MODULO 4 LA CONTABILITÀ GENERALE. Unità 1 Il metodo della partita doppia. 189 Caccia all errore ( ) 190 Operazioni aziendali ( )
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- Ippolito Cipriani
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1 MODULO 4 LA CONTABILITÀ GENERALE Unità 1 Il metodo della partita doppia 189 Caccia all errore ( ) 10/ BANCA X C/C versato assegno su c/c bancario 1.200, 00 10/ ASSEGNI versato assegno su c/c bancario 1.200, 00 12/ FITTI PASSIVI fattura n. 76 da Velti , 00 12/ IVA NS/CREDITO fattura n. 76 da Velti 2.520, 00 12/ DEBITI V/FORNITORI fattura n. 76 da Velti , 00 15/ DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n , 00 15/ BANCA X C/C pagata fattura n , 00 15/ CAMBIALI PASSIVE pagata fattura n , 00 17/ CREDITI V/CLIENTI fattura n. 87 su Branco , 00 17/ MERCI C/VENDITE fattura n. 87 su Branco , 00 17/ IVA NS/DEBITO fattura n. 87 su Branco 3.150, 00 21/ CAMBIALI ATTIVE riscossa fattura n , 00 21/ CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n , 00 25/ RESI SU VENDITE nota di variazione n , 00 25/ IVA NS/DEBITO nota di variazione n , 00 25/ CREDITI V/CLIENTI nota di variazione n , 00 26/ BANCA X C/C riscossa cambiale , 00 26/ CAMBIALI ATTIVE riscossa cambiale , 00 30/ ARREDAMENTO fattura n. 876 da Arte Arredo spa 5.000, 00 30/ IVA NS/CREDITO fattura n. 876 da Arte Arredo spa 1.050, 00 30/ DEBITI V/FORNITORI fattura n. 876 da Arte Arredo spa 6.050, Operazioni aziendali ( ) a. Venduta merce come da fattura n. 65 per euro + IVA. b. Nota di variazione per reso di merci dal cliente Rossi perché non conforme al contratto per euro, con variazione IVA. c. Riscossa fattura ricevendo un assegno e un pagherò. Libro giornale a CREDITI V/CLIENTI fattura n , MERCI C/VENDITE fattura n , IVA NS/DEBITO fattura n , 00 b RESI SU VENDITE nota di variazione 1.000, IVA NS/DEBITO nota di variazione 210, CREDITI V/CLIENTI nota di variazione 1.210, 00 c ASSEGNI riscossa fattura 1.292, CAMBIALI ATTIVE riscossa fattura 5.000, CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura 6.292, 00 57
2 191 Operazioni aziendali ( ) a. Pagato debito verso fornitore accettando tratta ed emettendo assegno bancario. b. Pagato debito verso fornitore con bonifico bancario; la banca addebita commissioni. c. Ricevuto da cliente pagherò maggiorato degli interessi per dilazione di pagamento. d. Saldato debito verso fornitore girando cambiale ed emettendo assegno per la differenza. e. Versato sul conto corrente bancario un assegno e denaro liquido. f. Ricevuto a saldo di credito verso cliente un pagherò e un bonifico bancario. g. Riscosso credito verso clienti ricevendo un assegno e un bonifico bancario. h. Riscossa cambiale di 3.822,50 euro con bonifico bancario di euro. Libro giornale a DEBITI V/FORNITORI saldata fattura , CAMBIALI PASSIVE saldata fattura 9.000, BANCA X C/C saldata fattura 4.820, 00 b DEBITI V/FORNITORI saldata fattura con bonifico 7.820, BANCA X C/C saldata fattura con bonifico 7.820, COMMISSIONI BANCARIE commissione 4, BANCA X C/C