1.016,40 181,50 11/ CREDITI V/CLIENTI fattura n ,10 11/ MERCI C/VENDITE fattura n
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- Lidia Moroni
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1 SOLUZIONI RECUPERO MODULO 4, UNITÀ 4 1 di 6 SVOLGIMENTO RECUPERO Modulo 4 La contabilità generale Unità 4 Le operazioni di vendita 1. Dai documenti alle registrazioni in P.D. 1. Libro giornale impresa Samir spa Data Codici Denominazione conti e descrizione Dare Avere CREDITI V/CLIENTI 6.037, MERCI C/VENDITE 4.840, IVA NS/DEBITO RIMB. COSTI DI VENDITA 1.016,40 181, CREDITI V/CLIENTI fattura n , MERCI C/VENDITE fattura n , IVA NS/DEBITO RIMB. COSTI DI VENDITA fattura n. 242 fattura n ,10 80, RIMB. PER IMBALLAGGI Fattura n ,00 15/ BANCA X C/C riscossa 6.037,90 15/ CREDITI V/CLIENTI riscossa 6.037,90 15/ CAMBIALI ATTIVE riscossa fattura n ,10 15/ CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n ,10 2. Libro giornale impresa Antonio Pesce Data Codici Denominazione conti e descrizione Dare Avere COSTI DI TRASPORTO fattura n , IVA NS/CREDITO fattura n... 31, DEBITI V/FORNITORI fattura n , MERCI C/ACQUISTI 4.840, IVA NS/CREDITO 1.016, DEBITI V/FORNITORI DEBITI V/FORNITORI 181, ,90 15/ DEBITI V/FORNITORI pagata 6.037,90 15/ BANCA X C/C pagata 6.037,90 15/ COMMISSIONI BANCARIE riscossa fattura n ,50 15/ BANCA X C/C riscossa fattura n ,50 3. Libro giornale impresa Claudio Torchio Data Codici Denominazione conti e descrizione Dare Avere MERCI C/ACQUISTI fattura n , IVA NS/CREDITO fattura n , DEBITI V/FORNITORI fattura n ,10 15/ DEBITI V/FORNITORI pagata fattura n ,10 15/ CAMBIALI PASSIVE pagata fattura n ,10
2 SOLUZIONI RECUPERO MODULO 4, UNITÀ 4 2 di 6 1. I costi di trasporto presenti nella del sono documentati perché non rientrano nella base imponibile; 2. I costi di trasporto presenti nella fattura n. 242 del sono non documentati e di conseguenza rientrano nella base imponibile. 2. Caccia agli errori e scritture contabili a) MERCI C/VENDITE RIMBORSI PER IMBALLAGGI CREDITI V/CLIENTI 9.480,00 120, , IVA NS/DEBITO RIMBORSI COSTI DI VENDITA 2.040,60 160, CREDITI V/CLIENTI fattura n , MERCI C/VENDITE fattura n 9.480, RIMB. PER IMBALLAGGI fattura n 120, RIMBORSI COSTI DI VENDITA fattura n 160, IVA NS/DEBITO fattura n 2.049,60 b) COSTI DI TRASPORTO DEBITI V/ FORNITORI MERCI C/VENDITE 80,00 96, , IVA NS/CREDITO CREDITI V/CLIENTI IVA NS/DEBITO 16, ,20 718, COSTI DI TRASPORTO fattura n. 80, IVA NS/CREDITO fattura n. 16, DEBITI V/FORNITORI fattura n. 96, CREDITI V/CLIENTI.fattura n , MERCI C/VENDITE fattura n , IVA NS/DEBITO fattura n. 718,20 c) MERCI C/VENDITE CREDITI V/CLIENTI DENARO IN CASSA 5.300, ,00 121, IVA NS/DEBITO CLIENTI C/COSTI ANTIC ,00 121,00 121,00
3 SOLUZIONI RECUPERO MODULO 4, UNITÀ 4 3 di CLIENTI C/COSTI ANTICIPATI costi anticipati 121, DENARO IN CASSA costi anticipati 121, CREDITI V/CLIENTI fattura n , MERCI C/VENDITE fattura n , CLIENTI C/COSTI ANTICIPATI fattura n. 121, IVA NS/DEBITO fattura n ,00 d) CREDITI V/CLIENTI RIBASSI E ABBUONI PASS MERCI VENDITE 1.694, ,50 181,50 42, , IVA NS/ DEBITO RESI SU VENDITE BANCA X C/C 31,50 294,00 150, , CREDITI V/CLIENTI fattura n , MERCI C/VENDITE fattura n , IVA NS/DEBITO fattura n. 294, RESI SU VENDITE nota di variazione n 150, CREDITI V/CLIENTI nota di variazione n 181, IVA NS/DEBITO nota di variazione n 31, CREDITI V/CLIENTI riscossa fattura n , RIBASSI E ABBUONI PASSIVI riscossa fattura n BANCA X C/C riscossa fattura n 1.470,00 e) BANCA X C/C IVA NS/DEBITO CREDITI V/CLIENTI 84,00 441, , MERCI C/VENDITE CLIENTI C/ACCONTI 2.500,00 400,00 400, BANCA X C/C acconto da cliente CREDITI V/CLIENTI acconto da cliente CREDITI V/CLIENTI fattura n su acconto CLIENTI C/ ACCONTI fattura n su acconto 400, IVA NS/DEBITO fattura n su acconto 84, CREDITI V/CLIENTI fattura n CLIENTI C/ACCONTI fattura n 400, MERCI C/ VENDITE fattura n 2.500, IVA NS/DEBITO fattura n 441,00
