6.5/324 La situazione contabile di una società in accomandita per azioni, svolgente attività industriale, presentava al 31/12 le seguenti eccedenze:
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- Giacinta Scarpa
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1 6.5/324 La situazione contabile di una società in accomandita per azioni, svolgente attività industriale, presentava al 31/12 le seguenti eccedenze: Costi di ampliamento F/do amm. to costi di ampliamento Terreni e fabbricati Impianti e macchinari Attrezzature industriali Attrezzature commerciali Automezzi F/do amm.to fabbricati F/do amm.to impianti e macchinari F/do amm.to attrezzature industriali F/do amm.to attrezzature commerciali F/do amm.to automezzi Crediti v/clienti Fondo rischi su crediti Iva ns/credito Imposte c/acconto Iva c/acconto C/c postali Denaro in cassa Capitale sociale Riserva soprapprezzo azioni Riserva legale Utile a nuovo Debiti per TFRL Mutui ipotecari Debiti v/fornitori Iva ns/debito Debiti x ritenute da versare Istituti previdenziali Banca x c/c Prodotti c/vendite Resi su vendite Ribassi e abbuoni passivi Prodotti c/esistenze iniziali Plusvalenze ordinarie Rimborsi costi di vendita Materie prime c/acquisti Resi su acquisti Ribassi e abbuoni attivi Costi di trasporto Costi per energia Pubblicità Costi postali Assicurazioni Costi per i locali Costi di incasso Consulenze Costi telefonici 65000, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 950, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 1
2 Salari e stipendi Oneri sociali Materie c/esistenze iniziali Minusvalenze ordinarie Interessi attivi v/clienti Interessi passivi bancari Interessi passivi su mutui , , , , , , ,00 Totali , ,00 A fine esercizio si tiene conto di quanto segue: a) Si ammortizzano i costi di ampliamento del 20%, i fabbricati del 5%(la quota di ammortamento dev essere calcolata scorporando dal costo complessivo il valore degli edifici stimato di euro), gli impianti e i macchinari del 15%, le attrezzature industriali del 20%, le attrezzature commerciali del 15%,automezzi del 20%; b) Si valutano i crediti v/clienti in modo da adeguare il fondo rischi su crediti al 4% del loro ammontare; c) Gli interessi attivi,al lordo della ritenuta fiscale,maturati sul c/c postale ammontano a 590 euro e sul c/c bancario a 890 euro; gli interessi passivi maturati sul c/c bancario ammontano a 3100 euro; d) Si rilevano fatture da ricevere per materie già in magazzino per 9600 euro(le fatture si ricevono e si registrano entro il 16/01); si tiene conto che sono già stati consegnati a clienti prodotti per euro non ancora fatturati; e) Si valutano le rimanenze di fine esercizio come segue: materie euro; prodotti euro; f) Si tiene conto che sul mutuo passivo maturano interessi semestrali posticipati da pagare il 20/02 al tasso 5,25%; g) Si calcola la quota maturata sul TFRL; l indice ISTAT è aumentato di 1,8 punti (i lavoratori hanno optato per mantenere il TFRL in azienda, la quale ha in organico meno di 50 dipendenti); h) Si rilevano fatture da ricevere relative ai seguenti costi: energia 1450 euro; telefono 312 euro; consulenze 450 euro; tutte le suddette fatture vengono emesse a gennaio; i) Il conto assicurazioni comprende un premio annuo di 9855 euro pagato in via anticipata l 1/09 scorso; j) Si liquida l iva del periodo; k) Le imposte di competenza dell esercizio sono di euro. Presenta le scritture di assestamento, di epilogo e di chiusura, la situazione contabile finale, lo Stato patrimoniale e il Conto economico. 2
3 31-dic a ammortamento costi di ampliamento ,00 ammortamento fabbricati 5.300,00 ammortamento impianti e macchinari ,00 ammortamento attrezature industriali 7.600,00 ammortamento attrezzature commerciali 3.900,00 ammortamento automezzi 4.000,00 F.do amm.to costi di ampliamento ,00 F.do amm.to fabbricati 5.300,00 F.do amm.to impianti e macchinari ,00 F.do amm.to attrezzature industriali 7.600,00 F.do amm.to attrezzature commerciali 3.900,00 F.do amm.to automezzi 4.000,00 31-dic b Svalutazione crediti ,00 F.do rischi su crediti ,00 31-dic c C/c postale 472,00 Crediti x ritenute subite 118,00 Interessi attivi postali 590,00 31-dic c Banca x c/c 712,00 Crediti x ritenute subite 178,00 Interessi attivi bancari 890,00 31-dic c interessi passivi bancari 3.100,00 Banca x c/c 3.100,00 31-dic d Materie in magazzino c/acquisto 9.600,00 Iva a ns/credito 2.112,00 Fatture da ricevere ,00 31-dic d Fatture da emettere ,00 Prodotti c/vendita ,00 Iva a ns/debito 2.640,00 31-dic e Materie ,00 Prodotti ,00 Materie c/rimanenze finali ,00 Prodotti c/rimanenze finali ,00 31-dic f interessi passivi su mutui 803,47 Rateo passivo 803,47 31-dic g Tfrl ,30 Debiti x ritenute da versare 203,78 Debiti x tfrl ,52 31-dic h Costi x energia 1.450,00 Fatture da ricevere 1.450,00 31-dic h Costi telefonici 312,00 Fatture da ricevere 312,00 31-dic h Consulenze 450,00 Fatture da ricevere 450,00 31-dic i Risconti attivi 6.588,00 Assicurazioni 6.588,00 31-dic j Iva c/liquidazione ,00 Iva a ns/credito ,00 31-dic Iva a ns/debito ,00 Iva c/liquidazione ,00 31-dic Iva c/liquidazione ,00 Iva c/acconto ,00 31-dic k Imposte d'esercizio ,00 Crediti x ritenute subite 296,00 3