commissione 4, 25 c CAMBIALI ATTIVE pagherò maggiorato di interessi 3.820, CREDITI V/CLIENTI pagherò maggiorato di interessi 3.800, INTERESSI ATTIVI DA CLIENTI pagherò maggiorato di interessi 20, 00 d DEBITI V/FORNITORI saldato debito 3.743, CAMBIALI ATTIVE saldato debito 2.500, BANCA X C/C saldato debito 1.243, 20 e BANCA X C/C versamento su c/c 1.380, ASSEGNI versamento su c/c 1.300, DENARO IN CASSA versamento su c/c 80, 00 f CAMBIALI ATTIVE riscosso credito BANCA X C/C riscosso credito 5.000, , CREDITI V/CLIENTI riscosso credito 7.485, 20 g CAMBIALI ATTIVE riscosso credito 2.780, ASSEGNI riscosso credito 1.120, CREDITI V/CLIENTI riscosso credito 3.900, 00 h BANCA X C/C riscossa cambiale 3.820, RIBASSI E ABBUONI PASSIVI riscossa cambiale 2, CAMBIALI ATTIVE riscossa cambiale 3.822, L operazione a) rientra tra le permutazioni finanziarie in quanto riguarda esclusivamente l aspetto finanziario della gestione. 2. L operazione c) rientra tra le modificazioni in quanto coinvolge sia l aspetto finanziario sia l aspetto economico. 3. Il conto Cambiali attive è un conto di natura finanziaria e va inserito nella Situazione patrimoniale. 4. Il conto Ribassi e abbuoni passivi è un conto di natura economica e va inserito nella Situazione economica. 58
3 192 Operazioni aziendali ( ) 1. Ricevuto assegno a regolamento di canone di locazione. 2. Riscosso parzialmente credito verso cliente con assegno di 340 euro e cambiale di euro. 3. Pagati mediante conto corrente bancario interessi passivi su mutui. 4. Pagato parzialmente debito verso fornitori con bonifico bancario di euro e con girata di cambiali attive per euro. Natura dei conti Codici Denominazione conti Natura ASSEGNI Conto finanziario FITTI ATTIVI Conto economico di reddito d esercizio CREDITI V/CLIENTI Conto finanziario CAMBIALI ATTIVE Conto finanziario INTERESSI PASSIVI SU MUTUI Conto economico di reddito d esercizio BANCA X C/C Conto finanziario DEBITI V/FORNITORI Conto finanziario Libro giornale ASSEGNI ricevuto assegno 8.600, FITTI ATTIVI ricevuto assegno 8.600, CAMBIALI ATTIVE riscosso credito ricevendo pagherò 6.000, CREDITI V/CLIENTI riscosso credito ricevendo pagherò 6.000, ASSEGNI riscosso credito ricevendo assegno 340, CREDITI V/CLIENTI riscosso credito ricevendo assegno 340, INTERESSI PASSIVI SU MUTUI pagati interessi su mutuo bancario 600, BANCA X C/C pagati interessi su mutuo bancario 600, DEBITI V/FORNITORI pagata fattura girando effetto 6.000, CAMBIALI ATTIVE pagata fattura girando effetto 6.000, DEBITI V/FORNITORI pagata fattura tramite banca 5.000, BANCA X C/C pagata fattura tramite banca 5.000, Registrazioni sul libro giornale e nei conti di mastro ( ) a) Ricevuto assegno bancario di euro a regolamento ns/fattura n. 765 di 3.725,80 euro ASSEGNI 3.720, CREDITI V/CLIENTI 3.725, , RIBASSI E ABBUONI PASSIVI 5, 80 b) Ricevuta fattura n. 987 della SDA per trasporto merci COSTI DI TRASPORTO IVA NS/CREDITO 800, , DEBITI V/FORNITORI 968, 00 59