4 SOLUZIONI RECUPERO MODULO 4, UNITÀ 4 4 di 6 f) ARREDAMENTO FOND. AMM. ARREDAMENTO CREDITI COMM.DIVER , ,00 200,00 400, , , IVA NS/DEBITO BANCA X C/C PLUSV. ORDINAR. 84,00 200, FON. AMMORT. ARREDAMENTO stornato fond. ammort , ARREDAMENTO stornato fond. ammort , CREDITI COMMERCIALI DIVERSI fattura n ARREDAMENTO fattura n 400, IVA NS/DEBITO fattura n 84, ARREDAMENTO PLUSVALENZA ORDINARIA plusvalenza ordinaria plusvalenza ordinaria 200,00 200, BANCA X C/C CREDITI COMMERCIALI DIVERSI riscossa fattura n riscossa fattura n 3. Conto di mastro a. Costo storico Impianti e macchinari , ,00 Storno fondo ammortamento Prezzo di cessione Minusvalenza ordinaria , ,00 600, ,00 b. Costo storico Plusvalenza ordinaria Arredamento ,00 140, ,00 Storno fondo ammortamento Prezzo di cessione , , ,00 c. Impianti e macchinari Fondo ammort. impia.e macc Minusvalenza ordinaria , , , , , , ,00
5 SOLUZIONI RECUPERO MODULO 4, UNITÀ 4 5 di 6 d. Macchinari Fondo ammort. macc hinari Plusvalenza ordinaria , , , , , , ,00 4. Beni a utilità pluriennale Beni a utilità Costo Fondo Valore Valore di Plusvalenza Minusvalenza pluriennale storico ammortamento contabile cessione Fabbricati Impianti e macchinari Attrezzature commerciali Macchine d ufficio Automezzi Imballaggi durevoli Note illustrative dei conti Codice Denominazione Crediti verso clienti Raggruppamento Crediti commerciali Destinazione nella Situazione contabile Situazione patrimoniale Natura Conto finanziario Saldo Avere Contenuto Questo conto accoglie i movimenti relativi ai crediti verso clienti Funzionamento Accoglie in Dare: saldo iniziale crediti sorti per cessioni Accoglie in Avere: incasso del credito stralcio del credito saldo finale Note Il conto presenta esclusivamente eccedenze Dare
6 SOLUZIONI RECUPERO MODULO 4, UNITÀ 4 6 di 6 Codice Denominazione Fabbricati Raggruppamento Immobilizzazioni materiali Destinazione nella Situazione contabile Situazione patrimoniale Natura Conto economico di reddito acceso ai costi pluriennali Saldo Avere Contenuto Questo conto accoglie i movimenti relativi ai fabbricati di proprietà dell azienda Funzionamento Accoglie in Dare: valore dell apporto costo dell acquisto costi patrimonializzati plusvalenza da alienazione saldo iniziale Accoglie in Avere: storno del fondo ammortamento costi accessori patrimonializzati prezzo di cessione minusvalenza da alienazione saldo finale Note Il conto presenta esclusivamente eccedenze Dare Codice Denominazione Impianti e macchinari Raggruppamento Immobilizzazioni materiali Destinazione nella Situazione contabile Situazione patrimoniale Natura Conto economico di reddito acceso ai costi pluriennali Saldo Avere Contenuto Questo conto accoglie i movimenti relativi ai macchinari acquistati dall'azienda Funzionamento Accoglie in Dare: saldo iniziale valore dell apporto costo dell acquisto costi accessori patrimonializzati plusvalenza da alienazione Note Accoglie in Avere: storno del fondo ammortamento prezzo di cessione minusvalenza da alienazione saldo finale Il conto presenta esclusivamente eccedenze Dare
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