coincide con il valore attuale delle cambiali è minore del valore nominale delle cambiali

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1 Soluzioni Mdoulo 4 verifica unità 5 1 di 6 MODULO 4 La contabilità generale Unità 5 Le altre operazioni di gestione 1. Test a scelta multipla Indica la risposta esatta (alcuni quesiti possono avere più risposte esatte). a. b. c. d. e. f. g. h. i. l. m. n. o. p. q. dei crediti commerciali coincide con il valore attuale delle cambiali è minore del valore nominale delle cambiali cede alla banca sbf crediti commerciali la banca calcola posticipatamente gli interessi passivi sul finanziamento l impresa ottiene un finanziamento gli interessi sono rilevati anticipatamente al netto di ritenute fiscali e sociali minore del costo sostenuto dal datore di lavoro gli interessi si liquidano periodicamente la cessione dei crediti alla banca deve essere notificata ai debitori ceduti sono a carico dell INPS mensilmente trimestralmente aumento di attività diminuzione di attività insussistenza passiva straordinaria sopravvenienza attiva straordinaria l ammanco di cassa sull IVA su alcune imposte dirette

2 Soluzioni Mdoulo 4 verifica unità 5 2 di 6 r. s. t. u. v. insussistenze passive straordinarie sopravvenienze attive straordinarie debiti di finanziamento determinano diminuzioni del patrimonio netto sono originati dal pagamento di imposte sul reddito che gravano sull imprenditore una sopravvenienza attiva ordinaria 2. Vero o falso Indica se le seguenti affermazioni sono vere oppure false; in quest ultimo caso suggerisci una corretta formulazione. 1. V; 2. V; 3. V; 4. V; 5. V; 6. F; 7. V; 8. V; 9. F; 10. F; 11. V; 12. V; 13. V; 14. V; 15. V; 16. V; 17. F; 18. V; 19. F; 20. V; 21. V; 22. F; 23. F; 24. F; 25. V. Formulazione corretta 6. Il conguaglio tra le somme a debito e quelle a credito verso gli Istituti previdenziali avviene entro il giorno 16 del mese successivo al pagamento delle retribuzioni. 9. Gli interessi sui mutui passivi vengono contabilizzati in via posticipata. 10. Lo sconto trattenuto dalla banca per smobilizzare gli effetti è un costo finanziario. 17. Le insussistenze attive derivano da diminuzioni di passività. 19. Il risarcimento ottenuto da un assicurazione per danni subiti nel trasporto delle merci determina una sopravvenienza attiva ordinaria. 22.Il netto ricavo è dato dalla differenza tra il valore nominale delle cambiali e lo sconto e i costi di incasso. 23.L impresa è considerata sostituto di imposta in quanto versa per conto del lavoratore le imposte dovute dallo stesso. 24. Il pagamento dell imposta sul reddito che grava sull imprenditore si rileva nel conto economico di patrimonio netto Prelevamenti extragestione in quanto non è un costo per l impresa e viene considerato alla stessa stregua dei prelievi per spese personali. 3. Sconto di cambiali Completa lo schema, presenta le registrazioni in P.D. compilate dall impresa, indica la natura dei conti e inserisci nelle frasi sotto riportate i termini mancanti. 1. Schema: Importo nominale della cambiale 5.680,00 Costi di incasso 12,00 Sconti passivi bancari 84,00 Totale competenze 96,00 Netto ricavo accreditato in c/c 5.584,00