4 c) Ricevuto dal cliente Rossi pagherò di euro a regolamento ns/fattura n. 654 di 1.471,60 euro CAMBIALI ATTIVE 1.470, CREDITI V/CLIENTI 1.471, , RIBASSI E ABBUONI PASSIVI 1, 60 d) Ottenuto dalla Banca Sella un mutuo accreditato sul conto corrente BANCA SELLA C/C , MUTUI PASSIVI , 00 e) Ricevuta dal fornitore Galimberti nota di variazione n. 87 per reso di merci DEBITI V/FORNITORI RESI SU ACQUISTI IVA NS/CREDITO 726, , , 00 f) Girata cambiale a regolamento debito verso fornitore Manzi DEBITI V/FORNITORI 1.260, , CAMBIALI ATTIVE 1.260, 00 g) Pagata fattura n. 567 girando un assegno di pari importo DEBITI V/FORNITORI ASSEGNI 726, , , 00 Libro giornale a ASSEGNI riscossa fattura n , RIBASSI E ABBUONI PASSIVI riscossa fattura n , CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n , 80 b COSTI DI TRASPORTO fattura n. 987 da SDA 800, IVA NS/CREDITO fattura n. 987 da SDA 168, DEBITI V/FORNITORI fattura n. 987 da SDA 968, 00 c CAMBIALI ATTIVE riscossa fattura n , RIBASSI E ABBUONI PASSIVI riscossa fattura n , CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n , 60 d BANCA SELLA C/C accreditato mutuo , MUTUI PASSIVI accreditato mutuo , 00 e DEBITI V/FORNITORI nota di variazione n RESI SU ACQUISTI nota di variazione n , , IVA NS/CREDITO nota di variazione n , 00 f DEBITI V/FORNITORI girata cambiale a fornitore 1.260, CAMBIALI ATTIVE girata cambiale a fornitore 1.260, 00 g DEBITI V/FORNITORI girato assegno a fornitore 726, ASSEGNI girato assegno a fornitore 726, 00 60
5 196 Registrazioni sul libro giornale e nei conti di mastro ( ) 10/ MERCI C/ACQUISTI fattura n , 75 10/ IVA NS/CREDITO fattura n , 08 10/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 83 15/ DEBITI V/FORNITORI regolata parzialmente la fattura n , 00 15/ INTESA SANPAOLO C/C regolata parzialmente la fattura n , 00 20/ VALORI BOLLATI acquistati valori bollati 30, 00 20/ DENARO IN CASSA acquistati valori bollati 30, 00 22/ CREDITI V/CLIENTI fattura n , 74 22/ IVA NS/DEBITO fattura n , 39 22/ MERCI C/VENDITE fattura n , 35 28/ ASSEGNI riscossa fattura n , 00 28/ RIBASSI E ABBUONI PASSIVI riscossa fattura n , 74 28/ CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n , 74 30/ COSTI POSTALI affrancata corrispondenza 25, 00 30/ VALORI BOLLATI affrancata corrispondenza 25, 00 31/ COSTI TELEFONICI bolletta Telecom 460, 40 31/ IVA NS/CREDITO bolletta Telecom 96, 68 31/ DEBITI V/FORNITORI bolletta Telecom 557, 08 04/ DEBITI V/FORNITORI regolata bolletta Telecom 557, 08 04/ INTESA SANPAOLO C/C regolata bolletta Telecom 557, 08 10/ ARREDAMENTO fattura n , 30 10/ IVA NS/CREDITO fattura n , 88 10/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 18 25/ DEBITI V/FORNITORI saldata fattura n , 18 25/ INTESA SANPAOLO C/C saldata fattura n , 18 25/ COMMISSIONI BANCARIE commissioni bancarie 2, 20 25/ INTESA SANPAOLO C/C commissioni bancarie 2, CREDITI V/CLIENTI , , ASSEGNI , IVA NS/CREDITO 1.187, 08 96, , VALORI BOLLATI 30, 00 25, ARREDAMENTO 5.242, DENARO IN CASSA 30, DEBITI V/FORNITORI 3.000, , , , , , MERCI C/VENDITE 8.892, IVA NS/DEBITO 1.867, MERCI C/ACQUISTI 5.652, INTESA SANPAOLO C/C COSTI POSTALI 25, , , , 18 2, COSTI TELEFONICI 460, COMMISSIONI BANCARIE 2, RIBASSI E ABBUONI PASSIVI 9, 74 61
