CALCOLO SCONTO CAMBIARIO: GIORNI DI SCONTO: dal 7/12 (incl.) al 24/02 (incl.) + 10 gg. Banca 90 gg. TASSO DI SCONTO: 5%
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- Virginia Perini
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1 Punto n. 1 1/12 Effetti allo sconto a Cambiali attive Presentati effetti allo sconto ,00 CALCOLO SCONTO CAMBIARIO: GIORNI DI SCONTO: dal 7/12 (incl.) al 24/02 (incl.) + 10 gg. Banca 90 gg. TASSO DI SCONTO: 5% ( * 5% * 90) / 365 = 315,00 7/12 Diversi Banca c/anticipi su a effetti scontati ,00 Accreditato il netto ricavo Sconti bancari 315,00 Oneri bancari 15,00 BNL c/c ,00 Cambiali attive d.d. a Effetti allo sconto ,00 Restituita la cambiale non ammessa allo sconto 1
2 Al 31/12 assestamento competenza sconto bancario: 7/12/n 31/12/n 24/02/n gg. dal 7/12 (escl.) al 24/02 (incl.) 79 gg. di futura competenza dal 1/1 al 24/ : 79 = x : 55 x = 219,30 quota da rinviare al futuro esercizio 31/12 Risconti attivi a Sconti bancari 219,30 Rinviata quota di sconti bancari al futuro esercizio 01/01 Sconti bancari a Risconti attivi 219,30 Stornato risconto Banca c/anticipi su effetti scontati 1/03 a Comunicato incasso cambiale Effetti allo sconto ,00 2
3 Punto n. 2 Effetti all incasso 5/07 a Presentate cambiali all incasso Cambiali attive comm.li ,0 6/07 Diversi a Banca c/anticipi su effetti all incasso Accreditate cambiali s.b.f. Oneri bancari 25,00 Banco di Sardegna c/c , ,0 Banca c/ant. su eff. all incasso 24/09 a Regolare incasso cambiale Effetti all incasso ,0 3
4 Punto n. 3 Università degli Studi di Cagliari - Facoltà di Scienze Economiche, Giuridiche e Politiche Clienti c/factoring 14/12 Trasferito credito al factor a Clienti ,5 CREDITO CEDUTO AL FACTOR ,50 IMPORTO LORDO ACCRED. 80% ,00 COMMISSIONI ,50 * 1% = 684,38 INTERESSI: - giorni dal 16/12/n (escl.) al 16/03/n+1 (incl.) 90 gg. - tasso d interesse 7% - importo accreditato ,00 (54.750,00 * 7% * 90) / 365 = 945, ,00-684,38-945,00 = ,62 IMPORTO NETTO ACCREDITATO 4
5 16/12 Diversi a Debiti vs. factor Accreditato l 80% del credito ceduto al factor Interessi passivi di factoring 945,00 Commissioni di factoring 684,38 BNL c/c , ,0 Al 31/12 assestamento competenza interessi: 16/12 31/12 16/ Durata del finanziamento: Periodo di futura competenza : 90 gg 75 gg 945,00 : 90 = x : 75 x = 787,50 quota di futura competenza 31/12 Risconti attivi a Int. passivi di factoring Rinviata quota di int.passivi di factoring al futuro esercizio 787,50 5
6 Interessi passivi di factoring Stornato risconto 01/01 a Risconti attivi 787,50 1 a IPOTESI: incasso del credito 18/03 Diversi a Clienti c/factoring Debiti vs ,00 factor BNL c/c ,50 Incassato credito residuo ,5 2 a IPOTESI: inadempimento del debitore ceduto Debiti vs. factor 18/03 Addebitato l importo anticipato dal factor a BNL c/c ,00 6
7 Punto n.4 19/03 Clienti c/ri.ba. D.I. a Clienti ,0 Invio delle Ri.Ba. al d.i. 2/05 Diversi a Clienti c/ri.ba. D.I. Incassata Ri.Ba al dopo incasso Oneri bancari 65,00 BNL c/c , ,0 7
8 Punto 5 Clientic/RI.BA. S.B.F. 27/8 Invio delle ricevute bancarie all'accredito S.B.F. a 29/8 Clienti Italia ,00 Banca c/anticipi su RI.BA. S.B.F ,00 Diversi a Accreditato l'importo delle ricevute bancarie Oneri bancari 60,00 Banca c/c ,00 30/9 Banca c/anticipi a su RI.BA. S.B.F Si rileva l'incasso della RI.BA da parte della banca Clienti c/ri.ba. S.B.F ,00 8
9 Punto 6 1/10 Banca c/c a Mutui passivi ,00 Ottenuto mutuo Assestamento degli interessi passivi in corso di maturazione in data 31/12/n. Giorni dal 1/10 al 31/12 Ottobre 30 (31-1) Novembre 30 Dicembre 31 Totale 91 gg Calcolo degli interessi: ( ,00*91*6)/ = 7.479,45 31/12 Interessi passivi su mutui a Ratei passivi 7.479,45 Imputata quota di competenza su interessi passivi 9