3 Soluzioni Mdoulo 4 verifica unità 5 3 di 6 2. Registrazioni sul libro giornale: Data Codici Denominazione conti e descrizione Dare Avere 13/ CAMBIALI ALLO SCONTO presentata cambiale 5.680,00 13/ CAMBIALI ATTIVE presentata cambiale 5.680,00 15/ MPS C/C netto ricavo 5.584,00 15/ COSTI DI INCASSO costi di incasso 12,00 15/ SCONTI PASSIVI BANCARI sconti passivi 84,00 15/ CAMBIALI ALLO SCONTO ammessa cambiale 5.680,00 3. Natura dei conti: - Cambiali allo sconto: finanziario - Cambiali attive: finanziario - Costi d incasso: economico di reddito di esercizio - Sconti passivi bancari: economico di reddito di esercizio 4. Quesiti: 1. Le cambiali presentate allo sconto hanno origine commerciale. 2. Le cambiali vengono trasferite in proprietà alla banca. 3. Il mancato pagamento della cambiale alla scadenza consente alla banca di rivalersi sul cliente. 4. L impresa che ha stipulato il contratto di sconto diventa obbligato di regresso. 4. Portafoglio Ri.Ba. sbf Completa i calcoli, presenta le registrazioni in P.D. ed esegui quanto richiesto. 1. Isolando questa operazione dalle altre che movimentano il rapporto di c/c, gli interessi si calcolano 27/04 al 30/06 = giorni Gli interessi maturati al 30/06 ammontano a: x 6,25 x 64 I = = 314,96 euro Le registrazioni compilate dall impresa Gatti: Data Codici Denominazione conti e descrizione Dare Avere 27/ BNL C/C accreditato conto corrente ,00 27/ BANCHE C/RI.BA. SBF accreditato c/c ,00 27/ COSTI D INCASSO commissioni 10,00 27/ BNL C/C commissioni 10,00 30/ BANCHE C/RI.BA. SBF incassata ricevuta ,00 30/ CREDITI V/CLIENTI incassata ricevuta ,00 30/ INTERESSI PASSIVI BANCARI interessi 314,96 30/ BNL C/C interessi passivi 314,96 4. Riordina le fasi della procedura Ri.Ba. sbf: a) Ottenimento fido bancario b) Invio Ri.Ba. alla banca c) Accredito del c/c d) Addebito interessi passivi 5. L operazione rappresenta una forma di finanziamento a breve periodo. 6. Alla base dell operazione deve essere presente un credito di origine commerciale.

4 Soluzioni Mdoulo 4 verifica unità 5 4 di 6 5. Mutui passivi Completa il piano di ammortamento finanziario del mutuo, rispondi alle domande e presenta le registrazioni in P.D. redatte in data 01/04/n e 01/04/n+5. Data Mutuo Mutuo Quota capitale Interessi Rata iniziale residuo 1/04/n //04/n //04/n //04/n //04/n //04/n = 1. L importo nominale del mutuo è euro. 2. Gli interessi complessivi pagati alla banca per il finanziamento ammontano a euro. 3. L importo degli interessi pagati alla banca nel corso degli anni diminuisce in quanto si riduce progressivamente il debito. 4. La somma complessivamente versata alla banca per il finanziamento, ammonta a euro. 5. Registrazioni in P.D. Data Codice Denominazione conti e descrizione Dare Avere 1/04/n BNL C/C accreditato mutuo ,00 1/04/n MUTUI PASSIVI accreditato mutuo ,00 1/04/n MUTUI PASSIVI estinto mutuo passivo ,00 1/04/n INTERESSI PASSIVI SU MUTUI interessi 3.600,00 1/04/n BNL C/C addebitata rata del mutuo ,00 6. Retribuzioni ai dipendenti Completa lo schema e presenta le registrazioni in P.D. dell impresa. 1) Schema calcolo retribuzione netta del dipendente: Retribuzione lorda euro ritenute previdenziali euro ritenute fiscali euro Retribuzione netta euro + assegni per il nucleo familiare 520 euro + indennità di malattia e maternità euro Retribuzione percepita dal dipendente ,00 euro 2) Libro giornale Data Codice Denominazione conti e descrizione Dare Avere 24/ SALARI E STIPENDI liquidati salari ,0 24/ ISTITUTI PREVIDENZIALI liquidati salari 0 24/ PERSONALE C/RETRIBUZIONI liquidati salari 2.414, ,00 27/ ONERI SOCIALI oneri sociali 7.311,00 27/ ISTITUTI PREVIDENZIALI oneri sociali 7.311,00 27/ PERSONALE C/RETRIBUZIONI pagate ,0 27/ retribuzioni ,00 27/ ISTITUTI PREVIDENZIALI pagate 4.680,00 27/ retribuzioni ,00 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE pagate retribuì. BANCA X C/C pagate