6 197 Registrazioni sul libro giornale e nei conti di mastro ( ) 01/ FITTI PASSIVI pagato canone di affitto 890, 00 01/ BNL C/C pagato canone di affitto 890, 00 02/ DEBITI V/FORNITORI saldata fattura n , 50 02/ BNL C/C saldata fattura n , 00 02/ RIBASSI E ABBUONI ATTIVI saldata fattura n , 50 04/ CAMBIALI ATTIVE ricevuto pagherò 950, 00 04/ CREDITI V/CLIENTI ricevuto pagherò 950, 00 10/ C/C POSTALI versato denaro su c/c 150, 00 10/ DENARO IN CASSA versato denaro su c/c 150, 00 12/ CREDITI V/CLIENTI emessa fattura n , 79 12/ MERCI C/VENDITE emessa fattura n , 80 12/ IVA NS/DEBITO emessa fattura n , 99 15/ DENARO IN CASSA prelievo da c/c 400, 00 15/ BNL C/C prelievo da c/c 400, 00 16/ DEBITI V/FORNITORI bonifico a fornitore 2.402, 40 16/ BNL C/C bonifico a fornitore 2.400, 00 16/ RIBASSI E ABBUONI ATTIVI bonifico a fornitore 2, 40 16/ COMMISSIONI BANCARIE commissioni bancarie 2, 50 16/ BNL C/C commissioni bancarie 2, 50 18/ MACCHINE D UFFICIO fattura n , 00 18/ IVA NS/CREDITO fattura n , 52 18/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 52 25/ DEBITI V/FORNITORI accettata tratta a regolamento fattura 3.402, 52 25/ CAMBIALI PASSIVE accettata tratta a regolamento fattura 3.400, 00 25/ RIBASSI E ABBUONI ATTIVI accettata tratta a regolamento fattura 2, 52 30/ ASSICURAZIONI pagato premio di assicurazione 400, 00 30/ BNL C/C pagato premio di assicurazione 400, MACCHINE D UFFICIO 2.812, CREDITI V/CLIENTI 1.987, , CAMBIALI ATTIVE 950, IVA NS/CREDITO 590, C/C POSTALI 150, DENARO IN CASSA 400, , DEBITI V/FORNITORI 621, , , , CAMBIALI PASSIVE 3.400, IVA NS/DEBITO 344, 99 62
7 18.20 BNL C/C ASSICURAZIONI 400, , , , , 00 2, , MERCI C/VENDITE 1.642, COMMISSIONI BANCARIE 2, RIBASSI E ABBUONI ATTIVI FITTI PASSIVI 890, 00 1, 50 2, 40 2, Registrazioni sul libro giornale e nei conti di mastro ( ) 12/ ARREDAMENTO fattura n , 77 12/ IVA NS/CREDITO fattura n , 60 12/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 37 15/ DEBITI V/FORNITORI saldata fattura n , 37 15/ UNICREDIT C/C saldata fattura n , 37 15/ COMMISSIONI BANCARIE commissioni bancarie 2, 50 15/ UNICREDIT C/C commissioni bancarie 2, 50 18/ ASSEGNI riscossa fattura n , 00 18/ UNICREDIT C/C riscossa fattura n , 18 18/ CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n , 18 22/ PREL. EXTRAGESTIONE prelievi del titolare 2.000, 00 22/ UNICREDIT C/C prelievi del titolare 2.000, 00 24/ MAT. DI CONS. C/ACQUISTI fattura n , 75 24/ IVA NS/CREDITO fattura n , 94 24/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 69 28/ DEBITI V/FORNITORI saldata fattura n , 69 28/ DENARO IN CASSA saldata fattura n , 00 28/ UNICREDIT C/C saldata fattura n , 69 29/ CAMBIALI PASSIVE saldata cambiale 3.400, 00 29/ UNICREDIT C/C saldata cambiale 3.400, 00 30/ COSTI PER I LOCALI fattura n , 00 30/ IVA NS/CREDITO fattura n , 00 30/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 00 30/ DEBITI V/FORNITORI saldata fattura n , 00 30/ UNICREDIT C/C saldata fattura n , ARREDAMENTO CREDITI V/CLIENTI 4.864, , IVA NS/CREDITO 1.021, , , 00 63