10 Rimborso prima rata mutuo scadente in data 1/04/n+1: Quota capitale (10 rate) :10= quota costante Quota interessi Giorni dal 1/10 al 1/4 Ottobre 30 (31-1) Novembre 30 Dicembre 31 Gennaio 31 Febbraio 28 Marzo 31 Aprile 1 Totale 182 ( ,00*182*6)/ = ,90 Di cui 7.479,45 già imputati come interessi passivi di competenza dell esercizio precedente. 1/4 Diversi a Banca c/c ,90 Rimborso prima rata mutuo Mutui passivi ,00 Ratei passivi 7.479,45 Interessi passivi su mutui 7.479,45 10
11 Punto 7 Ipotesi: interessi anticipati Gli interessi da pagare anticipatamente sono così calcolati: gg.dal 01/09/n (escluso) al 01/03/n+1 (incluso): Settembre 29 (30-1) Ottobre 31 Novembre 30 Dicembre 31 Gennaio 31 Febbraio 28 Marzo 1 Totale 181 Interessi: (40.000,00*181*4,5)/ = 892,60 Diversi 1/9 a Accreditato importo anticipazione bancaria al netto di interessi passivi Anticipazioni passive ,00 Banca c/c ,40 Interessi passivi su anticipazioni 892,60 11
12 Assestamento degli interessi passivi su anticipazione. Interessi imputati anticipatamente rispetto al loro periodo di competenza: Periodo di competenza anno n+1: Gennaio 31 Febbraio 28 Marzo 1 Totale 60 Interessi: (40.000,00*60*4,5)/ = 295,89 Risconti attivi 31/12 Stornati costi di competenza dell'esercizio successivo a Interessi passivi su anticipazioni 295,89 1/1 Interessi passivi su anticipazioni a Risconti attivi 295,89 Storno risconto attivo 1/3 Anticipazioni passive a Banca c/c ,00 Rimborsata anticipazione bancaria 12
13 Ipotesi: interessi posticipati Banca c/c 1/9 Accreditato importo anticipazione bancaria a Anticipazioni passive ,00 Assestamento degli interessi passivi su anticipazione. Interessi da imputare rispetto al periodo di competenza anno n: Settembre 29 (30-1) Ottobre 31 Novembre 30 Dicembre 31 Totale 121 Interessi: (40.000,00*121*4,5)/ = 596,71 31/12 Interessi passivi su anticipazioni Ratei passivi 596,71 Imputata quota di competenza su interessi passivi 13
14 Interessi totali: periodo dal 1/9 al 1/3 Settembre 29 (30-1) Ottobre 31 Novembre 30 Dicembre 31 Gennaio 31 Febbraio 28 Marzo 1 Totale 181 Interessi: (40.000,00*181*4,5)/ = 892,60 Di cui 596,71 imputati per competenza all esercizio precedente (rateo passivo) 1/3 Diversi a Banca c/c ,60 Rimborsata anticipazione bancaria Anticipazioni passive ,00 Ratei passivi 596,71 Interessi passivi su anticipazioni 295,89 14
15 Punto 8 1/12 Diversi a Fornitori Italia 7.320,00 Ricevuta fattura n.134 società leasing plus Canoni di leasing 6.000,00 Iva a credito 1.320,00 1/12 Fornitori Italia a Banca c/c 7.320,00 Regolata fattura n.134 leasing plus Assestamento competenza economica dei canoni di leasing al 31/12 Canone mensile ricalcolato: ,00/40= 1.125,00 Totale canoni contabilizzati 6.000,00- - canoni di competenza 1.125,00 risconto attivo 4.875,00 15
16 31-dic Risconti attivi a Canoni di leasing 4.875,00 Rinviata quota del maxicanone ai futuri esercizi 01/01/n+1 Canoni di leasing a Risconti attivi 4.875,00 Rinviata quota del maxicanone ai futuri esercizi 31/12/n+1 Risconti attivi a Canoni di leasing 3.375,00 Rinviata quota del maxicanone ai futuri esercizi Rilevazione riscatto del bene il 31/3/n+3: 31-mar Diversi a Fornitori Italia ,00 Ricevuta fatt. n.34 per acquisto automezzo Automezzo ,00 Iva a credito 2.750,00 31-mar Fornitore Italia a Banca c/c ,00 Regolata fattura n.34 leasing plus 16
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