiarie, di consumo e merci* B.7 Costi per servizi** 755 B.9 Costi per il personale*** B.10 Ammortamenti e svalutazioni**** B.11 Variazione delle rimanenze materie prime, sussidiarie,di consumo e merci 800 Differenza tra valore e costi della produzione (A B) C Proventi e oneri finanziari -280 C.17 Interessi e altri oneri finanziari***** -280 D E Rettifiche di valore di attività finanziarie Proventi e oneri straordinari Risultato prima delle imposte Imposte sul reddito dell esercizio Utile d'esercizio * Materie c/acquisti Resi su acquisti 450 ** Premi assicurativi Consulenze professionali 255 *** Salari e Stipendi Contributi previdenziali TFR di competenza dell esercizio 20 + Quota TFR maturata 500 **** Ammortamenti impianti Svalutazione impianti Svalutazione crediti 608 ***** Interessi passivi 80 + Sconti e abbuoni passivi 200 (derivanti da un pagamento per pronta cassa) 9

10 ATTIVO Stato Patrimoniale al X1 PASSIVO A Cred. v/soci per versamenti ancora dovuti A Patrimonio Netto A.I Capitale B Immobilizzazioni A.IV Riserva legale B.I Immobilizzazioni immateriali A.IX Utile d'esercizio B.II Immobilizzazioni materiali Impianti* B.III Immobilizzazioni finanziarie 1. Partecipazioni B Fondi per Rischi ed oneri C Attivo circolante C Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato C.I Rimanenze Materie prime sussidiarie e di consumo D Debiti Lavori in corso su ordinazione C.II Crediti Debiti verso banche verso clienti** Debiti verso fornitori C.III Attività finanziarie 12. Debiti tributari*** 500 C.IV Disponibilità liquide Altri debiti Depositi bancari e postali Danaro e valori in cassa D Ratei e risconti E Ratei e Risconti Totale Attivo Totale Passivo * Impianti F.do amm.to impianti F.do svalutazione impianti 400 ** Crediti vs clienti F.do sval. Crediti 608 *** Debiti tributari Erario c/acconti imposte sul reddito