8 08.10 ASSEGNI 3.200, DENARO IN CASSA 200, PRELEVAMENTI EXTRAGESTIONE 2.000, DEBITI V/FORNITORI CAMBIALI PASSIVE UNICREDIT C/C 5.886, , , , , , , , , 37 2, , , , , MATERIE CONS. C/ACQUISTI 618, COSTI PER I LOCALI 600, COMMISSIONI BANCARIE 2, Registrazioni sul libro giornale e nei conti di mastro ( ) 10/ CREDITI V/CLIENTI fattura n , 52 10/ MERCI C/VENDITE fattura n , 00 10/ IVA NS/DEBITO fattura n , 52 12/ ASSEGNI riscossa fattura n , 00 12/ RIBASSI E ABBUONI PASSIVI riscossa fattura n , 52 12/ CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n , 52 15/ DENARO IN CASSA riscossa cambiale 260, 00 15/ CAMBIALI ATTIVE riscossa cambiale 260, 00 18/ COSTI PER ENERGIA fattura n , 80 18/ IVA NS/CREDITO fattura n , 48 18/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 28 19/ DEBITI V/FORNITORI pagata bolletta gas 498, 28 19/ BANCA POP. NOVARA C/C pagata bolletta gas 498, 28 20/ ARREDAMENTO fattura n , 40 20/ IVA NS/CREDITO fattura n , 28 20/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 68 22/ DEBITI V/FORNITORI accettata tratta 5.469, 68 22/ RIBASSI E ABBUONI ATTIVI accettata tratta 9, 68 22/ CAMBIALI PASSIVE accettata tratta 5.460, 00 29/ ASSEGNI ricevuto assegno circolare 610, 00 29/ RIBASSI E ABBUONI PASSIVI ricevuto assegno circolare 8, 00 29/ CREDITI V/CLIENTI ricevuto assegno circolare 618, 00 30/ BANCA POP. NOVARA C/C bonifico bancario 1.500, 00 30/ CREDITI V/CLIENTI bonifico bancario 1.500, 00 31/ BANCA POP. NOVARA C/C versato assegno su c/c 610, 00 31/ ASSEGNI versato assegno su c/c 610, 00 64
9 02.06 ARREDAMENTO CREDITI V/CLIENTI 4.520, , , , , IVA NS/CREDITO 86, , ASSEGNI 7.750, , , CAMBIALI PASSIVE MERCI C/VENDITE 5.460, , DENARO IN CASSA 260, IVA NS/DEBITO 1.346, RIBASSI E ABBUONI PASSIVI 8, 52 8, DEBITI V/FORNITORI 498, , , , BANCA POP. NOVARA C/C 1.500, , , RIBASSI E ABBUONI ATTIVI 9, CAMBIALI ATTIVE 260, COSTI PER ENERGIA 411, Registrazioni sul libro giornale e nei conti di mastro ( ) 10/ ASSEGNI ricevuto assegno saldo fattura 4.380, 00 10/ RIBASSI E ABBUONI PASSIVI ricevuto assegno saldo fattura 2, 63 10/ CREDITI V/CLIENTI ricevuto assegno saldo fattura 4.382, 63 12/ BANCA X C/C versato assegno su c/c 4.380, 00 12/ ASSEGNI versato assegno su c/c 4.380, 00 14/ DEBITI V/FORNITORI saldata fattura n , 00 14/ CAMBIALI ATTIVE saldata fattura n , 00 14/ CAMBIALI PASSIVE saldata fattura n , 00 14/ BANCA X C/C saldata fattura n , 00 14/ RIBASSI E ABBUONI ATTIVI saldata fattura n. 72 2, 00 15/ DENARO IN CASSA prelievo da c/c 400, 00 15/ BANCA X C/C prelievo da c/c 400, 00 17/ CAMBIALI PASSIVE pagato pagherò 7.830, 00 17/ BANCA X C/C pagato pagherò 5.000, 00 17/ ASSEGNI pagato pagherò 2.830, 00 20/ CAMBIALI ATTIVE pagherò a saldo fattura 7.300, 00 20/ RIBASSI E ABBUONI PASSIVI pagherò a saldo fattura 10, 00 20/ DEBITI V/FORNITORI pagherò a saldo fattura 7.310, 00 25/ DEBITI V/FORNITORI saldata fattura 2.318, 60 25/ BANCA X C/C saldata fattura 2.315, 00 25/ RIBASSI E ABBUONI ATTIVI saldata fattura 3, 60 26/ CAMBIALI ATTIVE spiccata tratta 6.940, 00 26/ RIBASSI E ABBUONI PASSIVI spiccata tratta 3, 85 26/ CREDITI V/CLIENTI spiccata tratta 6.943, 85 65