5 Soluzioni Mdoulo 4 verifica unità 5 5 di 6 retribuzioni 16/ ISTITUTI PREVIDENZIALI contributi mese di 7.137,00 luglio 16/ DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE ritenute fiscali 4.680,00 16/ BANCA X C/C saldo ritenute e contributi ,00 7. Acconto imposte Calcola l acconto delle imposte dirette versate dall impresa, presenta le registrazioni in P.D. e indica la natura del conto. 1. L acconto complessivo annuale previsto è euro. 1 a rata di acconto entro 16/06 = 40% di 9.800,00 euro = 3.920,00 euro 2 a rata di acconto entro 30/11 = 60% di 9.800,00 euro = 5.880,00 euro 2. Libro giornale Data Codice Denominazione conti descrizione Dare Avere 16/ IMPOSTE C/ACCONTO versamento primo acconto 3.920,00 16/ BANCA X C/C versamento primo acconto 3.920,00 30/ IMPOSTE C/ACCONTO versamento secondo acconto 5.880,00 30/ BANCA X C/C versamento secondo acconto 5.880,00 3. Il conto Imposte c/acconto ha natura finanziaria e verrà chiuso al momento della liquidazione delle imposte in sede di scritture di assestamento. 8. Registrazioni in P.D. Completa il libro giornale dell impresa Elio Pilletteri. 24/04 24/ IVA C/LIQUIDAZIONE liquidata IVA a credito IVA NS/CREDITO liquidata IVA a credito IVA NS/DEBITO liquidata IVA a debito IVA C/LIQUIDAZIONE liquidata IVA a debito - IVA C/LIQUIDAZIONE versata IVA a debito BANCA X C/C versata IVA a debito - CAMBIALI ALLO SCONTO presentate cambiali allo sconto CAMBIALI ATTIVE presentate cambiali allo sconto , , , ,00 28/ BANCA X C/C netto ricavo 7.657,00 28/ COSTI DI INCASSO commissioni di incasso 48,00 28/ SCONTI PASSIVI BANCARI sconti passivi 135,00 28/ CAMBIALI ALLO SCONTO cambiali allo sconto - 03/ BANCA X C/C presentate Ri.Ba. sbf ,00 03/ BANCHE C/RI.BA. SBF presentate Ri.Ba. sbf 03/ COSTI DI INCASSO addebitate commissioni 25,00 03/ BANCA X C/C addebitate commissioni 15/ BANCHE C/RI.BA. SBF Ri.Ba riscosse ,00 15/ CREDITI V/CLIENTI riscossa Ri.Ba - 30/ INTERESSI PASSIVI BANCARI interessi maturati 312, , , , , , ,00 25, ,00

6 Soluzioni Mdoulo 4 verifica unità 5 6 di 6 30/ BANCA X C/C interessi maturati su c/c 312,00 9. Caccia all'errore Individua gli errori commessi. 1. Il conto Macchine d ufficio non può presentare eccedenza Avere. 2. Il conto Cambiali allo sconto deve presentare eccedenza Dare. 3. Il conto Crediti v/clienti deve presentare eccedenza Dare. 4. Il conto IVA ns/credito non può presentare eccedenza Avere. 5. Il conto Oneri sociali non può accogliere importi in Avere. 6. Il conto Prelevamenti extragestione è acceso in Dare. 7. Il conto Minusvalenze ordinarie non può accogliere importi in Avere. 10. Sopravvenienze e insussistenze Completa lo schema inserendo l importo nella casella corrispondente. Operazioni di gestione Riscosso tramite c/c bancario credito di euro stralciato nell anno Riscontrate in cassa 3 banconote false da 50 euro ciascuna Risarciti danni a terzi per euro non coperti da assicurazione Pagata con denaro contante multa di 90 euro Subito un furto in cassa di euro Condonato un debito tributario per 320 euro Recuperato credito di euro stralciato in precedente esercizio Rimborsate imposte di euro in quanto non dovute Sopravvenienze Insussistenze Attive Passive Attive Passive Ordinarie Straordinarie Ordinarie Straordinarie Ordinarie Straordinarie Ordinarie Straordinarie Natura dei conti Individua la natura, l eccedenza e l inserimento nella Situazione patrimoniale e nella Situazione economica dei seguenti conti. DENOMINAZIONE ECCEDENZE SITUAZIONE SITUAZIONE CONTI CONTI PATRIMONIALE ECONOMICA FINANZIARI ECONOMICI Dare Avere Attività Passività Costi Ricavi Costi di incasso * * * Banche c/ Ri.Ba. sbf * * * Sconti passivi bancari * * * Cambiali allo sconto * * * Personale c/ retribuzioni * * * Salari e stipendi * * * Istituti previdenziali * * * * * IVA c/ liquidazione * * * * * Imposte c/ acconto * * * Sopravvenienze passive straordinarie * * * Prelevamenti extragestione * * *