4 imposte c/acconto ,00 Debiti x imposte ,00 31-dic C/c postale attivi ,00 C/c postale ,00 31-dic Banca x c/c ,00 Banca x c/c passivi ,00 31-dic Istituti previdenziali ,00 Debiti v/istituti previdenziali ,00 31-dic Conto del risultato economico ,77 ammortamento costi di ampliamento ,00 ammortamento fabbricati 5.300,00 ammortamento impianti e macchinari ,00 ammortamento attrezature industriali 7.600,00 ammortamento attrezzature comm ,00 ammortamento automezzi 4.000,00 Svalutazione crediti ,00 interessi passivi bancari 6.200,00 Materie in magazzino c/acquisto 9.600,00 interessi passivi su mutui 4.303,47 Tfrl ,30 Costi x energia ,00 Costi telefonici 2.712,00 Consulenze ,00 Assicurazioni ,00 Imposte d'esercizio ,00 Resi su vendite ,00 Ribassi e abbuoni passivi 4.800,00 Prodotti c/esistenze iniziali ,00 Materie prime c/acquisti ,00 Costi di trasporto ,00 pubblicità ,00 costi postali ,00 costi x i locali ,00 costi d'incasso 950,00 Salari e stipendi ,00 oneri sociali ,00 materie c/esistenze iniziali ,00 minusvalenze ordinarie 5.000,00 Interessi attivi postali 590,00 Interessi attivi bancari 890,00 Materie c/rimanenze finali ,00 Prodotti c/rimanenze finali ,00 Prodotti c/vendita ,00 Plusvalenze ordinarie 7.500,00 Rimborsi costi di vendita ,00 Resi su acquisti ,00 Ribassi e abbuoni attivi 4.321,00 Interessi attivi v/clienti 1.500,00 Conto del risultato economico ,00 Conto del risultato economico ,23 Utile d'esercizio ,23 Bilancio di chiusura ,00 C/c postale attivi ,00 Costi di ampliamento ,00 Fatture da emettere ,00 4
5 Materie ,00 Prodotti ,00 Terreni e fabbricati ,00 Impianti e macchinari ,00 attrezzature industriali ,00 attrezzature commerciali ,00 automezzi ,00 Crediti v/clienti ,00 Risconto attivo 6.588,00 Denaro in cassa 1.575,00 F.do amm.to costi di ampliamento ,00 F.do amm.to fabbricati ,00 F.do amm.to impianti e macchinari ,00 F.do amm.to attrezzature industriali ,00 F.do amm.to attrezzature commerciali ,00 F.do amm.to automezzi ,00 F/do rischi su crediti ,00 Banca x c/c passivi ,00 Fatture da ricevere ,00 Rateo passivo 803,47 Debiti x ritenute da versare ,78 Debiti x tfrl ,52 Capitale sociale ,00 riserva sovrapprezzo azioni ,00 Riserva legale ,00 utili a nuovo 4.320,00 mutui ipotecari ,00 Debiti v/fornitori ,00 Istituti previdenziali ,00 Utile d'esercizio ,23 Debiti x imposte ,00 Bilancio di chiusura ,00 gen C/c postale attivi ,00 Costi di ampliamento ,00 Fatture da emettere ,00 Materie ,00 Prodotti ,00 Terreni e fabbricati ,00 Impianti e macchinari ,00 attrezzature industriali ,00 attrezzature commerciali ,00 automezzi ,00 Crediti v/clienti ,00 Risconto attivo 6.588,00 Denaro in cassa 1.575,00 Bilancio di apertura ,00 gen Bilancio di apertura ,00 F.do amm.to costi di ampliamento ,00 F.do amm.to fabbricati ,00 F.do amm.to impianti e macchinari ,00 F.do amm.to attrezzature industriali ,00 F.do amm.to attrezzature commerciali ,00 5
6 F.do amm.to automezzi ,00 F/do rischi su crediti ,00 Banca x c/c passivi ,00 Fatture da ricevere ,00 Rateo passivo 803,47 Debiti x ritenute da versare ,78 Debiti x tfrl ,52 Capitale sociale ,00 riserva sovrapprezzo azioni ,00 Riserva legale ,00 utili a nuovo 4.320,00 mutui ipotecari ,00 Debiti v/fornitori ,00 Debiti v/istituti previdenziali ,00 Utile d'esercizio ,23 Debiti x imposte ,00 gen Materie c/esistenze iniziali ,00 Materie ,00 Prodotti c/esistenze iniziali ,00 gen Prodotti ,00 gen Debiti v/istituti previdenziali ,00 Istituti previdenziali ,00 gen Iva c/liquidazione 1.472,00 gen Banca x c/c passivi ,00 Banca x c/c ,00 gen C/c postali ,00 C/c postali attivi ,00 gen Assicurazioni 6.588,00 Risconti attivi 6.588,00 gen Rateo passivo 1.111,56 interessi passivi su mutui 803,47 Banca x c/c 308,09 gen Fatture da ricevere ,00 Debiti v/fornitori ,00 gen Crediti v/clienti ,00 Fatture da emettere ,00 6
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