10 05.01 CREDITI V/CLIENTI CAMBIALI ATTIVE ASSEGNI 4.382, , , , , , , , DENARO IN CASSA DEBITI V/FORNITORI CAMBIALI PASSIVE 400, , , , , , BANCA X C/C RIBASSI E ABBUONI PASSIVI RIBASSI E ABBUONI ATTIVI 4.380, , , , , 00 2, 63 10, 00 3, 85 2, 00 3, Registrazioni sul libro giornale e nei conti di mastro ( ) 01/ ASSEGNI riscossa fattura 4.100, 00 01/ BANCA X C/C riscossa fattura 4.100, 00 01/ CAMBIALI ATTIVE riscossa fattura 4.100, 00 01/ CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura , 00 02/ BANCA X C/C versato assegno su c/c 4.100, 00 02/ ASSEGNI versato assegno su c/c 4.100, 00 04/ BANCA X C/C accredito mutuo su c/c , 00 04/ MUTUI PASSIVI accredito mutuo su c/c , 00 06/ DEBITI V/FORNITORI estinta fattura , 00 06/ CAMBIALI ATTIVE estinta fattura 6.190, 00 06/ BANCA X C/C estinta fattura 6.190, 00 10/ SALARI E STIPENDI liquidati stipendi 8.760, 00 10/ PERSONALE C/RETRIBUZIONI liquidati stipendi 8.760, 00 15/ DENARO IN CASSA riscosso affitto 300, 00 15/ FITTI ATTIVI riscosso affitto 300, 00 18/ DEBITI V/FORNITORI girato assegno 1.365, 00 18/ ASSEGNI girato assegno 1.360, 50 18/ RIBASSI E ABBUONI ATTIVI girato assegno 4, 50 20/ CAMBIALI PASSIVE saldata cambiale 2.680, 00 20/ BANCA X C/C saldata cambiale 2.680, 00 25/ DEBITI V/FORNITORI bonifico bancario , 75 25/ BANCA X C/C bonifico bancario , 75 25/ COMMISSIONI BANCARIE commissione bancaria 2, 50 25/ BANCA X C/C commissione bancaria 2, 50 31/ INTERESSI PASSIVI BANCARI addebitati interessi 92, 00 31/ BANCA X C/C addebitati interessi 92, 00 66
11 05.01 CREDITI V/CLIENTI , CAMBIALI ATTIVE 4.100, , ASSEGNI 4.100, , , DENARO IN CASSA MUTUI PASSIVI DEBITI V/FORNITORI 300, , , , , , , CAMBIALI PASSIVE PERSONALE C/RETRIBUZIONI BANCA X C/C 4.100, , , , , , 75 2, 50 92, FITTI ATTIVI 300, COMMISSIONI BANCARIE 2, SALARI E STIPENDI 8.760, INTERESSI PASSIVI BANCARI 92, RIBASSI E ABBUONI ATTIVI 4, Registrazioni sul libro giornale ( ) 10/ MERCI C/ACQUISTI fattura n , 60 10/ IVA NS/CREDITO fattura n , 35 10/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 95 12/ DEBITI V/FORNITORI saldata fattura n , 95 12/ ASSEGNI saldata fattura n , 00 12/ BANCA ANTONVENETA C/C saldata fattura n , 95 15/ CREDITI V/CLIENTI emessa fattura n , 24 15/ MERCI C/VENDITE emessa fattura n , 30 15/ IVA NS/DEBITO emessa fattura n , 94 20/ CAMBIALI ATTIVE riscossa fattura n , 00 20/ ASSEGNI riscossa fattura n , 24 20/ CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n , 24 22/ DEBITI V/FORNITORI saldata fattura 8.742, 30 22/ BANCA ANTONVENETA C/C saldata fattura 8.740, 00 22/ RIBASSI E ABBUONI ATTIVI saldata fattura 2, 30 22/ COMMISSIONI BANCARIE commissioni bancarie 3, 00 22/ BANCA ANTONVENETA C/C commissioni bancarie 3, 00 28/ DEBITI V/FORNITORI saldata fattura n , 30 28/ BANCA ANTONVENETA C/C saldata fattura n , 00 28/ RIBASSI E ABBUONI ATTIVI saldata fattura n , 30 28/ COMMISSIONI BANCARIE commissioni bancarie 3, 00 28/ BANCA ANTONVENETA C/C commissioni bancarie 3, 00 31/ INTERESSI PASSIVI BANCARI addebito interessi su c/c 105, 20 31/ BANCA ANTONVENETA C/C addebito interessi su c/c 105, 20 67
12 05.01 CREDITI V/CLIENTI 5.721, , CAMBIALI ATTIVE 2.000, IVA NS/CREDITO 1.046, ASSEGNI DEBITI V/FORNITORI 3.721, , , , , , IVA NS/DEBITO 992, BANCA ANTONVENETA C/C 3.528, , 00 3, , 00 3, , MERCI C/VENDITE 4.728, MERCI C/ACQUISTI 4.982, RIBASSI E ABBUONI ATTIVI 2, 30 1, COMMISSIONI BANCARIE 3, 00 3, INTERESSI PASSIVI BANCARI 105, Registrazioni sul libro giornale ( ) 10/ CREDITI V/CLIENTI fattura n , 46 10/ MERCI C/VENDITE fattura n , 40 10/ IVA NS/DEBITO fattura n , 06 15/ ASSEGNI riscossa fattura n , 00 15/ RIBASSI E ABBUONI PASSIVI riscossa fattura n , 46 15/ CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n , 46 17/ INTESA SANPAOLO C/C versato assegno su c/c 6.580, 00 17/ ASSEGNI versato assegno su c/c 6.580, 00 20/ AUTOMEZZI fattura n , 00 20/ IVA NS/CREDITO fattura n , 30 20/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 30 22/ DEBITI V/FORNITORI saldata fattura n , 30 22/ RIBASSI E ABBUONI ATTIVI saldata fattura n , 30 22/ INTESA SANPAOLO C/C saldata fattura n , 00 22/ CAMBIALI PASSIVE saldata fattura n , 00 24/ DEBITI V/FORNITORI girato assegno a fornitore 780, 00 24/ ASSEGNI girato assegno a fornitore 780, 00 28/ PRELEVAMENTI EXTRAGEST. prelievi del titolare 3.000, 00 28/ INTESA SANPAOLO C/C prelievi del titolare 3.000, 00 31/ MAT. DI CONSUMO C/ACQUISTI fattura n , 50 31/ IVA NS/CREDITO fattura n , 68 31/ DEBITI V/FORNITORI fattura n , 18 68
13 02.07 AUTOMEZZI , ASSEGNI 6.580, , , IVA NS/DEBITO MERCI C/VENDITE 1.142, , CREDITI V/CLIENTI 6.580, , PRELEV. EXTRAGESTIONE 3.000, INTESA SANPAOLO C/C 6.580, , , RIBASSI E ABBUONI PASSIVI 0, IVA NS/CREDITO 3.870, , DEBITI V/FORNITORI , , , , CAMBIALI PASSIVE , RIBASSI E ABBUONI ATTIVI 0, MATERIE CONS. C/ACQUISTI 517, Registrazioni sul libro giornale e nei conti di mastro ( ) 15/ CREDITI V/CLIENTI fattura n , 60 15/ MERCI C/VENDITE fattura n , 00 15/ IVA NS/DEBITO fattura n , 60 15/ CAMBIALI ATTIVE riscossa fattura n , 00 15/ ASSEGNI riscossa fattura n , 60 15/ CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n , 60 15/ DEBITI V/FORNITORI saldata fattura n , 00 15/ BANCA X C/C saldata fattura n , 00 15/ DENARO IN CASSA prelievo da c/c 800, 00 15/ BANCA X C/C prelievo da c/c 800, 00 15/ CAMBIALI PASSIVE saldata cambiale 2.500, 00 15/ BANCA X C/C saldata cambiale 2.500, CREDITI V/CLIENTI CAMBIALI ATTIVE BANCA X C/C , , , , , , 60 Saldo , , , , , 00 Saldo , , , , , 00 Saldo 750, , , 00 69
14 08.10 ASSEGNI MERCI C/ACQUISTI DEBITI V/FORNITORI 7.457, 60 Saldo 7.457, , 00 Saldo , , , , 00 Saldo , IVA NS/DEBITO MERCI C/VENDITE CAMBIALI PASSIVE Saldo 3.897, , 60 Saldo , , , , , , , 00 Saldo 5.700, FABBRICATI C/C POSTALI DENARO IN CASSA , 00 Saldo , , , 00 Saldo 1.620, , , , 00 Saldo 1.100, , 00 70
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